會計報表附注

1、北京某某科技有限公司2015年度財務(wù)報表附注金額單位：元一、公司基本情況北京某某科技有限公司 （ 以下簡稱本公司 ）系由黃創(chuàng)迪、夏倩玲和于小飛共同出資組建的有限責(zé)任公司，于 2015二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)， 根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項， 按照企業(yè)會計制度的規(guī)定和 “四、主要會計政策、會計估計”進(jìn)行確認(rèn)和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。三、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明公司編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計制度的要求，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、主要會計政策、會計估計的說明（一）會計制度執(zhí)行企業(yè)會計制度。（二）會計年度采用公歷制，自公歷 1月1日起至 12

2、月31日止。（三）記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。（四）記賬基礎(chǔ)及計價原則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則（五）外幣業(yè)務(wù)核算方法本公司發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，按中國人民銀行公布的當(dāng)日基準(zhǔn)匯率折合為記賬本位幣，年 末將外幣賬戶余額按中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯率進(jìn)行調(diào)整，由此產(chǎn)生的外幣折合差額作 為匯兌損益分析計入當(dāng)期損益或有關(guān)資產(chǎn)項目。（六）現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司持有的期限短（從購買日起，三個月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金 額現(xiàn)金，且價值變動風(fēng)險很小的投資。（七）短期投資核算方法1. 短期投資取得時 , 按取得時的投資成本入賬，除已記入應(yīng)收項目的現(xiàn)金股利或利息 外，當(dāng)期實際收到的股

3、利或利息作為投資成本的收回，沖減投資的賬面價值；2. 期末按短期投資的成本與市價孰低原則核算，并按單項投資計算并確定計提短期投 資跌價準(zhǔn)備。（八）壞賬核算方法1、壞賬損失的確認(rèn)：（1）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照， 其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?。?）債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?。?）債務(wù)人逾期 3 年以上未清償，且確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。（4）與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?。?）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。（6）其他情況導(dǎo)致無法收回的。2、壞賬損失核算方法：應(yīng)收及預(yù)付款項的

4、壞賬損失應(yīng)于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出（九）存貨核算方法1、存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、 處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn) 品、將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料或物料等，以及為出售而持有的、或在將 來收獲為農(nóng)產(chǎn)品的消耗性生物資產(chǎn)。包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn) 材料、委托加工物資、消耗性生物資產(chǎn)等。2. 存貨的計價存貨購進(jìn)時按實際成本計價，領(lǐng)用或銷售時按加權(quán)平均法計價；低值易耗品按“五 . 五”攤銷法核算。期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價，按分析各類存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本的差 額計提存貨跌價準(zhǔn)備3、領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料采用一次轉(zhuǎn)銷法。4、存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存

5、制。（十）長期投資核算方法1、長期債券投資的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和核算方法（ 1）本公司長期債券投資的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)備長期（在 1 年以上）持有的債券投資。（2）初始成本計量：應(yīng)當(dāng)按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本進(jìn)行計量。實際支付價款 中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨確認(rèn)為應(yīng)收利息，不計入長期債券 投資的成本。（3）持有期間持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益。分期付息、一次還本的長期債券投資，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計算的應(yīng)收 未收利息收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)收利息，不增加長期債券投資的賬面余額；一次還本付息的長期債券投資，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計算的應(yīng)收未收利 息收入應(yīng)當(dāng)增加長期

6、債券投資的賬面余額；債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時采用直線法進(jìn)行攤 銷。（4）長期債券投資到期，小企業(yè)收回長期債券投資，應(yīng)當(dāng)沖減其賬面余額。處置長期 債券投資，處置價款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入投資收益。（5）長期債券投資符合本附注（八）、 1 所列條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn) 的無法收回的長期債券投資， 作為長期債券投資損失， 應(yīng)當(dāng)于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出， 同時沖減長期債券投資賬面余額。2. 長期股權(quán)投資的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和核算方法（1）長期股權(quán)投資是指企業(yè)投入企業(yè)準(zhǔn)備長期持有的權(quán)益性投資。（2）長期股權(quán)投資按投資時實際支付的價款或確定的價值入賬

