[考試復(fù)習(xí)題庫(kù)精編合集]2021注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題一

1、考試復(fù)習(xí)題庫(kù)精編合集2021注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法一模擬試題一考試復(fù)習(xí)題庫(kù)精編合集2021注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法一模擬試題一1、【單選題】第1筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅為（）。2分A、增值稅98360元，消費(fèi)稅65000元B、增值稅94760元，消費(fèi)稅36000元C、增值稅92924.11元，消費(fèi)稅36000元D、增值稅94760元，消費(fèi)稅65000元答案：B;2、【單選題】從法律性質(zhì)看，稅法屬于（）。1分A、制定法B、義務(wù)性法規(guī)C、綜合性法D、程序法答案：B;3、【單選題】第2筆業(yè)務(wù)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅為（）。2分A、增值稅109871元，消費(fèi)稅55700元B、增值稅109871元，消費(fèi)稅6

2、5000元C、增值稅110500元，消費(fèi)稅55700元D、增值稅110500元，消費(fèi)稅65000元答案：A;4、【單選題】中華人民共和國(guó)稅收征管法實(shí)施細(xì)則第五十三條規(guī)定：“納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原則和計(jì)算方法，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、批準(zhǔn)后，與納稅人預(yù)先約定有關(guān)定價(jià)事項(xiàng)，監(jiān)督納稅人執(zhí)行?！边@體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。1分A、稅收法律主義B、稅收公平主義C、稅收合作信賴(lài)主義D、實(shí)質(zhì)課稅原則答案：C;5、【單選題】第3筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅（）。2分A、增值稅6981元，消費(fèi)稅36000元B、增值稅6712.50元，消費(fèi)稅39000元C、增值稅61200元，消費(fèi)

3、稅36000元D、增值稅20670元，消費(fèi)稅39000元答案：B;6、【單選題】對(duì)設(shè)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和擁有貨物實(shí)物的新辦商貿(mào)零售企業(yè)以及注冊(cè)資金在（）萬(wàn)元以上、人員在（）人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)，即提出一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)的，可認(rèn)定為一般納稅人直接進(jìn)入輔導(dǎo)期。1分A、30030B、50050C、20210D、10030答案：B;7、【單選題】第4筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅（）。2分A、增值稅2040元，消費(fèi)稅1200元B、增值稅2040元，不納消費(fèi)稅C、增值稅1540元，消費(fèi)稅1200元D、增值稅1540元，不納消費(fèi)稅答案：D;8、【單選題】某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠(chǎng)為增值稅一般納

4、稅人，2021年3月生產(chǎn)銷(xiāo)售噴霧器，取得不含稅銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元，為農(nóng)民修理噴霧器取得修理費(fèi)收入10萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入零配件增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬(wàn)元，零部件已入庫(kù)。則該廠(chǎng)3月份應(yīng)納增值稅為（）。1分A、4.25萬(wàn)元B、4.4萬(wàn)元C、4.55萬(wàn)元D、6.8萬(wàn)元答案：C;9、【單選題】下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。1分A、銷(xiāo)售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用B、外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用C、外購(gòu)非應(yīng)稅項(xiàng)目用的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用D、向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品答案：C;10、【單選題】A公司對(duì)第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。2分A、185B、204.12C、253.04D、389.12答案：

5、C;11、【單選題】A公司對(duì)第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。2分A、75.6B、67.8C、157.8D、165.6答案：B;12、【單選題】某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）實(shí)行還本銷(xiāo)售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500元（含稅），5年后還本，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）。1分A、16500B、16500/5C、16500/(117%)D、5年后納稅，現(xiàn)在不納稅答案：C;13、【單選題】某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣120210元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明：運(yùn)費(fèi)5000元，建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)500元。原材料已

6、經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%，增值稅稅率為17%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為（）元。1分A、30992B、30957C、30600D、20400答案：C;14、【單選題】A公司的第三筆和第四筆業(yè)務(wù)，下述正確的有（）。2分A、第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅26.4萬(wàn)元B、第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅9萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅26.25萬(wàn)元C、第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅9萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅26.4萬(wàn)元D、第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元答案：D;15、【單選題】下列貨物銷(xiāo)售，適用17%稅率的是（）。1分A、某自來(lái)水公司生產(chǎn)自來(lái)

