固定資產(chǎn)管理流程(DOC89)

1、固定資產(chǎn)管理流程固定資產(chǎn)管理流程 （討論稿）（討論稿） 編制人：授權(quán)人： 版本：生效日期： 此手冊(cè)僅供太保使用和參考，未經(jīng)太保授權(quán)和許可，不得外傳。 目錄目錄 第一部分第一部分概述概述.1 1定義與范圍.1 2職能說(shuō)明.4 3固定資產(chǎn)運(yùn)作分類(lèi).6 第二部分第二部分業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程.9 1固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ).9 1.1流程圖.9 1.2管理方法.11 1.3流程描述.12 2固定資產(chǎn)購(gòu)置.20 2.1流程圖.20 2.2管理方法.22 2.3流程描述.23 3其他固定資產(chǎn)增加.33 3.1流程圖.33 3.2管理方法.34 3.3流程描述.35 4在建工程管理.38 4.1流程圖.38 4.2管理

2、方法.39 4.3流程描述.40 5固定資產(chǎn)折舊.44 5.1流程圖.44 5.2管理方法.45 5.3流程描述.46 6固定資產(chǎn)處置.50 6.1流程圖.50 6.2管理方法.51 6.3流程描述.52 7固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn).56 7.1流程圖.56 7.2管理方法.57 7.3流程描述.58 附件附件.62 附件 1 內(nèi)部制度索引.62 固定資產(chǎn)目錄.63 固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)清單.66 采購(gòu)審批權(quán)限表.67 低值易耗品目錄.68 附件 2.71 新增/改進(jìn)單據(jù)索引.71 固定資產(chǎn)調(diào)撥單.72 固定資產(chǎn)入帳通知單.73 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提申請(qǐng)表.74 固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表.75 采購(gòu)檢驗(yàn)單.76 采

3、購(gòu)申請(qǐng)單.77 采購(gòu)匯總申請(qǐng)表固定資產(chǎn).78 附件 3 內(nèi)部管理報(bào)告.79 固定資產(chǎn)明細(xì)帳.80 固定資產(chǎn)標(biāo)簽.81 固定資產(chǎn)處置報(bào)告.82 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告.83 產(chǎn)權(quán)登記簿.84 附件 4 主要業(yè)績(jī)考核指標(biāo)樣本匯總.85 第一部分第一部分 概述概述 1定義與范圍定義與范圍 定義定義 固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)： （一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持 有的； （二）使用年限超過(guò) 1 年； （三）單位價(jià)值較高 固定資產(chǎn)折舊是在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方 法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額(原值扣除預(yù)計(jì)凈殘值)進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)偂?如已對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，還應(yīng)扣除已計(jì)提的固定 資產(chǎn)減值

4、準(zhǔn)備累計(jì)金額。 為了有效的管理固定資產(chǎn)，必須嚴(yán)格區(qū)分固定資產(chǎn)與低 值易耗品；所謂低值易耗品指不能作為固定資產(chǎn)的各種 用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。其特點(diǎn)是 單位價(jià)值較低，使用期限相對(duì)固定資產(chǎn)較短，在使用過(guò) 程中基本保持其原有實(shí)物形態(tài)不變。在固定資產(chǎn)管理過(guò) 程中應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分低值易耗品和固定資產(chǎn)。 財(cái)務(wù)管理政策財(cái)務(wù)管理政策 管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)定義和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定，并 結(jié)合本企業(yè)的具體情況 ，制定適合于本企業(yè)的固定資產(chǎn) 目錄、分類(lèi)方法、每類(lèi)或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、折 舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。 固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ) （一）固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有

5、以下特征的有形資產(chǎn)： （一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持 有的； （二）使用年限超過(guò) 1 年； （三）單位價(jià)值較高（或超過(guò)人民幣_(tái)） （二）固定資產(chǎn)認(rèn)定說(shuō)明 1. 購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)（包括二手資產(chǎn)）以正式發(fā)票注明 的價(jià)格作為固定資產(chǎn)價(jià)格認(rèn)定和入帳的基準(zhǔn)。 2. 捐贈(zèng)、抵債資產(chǎn)如果有正式發(fā)票，以發(fā)票注明 金額作為認(rèn)定和入帳的基準(zhǔn)；如果沒(méi)有正式發(fā) 票，以具有評(píng)估資格的單位出具的評(píng)估價(jià)值作 為認(rèn)定和入帳的基準(zhǔn)。 3. 一次性購(gòu)買(mǎi)的成套設(shè)備，以成套設(shè)備的總價(jià)格 作為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。 4. 分次購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備零部件，如果價(jià)格超過(guò)人民幣 _，應(yīng)認(rèn)定為固定資產(chǎn)，作為主要設(shè)備 的零部件登記。 （三）固定資產(chǎn)目錄和分

6、類(lèi) 參見(jiàn)附件1.1固定資產(chǎn)目錄 （四）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其歷史成本入帳。固定資產(chǎn)成本包括購(gòu) 建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、 必要的支出，這些支出即有直接發(fā)生的，如購(gòu)置價(jià)款、 運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、和安裝成本等；也有間接發(fā)生的，如 分?jǐn)偟慕杩罾ⅰ⑼鈳沤杩钫酆喜铑~以及應(yīng)分?jǐn)偟钠渌?間接費(fèi)用等。 （五）折舊計(jì)提原則 企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)（包括融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方 式租出的固定資產(chǎn)）計(jì)提折舊。（已提足折舊仍繼續(xù)使 用的固定資產(chǎn)及按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土 地除外）。 對(duì)于已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理 竣工決算手續(xù)，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，

7、按 照工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入 固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊；待辦理了竣工結(jié)算手續(xù)后，再 按照實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，同時(shí)調(diào)整原已計(jì)提 的折舊額。 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提 折舊；當(dāng)月減少的的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月 起不計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使 用，均不計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提 折舊。 固定資產(chǎn)的折舊方法如下表所示（有待管理層確認(rèn)）： 大類(lèi)大類(lèi) 折舊方法折舊方法 殘值殘值 折舊年限折舊年限(年年) 月折舊率月折舊率(%) 房屋_ 交通運(yùn)輸設(shè)備_ 計(jì)算機(jī)設(shè)備_ 通訊設(shè)備_ 電器設(shè)備_ 安保設(shè)備_ 其他設(shè)備_ 2

8、職能說(shuō)明職能說(shuō)明 負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)人員職責(zé)描述職責(zé)描述 特殊職責(zé)特殊職責(zé) 集團(tuán)固定 資產(chǎn)管理 中心 管理人員 復(fù)核固定資產(chǎn)預(yù)算制定； 建立和維護(hù)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)； 制定固定資產(chǎn)目錄、配置標(biāo)準(zhǔn)、編號(hào)方法、折舊 方法等； 及時(shí)、準(zhǔn)確地計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備； 組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，匯總和審核固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào) 告和差異處理方案。 工程管理 部 在建工程 管理員 組織工程立項(xiàng)、預(yù)算、決算、竣工驗(yàn)收和審計(jì)； 為工程供應(yīng)商的選擇提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)； 制定并執(zhí)行工程計(jì)劃，跟蹤、監(jiān)督和管理在建工 程建設(shè)； 辦理相關(guān)基建工程的產(chǎn)權(quán)手續(xù)，取得產(chǎn)權(quán)證明。 工程管理 部 助理 登記和維護(hù)在建工程明細(xì)帳，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)完工的在 建工程，

9、定期與財(cái)務(wù)總帳對(duì)賬； 整理和保存工程管理文件和產(chǎn)權(quán)證明。 區(qū)域固定 資產(chǎn)管理 員 有效地調(diào)配和利用固定資產(chǎn)，組織區(qū)域內(nèi)公司間 固定資產(chǎn)調(diào)撥； 組織和監(jiān)督區(qū)域內(nèi)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，上報(bào)固定資產(chǎn) 使用情況； 登記和維護(hù)固定資產(chǎn)明細(xì)帳； 審核和監(jiān)督固定資產(chǎn)處置； 固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證管理和保存； 組織固定資產(chǎn)評(píng)估； 定期向財(cái)務(wù)中心申請(qǐng)繳納財(cái)產(chǎn)稅和車(chē)船使用稅等 稅金。 各級(jí)公司 資產(chǎn)審核 總經(jīng)理 / 部門(mén)經(jīng)理 對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)、盤(pán)點(diǎn)、處置等業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和 審核。 負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)人員職責(zé)描述職責(zé)描述 財(cái)務(wù)經(jīng)理 對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)進(jìn)行預(yù)算審核 固定資產(chǎn) 保管員 組織固定資產(chǎn)驗(yàn)收和領(lǐng)用； 執(zhí)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、處置和日常維修。 各

