經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制度

1、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制度12020 年 4 月 19 日文檔僅供參考第一章經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與資金管理制度一、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制定由于科學(xué)的日新月異 , 導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良 , 促成了近代工業(yè)的精細(xì)分工與大量生產(chǎn) , 從而引起市場(chǎng)劇烈的競(jìng)爭(zhēng) , 企業(yè)所賺取的利潤(rùn)也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)將由以往”成本決定售價(jià)”的舊觀念改為”售價(jià)決定成本”的新意識(shí)。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價(jià)廉的產(chǎn)品 , 則非但不能賺取利潤(rùn) , 甚至無(wú)法繼續(xù)它的生存。因此 , 如何使成本降低 , 獲取最大利潤(rùn)乃成為企業(yè)界努力的重大課題 , 一般言之 , 降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員的努力

2、 , 以及更新生產(chǎn)設(shè)備 , 改進(jìn)工作方法和開(kāi)發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實(shí)施有效的管理技術(shù) , 運(yùn)用經(jīng)濟(jì)效益最佳的管理方法 , 使企業(yè)所有的機(jī)能與資源獲得合理的調(diào)配與運(yùn)用。本計(jì)劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開(kāi)始之前, 對(duì)下一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)方針預(yù)作提示, 責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo) , 擬訂 ( 或修訂 ) 相關(guān)管理制度或改進(jìn)方案 , 并配合年度預(yù)算的編制, 預(yù)測(cè)產(chǎn)品市場(chǎng)的增減變動(dòng) , 配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn) , 擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃 , 預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用 , 并做為考核各部門執(zhí)行績(jī)效的依據(jù)。經(jīng)過(guò)各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定 , 事前的合理規(guī)劃 , 并經(jīng)由各管理階層的積極參與 ,

3、以達(dá)到避免錯(cuò)誤 , 減少浪費(fèi) , 激勵(lì)士氣 , 達(dá)22020 年 4 月 19 日文檔僅供參考到降低成本創(chuàng)造利潤(rùn)的目的。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1 總目標(biāo) : 加強(qiáng)管理 , 研究創(chuàng)新 , 擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額 , 控制成本 , 創(chuàng)造利潤(rùn)。2 各部門目標(biāo) :(1) 貿(mào)易部 :充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。利用現(xiàn)有市場(chǎng), 購(gòu)銷相關(guān)產(chǎn)品 , 擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額。銷售費(fèi)用的控制( 運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。)呆品處理。外銷成長(zhǎng)率 ( ) , 年度外銷金額 ()元。(2) 內(nèi)銷部 :估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量, 協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫(kù)存量。建立內(nèi)銷銷售網(wǎng), 擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購(gòu)規(guī)格及數(shù)量。呆品處理。內(nèi)銷成長(zhǎng)率( ) ,年度內(nèi)銷金額()元。(3)供

4、應(yīng)部:建立機(jī)物料B分類 , 實(shí)施重點(diǎn)控制。建立各主要原物料安全庫(kù)存量, 經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商 , 商訂長(zhǎng)期采購(gòu)合同; 加強(qiáng)比價(jià)功能 , 降低采購(gòu)價(jià)格。降低平均庫(kù)存量: 料 ()天 ,()磅。 B 料 ()32020 年 4 月 19 日文檔僅供參考天 ,( ) 磅。機(jī)物料降低 ( ) ,()元。(4) 總務(wù)部人事科 :建立員工進(jìn)用升遷, 薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。精簡(jiǎn)人事 , 控制管理費(fèi)用。(5) 事業(yè)關(guān)系室 :建立人物出入廠管理規(guī)則。加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。(6) 會(huì)計(jì)部 :修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度, 精簡(jiǎn)作業(yè)流程 , 加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)功能。適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表。強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測(cè)功能, 靈活資金調(diào)度。嚴(yán)格審

5、核費(fèi)用開(kāi)支, 控制預(yù)算。每月實(shí)施存貨盤點(diǎn)。(7) 總經(jīng)理室 ( 生產(chǎn)管理中心 ):研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專案研究。協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng), 擬定或修改生產(chǎn)計(jì)劃, 追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度; 協(xié)助一、二廠調(diào)度人力 , 協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位, 原料的調(diào)度移撥, 避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料, 或超量生產(chǎn)。研擬人員訓(xùn)練計(jì)劃。42020 年 4 月 19 日文檔僅供參考(8) 一、二廠 :總務(wù) : . 改進(jìn)員工伙食方案。 . 改進(jìn)工作環(huán)境 , 照顧員工生活 , 加強(qiáng)福利娛樂(lè)措施。工程保全 : 擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計(jì)劃。質(zhì)管 : . 擬訂 ( 修訂 ) 質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。 . 推動(dòng) Q活動(dòng) ( 質(zhì)量管理圈 )

6、 。 . 擬訂”改進(jìn)提案制度”。生產(chǎn) : . 嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度 , 全力完成生產(chǎn)計(jì)劃目標(biāo)。 . 管理原料耗用。 . 靈活人員調(diào)度 , 避免閑置人工。 . 機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng) , 避免停機(jī)待料。 . 加強(qiáng)機(jī)器修護(hù) , 強(qiáng)化在職訓(xùn)練 , 提高生產(chǎn)效率 , 精減人員編制。 預(yù)算編制的內(nèi)容及說(shuō)明1 營(yíng)業(yè)計(jì)劃說(shuō)明書本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營(yíng)業(yè)計(jì)劃的書面報(bào)告; 內(nèi)容包括 : 市場(chǎng)的展望、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開(kāi)發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其它銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員52020 年 4 月 19 日文檔僅供參考的增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、本年度營(yíng)業(yè)方面所可能遭

7、遇的困難及其克服對(duì)策等的說(shuō)明。2 客戶別銷售計(jì)劃表由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場(chǎng)情況, 客戶往來(lái)情況預(yù)計(jì)各客戶的銷售量 , 以擬訂的售價(jià)予以編制。( 外銷方面如無(wú)法依客戶別預(yù)估時(shí) , 則依銷售地區(qū)別預(yù)測(cè) )3 產(chǎn)品別銷售計(jì)劃表本表系以產(chǎn)品別為主, 分內(nèi)外銷 , 由表二匯總編制而成。4 生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù) ( 包括新配合 ) 的研究開(kāi)發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等加以說(shuō)明。5 標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表系按各生產(chǎn)部門正常編制下 , 主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)

8、產(chǎn)能 , 做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考 , 并做為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)。6 標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量, 做為生產(chǎn)62020 年 4 月 19 日文檔僅供參考管理中心編制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購(gòu)計(jì)劃的參考 , 并做為考核原料耗用的依據(jù)。7 標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下, 配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng), 俟生產(chǎn)計(jì)劃確定后, 做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。8標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下, 耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) , 分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。做為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)。9. 服務(wù)部門費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表系按費(fèi)用性質(zhì), 依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重, 分配服務(wù)部門費(fèi)用