7、水銷(xiāo)售B、某蛋禽廠(chǎng)加工松花蛋銷(xiāo)售C、某農(nóng)機(jī)廠(chǎng)生產(chǎn)農(nóng)機(jī)零部件銷(xiāo)售D、某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷(xiāo)售答案：C;16、【單選題】針對(duì)A公司的上述資料，下列表述正確的是（）。2分A、公司以房產(chǎn)對(duì)外投資行為，不納營(yíng)業(yè)稅；承接的境外建筑工程需按規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅B、以房產(chǎn)對(duì)外投資視同銷(xiāo)售，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元，承接的境外工程不向我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅C、該公司負(fù)責(zé)扣繳B公司應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅，并向B公司機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D、該公司負(fù)責(zé)扣繳B公司應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅，并向工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納答案：D;17、【單選題】某汽車(chē)配件商店2021年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，2021年3月購(gòu)進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷(xiāo)售汽車(chē)配件取

8、得零售收入18000元，收取包裝費(fèi)2021元。該商店應(yīng)納增值稅是（）。1分A、1018.87元B、1032.08元C、692.31元D、769.23元答案：D;18、【單選題】某企業(yè)于2021年12月將一輛自己使用過(guò)的小轎車(chē)（原價(jià)16萬(wàn)元），以10萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅法處理方法是（）。1分A、按6%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅B、按4%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅C、按4%簡(jiǎn)易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅D、不繳增值稅答案：D;19、【單選題】某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)2021年3月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷(xiāo)售額68000元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)費(fèi)

9、300元，取得的國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用200元，保管費(fèi)60元，押運(yùn)費(fèi)40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。1分A、10200B、2040C、10193D、2021答案：B;20、【單選題】下列關(guān)于增值稅納稅期限說(shuō)法不正確的有（）。1分A、增值稅納稅期限的規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月B、納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅C、納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款D、納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起5日內(nèi)繳納稅款答案：D;

10、21、【單選題】某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2021年8月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；本月內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為42021美元，下列表述正確的是（）。（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1：8.3）1分A、應(yīng)退增值稅45318元，免抵增值稅額0元B、應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元C、應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元D、

11、應(yīng)退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元答案：C;22、【單選題】按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的規(guī)定，在一定條件下，可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的是（）。1分A、銷(xiāo)售免稅項(xiàng)目B、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C、將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D、將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目答案：C;23、【單選題】某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷(xiāo)售洗衣機(jī)10臺(tái)，取得現(xiàn)金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機(jī)作價(jià)2340元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）。1分A、8500元B、8160元C、8840元D、9547.20元答案：C;24、【單選題】下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。1分A、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨

12、物的當(dāng)天B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天答案：B;25、【單選題】某煙草進(jìn)出口公司2021年10月進(jìn)口卷煙60000標(biāo)準(zhǔn)條，進(jìn)口完稅價(jià)格400萬(wàn)元。假定進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅固定稅額為每標(biāo)準(zhǔn)條0.6元，比例稅率為45%，該批進(jìn)口卷煙進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。1分A、425.45萬(wàn)元B、429.05萬(wàn)元C、428.4萬(wàn)元D、432萬(wàn)元答案：D;26、【單選題】外貿(mào)企業(yè)從工廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的，如果該應(yīng)稅消費(fèi)品是屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的，其退稅的公式為（）。1分A、應(yīng)退消費(fèi)稅稅額出口應(yīng)稅

13、消費(fèi)品的關(guān)稅完稅價(jià)格消費(fèi)稅稅率B、應(yīng)退消費(fèi)稅稅額出口應(yīng)稅消費(fèi)品的離岸價(jià)消費(fèi)稅稅率C、應(yīng)退消費(fèi)稅稅額出口應(yīng)稅消費(fèi)品的工廠(chǎng)銷(xiāo)售額消費(fèi)稅稅率D、應(yīng)退消費(fèi)稅稅額出口應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際收入額消費(fèi)稅稅率答案：C;27、【單選題】某日化廠(chǎng)既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷(xiāo)路，該廠(chǎng)將化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成禮品盒銷(xiāo)售，當(dāng)月銷(xiāo)售化妝品取得收入0.85萬(wàn)元，銷(xiāo)售護(hù)膚品取得收入0.68萬(wàn)元，銷(xiāo)售禮品盒取得收入1.2萬(wàn)元，上述收入不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）。1分A、0.6694萬(wàn)元B、0.2550萬(wàn)元C、0.3600萬(wàn)元D、0.0544萬(wàn)元答案：A;28、【單選題】某白酒廠(chǎng)用糧食酒精勾兌白酒100噸全部用