7、。投資額占被投資單位權(quán)益性資本總額 20%以下，或雖占 20%或 20%以上但不具有重大 影響的按成本法核算；投資額占被投資單位權(quán)益性資本的 20%（含 20%）以上，或雖占 20%以下，但有重大 影響的采用權(quán)益法核算。長期投資期末按分析后可收回投資金額低于賬面價值的金額， 計提長期投資減值準(zhǔn)備。（3）持有期間長期股權(quán)投資采用成本法進(jìn)行會計處理時， 應(yīng)當(dāng)按被投資單位宣告分派 的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)分得的金額確認(rèn)為投資收益。（4）處置長期股權(quán)投資，處置價款扣除其成本、相關(guān)稅費后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入投資收、人 益。（5）長期股權(quán)投資符合下列條件之一的， 減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長期 股

8、權(quán)投資，作為長期股權(quán)投資損失，應(yīng)當(dāng)于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出：1）被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的；2）被投資單位財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3 年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計劃的；3）對被投資單位不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過10 年，且被投資單位因連續(xù) 3 年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的；4）被投資單位財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3 年以上的；5）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。（十一）固定資產(chǎn)及累計折舊核算方法1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持

9、有的， 使用壽命超過 1 年的有形資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具、設(shè)備、器具、 工具等。2、固定資產(chǎn)的主要計價方法：（1）購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)， 按實際支付的買價、 相關(guān)稅費、 運輸費、裝卸費、保險費、安裝費等作為入賬價值。（2）自行建造的固定資產(chǎn)，由建造該項資產(chǎn)在竣工決算前發(fā)生的支出（含相關(guān)的借款 費用）作為入賬價值。（3）投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照評估價值和相關(guān)稅費作為入賬價值。（4）融資租入的固定資產(chǎn)， 應(yīng)當(dāng)按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程 中發(fā)生的相關(guān)稅費等作為入賬價值。（5）盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照同類或者類似固定資產(chǎn)的市場價格或

10、評估價值，扣除 按照該項固定資產(chǎn)新舊程度估計的折舊后的余額作為入賬價值。3、固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法。 按固定資產(chǎn)類別、 預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率 （原 值的 5%）確定折舊率如下：資產(chǎn)類別使用年限（年）凈殘值率%年折舊率%機(jī)器設(shè)備105運輸工具55辦公設(shè)備及其他554、固定資產(chǎn)的日常修理費，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時根據(jù)固定資產(chǎn)的受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。5、固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)的成本，但已提足折舊的固定資產(chǎn)和經(jīng)營 租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出應(yīng)當(dāng)計入長期待攤費用。（十二）在建工程核算方法由建造該項資產(chǎn)在竣工決算前發(fā)生的支出構(gòu)成，包括建造固定資產(chǎn)所需的原材料費用、 人工費、

11、管理費、繳納的相關(guān)稅費、應(yīng)予資本化的借款費用等為建造固定資產(chǎn)所必需的， 與固定資產(chǎn)的行程有直接關(guān)系的支出。在試運轉(zhuǎn)過程中形成的產(chǎn)品、副產(chǎn)品或試車收入沖 減在建工程成本。（十三）無形資產(chǎn)核算方法1、無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2、無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計量。外購無形資產(chǎn)的成本包括：購買價款、相關(guān)稅費和相關(guān)的其他支出（含相關(guān)的借款費 用）；投資者投入的無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照評估價值和相關(guān)稅費確定；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)資的成本，由符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出 （含 相關(guān)的借款費用）構(gòu)成3、無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期攤銷。 預(yù)計使用年限

