2018年《建筑工程》試題

1、2018 年建筑工程試題 (十一)? 單選題 -1我國目前采用定額稅率的稅種是 ()。A. 房產(chǎn)稅B. 車船稅C. 城市維護建設稅D. 營業(yè)稅【答案】 B【解析】解析 房產(chǎn)稅、城市維護建設稅和營業(yè)稅均采用比例稅率，只有車船稅采用定額稅率 故選 B 項。? 單選題 -2 個人發(fā)生的下列房地產(chǎn)轉讓行為，需要繳納土地增值稅的有 ()。A. 因國家建設需要而搬遷后，自行轉讓的新房產(chǎn)B. 因國家建設需要而被無償收回的房產(chǎn)C. 因市政規(guī)劃需要而搬遷前，自行轉讓的原房產(chǎn)D. 轉讓居住7年的自用住房答案】 A解析】解析 因國家建設需要搬遷后，自行轉讓的新房產(chǎn)屬應稅范圍，應照章納稅? 單選題 -3除了關稅條例，

2、海關征稅依據(jù)的法律文件還有 ()。A中華人民共和國憲法B中華人民共和國商法C.進出口稅則D中華人民共和國民法【答案】 C【解析】通關的征稅環(huán)節(jié)是對應繳稅的進出口貨物，按照關稅條例和進出口稅則的規(guī) 定征收關稅和其他稅費。? 單選題 -4張三擁有三處房產(chǎn)，一處價值 70 萬元的房產(chǎn)供自己居住，一處原值 60 萬 元的房產(chǎn)供自己經(jīng)營使用，另一處原值 40萬元的房產(chǎn)于 2005年 7月1日出租 給王某居住，按市場價每月取得租金收入 2000 元。當?shù)胤慨a(chǎn)扣除的比例是 30%，張三當年應繳納的房產(chǎn)稅為 ()。A. 5520 元B. 11400 元C6000 元D 6360 元【答案】 A【解析】解析 房

3、產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定個人所有的非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，營業(yè)用房按房 產(chǎn)余值納稅；出租的，以房產(chǎn)租金收入作為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。所以本題應納房產(chǎn)稅=600000X (1-30%) X 1.2%+2000X 4%5620(元)? 單選題 -5下列關于房產(chǎn)稅稅率的陳述，正確的是 ()。A 對個人以市場價格出租的居民住房，可暫按 10%的稅率征收房產(chǎn)稅。B. 我國現(xiàn)行的房產(chǎn)稅稅率米用的是比例稅率C目前企業(yè)房產(chǎn)稅的稅率統(tǒng)一為1.2%D.個人和單位的房產(chǎn)稅稅率均為從價 1.2%計征【答案】 B【解析】對個人以市場價格出租的居民住房，可暫按 4%的稅率征收房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅的稅率有 兩

4、種，對于企業(yè)來說，從價計征，稅率為 1.2%；從租計征，稅率為 12%；個人和單位的房產(chǎn) 稅稅率不是完全一致的，對于個人租賃的住房，適用 4%的稅率征收房產(chǎn)稅。? 單選題 -6下面關于關稅的表述錯誤的是 ( )。A. 關稅包括進口關稅、出口關稅和過境稅等B. 關稅屬于商品課稅范疇C. 關稅是指國家對進出本國國境或關境的應稅貨物、物品征收的一種稅D. 出口關稅設普通稅率和優(yōu)惠稅率【答案】 D【解析】關稅是指國家對進出本國國境或關境的應稅貨物、物品征收的一種稅，包括進口關稅、出口關稅和過境稅等，屬于商品課稅范疇。進口關稅設普通稅率和優(yōu)惠稅率。對原產(chǎn)于與我國未訂關稅互惠協(xié)議的國家或地區(qū)的進口貨物，按