14、于銷(xiāo)售，當(dāng)月取得銷(xiāo)售額480萬(wàn)元（含稅），當(dāng)月初庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精余額為90萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食酒精110萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精20萬(wàn)元。該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是（）。1分A、111萬(wàn)元B、112.56萬(wàn)元C、121萬(wàn)元D、102.57萬(wàn)元答案：B;29、【單選題】下列項(xiàng)目中征收消費(fèi)稅的有（）。1分A、進(jìn)口金銀首飾B、商店銷(xiāo)售白酒C、委托加工煙絲D、銷(xiāo)售溶劑汽油答案：C;30、【單選題】某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）2021年4月向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售金銀首飾取得收入58950元，銷(xiāo)售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷(xiāo)售鍍金首飾取得收入32898元，銷(xiāo)售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得修理清洗收入7

15、80元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。（金銀首飾消費(fèi)稅率為5%）1分A、4048.29B、5983.16C、4081.62D、0答案：A;31、【單選題】某典當(dāng)行2021年2月取得死當(dāng)物品銷(xiāo)售收入12萬(wàn)元，抵押貨款利息及保管費(fèi)收入25萬(wàn)元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。1分A、1.85萬(wàn)元B、1.75萬(wàn)元C、1.6萬(wàn)元D、1.25萬(wàn)元答案：D;32、【單選題】某酒廠(chǎng)本月生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤灑400噸，每噸售價(jià)2800元。另外，該廠(chǎng)生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。1分A、90766.6

16、7B、86166.60C、2566.67D、88000.00答案：A;33、【單選題】下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。1分A、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人B、境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利，境內(nèi)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)但有代理人，應(yīng)以購(gòu)買(mǎi)者而不以代理者為扣繳義務(wù)人C、建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人答案：B;34、【單選題】某市萬(wàn)達(dá)運(yùn)輸公司（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用運(yùn)輸企業(yè)發(fā)票）當(dāng)月?tīng)I(yíng)運(yùn)收入為80萬(wàn)元，其中支付給該市四方運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)為15萬(wàn)元，當(dāng)月四方公司的營(yíng)運(yùn)收入為40萬(wàn)元，則兩家運(yùn)輸公司共應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。1

17、分A、3.15萬(wàn)元B、3.60萬(wàn)元C、4.05萬(wàn)元D、2.85萬(wàn)元答案：B;35、【單選題】下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。1分A、旅游業(yè)的旅游服務(wù)收費(fèi)總收入B、聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)總收入C、歌舞廳的門(mén)票及煙酒飲料收入D、非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券的價(jià)差答案：C;36、【單選題】下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅中金融保險(xiǎn)業(yè)征收范圍的是（）。1分A、金融機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售支票B、典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品C、銷(xiāo)售金銀D、郵政儲(chǔ)蓄答案：A;37、【單選題】王先生2021年8月10日以20萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)一套普通住宅，2021年3月以25萬(wàn)元將這套住宅賣(mài)掉，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅率為5%，則王先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。1分A、0萬(wàn)元B、0.25萬(wàn)元C、0.

18、125萬(wàn)元D、1.25萬(wàn)元答案：B;38、【單選題】下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。1分A、航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)B、電腦維修服務(wù)C、建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù)D、體育館為體育比賽提供場(chǎng)所業(yè)務(wù)答案：C;39、【單選題】某卷煙生產(chǎn)企業(yè)2021年11月向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅300萬(wàn)元，消費(fèi)稅800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅50萬(wàn)元；進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。1分A、17.25B、34.5C、18.75D、37.5答案：B;40、【單選題】下列單位和個(gè)人中暫不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。1分A、私營(yíng)企業(yè)B、個(gè)體工商業(yè)戶(hù)C、集市上出售商品的個(gè)人D、外商投資企業(yè)答案：D;1