10、級(jí)公司 實(shí)物控制 使用人 配合、參與固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)； 配合固定資產(chǎn)管理員進(jìn)行固定資產(chǎn)維護(hù)和管理； 有效使用固定資產(chǎn)，保證其安全性。 流程相關(guān)協(xié)調(diào)職能流程相關(guān)協(xié)調(diào)職能 采購(gòu)受理 接口部門(mén) 采購(gòu)申請(qǐng) 匯總?cè)藛T 信息技術(shù)部、集團(tuán)行政辦公室、集團(tuán)工程管理部 匯總和整理固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)，及時(shí)報(bào)送集團(tuán)采 購(gòu)中心。 采購(gòu)管理 中心 采購(gòu)員 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行集中采購(gòu)； 聽(tīng)取固定資產(chǎn)管理中心和工程管理部的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)， 執(zhí)行固定資產(chǎn)和基建工程的采購(gòu)。 財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì) 及時(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)固定資產(chǎn)、在建工程交易進(jìn)行總 帳記錄，定期與固定資產(chǎn)管理中心核對(duì)固定資產(chǎn) 明細(xì)帳，調(diào)查差異，及時(shí)處理。 3固定資產(chǎn)運(yùn)作分類(lèi)固定資產(chǎn)運(yùn)作分類(lèi) 固

11、定資產(chǎn)的運(yùn)作可分為： 控制環(huán)境控制環(huán)境運(yùn)作分類(lèi)運(yùn)作分類(lèi)具體工作具體工作控制程序控制程序 固定資產(chǎn)目 錄 文件設(shè)計(jì)和 記錄 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 固定資產(chǎn)配 置標(biāo)準(zhǔn) 文件設(shè)計(jì)和 記錄 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 固定資產(chǎn)編 號(hào) 文件設(shè)計(jì)和 記錄 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 經(jīng)營(yíng)管理的觀念、方法和風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 權(quán)限和責(zé)任分配 監(jiān)控方法 內(nèi)部審計(jì) 人事政策和實(shí)務(wù) 固定資產(chǎn)登 記管理 文件設(shè)計(jì)和 記錄 獨(dú)立復(fù)核 資料管理和 接觸控制 授權(quán) 使用申請(qǐng) 文件設(shè)計(jì)和 記錄 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 預(yù)算管理 采購(gòu)批準(zhǔn) 文件設(shè)計(jì)和 記錄 獨(dú)立復(fù)核 資料管理和 接觸控制 職責(zé)分工 授權(quán) 采購(gòu) 文件設(shè)計(jì) 和記錄 獨(dú)立復(fù)核 資料管理 和接觸控 制 職責(zé)

12、分工 固定資產(chǎn) 購(gòu)置 固定資產(chǎn) 管理基礎(chǔ) 控制環(huán)境控制環(huán)境運(yùn)作分類(lèi)運(yùn)作分類(lèi)具體工作具體工作控制程序控制程序 驗(yàn)收 文件設(shè)計(jì) 和記錄 獨(dú)立復(fù)核 資料管理 和接觸控 制 職責(zé)分工 記錄與管理 獨(dú)立復(fù)核 文件設(shè)計(jì)和 記錄 資料管理和 接觸控制 職責(zé)分工 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 接收 獨(dú)立復(fù)核 資料管理和 接觸控制 職責(zé)分工 經(jīng)營(yíng)管理的觀念、方法和風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 權(quán)限和責(zé)任分配 監(jiān)控方法 內(nèi)部審計(jì) 人事政策和實(shí)務(wù) 記錄與管理 獨(dú)立復(fù)核 文件設(shè)計(jì)和 記錄 資料管理和 接觸控制 職責(zé)分工 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 經(jīng) 營(yíng) 管 理 的 觀 念、 方 法 和 風(fēng) 格 組 織 結(jié) 構(gòu) 權(quán) 限 和 責(zé) 任 分 配 監(jiān) 控 方 法 內(nèi) 部 審

13、計(jì) 人 事 政 策 和 實(shí) 務(wù) 工程跟蹤 資料管理和 接觸控制 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 工程決算 文件設(shè)計(jì)和 記錄 資料管理和 接觸控制 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 折舊方法 文件設(shè)計(jì)和 記錄 資料管理和 接觸控制 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 固定資產(chǎn) 折舊 在建工程 管理 其他固定資 產(chǎn)增加 控制環(huán)境控制環(huán)境運(yùn)作分類(lèi)運(yùn)作分類(lèi)具體工作具體工作控制程序控制程序 計(jì)提折舊 資料管理和 接觸控制 獨(dú)立復(fù)核 職責(zé)分工 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 計(jì)提減值準(zhǔn) 備 文件設(shè)計(jì)和 記錄 資料管理和 接觸控制 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 處置申請(qǐng) 文件設(shè)計(jì)和 記錄 資料管理和 接觸控制 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 經(jīng)營(yíng)管理的觀念、方法和風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 權(quán)

14、限和責(zé)任分配 監(jiān)控方法 內(nèi)部審計(jì) 人事政策和實(shí)務(wù) 處置實(shí)施 文件設(shè)計(jì)和 記錄 獨(dú)立復(fù)核 資料管理和 接觸控制 職責(zé)分工 處置登記 資料管理和 接觸控制 獨(dú)立復(fù)核 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 職責(zé)分工 預(yù)盤(pán) 定期復(fù)核 盤(pán)點(diǎn) 文件設(shè)計(jì)和 記錄 獨(dú)立復(fù)核 記錄及處理 文件設(shè)計(jì)和 記錄 資料管理和 接觸控制 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 職責(zé)分工 固定資產(chǎn) 盤(pán)點(diǎn) 固定資產(chǎn) 處置 第二部分第二部分 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程 1固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ) 1.1流程圖流程圖 各級(jí)公司各級(jí)公司區(qū)域區(qū)域固定資產(chǎn)管理中心固定資產(chǎn)管理中心管理層管理層 固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員助理助理經(jīng)理經(jīng)理管理層管理層

15、固固 定定 資資 產(chǎn)產(chǎn) 目目 錄錄 固固 定定 資資 產(chǎn)產(chǎn) 配配 置置 標(biāo)標(biāo) 準(zhǔn)準(zhǔn) 上報(bào)資產(chǎn)清 單 1 審批6 草擬固定資產(chǎn) 認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 3 編制固定資產(chǎn) /低值易耗品 目錄 5 頒布固定資產(chǎn) /低值易耗品 目錄 7 上報(bào)固定資產(chǎn) 配置情況 1 匯總分析固定 資產(chǎn)配置報(bào)告 2 抽樣調(diào)查固定 資產(chǎn)配置情況 3 草擬固定資產(chǎn) 配置政策 4 頒布固定資產(chǎn) 配置政策 6 審批5 審批4 審批6 審批5 匯總整理資產(chǎn) 清單 2 定期更新 8 定期更新 7 各級(jí)公司各級(jí)公司區(qū)域區(qū)域固定資產(chǎn)管理中心固定資產(chǎn)管理中心管理層管理層 固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員助理助理經(jīng)理經(jīng)理管理層管理

16、層 固固 定定 資資 產(chǎn)產(chǎn) 編編 號(hào)號(hào) 固固 定定 資資 產(chǎn)產(chǎn) 登登 記記 管管 理理 建立固定資產(chǎn) 明細(xì)帳 1 輸入固定資產(chǎn) 業(yè)務(wù)信息 3 復(fù)核固定資產(chǎn) 信息 4 生成固定資產(chǎn) 管理報(bào)告 5 建立產(chǎn)權(quán) 登記簿 2 審閱管理報(bào)告 6 草擬固定資產(chǎn) 編號(hào)方案 1 整理固定資產(chǎn) 信息 3 系統(tǒng)設(shè)置 4 審批2 1.2管理方法管理方法 管理原則管理原則制定固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于符合該認(rèn)定的資產(chǎn)管理均應(yīng) 納入本流程，在固定資產(chǎn)科目歸結(jié)，而不能歸入費(fèi)用科目 中；禁止將固定資產(chǎn)直接作為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，而應(yīng)嚴(yán)格按照固 定資產(chǎn)采購(gòu)程序進(jìn)行購(gòu)置。 制定詳細(xì)的固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，杜絕超標(biāo)占用固定資產(chǎn)現(xiàn) 象，節(jié)約固定資產(chǎn)資

17、源。 通過(guò)固定資產(chǎn)編號(hào)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，確保固定資 產(chǎn)資料的完整性。 建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳、產(chǎn)權(quán)登記簿等固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)， 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)控制，集團(tuán)通過(guò)固定資產(chǎn)管理 系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)對(duì)固定資產(chǎn)接收、檢驗(yàn)、領(lǐng)用、調(diào)撥、處置、產(chǎn) 權(quán)等行為進(jìn)行管控；各地固定資產(chǎn)管理員對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì) 帳進(jìn)行記錄和維護(hù)；系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算固定資產(chǎn)折舊；各級(jí)公 司固定資產(chǎn)管理員對(duì)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行查詢，作為實(shí) 物控制的基礎(chǔ)。 管理職能管理職能集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心 管理文件管理文件固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)流程中包括以下文件: 文件名稱(chēng)文件名稱(chēng)相關(guān)步驟相關(guān)步驟填制人填制人復(fù)核人復(fù)核人參考編號(hào)參考編號(hào) 固定資產(chǎn)目 錄 頒布固定資產(chǎn)/