5、照普通稅率征稅；對原產(chǎn)于與我國訂有關 稅互惠協(xié)議的國家或地區(qū)的進口貨物，按優(yōu)惠稅率征稅。出口關稅稅率沒有普通和優(yōu)惠之 分，是一種差距比例稅率。? 單選題 -7根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列適用超率累進稅率的稅種是 ()。A. 資源稅B. 城鎮(zhèn)土地使用稅C. 車輛購置稅D. 土地增值稅【答案】 D【解析】解析 我國的土地增值稅適用超率累進稅率。資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是定額稅 率，車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率。? 單選題 -8業(yè)務 1 納稅人自建的房屋應納房產(chǎn)稅 ()萬元A8.4B7.7C9.24D8.47答案】 A解析】解析 施工企業(yè)將材料棚交還或估價轉讓給基建單位的，應從基建單位接受的次月起

6、照 章納稅；納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。應納房產(chǎn) 稅=1200X (1-30%) x 1.2%x 10十 12萬84)? 單選題 -9某公司轉讓一幢寫字樓取得收入 1000 萬元。已知該公司為取得土地使用權 所支付的金額為 50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為 200 萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為 40 萬元，與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金為 60 萬元。該公司應繳納的土地增值稅為 ( ) 。A180 萬元B240 萬元C272.5 萬元D360 萬元【答案】 C【解析】解析 土地增值額=1000-（50+200+40+60） =650萬（元） ，扣除項目金額 =350 （萬元）

7、，增值額/扣除項目金額=185.71%,應交納土地增值稅=650X 50%-350K 15%=272萬元）。? 單選題 -10某單位轉讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價 400 萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機 構評定其重置成本為 1050萬元，成新度折扣率為八成，轉讓價格 2000 萬元， 支付有關稅費 500 萬元，轉讓項目應納土地增值稅為 （）萬元。A90B198C415D441答案】 B解析】解析評估價格二重置成本 成新度折扣率=1050X 80%=84萬元)，扣除項目金額=840+500=340萬元)，增值額=2000-1340=660萬元)，增值率=660- 1340=49.25%適用稅率為30

8、%,應納土地增值稅=660 X 30%=19萬元)。? 單選題 -11非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時允許扣除的 “稅金 ”包括 ( ) 。A. 營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加B. 營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅C. 營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、契稅D. 營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅、契稅【答案】 B【解析】暫無解析? 多選題 -12 下列各項中，不計算繳納征收房產(chǎn)稅的有 ()A. 房管部門向居民出租的公有住房B 文化體育單位出租的公有住房C. 外商投資企業(yè)的房產(chǎn)D個人對外出租經(jīng)營的自有住房【答案】 A,C【解析】解析 文化體育單位出租的公有住房、

9、個人對外出租經(jīng)營的自有住房，均應照章納稅。 外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人以及華僑、港澳臺同胞征收城市房地產(chǎn)稅，不征房產(chǎn) 稅。? 多選題 -13建海公司于 2007年 8 月將其廠房連同依法取得的國有土地使用權一并轉讓 給榮發(fā)公司，取得轉讓收入 600 萬元。則建海公司應繳納 ()。A. 營業(yè)稅B土地增值稅C. 契稅D. 增值稅【答案】 A,B【解析】解析根據(jù)我國稅法的有關規(guī)定：銷售不動產(chǎn)，屬于營業(yè)稅的征收范圍； 轉讓國 有土地使用權并取得收入，應繳納土地增值稅； 在我國境內(nèi)轉移土地、房屋權屬，應由承 受的單位和個人繳納契稅。因此本題中應由榮發(fā)公司繳納契稅。? 多選題 -14應通過“應交稅費

10、 ”賬戶核算的有 A. 消費稅B. 增值稅C. 營業(yè)稅D耕地占用稅E. 土地增值稅【答案】 A,B,D,E【解析】應交稅費是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計算的應當繳納的各種稅款，包括增值稅、消費稅、營 業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、耕 地占用稅、契稅、所得稅等。? 多選題 -15下列選項中，屬于土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的有 ()。A. 納稅人建造普通住宅出售時，增值額未超過扣除項目金額 30%的，免征土地增值稅B. 對個人轉讓房地產(chǎn)的，凡居住滿 5年或以上的，免征土地增值稅C. 對個人轉讓房地產(chǎn)的，凡居住滿 3年未滿5年的，減半征收D因國家建設需要依法征用、