19、、【單選題】資源稅中，對(duì)于伴選礦，在確定稅目和稅額時(shí)，（）。1分A、以主產(chǎn)品的礦石名稱(chēng)作為應(yīng)稅品目B、伴選礦量大的，對(duì)其核定單位稅額C、伴選礦量小的，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位測(cè)定的相應(yīng)品目的單位稅額繳納資源稅D、對(duì)從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅答案：D;2、【單選題】某鉛鋅礦山2021年5月開(kāi)采并銷(xiāo)售鉛鋅礦原礦34000噸，在開(kāi)采鉛鋅礦的過(guò)程中還開(kāi)采了鋁土原礦6800噸，對(duì)外銷(xiāo)售4500噸，該礦山5月份應(yīng)納的資源稅為（）元（該礦山資源稅單位稅額為：鉛鋅礦20元/噸，鋁土礦18元/噸）。1分A、761000B、532700C、802400D、561680答案：B;3、【單選題】下列單位出售的礦產(chǎn)品中

20、，不繳納資源稅的是（）。1分A、采礦銷(xiāo)售天然大理石B、油田出售的天然氣C、鹽場(chǎng)銷(xiāo)售的鹵水D、鹽業(yè)公司銷(xiāo)售的食鹽答案：D;4、【單選題】某企業(yè)2021年8月向某汽車(chē)貿(mào)易公司購(gòu)買(mǎi)一輛小轎車(chē)自用，支付的含稅價(jià)款為175500元，另外又支付手續(xù)費(fèi)100元，運(yùn)輸費(fèi)500元，其他費(fèi)用300元。則該企業(yè)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅稅額為（）元。1分A、15076.92B、17640C、15000D、17550答案：A;5、【單選題】納稅人已經(jīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，但在辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)前，因下列原因需要辦理退還車(chē)輛購(gòu)置稅的，由納稅人申請(qǐng)，原代征機(jī)構(gòu)審查后辦理退還車(chē)輛購(gòu)置稅手續(xù)的是（）。1分A、公安機(jī)關(guān)車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車(chē)輛

21、登記注冊(cè)手續(xù)的B、因質(zhì)量等原因回廠(chǎng)維護(hù)的C、納稅人將車(chē)輛轉(zhuǎn)讓給他人D、納稅人將車(chē)輛捐贈(zèng)給他人答案：A;6、【單選題】甲公司將購(gòu)買(mǎi)的一批原材料出口國(guó)外，加工電子設(shè)備。原材料價(jià)值100萬(wàn)元，支付境外的加工費(fèi)為20萬(wàn)元，料件費(fèi)15萬(wàn)元，將原材料運(yùn)送到國(guó)外支付運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用13萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境支付運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)15萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，該企業(yè)繳納的關(guān)稅應(yīng)為（）萬(wàn)元。1分A、15B、4.8C、3.5D、5答案：D;7、【單選題】下列項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的有（）。1分A、貨物價(jià)款B、由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)C、進(jìn)口關(guān)稅D、買(mǎi)方為購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口貨物向代表買(mǎi)賣(mài)雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用

22、答案：C;8、【單選題】某進(jìn)出口公司2021年3月份從國(guó)外進(jìn)口一批施工設(shè)備共40臺(tái)，每臺(tái)貨價(jià)6000元人民幣，該批設(shè)備運(yùn)抵我國(guó)寧波港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)50000元，海關(guān)于3月15日填發(fā)稅款繳納證，由于該公司發(fā)生暫時(shí)經(jīng)濟(jì)困難，于4月11日才繳清稅款，假設(shè)該類(lèi)設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%。則該公司應(yīng)納關(guān)稅及滯納金為（）元。1分A、87000B、88131C、87565.50D、565.50答案：C;9、【多選題】A企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售貨物應(yīng)納增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。2分A、119.28B、119.37C、109.08D、109.17答案：D10、【多選題】A企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

23、和應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。2分A、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額97B、應(yīng)納增值稅額0.83C、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額120D、應(yīng)納增值稅額10.83答案：CD11、【多選題】B企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售貨物應(yīng)納增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。2分A、142.61B、142.85C、152.81D、153.05答案：A12、【多選題】B企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。2分A、97.51B、97.75C、100.85D、111.68答案：A13、【多選題】A企業(yè)當(dāng)月實(shí)際負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。2分A、192.30B、192.65C、210.30D、210.65答案：A14、【多選題】B企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。2分A、205.05