18、 低值易耗品目錄 集團(tuán)固定資產(chǎn) 管理中心 管理層附件 1.1 固定資產(chǎn)配 置標(biāo)準(zhǔn)清單 頒布固定資產(chǎn)配 置標(biāo)準(zhǔn) 集團(tuán)固定資產(chǎn) 管理中心 管理層附件 1.2 低值易耗品 目錄 頒布固定資產(chǎn)/ 低值易耗品目錄 集團(tuán)固定資產(chǎn) 管理中心 管理層附件 1.4 固定資產(chǎn)明 細(xì)帳 建立固定資產(chǎn)明 細(xì)帳 集團(tuán)固定資產(chǎn) 管理中心助理 固定資產(chǎn)管 理中心經(jīng)理 附件 3.1 產(chǎn)權(quán)登記簿建立產(chǎn)權(quán)登記簿集團(tuán)固定資產(chǎn) 管理中心助理 固定資產(chǎn)管 理中心經(jīng)理 附件 3.5 1.3流程描述流程描述 1.3.1固定資產(chǎn)目錄固定資產(chǎn)目錄 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí) 職能職能 各級(jí)公司的固定資產(chǎn)保管員對(duì)本公 司

19、的資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，將公司資產(chǎn)清 單上報(bào)固定資產(chǎn)管理中心，清單分 別列明所有價(jià)值超過(guò)人民幣_(tái) 的作為固定資產(chǎn)或低值易耗品管理 的各種物品，并說(shuō)明每種資產(chǎn)的名 稱(chēng)、數(shù)量、單位原值、價(jià)值總額、 用途、殘值和使用年限等信息。 低各級(jí)公司 固定資產(chǎn)保 管員 固定資產(chǎn)管理中心助理收集各級(jí)公 司的資產(chǎn)清單，對(duì)清單內(nèi)容進(jìn)行分 類(lèi)匯總，將相同類(lèi)型的資產(chǎn)進(jìn)行合 并，同時(shí)參考現(xiàn)有的固定資產(chǎn)帳面 資料，整理出全集團(tuán)的資產(chǎn)清單。 低固定資產(chǎn)管 理中心 助理 固定資產(chǎn)管理中心助理對(duì)資產(chǎn)清單 進(jìn)行分析，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)的規(guī) 定，結(jié)合太保集團(tuán)的實(shí)際情況、資 產(chǎn)規(guī)模和戰(zhàn)略方針，初步擬定固定 資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，包括種類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)、價(jià) 值標(biāo)準(zhǔn)

20、和使用年限標(biāo)準(zhǔn)等。 中固定資產(chǎn)管 理中心 助理 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理初步審核固 定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，分析認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的 合理性，參考固定資產(chǎn)帳面資料， 充分考慮認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施后對(duì)集團(tuán)固 定資產(chǎn)規(guī)模的近遠(yuǎn)期影響。如果固 定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理通過(guò)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)， 則批準(zhǔn)助理根據(jù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)編制固定 資產(chǎn)目錄；如果有異議，則與助理 充分溝通，書(shū)面說(shuō)明意見(jiàn)，將認(rèn)定 標(biāo)準(zhǔn)交助理進(jìn)行修改。 高固定資產(chǎn)管 理中心 經(jīng)理 固定資產(chǎn)管理中心助理依據(jù)管理中 心經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)， 對(duì)資產(chǎn)清單上的資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)，明 確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品。 固定資產(chǎn)管理中心助理將認(rèn)定的固 中固定資產(chǎn)管 理中心助理 上報(bào) 資產(chǎn)清單 1 草擬固定

21、資 產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 3 審批 4 編制固定資產(chǎn)/ 低值易耗品 目錄 5 匯總整理資 產(chǎn)清單 2 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí) 職能職能 定資產(chǎn)根據(jù)類(lèi)型分為房屋和建筑物、 交通運(yùn)輸設(shè)備、通訊設(shè)備、計(jì)算機(jī) 設(shè)備、電器設(shè)備、安保設(shè)備、辦公 設(shè)備等大類(lèi)，草擬固定資產(chǎn)目錄。 固定資產(chǎn)管理中心助理將未被認(rèn)定 為固定資產(chǎn)的低值易耗品列入低值 易耗品目錄。 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資 產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄，如果同 意目錄內(nèi)容，則在目錄草案上簽字 批準(zhǔn)；如果有異議，則與助理充分 溝通，書(shū)面說(shuō)明意見(jiàn)，將目錄草案 交助理進(jìn)行修改。 相應(yīng)管理層審核固定資產(chǎn)目錄和低 值易耗品目錄，如果通過(guò)目錄，

22、則 在目錄草案上簽字，批準(zhǔn)頒布固定 資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄；如果 有異議，則與固定資產(chǎn)管理中心經(jīng) 理充分溝通，書(shū)面說(shuō)明意見(jiàn)，將目 錄草案交固定資產(chǎn)管理中心助理進(jìn) 行修改。 高固定資產(chǎn)管 理中心經(jīng)理 管理層 固定資產(chǎn)管理中心向各級(jí)公司頒布 固定資產(chǎn)和低值易耗品目錄和固定 資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)區(qū)域固定資產(chǎn) 管理員、各級(jí)公司的固定資產(chǎn)保管 員和低值易耗品管理人員進(jìn)行相應(yīng) 培訓(xùn)。 低固定資產(chǎn)管 理中心經(jīng)理 在日常工作中，固定資產(chǎn)管理中心 助理對(duì)區(qū)域固定資產(chǎn)管理員上報(bào)的 符合固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)但未列入固 定資產(chǎn)目錄的新增固定資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn) 定，經(jīng)固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理和管 理層審批通過(guò)后，更新固定資產(chǎn)目 錄。

23、中固定資產(chǎn)管 理中心助理 定期更新 8 審批 6 頒布固定資產(chǎn)/ 低值易耗品 目錄 7 固定資產(chǎn)目錄固定資產(chǎn)目錄 附件附件 1.1 低值易耗品低值易耗品 目錄目錄 附件附件 1.4 1.3.2固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn) 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí) 職能職能 各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員將各自公 司的固定資產(chǎn)配置情況上報(bào)固定資 產(chǎn)管理中心，詳細(xì)說(shuō)明各級(jí)公司各 部門(mén)的職能安排、人員配置及其相 應(yīng)固定資產(chǎn)的配置情況，同時(shí)詳細(xì) 說(shuō)明固定資產(chǎn)配置的原因和理由， 公司的年收入、年利潤(rùn)額效益指標(biāo) 等作為參考數(shù)據(jù)上報(bào)。 中各級(jí)公司固 定資產(chǎn)保管 員 固定資產(chǎn)管理中心助理匯總各級(jí)公 司上

24、報(bào)的固定資產(chǎn)配置情況報(bào)告， 對(duì)固定資產(chǎn)的配置情況進(jìn)行整理， 對(duì)不同地區(qū)，不同類(lèi)型公司的同類(lèi) 固定資產(chǎn)配置情況進(jìn)行比較和分析， 與各級(jí)公司固定資產(chǎn)管理員或其他 相關(guān)人員就固定資產(chǎn)配置的合理性 進(jìn)行充分溝通，初步評(píng)估固定資產(chǎn) 配置的合理性。 中固定資產(chǎn)管 理中心助理 固定資產(chǎn)管理中心助理選擇不同層 次和地理環(huán)境的若干公司，通過(guò)與 固定資產(chǎn)使用人討論和現(xiàn)場(chǎng)觀察的 方式，對(duì)固定資產(chǎn)配置的合理性和 固定資產(chǎn)利用率進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。 在調(diào)查過(guò)程中，固定資產(chǎn)管理中心 助理應(yīng)詳細(xì)理解固定資產(chǎn)需求的來(lái) 源，尋找影響固定資產(chǎn)配置的具體 動(dòng)因，作為制定配置標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。 中固定資產(chǎn)管 理中心助理 固定資產(chǎn)管理中心助理整理