12、按照不超過相關(guān) 合同的規(guī)定的受益年限與法律規(guī)定的有效年限二者之中較短者確定。如果合同沒有規(guī)定受 益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過 10 年。如果預(yù)計某項無形資產(chǎn)已不 能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益時，將該項無形資產(chǎn)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。4、處置無形資產(chǎn)、處置收入扣除其賬面價值、相關(guān)稅費后凈額，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收入 或營業(yè)外支出。（十四）長期待攤費用的核算方法（1）長期待攤費用包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出 和其他長期待攤費用等；大修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上，修理后的固定資產(chǎn)的使用壽命延長 2 年以上；（2）長期待攤費用應(yīng)當(dāng)在其攤銷期

13、限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷， 根據(jù)其受益對象計 入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者管理費用，沖減長期待攤費用；（3）其他長期待攤費用，自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于3 年。（4）開辦費在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。（十五）應(yīng)付工資的核算1、應(yīng)付工資包括：職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費；醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保 險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經(jīng)費和職 工教育經(jīng)費；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償；其他與獲得職工提供 的服務(wù)相關(guān)的支出等。2、應(yīng)付工資在確認(rèn)為負(fù)債的同時，應(yīng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別下列情況進(jìn) 行

14、會計處理：（1）應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。（2）應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)開發(fā)項目負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計入固定資產(chǎn)成本或無形資 產(chǎn)成本（3）其他職工薪酬（含因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償），計入當(dāng)期損益。（十六）借款費用專門借款的輔助費用在所購建資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，予以資本化，若金額較小 則直接計入當(dāng)期損益。普通借款的費用和不符合資本化規(guī)定的專門借款的借款費用，均計入發(fā)生當(dāng)期損益。（十六）收入確認(rèn)原則1、銷售商品收入本公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方；不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián) 系的繼續(xù)管理權(quán)，也不再對該商品實施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入

15、本公司；相 關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)力時確認(rèn)銷售 商品收入。2、提供勞務(wù)收入（1）同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)， 應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)交易完成且收到款項或取得 收款權(quán)利時，確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（2）務(wù)的開始和完成不在同一年度的，但在資產(chǎn)負(fù)債表日能對該項交易的結(jié)果作出可 靠估計的，按完工百分比法確認(rèn)收入。3、既銷售商品又提供勞務(wù)（1）銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的， 應(yīng)當(dāng)將銷售商品的部 分作為銷售商品收入，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)收入。（2）銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應(yīng) 當(dāng)作為銷售商品收入。4、

16、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能可靠地計量時，按合同或協(xié)議規(guī) 定確認(rèn)為收入。（十七）所得稅的會計處理方法本公司采用應(yīng)付稅款法。五、稅項稅費項目稅（費）率計稅（費）基礎(chǔ)增值稅3%按本期應(yīng)稅收入計繳企業(yè)所得稅25%按應(yīng)納稅所得額計繳城市維護(hù)建設(shè)稅7%按本期應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅計繳教育費附加3%按本期應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅計繳地方教育費附加2%按本期應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅計繳地方水利建設(shè)基金%按本期營業(yè)收入計繳六、財務(wù)報表主要項目注釋（一）貨幣資金項目期末數(shù)現(xiàn)金52,銀行存款218,合計271,注：本公司期末余額中不存在因抵押或凍結(jié)等使用受到限制、存放在境外、有潛在回 收風(fēng)險的款項。（二）其他應(yīng)收款賬齡期末余額金額比例（%）1年以內(nèi)94,合計94,注：其他應(yīng)收款期末余額中應(yīng)收持有本公司5%（含 5%）以上表決權(quán)股份的股東款項94,丿元。（三）預(yù)付賬款賬齡期末余額金額比例（%）1年以內(nèi)114,1-2年合計114,注：預(yù)付帳款期末余額中無預(yù)付持有本公司 5%（含 5%）以上表決權(quán)股份的股東款項（四）實收資本股東名稱年初余額本期增加本期減少期末余額夏倩玲300,300,黃迪創(chuàng)50,50,于小飛150,150,合計500,500,（五）未分