24、B、201.37C、9.15D、5.47答案：D15、【多選題】該汽車(chē)廠(chǎng)2021年8月應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅表述正確的為（）萬(wàn)元。2分A、應(yīng)納消費(fèi)稅38.57B、應(yīng)納消費(fèi)稅30C、應(yīng)納增值稅87.11D、應(yīng)納增值稅18.26答案：BD16、【多選題】該廠(chǎng)9月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。2分A、102.71B、102.94C、103.60D、104.37答案：A17、【多選題】該廠(chǎng)9月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。2分A、364.75B、365.41C、378.48D、403.06答案：C18、【多選題】該廠(chǎng)9月應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅為（）萬(wàn)元。2,0.5分A、1.74B、1.86C、2.04D、2.7

25、9答案：A19、【多選題】該廠(chǎng)9月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元.2分A、84.92B、85.21C、89.26D、89.56答案：A20、【多選題】該廠(chǎng)9月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。2分A、11.65B、11.95C、11.55D、11.50答案：A21、【多選題】納稅人在辦理下列哪些事項(xiàng)時(shí)必須使用稅務(wù)登記證件（）。2,0.5分A、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅B、申報(bào)納稅C、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票D、申請(qǐng)?zhí)铋_(kāi)外出稅收管理證明答案：ACD22、【多選題】稅收征管法規(guī)定了稅款優(yōu)先原則，下列稅收優(yōu)先權(quán)成立的有（）。2,0.5分A、稅收優(yōu)于無(wú)擔(dān)保債權(quán)B、留置發(fā)生在稅款欠繳之前，稅收仍?xún)?yōu)先于留置權(quán)C、稅收優(yōu)先于抵押權(quán)，但欠繳的稅款應(yīng)當(dāng)發(fā)

26、生在抵押之前D、稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得答案：ACD23、【多選題】單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有（）。2,0.5分A、汽車(chē)的修配B、特殊農(nóng)具的加工C、受托加工白酒的業(yè)務(wù)D、房屋的裝潢答案：ABC24、【多選題】下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物應(yīng)征增值稅的行為有（）。2,0.5分A、委托他人代銷(xiāo)貨物B、銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物C、將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利D、將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目答案：ABC25、【多選題】下列企業(yè)出口貨物可辦理退（免）增值稅的有（）。2,0.5分A、外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物直接出口的B、商業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物C、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物D、外貿(mào)企

27、業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物答案：ACD26、【多選題】下列企業(yè)可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（）。2,0.5分A、會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)納稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元的商業(yè)零售企業(yè)B、會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)納稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)C、會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)納稅銷(xiāo)售額160萬(wàn)元的批發(fā)企業(yè)D、會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)納稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元的商業(yè)零售企業(yè)答案：BD27、【多選題】按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅人中，可以適用6%征收率的有（）。2,0.5分A、生產(chǎn)建筑用石料的一般納稅人B、銷(xiāo)售棉布的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)C、電力公司D、自來(lái)水公司答案：AD28、【多選題】某工廠(chǎng)（一般納稅人）2021年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，

28、5月份加工完畢并驗(yàn)收入庫(kù)，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅金3.4萬(wàn)元，于當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。6月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，賬面成本50萬(wàn)元（無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)），8月份支付加工費(fèi)及稅款。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有（）。2,0.5分A、5月份進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬(wàn)元B、6月銷(xiāo)項(xiàng)稅8.5萬(wàn)元C、6月銷(xiāo)項(xiàng)稅9.35萬(wàn)元D、8月進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬(wàn)元答案：AC29、【多選題】某工藝品廠(chǎng)既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購(gòu)以下貨物用于加工，其中，允許從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除外購(gòu)已稅珠寶玉石已納稅的有（）。2,0.5分A、外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純金戒指B、外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈C、外購(gòu)已稅珍珠

29、用于加工珍珠項(xiàng)鏈D、外購(gòu)已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒答案：BC30、【多選題】某市汽車(chē)制造廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）2021年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料（已入庫(kù)）等，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款共600萬(wàn)元，銷(xiāo)售小汽車(chē)取得銷(xiāo)售收入（含稅）8000萬(wàn)元，支付鐵路運(yùn)輸運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票；（2）兼營(yíng)汽車(chē)租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬(wàn)元；（3）兼營(yíng)汽車(chē)運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬(wàn)元。該廠(chǎng)分別核算汽車(chē)銷(xiāo)售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額；（4）從事汽車(chē)修理業(yè)務(wù)，開(kāi)具普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額35.1萬(wàn)元。該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅（該廠(chǎng)汽車(chē)適用的消費(fèi)稅稅費(fèi)為8%）的計(jì)算正確的為（）。2,0.5分