25、各級(jí)公 司上報(bào)和實(shí)地調(diào)查的固定資產(chǎn)配置 情況資料，草擬固定資產(chǎn)配置政策， 對(duì)固定資產(chǎn)配置的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行限定。 固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該以具體的與 固定資產(chǎn)使用需求明確相關(guān)的因素 為基礎(chǔ)，如電腦配置應(yīng)與崗位職能 和相關(guān)人員配置相聯(lián)系，業(yè)務(wù)車(chē)輛 配置應(yīng)與客戶數(shù)量和服務(wù)區(qū)域面積 相聯(lián)系等，固定資產(chǎn)管理中心應(yīng)通 中固定資產(chǎn)管 理中心助理 匯總分析固定 資產(chǎn)配置情況 2 抽樣調(diào)查固定 資產(chǎn)配置情況 3 上報(bào)固定資 產(chǎn)配置情況 1 草擬固定資 產(chǎn)配置政策 4 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí) 職能職能 過(guò)詳細(xì)調(diào)查，尋找與固定資產(chǎn)配置 確切相關(guān)的因素作為制定固定資產(chǎn) 配置標(biāo)準(zhǔn)的客觀依據(jù)，銷(xiāo)售額、利

26、 潤(rùn)額等業(yè)務(wù)規(guī)模招標(biāo)可以作為某些 配置標(biāo)準(zhǔn)的客觀因素，也可以根據(jù) 管理層需要作為獎(jiǎng)勵(lì)因素，適當(dāng)增 加固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資 產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)草案，如果通過(guò)配置標(biāo) 準(zhǔn)，則在草案上簽字批準(zhǔn)；如果有 異議，則與助理充分溝通，書(shū)面說(shuō) 明意見(jiàn)，將固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)草案 交助理進(jìn)行修改。 相應(yīng)管理層審核固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)， 如果通過(guò)配置標(biāo)準(zhǔn)，則在草案上簽 字，批準(zhǔn)頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)； 如果有異議，則與相關(guān)人員充分溝 通，書(shū)面說(shuō)明意見(jiàn)，將固定資產(chǎn)配 置標(biāo)準(zhǔn)草案交固定資產(chǎn)管理中心助 理進(jìn)行修改。 高固定資產(chǎn)管 理中心經(jīng)理 管理層 固定資產(chǎn)管理中心向各級(jí)公司頒布 固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)區(qū)域固

27、定 資產(chǎn)管理員及各級(jí)公司的固定資產(chǎn) 保管員進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)。 低固定資產(chǎn)管 理中心經(jīng)理 在日常工作中，固定資產(chǎn)管理中心 助理根據(jù)技術(shù)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的要求， 修改固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)固定資 產(chǎn)管理中心經(jīng)理和管理層審批通過(guò) 后，更新固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，以確 保固定資產(chǎn)的性能充分支持各部門(mén) 工作。 低固定資產(chǎn)管 理中心助理 定期更新 7 審批 5 頒布固定資 產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn) 6 固定資產(chǎn)配置固定資產(chǎn)配置 標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn) 附件附件 1.2 1.3.3固定資產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)編號(hào) 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí) 職能職能 固定資產(chǎn)管理中心助理設(shè)計(jì)固定資 產(chǎn)編號(hào)方案。 固定資產(chǎn)的編號(hào)的原則是為了有效 控制實(shí)

28、物資產(chǎn)的安全，也應(yīng)有利于 實(shí)物的實(shí)際使用和實(shí)物的辨認(rèn)。因 此固定資產(chǎn)編號(hào)時(shí)應(yīng)包括四維的信 息（僅供參考）： - 第一維頭綴：用于識(shí)別固定資產(chǎn) 的類(lèi)別，如電子產(chǎn)品使用 e 為頭 綴，而房屋建筑以 h 為頭綴等； - 第二維中間字段：說(shuō)明固定資產(chǎn) 歸屬的公司和部門(mén)，為每個(gè)公司 和部門(mén)進(jìn)行編號(hào)，如集團(tuán)用第一 字段的 1 表示，產(chǎn)險(xiǎn)用第一字段 的 2 表示，壽險(xiǎn)用第一字段的 3 表示； - 第三維中間字段：可以明確成套 設(shè)備使用情況，可以考慮使用采 購(gòu)計(jì)劃的代碼標(biāo)識(shí)； - 第四維后綴：對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)際 個(gè)體進(jìn)行連續(xù)編號(hào)； 固定資產(chǎn)的連續(xù)編號(hào)舉例如下： 如信息技術(shù)部申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)了一套服務(wù) 器設(shè)備，包括一臺(tái)小

29、型機(jī)，兩臺(tái)微 機(jī)終端，兩臺(tái)交換器以及一個(gè)機(jī)架， 則相應(yīng)編號(hào)可設(shè)置為： e-22342-020845-589 小型機(jī) e-22342-020845-590 電腦 1 e-22342-020845-591 電腦 2 e-13453-020833-592 交 換器 1 e-33422-020638-593 交 換器 2 e-33422-000000-594 機(jī)架 低集團(tuán)固定資 產(chǎn)管理中心 助理 草擬固定資 產(chǎn)編號(hào)方案 1 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí) 職能職能 其中 e 代表電子設(shè)備； 22342 代表固定資產(chǎn)歸屬產(chǎn)險(xiǎn)總公 司某分公司下的某中心支公司某部 門(mén)； 020845 標(biāo)

30、志出該設(shè)備為成套使用的 設(shè)備，為 2002 年 8 月第 45 號(hào)采購(gòu) 計(jì)劃； 而 589，590 等表明實(shí)際連續(xù)編號(hào)的 固定資產(chǎn)； 這樣標(biāo)號(hào)不僅可以控制公司固定資 產(chǎn)的數(shù)量，也能方便固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn) 移，以及盤(pán)點(diǎn)時(shí)及時(shí)辨別。 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資 產(chǎn)編號(hào)方案，對(duì)編號(hào)方案的合理性 和可行性進(jìn)行審核，如果通過(guò)編號(hào) 方案，則在草案上簽字批準(zhǔn)；如果 有異議，則與助理充分溝通，書(shū)面 說(shuō)明意見(jiàn)，將編號(hào)方案交助理進(jìn)行 修改。 中固定資產(chǎn)管 理中心經(jīng)理 固定資產(chǎn)管理中心助理對(duì)固定資產(chǎn) 清單進(jìn)行整理，明確固定資產(chǎn)類(lèi)型、 所屬公司和部門(mén)、成套設(shè)備組合、 采購(gòu)計(jì)劃信息的編號(hào)組成內(nèi)容。 中固定資產(chǎn)管 理中心助

31、理 固定資產(chǎn)管理中心助理在信息技術(shù) 人員的協(xié)助下，將固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī) 則設(shè)置到固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中。 固定資產(chǎn)管理中心助理將固定資產(chǎn) 初始數(shù)據(jù)輸入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。 中固定資產(chǎn)管 理中心助理 審批 2 整理固定資 產(chǎn)信息 3 系統(tǒng)設(shè)置 4 1.3.4固定資產(chǎn)登記管理固定資產(chǎn)登記管理 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí) 職能職能 固定資產(chǎn)管理中心在信息技術(shù)部門(mén) 的協(xié)助下建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳系統(tǒng)， 作為數(shù)據(jù)庫(kù)登記固定資產(chǎn)信息，包 括固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、型號(hào)、用 途、采購(gòu)訂單編號(hào)、驗(yàn)收日期、領(lǐng) 用日期、領(lǐng)用公司和部門(mén)、保管人、 原值、殘值、使用年限、累計(jì)折舊 等信息。 低集團(tuán)固定資 產(chǎn)管理

32、中心 助理 固定資產(chǎn)管理中心建立固定資產(chǎn)產(chǎn) 權(quán)登記簿，記錄固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記 手續(xù)的辦理和產(chǎn)權(quán)證明的信息等， 作為產(chǎn)權(quán)管理的記錄。 中集團(tuán)固定資 產(chǎn)管理中心 助理 固定資產(chǎn)管理中心指導(dǎo)各級(jí)公司進(jìn) 行固定資產(chǎn)明細(xì)帳初始化，根據(jù)新 的固定資產(chǎn)目錄確認(rèn)固定資產(chǎn)，由 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員將固定資產(chǎn)信 息輸入固定資產(chǎn)明細(xì)帳系統(tǒng)，并明 確固定資產(chǎn)明細(xì)帳與總帳之間的差 異，通知財(cái)務(wù)中心進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處 理。 固定資產(chǎn)管理中心指導(dǎo)各級(jí)公司進(jìn) 行固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明的清理、補(bǔ)辦 和登記工作， 確保產(chǎn)權(quán)登記簿初 始化信息的完整性和準(zhǔn)確性。 在日常工作中，新固定資產(chǎn)驗(yàn)收入 庫(kù)后，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員將固 定資產(chǎn)信息輸入固定資