11、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅E. 1994年1月 1日前簽訂的房地產(chǎn)轉讓合同，無論房地產(chǎn)在何時轉讓，均免征收土地增值稅答案】 B, C, D, E【解析】暫無解析? 多選題 -16根據(jù)中華人民共和國進出口關稅條例有關稅率運用的規(guī)定，下列選項中正確的表述是 （）。A 對原產(chǎn)于與我國友好的國家和地區(qū)的進口貨物按優(yōu)惠稅率征稅B. 對原產(chǎn)于與我國未簽訂關稅互惠協(xié)議的國家和地區(qū)的進口貨物，按普通稅率征稅C. 對原產(chǎn)于與我國訂有關稅互惠協(xié)議的國家和地區(qū)的進口貨物，按優(yōu)惠稅率征稅D 對原產(chǎn)于對我國出口貨物征歧視性關稅或其他歧視性待遇的國家和地區(qū)的進口貨物，征收特別 （報復性 ）關稅【答案】 B,C,D【解析

12、】精解 根據(jù)中華人民共和國進出口關稅條例的規(guī)定：對原產(chǎn)于與中華人民共和國未 訂有關稅互惠協(xié)議的國家或地區(qū)的進口貨物，按照普通稅率征稅；對于原產(chǎn)于與中華人民共 和國訂有關稅互惠協(xié)議的國家或者地區(qū)的進口貨物，按照優(yōu)惠稅率征稅。因此要確定進口貨 物適用的稅率，首先要按我國進口產(chǎn)品原產(chǎn)地規(guī)則確定該貨物的原產(chǎn)地。對于無法確定原產(chǎn) 國別（地區(qū) ）的貨物，按普通稅率征稅。對于某些包裝特殊的產(chǎn)品，比如以中性包裝或裸裝形式 進口經(jīng)查驗又無法確定原產(chǎn)國別的貨物，除申報時提供原產(chǎn)地證明的仍可按其原產(chǎn)地確定稅 率外，一律按普通稅率計征關稅。對于原產(chǎn)于香港、澳門、臺灣的進口貨物和我國大陸生產(chǎn) 的貨物復進口的，海關按優(yōu)惠

13、稅率征收關稅。而對原產(chǎn)于對我國出口貨物有歧視待遇的國家征收特別關稅? 多選題 -17 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關于房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間表述正確 的是 ( )。A.納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權屬登記機關簽 發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅B納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月 起，繳納房產(chǎn)稅D納稅人因房產(chǎn)的實體或權利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務的，其應納稅 款的計算截止到房產(chǎn)的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化的次月月末【答案】 A,B,C【解析】解析

14、D選項錯誤，自2009年1月1日起，納稅人因房產(chǎn)的實體或權利狀態(tài)發(fā)生變化而 依法終止房產(chǎn)稅納稅義務的，其應納稅款的計算截止到房產(chǎn)的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化的當 月月末。? 多選題 -18 按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關規(guī)定，下列有關房產(chǎn)稅納稅人的表述，正確的 是 ( )。A房屋出租的，由出租人納稅B房屋產(chǎn)權出典的，由承典人納稅C房屋產(chǎn)權未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅D產(chǎn)權人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅【答案】 A,B,D【解析】解析 房屋產(chǎn)權未確定的或者租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。? 多選題 -19下列稅種中，屬于地方稅的有 ()。A. 增值稅B. 房產(chǎn)稅C. 車船稅D 土地增值稅【答案】 B,C,D【解析】解析 本題考核地方稅的種類。根據(jù)規(guī)定，增值稅屬于 * 和地方共享稅；房產(chǎn)稅、車船 稅和土地增值稅均屬于地方稅。本題在教材中體現(xiàn)的不是很明顯。? 簡答題 -20某企業(yè)， 2006 年度共計擁有土地 65000平方米，其中免費租給鄰近部隊訓 練占地 3000 平方米、幼兒園占地 1200 平方米，企業(yè)內(nèi)部綠化占地 2000 平方 米。 2004年度的上半年企業(yè)共有房產(chǎn)原值 4000萬元， 7月 1日起企業(yè)將原值 200 萬元、占地面積 400 平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物