30、A、應(yīng)納增值稅567.14萬(wàn)元B、應(yīng)納消費(fèi)稅547.01萬(wàn)元C、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1萬(wàn)元D、應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅78.1655萬(wàn)元答案：ABD31、【多選題】下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。2,0.5分A、生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位D、金銀首飾生產(chǎn)單位把金銀首飾銷(xiāo)售給中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾批發(fā)零售單位答案：ABC32、【多選題】根據(jù)現(xiàn)行的消費(fèi)稅法規(guī)定，有關(guān)金銀首飾消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有（）。2,0.5分A、金銀首飾連同包裝物銷(xiāo)售的，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)，不應(yīng)并入金銀首飾的銷(xiāo)售額確定計(jì)稅依據(jù)B、帶材料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷(xiāo)售同

31、類(lèi)金銀首飾的銷(xiāo)售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)C、生產(chǎn)、批發(fā)單位用于饋贈(zèng)、贊助、集資等方面的金銀首飾，若沒(méi)有同類(lèi)金銀首飾價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D、納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)答案：BCD33、【多選題】下列情形需要繳納消費(fèi)稅的有（）。2,0.5分A、酒廠(chǎng)把生產(chǎn)的滋補(bǔ)酒以福利形式發(fā)給職工B、摩托車(chē)把自己生產(chǎn)摩托車(chē)贈(zèng)送給摩托車(chē)?yán)愘愂质褂肅、卷煙廠(chǎng)生產(chǎn)的用于卷煙生產(chǎn)的煙絲D、石化廠(chǎng)把自己生產(chǎn)的柴油用于本廠(chǎng)基建工程的車(chē)輛使用答案：ABD34、【多選題】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列方面，應(yīng)同時(shí)繳納消費(fèi)稅和增值稅的有（）。2,0.5分A、連續(xù)生

32、產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品B、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品C、非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售D、用于對(duì)外投資答案：CD35、【多選題】按消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。2,0.5分A、用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B、用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C、用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D、對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品答案：ACD36、【多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。2,0.5分A、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)B、跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程C、經(jīng)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：BC37、【多選題】金融機(jī)構(gòu)以下業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。2,

33、0.5分A、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)B、金融機(jī)構(gòu)的外匯貸款業(yè)務(wù)C、人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)D、對(duì)金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入答案：BC38、【多選題】某歌舞團(tuán)到甲地演出，共取得票價(jià)收入35萬(wàn)元，付給劇場(chǎng)場(chǎng)租費(fèi)5萬(wàn)元，付給經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用3萬(wàn)元，則各相關(guān)單位和人員應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的稅目有（）。2,0.5分A、歌舞團(tuán)按文化體育業(yè)納稅B、劇場(chǎng)按租賃業(yè)納稅C、劇場(chǎng)按金融業(yè)納稅D、經(jīng)紀(jì)人按服務(wù)業(yè)納稅答案：ABD39、【多選題】下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍確定方法正確的是（）。2,0.5分A、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，在投資期內(nèi)轉(zhuǎn)讓其股權(quán)，按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)繳營(yíng)業(yè)稅B、單位和個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道，按服務(wù)業(yè)中旅游業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅C、體育館為體育比賽提供場(chǎng)所業(yè)務(wù)按租賃業(yè)繳營(yíng)業(yè)稅D、咨詢(xún)業(yè)務(wù)收入按服務(wù)業(yè)繳營(yíng)業(yè)稅答案：BD40、【多選題】下列項(xiàng)目中，免征營(yíng)業(yè)稅的有（）。2,0.5分A、保險(xiǎn)公司開(kāi)展的1年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入B、科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入C、經(jīng)地、市級(jí)人民政府或者同級(jí)教育行政主管部門(mén)批準(zhǔn)成立、國(guó)家承認(rèn)其學(xué)員學(xué)歷的各類(lèi)學(xué)校所提供的教育服務(wù)D、從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)的下崗職工、個(gè)體工商戶(hù)