33、產(chǎn)明細(xì)帳； 如果需要辦理產(chǎn)權(quán)證明，則及時(shí)在 產(chǎn)權(quán)登記簿注冊(cè)，并跟蹤權(quán)證辦理 過(guò)程，記錄產(chǎn)權(quán)辦理進(jìn)度，確保產(chǎn) 權(quán)手續(xù)的及時(shí)性和完整性。 中區(qū)域固定資 產(chǎn)管理員 固定資產(chǎn)管理中心助理定期復(fù)核和 分析固定資產(chǎn)明細(xì)帳信息，對(duì)于異 常情況進(jìn)行調(diào)查與跟蹤。 中固定資產(chǎn)管 理中心助理 輸入固定資 產(chǎn)業(yè)務(wù)信息 3 復(fù)核固定資 產(chǎn)信息 4 建立固定 資產(chǎn)明細(xì)帳 1 固定資產(chǎn)明細(xì)固定資產(chǎn)明細(xì) 帳帳 附件附件 3.1 建立產(chǎn)權(quán) 登記簿 2 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí) 職能職能 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理定期復(fù)核固 定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記簿和產(chǎn)權(quán)證明， 對(duì)長(zhǎng)期未完成的產(chǎn)權(quán)辦理手續(xù)進(jìn)行 跟蹤和管理。 固定資

34、產(chǎn)管理中心定期打印出系統(tǒng) 自動(dòng)生成的各種固定資產(chǎn)管理報(bào)告， 如折舊計(jì)算表，固定資產(chǎn)分類(lèi)匯總 報(bào)告等，作為管理層進(jìn)行固定資產(chǎn) 管理決策的依據(jù)。 中固定資產(chǎn)管 理中心助理 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審閱固定資 產(chǎn)管理報(bào)告，分析固定資產(chǎn)異常變 動(dòng)情況，對(duì)重大的事項(xiàng)進(jìn)行指導(dǎo)和 批示。 中固定資產(chǎn)管 理中心經(jīng)理 審閱 管理報(bào)告 6 生成固定資 產(chǎn)管理報(bào)告 5 2固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置 2.1流程圖流程圖 采購(gòu)中心采購(gòu)中心 采購(gòu)受理接口部門(mén)采購(gòu)受理接口部門(mén)區(qū)域固定資產(chǎn)區(qū)域固定資產(chǎn) 管理中心管理中心 財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)中心各級(jí)公司各級(jí)公司管理層管理層策略計(jì)劃部策略計(jì)劃部 商務(wù)管理處商務(wù)管理處采購(gòu)申請(qǐng)匯總?cè)藛T采購(gòu)申請(qǐng)匯

35、總?cè)藛T固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員申請(qǐng)人申請(qǐng)人相應(yīng)授權(quán)人相應(yīng)授權(quán)人財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理預(yù)算負(fù)責(zé)人預(yù)算負(fù)責(zé)人預(yù)算管理員預(yù)算管理員 使使 用用 申申 請(qǐng)請(qǐng) 采采 購(gòu)購(gòu) 批批 準(zhǔn)準(zhǔn) 采采 購(gòu)購(gòu) 審批 3 填制采購(gòu) 申請(qǐng)單 2 預(yù)算審核 4 提出 申請(qǐng) 1 預(yù)算備案 (超預(yù)算) 6 審批 5 執(zhí)行采購(gòu) 9 a 7 固定資產(chǎn) 調(diào)撥 采購(gòu)匯總 8 b 超出預(yù)算 預(yù)算內(nèi) 采購(gòu)中心采購(gòu)中心 采購(gòu)受理接口部門(mén)采購(gòu)受理接口部門(mén)區(qū)域固定資產(chǎn)區(qū)域固定資產(chǎn) 管理中心管理中心 財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)中心各級(jí)公司各級(jí)公司管理層管理層策略計(jì)劃部策略計(jì)劃部 商務(wù)管理處商務(wù)管理處采購(gòu)申請(qǐng)匯總?cè)藛T采購(gòu)申請(qǐng)匯總

36、人員固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員申請(qǐng)人申請(qǐng)人相應(yīng)授權(quán)人相應(yīng)授權(quán)人財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理預(yù)算負(fù)責(zé)人預(yù)算負(fù)責(zé)人預(yù)算管理員預(yù)算管理員 驗(yàn)驗(yàn) 收收 記記 錄錄 與與 管管 理理 登記明細(xì) 帳 12 登記 總帳 13 定期對(duì)賬 14 日常保管 與維護(hù) 16 檢驗(yàn)與 收貨 10 領(lǐng)用 11 a b 產(chǎn)權(quán)證 管理 15 2.2管理方法管理方法 管理原則管理原則公司必須確保固定資產(chǎn)采購(gòu)記錄的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性； 固定資產(chǎn)采購(gòu)實(shí)行預(yù)算控制，嚴(yán)格遵守固定資產(chǎn)配置標(biāo) 準(zhǔn)。 所有的固定資產(chǎn)采購(gòu)和調(diào)配都必須得到適當(dāng)授權(quán)； 固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)必須首先上報(bào)區(qū)域固定資產(chǎn)管理員進(jìn) 行調(diào)撥，無(wú)法調(diào)撥的采購(gòu)申請(qǐng)

37、根據(jù)采購(gòu)目錄和固定資產(chǎn) 類(lèi)型上報(bào)相應(yīng)的采購(gòu)受理接口部門(mén)； 固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明由固定資產(chǎn)管理管理員負(fù)責(zé)保管； 所有固定資產(chǎn)都由固定資產(chǎn)保管員參與驗(yàn)收和登記領(lǐng)用， 由修改專(zhuān)業(yè)部門(mén)進(jìn)行協(xié)助； 固定資產(chǎn)增加應(yīng)根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他法律規(guī)定進(jìn)行 會(huì)計(jì)處理和披露。 管理職能管理職能固定資產(chǎn)管理中心、采購(gòu)管理中心 管理文件管理文件固定資產(chǎn)增加流程中包括以下文件: 文件名稱(chēng)文件名稱(chēng)相關(guān)步驟相關(guān)步驟填制人填制人復(fù)核人復(fù)核人參考編號(hào)參考編號(hào) 采購(gòu)申請(qǐng)單填制采購(gòu)申 請(qǐng)單 使用部門(mén)申 請(qǐng)人 固定資產(chǎn)管 理中心 附件 2.6 采購(gòu)審批權(quán)限表審批采購(gòu)中心管理層附件 1.3 固定資產(chǎn)調(diào)撥單固定資產(chǎn)調(diào) 撥 區(qū)域固定資 產(chǎn)管理員

38、 固定資產(chǎn)管 理中心 附件 2.1 采購(gòu)匯總表采購(gòu)匯總采購(gòu)受理匯 總部門(mén) 采購(gòu)中心附件 2.7 入帳通知單登記明細(xì)帳區(qū)域固定資 產(chǎn)管理員 財(cái)務(wù)中心會(huì) 計(jì) 附件 2.2 固定資產(chǎn)標(biāo)簽登記明細(xì)帳固定資產(chǎn)管 理員 固定資產(chǎn)管 理中心授權(quán) 人 附件 3.2 2.3流程描述流程描述 1.3.5使用申請(qǐng)使用申請(qǐng) 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí) 職能職能 固定資產(chǎn)使用部門(mén)員工（申請(qǐng)人） 根據(jù)采購(gòu)預(yù)算和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要， 提出固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)。 低 11.1 申請(qǐng)人 各級(jí)公司的固定資產(chǎn)申請(qǐng)部門(mén)申請(qǐng) 人根據(jù)規(guī)定填制采購(gòu)申請(qǐng)單采購(gòu)申請(qǐng)單； 采購(gòu)申請(qǐng)單需詳細(xì)寫(xiě)明申請(qǐng)部門(mén)、 部門(mén)編號(hào)、申請(qǐng)理由、項(xiàng)

39、目編號(hào)、 采購(gòu)對(duì)象、名稱(chēng)、型號(hào)、用途、功 能要求、需求日期、預(yù)算使用情況 和數(shù)量。 參見(jiàn)采購(gòu)管理流程手冊(cè)； 中申請(qǐng)人 1.3.6采購(gòu)批準(zhǔn)采購(gòu)批準(zhǔn) 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí) 職能職能 申請(qǐng)人根據(jù)采購(gòu)審批權(quán)限表采購(gòu)審批權(quán)限表，將采 購(gòu)申請(qǐng)單交相關(guān)授權(quán)人進(jìn)行審批。 相關(guān)授權(quán)人審核采購(gòu)申請(qǐng)，對(duì)采購(gòu) 的物品或服務(wù)進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)其合 理性和必要性。 相關(guān)授權(quán)人確認(rèn)采購(gòu)申請(qǐng)后，在采 購(gòu)申請(qǐng)單上簽字交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核預(yù) 算情況，如有異議則退回相關(guān)部門(mén) 處理。 各級(jí)公司相 應(yīng)授權(quán)人 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單的內(nèi) 容，檢查申請(qǐng)部門(mén)年度預(yù)算，計(jì)算 部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)程，審核采購(gòu)申 請(qǐng)是否在部門(mén)

40、年度預(yù)算內(nèi)，如在預(yù) 公司財(cái)務(wù)經(jīng) 理 填制采購(gòu) 申請(qǐng)單 2 采購(gòu)申請(qǐng)單采購(gòu)申請(qǐng)單 附件附件 2.6 提出 申請(qǐng) 1 審批 3 預(yù)算審核 4 采購(gòu)審批權(quán)限采購(gòu)審批權(quán)限 表附件表附件 1.3 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí) 職能職能 算內(nèi)，則在采購(gòu)申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)， 遞交區(qū)域固定資產(chǎn)管理員。 如果固定資產(chǎn)申請(qǐng)超出預(yù)算，財(cái)務(wù) 經(jīng)理應(yīng)將固定資產(chǎn)申請(qǐng)交管理層相 應(yīng)的預(yù)算負(fù)責(zé)人對(duì)超預(yù)算進(jìn)行審核。 預(yù)算負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)申請(qǐng)，對(duì)超預(yù) 算采購(gòu)的物品或服務(wù)進(jìn)行復(fù)核，確 認(rèn)其合理性和必要性。 預(yù)算負(fù)責(zé)人確認(rèn)采購(gòu)申請(qǐng)的必要性 后，在采購(gòu)申請(qǐng)單上簽字交區(qū)域固 定資產(chǎn)管理員，同時(shí)將申請(qǐng)書(shū)復(fù)印 件交集團(tuán)策略

41、計(jì)劃部備案；如果對(duì) 超預(yù)算申請(qǐng)有異議，則將申請(qǐng)退回 申請(qǐng)部門(mén)。 管理層預(yù)算 負(fù)責(zé)人 策略計(jì)劃部預(yù)算員對(duì)超出預(yù)算的采 購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行備案，作為預(yù)算差異分 析的備查資料。 中 11.3 策略計(jì)劃部 預(yù)算員 對(duì)于能夠通過(guò)公司內(nèi)部調(diào)撥解決的 固定資產(chǎn)申請(qǐng)，固定資產(chǎn)管理員負(fù) 責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)撥，盡可能有 效、合理的利用公司內(nèi)部的固定資 產(chǎn)；如果無(wú)法在原公司范圍內(nèi)調(diào)撥， 則設(shè)法在管轄范圍內(nèi)調(diào)撥。 對(duì)于能夠調(diào)撥解決的固定資產(chǎn)需求， 由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員開(kāi)具固定資 產(chǎn)調(diào)撥單，發(fā)給雙方公司的固定資 產(chǎn)保管員，確認(rèn)執(zhí)行調(diào)撥的時(shí)間、 人員以及其他相關(guān)事宜；固定資產(chǎn) 調(diào)撥也應(yīng)辦理完整的固定資產(chǎn)驗(yàn)收 手續(xù)，雙方在調(diào)撥單上

42、簽字確認(rèn)， 由驗(yàn)收方在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)，并 將調(diào)撥單和驗(yàn)收單上報(bào)區(qū)域固定資 產(chǎn)管理員更新固定資產(chǎn)明細(xì)帳，上 報(bào)財(cái)務(wù)中心更新總帳。（參見(jiàn)步驟 “檢驗(yàn)與收貨”） 低區(qū)域固定資 產(chǎn)管理員 固定資產(chǎn) 調(diào)撥 7 預(yù)算備案 （超預(yù)算） 6 審批 5 固定資產(chǎn)調(diào)撥固定資產(chǎn)調(diào)撥 單附件單附件 2.1 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí) 職能職能 固定資產(chǎn)調(diào)配移動(dòng)后，固定資產(chǎn)管 理員應(yīng)及時(shí)更新固定資產(chǎn)明細(xì)帳中 的使用部門(mén)、使用人和放置位置等 信息。 對(duì)于無(wú)法調(diào)配的資產(chǎn)需求，固定資 產(chǎn)管理員應(yīng)檢查采購(gòu)目錄，明確采 購(gòu)對(duì)象的采購(gòu)執(zhí)行權(quán)限和方式，如 果屬于集中采購(gòu)范圍，應(yīng)向集團(tuán)采 購(gòu)受理接口部門(mén)申請(qǐng)采

43、購(gòu)；如果屬 于分散采購(gòu)范圍，則通知區(qū)域采購(gòu) 協(xié)調(diào)員安排采購(gòu)。 1.3.7采購(gòu)采購(gòu) 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí) 職能職能 集團(tuán)信息技術(shù)部匯總 it 采購(gòu)申請(qǐng)， 工程管理處匯總基建工程的申請(qǐng)， 集團(tuán)行政辦公室匯總其他采購(gòu)申請(qǐng)。 采購(gòu)受理接口部門(mén)匯總?cè)藛T匯總和 整理集中采購(gòu)申請(qǐng)，編制采購(gòu)匯總 申請(qǐng)表，將采購(gòu)申請(qǐng)匯總表報(bào)送集 團(tuán)采購(gòu)中心商務(wù)管理處。 高采購(gòu)受理接 口部門(mén)匯總 人員 采購(gòu)中心商務(wù)管理處收到采購(gòu)申請(qǐng) 匯總表，核對(duì)采購(gòu)計(jì)劃后，根據(jù)采 購(gòu)對(duì)象的類(lèi)型，將采購(gòu)申請(qǐng)分配給 相應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)采購(gòu)處進(jìn)行采購(gòu)。 各級(jí)公司根據(jù)分散采購(gòu)申請(qǐng)，由相 應(yīng)采購(gòu)人員進(jìn)行采購(gòu)。 具體采購(gòu)流程參見(jiàn)采購(gòu)管理

44、手冊(cè)。 高采購(gòu)中心商 務(wù)管理處 執(zhí)行采購(gòu) 9 采購(gòu)匯總 8 采購(gòu)申請(qǐng)匯總采購(gòu)申請(qǐng)匯總 表表 附件附件 2.7 1.3.8驗(yàn)收驗(yàn)收 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí) 職能職能 集團(tuán)采購(gòu)管理中心（集中采購(gòu)）或 相應(yīng)采購(gòu)人員（分散采購(gòu)）根據(jù)采 購(gòu)申請(qǐng)的送貨指示指定供應(yīng)商將貨 物直接送到申請(qǐng)公司。 集中采購(gòu) 集團(tuán)采購(gòu)管理中心應(yīng)提前_ 天將固定資產(chǎn)名稱(chēng)、數(shù)量、及送 貨日期等信息通知區(qū)域固定資產(chǎn) 管理員。 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員提前_ 天將送貨（包括調(diào)配轉(zhuǎn)移的固定 資產(chǎn)）通知各公司固定資產(chǎn)保管 員。 分散采購(gòu) 相關(guān)采購(gòu)人員應(yīng)提前_天將 固定資產(chǎn)名稱(chēng)、數(shù)量、及送貨日 期等信息通知各級(jí)公司固定資

45、產(chǎn) 保管員。 固定資產(chǎn)保管員核對(duì)到貨通知與原 采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)無(wú)誤后，通知使用部門(mén) 驗(yàn)收固定資產(chǎn)，對(duì)于電子設(shè)備、在 建工程等專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)的固定資產(chǎn)，由 it 部門(mén)、工程人員或聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè) 人士協(xié)助驗(yàn)收。 固定資產(chǎn)保管員收到固定資產(chǎn)并安 裝調(diào)試后，應(yīng)根據(jù)采購(gòu)管理的要求， 與固定資產(chǎn)使用部門(mén)人員及相關(guān)專(zhuān) 業(yè)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢驗(yàn)（包括 在建工程的驗(yàn)收），固定資產(chǎn)保管 員應(yīng)取得產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)、質(zhì)量合格證、 保修卡等必要文件，產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)交 給使用人，其他文件由固定資產(chǎn)保 管員保存。 驗(yàn)收合格，固定資產(chǎn)保管員出具采采 高 10.3 各級(jí)公司 固定資產(chǎn)保 管員 使用部門(mén)檢 驗(yàn)人員 檢驗(yàn)與收貨 10 采購(gòu)檢驗(yàn)單采購(gòu)檢驗(yàn)單

46、 附件附件 2.5 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí) 職能職能 購(gòu)檢驗(yàn)單購(gòu)檢驗(yàn)單并與使用部門(mén)及其他參與 檢驗(yàn)的人員共同簽字。 檢驗(yàn)單一式五聯(lián) 采購(gòu)部門(mén)一聯(lián) 固定資產(chǎn)保管員一聯(lián) 財(cái)務(wù)中心一聯(lián) 使用部門(mén)一聯(lián) 固定資產(chǎn)管理一聯(lián)。 固定資產(chǎn)在領(lǐng)用前由固定資產(chǎn)保管 員保管，如果固定資產(chǎn)在領(lǐng)用前需 要專(zhuān)業(yè)部門(mén)的技術(shù)支持（如電腦）， 則由專(zhuān)業(yè)部門(mén)暫時(shí)保管，但分發(fā)和 領(lǐng)用，必須由固定資產(chǎn)保管員參與、 管理和記錄。 使用部門(mén)使用人填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用 單，填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、領(lǐng)用部門(mén)、 領(lǐng)用人等信息，向固定資產(chǎn)保管員 領(lǐng)用固定資產(chǎn)。 資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)單一式四聯(lián)，分別為： 固定資產(chǎn)保管員一聯(lián) 財(cái)務(wù)中心一聯(lián)

47、 使用部門(mén)一聯(lián) 固定資產(chǎn)管理一聯(lián) 固定資產(chǎn)保管員復(fù)核領(lǐng)用申請(qǐng)單， 確認(rèn)該申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)正確，領(lǐng)用部門(mén)與 采購(gòu)申請(qǐng)部門(mén)一致后，將固定資產(chǎn) 發(fā)給領(lǐng)用人。 固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)采購(gòu)調(diào) 撥單、檢驗(yàn)單和領(lǐng)用單固定資產(chǎn)管 理聯(lián)發(fā)送區(qū)域固定資產(chǎn)管理員，將 財(cái)務(wù)中心聯(lián)和采購(gòu)聯(lián)發(fā)送給采購(gòu)部 門(mén)。（集中采購(gòu)固定資產(chǎn)檢驗(yàn)單上 報(bào)集團(tuán)采購(gòu)中心，非集中采購(gòu)固定 資產(chǎn)檢驗(yàn)單上報(bào)區(qū)域采購(gòu)協(xié)調(diào)員） 中各級(jí)公司 使用部門(mén) 固定資產(chǎn)保 管員 領(lǐng)用 11 1.3.9記錄與管理記錄與管理 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí) 職能職能 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員根據(jù)固定資產(chǎn) 認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行歸類(lèi)， 根據(jù)固定資產(chǎn)采購(gòu)檢驗(yàn)單

48、， 領(lǐng)用單 等信息登記固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的固固 定資產(chǎn)明細(xì)帳定資產(chǎn)明細(xì)帳，登記采購(gòu)訂單號(hào)、 送貨單編號(hào)、名稱(chēng)、型號(hào)、類(lèi)別、 用途、成套設(shè)備信息、歸屬使用部 門(mén)、使用人、放置位置等信息。 （信息填入后系統(tǒng)自動(dòng)生成四維的 固定資產(chǎn)編號(hào)） 各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員根據(jù)系統(tǒng) 生成的固定資產(chǎn)編號(hào)制作固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 標(biāo)簽標(biāo)簽，標(biāo)簽上除列示固定資產(chǎn)編號(hào) 外，還應(yīng)記錄與明細(xì)帳相同的完整 信息。固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn) 標(biāo)簽貼在對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)上，以供 識(shí)別。 固定資產(chǎn)管理員將系統(tǒng)生成的固定 資產(chǎn)編號(hào)填入調(diào)撥單、檢驗(yàn)單和領(lǐng) 用單，將檢驗(yàn)入庫(kù)單和領(lǐng)用單固定 資產(chǎn)管理聯(lián)歸檔保存。 對(duì)于房屋設(shè)備類(lèi)固定資產(chǎn)的構(gòu)建， 完工達(dá)

49、到可使用狀態(tài)后應(yīng)及時(shí)入帳。 集團(tuán)工程管理部應(yīng)對(duì)照預(yù)算定期報(bào) 告工程完成情況，及時(shí)辦理竣工結(jié) 算。（參見(jiàn) 4.在建工程管理） 對(duì)于其他已經(jīng)驗(yàn)收并開(kāi)具驗(yàn)收單， 并已達(dá)到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)， 固定資產(chǎn)管理員應(yīng)將其計(jì)入固定資 產(chǎn)明細(xì)帳，并通知財(cái)務(wù)中心登記總 帳，待領(lǐng)用后在明細(xì)帳中補(bǔ)充輸入 使用部門(mén)。 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員編制入帳通知入帳通知 單單，說(shuō)明固定資產(chǎn)入帳科目，報(bào)送 財(cái)務(wù)中心。 中 12.6 12.9 12.8 10.5 區(qū)域固定資 產(chǎn)管理員 登記明細(xì)帳 12 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí) 職能職能 財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)從固定資產(chǎn)管理員處 收到入帳通知單，從各級(jí)公司固定 資產(chǎn)保管

50、員收到固定資產(chǎn)檢驗(yàn)單、 調(diào)撥單和領(lǐng)用單，對(duì)單證進(jìn)行復(fù)核， 檢查各單證是否有效，單證上的固 定資產(chǎn)名稱(chēng)、型號(hào)、價(jià)格等信息是 否一致，訂單相關(guān)的檢驗(yàn)單是否齊 全，復(fù)核無(wú)誤后，編制會(huì)計(jì)分錄。 財(cái)務(wù)中心根據(jù)固定資產(chǎn)管理中心開(kāi) 出的入帳通知單編制會(huì)計(jì)分錄： - 集團(tuán)采購(gòu) 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)編制集團(tuán)和產(chǎn)/壽 險(xiǎn)總公司固定資產(chǎn)增加的會(huì)計(jì)憑證： 采購(gòu)中心采購(gòu)集團(tuán)固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)（類(lèi)別） 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 采購(gòu)中心采購(gòu)下級(jí)公司固定資產(chǎn) 集團(tuán) 借：其他應(yīng)收款內(nèi)部往來(lái) 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 產(chǎn)/壽險(xiǎn)各級(jí)公司 借：固定資產(chǎn)產(chǎn)/壽險(xiǎn)某公司 貸：其他應(yīng)付款內(nèi)部往來(lái) - 區(qū)域采購(gòu) 區(qū)域財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)編制固定資產(chǎn)增

51、 加的會(huì)計(jì)憑證： 借：固定資產(chǎn)產(chǎn)/壽險(xiǎn)某公司 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 財(cái)務(wù)中心在進(jìn)行上述工作時(shí)，應(yīng)以 采購(gòu)發(fā)票金額作為入帳金額（包括 購(gòu)置新資產(chǎn)和二手資產(chǎn)），月底仍 未收到供應(yīng)商發(fā)票，則可按訂單、 評(píng)估報(bào)告等正式憑證金額暫估入帳。 中 10.5 財(cái)務(wù)中心 固定資產(chǎn)標(biāo)簽固定資產(chǎn)標(biāo)簽 附件附件 3.2 登記總帳 13 入帳通知單入帳通知單 附件附件 2.2 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí) 職能職能 集團(tuán)/區(qū)域財(cái)務(wù)中心和固定資產(chǎn)管理 中心/區(qū)域固定資產(chǎn)管理員定期將總 帳和明細(xì)帳進(jìn)行核對(duì)，對(duì)于差異及 時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。 中 10.5 區(qū)域固定資 產(chǎn)管理員 如增置的資產(chǎn)須辦理產(chǎn)權(quán)證，

52、集團(tuán) 固定資產(chǎn)管理中心或區(qū)域固定資產(chǎn) 管理員應(yīng)催告采購(gòu)中心采購(gòu)員（非 工程集中采購(gòu)）、在建工程管理員 （工程管理）或相應(yīng)采購(gòu)人員（非 集中采購(gòu)）及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)， 如果辦理過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，經(jīng)辦人 應(yīng)申請(qǐng)集團(tuán)法律事務(wù)部進(jìn)行協(xié)助。 （產(chǎn)權(quán)手續(xù)辦理程序詳見(jiàn)采購(gòu)管理 流程） 產(chǎn)權(quán)證明主要包括： 房屋_ 車(chē)輛_ 采購(gòu)中心或相應(yīng)采購(gòu)人員完成產(chǎn)權(quán) 證辦理工作后，根據(jù)固定資產(chǎn)類(lèi)型 在限定期限內(nèi)將產(chǎn)權(quán)證集中交給相 應(yīng)部門(mén)專(zhuān)人保管： 房屋建筑物、機(jī)動(dòng)車(chē)輛（價(jià)值超過(guò)_）產(chǎn) 權(quán)證集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心 其他區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 產(chǎn)權(quán)證保管人應(yīng)將所有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證 分類(lèi)，并按照類(lèi)別存檔便于查找和 保管，將產(chǎn)權(quán)證登記在產(chǎn)權(quán)文

53、件登 記簿上，產(chǎn)權(quán)證的復(fù)印和出借必須 經(jīng)過(guò)固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理的批準(zhǔn)， 應(yīng)由保管人登記產(chǎn)權(quán)證出借和收回， 由經(jīng)辦人簽名。 固定資產(chǎn)管理中心和區(qū)域固定資產(chǎn) 管理員妥善保管有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù) 中固定資產(chǎn)管 理中心/專(zhuān)員 固定資產(chǎn)管 理員 定期對(duì)賬 14 產(chǎn)權(quán)證管理 15 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí) 職能職能 的單證和文件檔案，每隔_將 單證和文件交檔案室統(tǒng)一歸檔。 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員應(yīng)統(tǒng)一辦理對(duì) 房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)，定 期向財(cái)務(wù)中心申請(qǐng)繳納財(cái)產(chǎn)稅和車(chē) 船使用稅等稅金。 各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員根據(jù)各部 門(mén)上報(bào)的報(bào)修申請(qǐng)，聯(lián)系供應(yīng)商保 修或上門(mén)維修；定期安排有關(guān)部門(mén) 和人

54、員對(duì)電子設(shè)備、房屋進(jìn)行維修 維護(hù)，汽車(chē)進(jìn)行定期保養(yǎng)，保證固 定資產(chǎn)的正常運(yùn)營(yíng)。 對(duì)于能夠延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用壽命的 大修理費(fèi)用（如房屋、建筑物、車(chē) 輛大修理），固定資產(chǎn)管理員應(yīng)視 同固定資產(chǎn)增加，遵循固定資產(chǎn)管 理流程進(jìn)行申請(qǐng)、預(yù)算審批、采購(gòu) 和驗(yàn)收，將修理成本增加固定資產(chǎn) 原值，并調(diào)整固定資產(chǎn)剩余使用年 限，重新計(jì)算累計(jì)折舊（不用追溯 調(diào)整）。（系統(tǒng)條件下，可以在系 統(tǒng)中修改固定資產(chǎn)原值和剩余使用 年限，由系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整累計(jì)折舊） 中各級(jí)公司固 定資產(chǎn)保管 員 日常保管 與維護(hù) 16 3其他固定資產(chǎn)增加其他固定資產(chǎn)增加 3.1流程圖流程圖 固定資產(chǎn)管理中心固定資產(chǎn)管理中心財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)中心各級(jí)公司各

55、級(jí)公司 固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)受贈(zèng)部門(mén)受贈(zèng)部門(mén)使用部門(mén)使用部門(mén) 接接 收收 記記 錄錄 與與 管管 理理 2 固定資產(chǎn) 盤(pán)盈 1 接受資產(chǎn)捐 贈(zèng) 1 接受 損余資產(chǎn) 1 資產(chǎn)評(píng)估 2 登記總帳 6 登記明細(xì) 帳 5 日常保管 與維護(hù) 9 檢驗(yàn)與收貨 3 領(lǐng)用 4 產(chǎn)權(quán)證管 理 8 定期對(duì)賬 7 3.2管理方法管理方法 管理原則管理原則對(duì)于理賠損余、捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的 規(guī)定進(jìn)行接收、會(huì)計(jì)記錄和報(bào)表披露。 及時(shí)取得理賠損余、捐贈(zèng)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明，確保資產(chǎn)的安 全接收。 管理職能管理職能固定資產(chǎn)管理中心 3.3流程描述流程描述

56、 3.3.1接收接收 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí) 職能職能 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈， 經(jīng)固定資產(chǎn)管理中心審批通過(guò)后，由固 定資產(chǎn)保管員負(fù)責(zé)處理。（參見(jiàn)固定資 產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)步驟） 中各級(jí)公司 固定資產(chǎn) 保管員 s業(yè)務(wù)部門(mén)在業(yè)務(wù)過(guò)程中，遇到理賠損余 資產(chǎn)自用的情況時(shí)，應(yīng)事先通知區(qū)域固 定資產(chǎn)管理員，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 在業(yè)務(wù)部門(mén)和固定資產(chǎn)保管員的協(xié)助下， 辦理固定資產(chǎn)的評(píng)估工作。（非自用的 理賠損余資產(chǎn)處理參見(jiàn)產(chǎn)險(xiǎn)理賠管理 流程手冊(cè)） 中各級(jí)公司 業(yè)務(wù)部門(mén) 資產(chǎn)受贈(zèng)部門(mén)在準(zhǔn)備接受捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)， 應(yīng)事先通知固定資產(chǎn)管理部門(mén)，由區(qū)域 固定資產(chǎn)管理員在受贈(zèng)部門(mén)和固定資產(chǎn) 保管

57、員的協(xié)助下，辦理固定資產(chǎn)的評(píng)估 工作。 中各級(jí)公司 資產(chǎn)受贈(zèng) 部門(mén) s區(qū)域固定資產(chǎn)管理員根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī) 和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，聘請(qǐng)具備國(guó)家 認(rèn)可的資產(chǎn)評(píng)估資質(zhì)的評(píng)估人員或評(píng)估 機(jī)構(gòu)對(duì)需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的盤(pán)盈、理賠 損余或捐贈(zèng)資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得正 式的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，原件由固定資產(chǎn)管 理員統(tǒng)一保管。 對(duì)于損余資產(chǎn)和捐贈(zèng)資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管 理員應(yīng)取得與評(píng)估報(bào)告金額相同的正式 發(fā)票作為入帳依據(jù)。 高區(qū)域固定 資產(chǎn)管理 員 s參見(jiàn) 2. 固定資產(chǎn)購(gòu)置步驟 10高固定資產(chǎn) 保管員 s參見(jiàn) 2. 固定資產(chǎn)購(gòu)置步驟 11低各級(jí)公司 使用部門(mén) 固定資產(chǎn) 盤(pán)盈 1 接受 損余資產(chǎn) 1 接受 資產(chǎn)捐贈(zèng) 1 資產(chǎn)評(píng)

58、估 2 檢驗(yàn)與收貨 3 領(lǐng)用 4 3.3.2記錄與記錄與管理管理 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí) 職能職能 參見(jiàn) 2. 固定資產(chǎn)購(gòu)置步驟 12中區(qū)域 固定資產(chǎn) 管理員 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員編制入帳通知單入帳通知單， 說(shuō)明固定資產(chǎn)入帳科目，將各級(jí)公司上 報(bào)的固定資產(chǎn)檢驗(yàn)單、領(lǐng)用單、發(fā)票和 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告復(fù)印件等資料收集齊全后， 交財(cái)務(wù)中心。 財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)收到固定資產(chǎn)采購(gòu)檢驗(yàn)單、 領(lǐng)用單、發(fā)票和評(píng)估報(bào)告復(fù)印件，對(duì)單 證進(jìn)行復(fù)核，檢查各單證是否有效，復(fù) 核無(wú)誤后，登記總帳： - 盤(pán)盈： 借：固定資產(chǎn)（類(lèi)別） 貸：營(yíng)業(yè)外收入 - 損余自用資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)（類(lèi)別） 貸：應(yīng)收保費(fèi)/追償款

59、收入 - 捐贈(zèng)資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)（類(lèi)別） 貸：資本公積 集團(tuán)或區(qū)域財(cái)務(wù)中心在進(jìn)行上述工作時(shí) 應(yīng)以發(fā)票和評(píng)估報(bào)告金額作為入帳金額， 月底仍未收到供應(yīng)商發(fā)票，則可按評(píng)估 報(bào)告金額暫估入帳。 中 10.5 財(cái)務(wù)中心 參見(jiàn) 2. 固定資產(chǎn)購(gòu)置步驟 14中財(cái)務(wù)中心 參見(jiàn) 2. 固定資產(chǎn)購(gòu)置步驟 15中固定資產(chǎn) 管理中心 登記明細(xì)帳 5 登記總帳 6 產(chǎn)權(quán)證管理 8 入帳通知單入帳通知單 附件附件 2.2 定期對(duì)賬 7 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí) 職能職能 固定資產(chǎn) 管理員 參見(jiàn) 2. 固定資產(chǎn)購(gòu)置步驟 16中各級(jí)公司 固定資產(chǎn) 保管員 日常保管 與維護(hù) 9 4在建工程管理在建工程

60、管理 4.1流程圖流程圖 工程管理部工程管理部采購(gòu)中心采購(gòu)中心管理層管理層財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)中心 助理助理 在建工程管理員在建工程管理員 采購(gòu)員采購(gòu)員 相應(yīng)授權(quán)人相應(yīng)授權(quán)人 會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)出納出納 工工 程程 跟跟 蹤蹤 工工 程程 決決 算算 審批 1 7 供應(yīng)商 選定 3 付款申 請(qǐng) 6 1 登記 總帳 16 組織 竣工驗(yàn)收 12 審批 1 14 付款 9 登記 總帳 8 登記 明細(xì)帳 10 登記明細(xì) 帳 15 工程管 理 5 工程準(zhǔn) 備 4 編制工程 決算報(bào)告 13 定期對(duì)賬 11 工程立 項(xiàng)與預(yù)算 2 組織 竣工驗(yàn)收 12 工程采 購(gòu)申請(qǐng)受 理 1 4.2管理方法管理方法 管理原則管理原則需要安裝