第七章財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析

1、第七章 財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析第一節(jié) 財(cái)政收入分類(lèi) Fiscal revenue s classifications一、按財(cái)政收入形式分類(lèi) （classifications by the form of fiscal revenue） 1稅收，政府收費(fèi)，債務(wù)收入，還可以包括鑄幣收入（稅），通貨膨脹收入（稅）2經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入（或臨時(shí)性收入） 。 （1）經(jīng)常性收入主要是稅收和各項(xiàng)收費(fèi) （2）非經(jīng)常性收入主要包括債務(wù)收入和其他收入按財(cái)政收入形式分類(lèi)的主要用途， 是用于分析財(cái)政收入規(guī)模的增長(zhǎng)變化以及增長(zhǎng)變化的 趨勢(shì)。二、按財(cái)政資金的管理方式分類(lèi) （classification by the

2、management method of fiscal revenue）1預(yù)算內(nèi)資金收入 2預(yù)算外資金收入 預(yù)算外資金指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、 法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、 提取和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資 金。三、按財(cái)政收入來(lái)源分類(lèi) （classification by the origin of fiscal revenue） 按財(cái)政收入來(lái)源的分類(lèi)， 包括兩種不同的亞類(lèi)： 一是以財(cái)政收入來(lái)源中的所有制結(jié)構(gòu)為 標(biāo)準(zhǔn)， 將財(cái)政收入分為國(guó)有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入、中外合營(yíng)經(jīng)濟(jì)收入、 私營(yíng)經(jīng)濟(jì)或外商 獨(dú)資經(jīng)濟(jì)收入、 個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入等； 二

3、是以財(cái)政收入來(lái)源中的部門(mén)結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)， 將財(cái)政收入分 為工業(yè)部門(mén)和農(nóng)業(yè)部門(mén)收入， 輕工業(yè)部門(mén)和重工業(yè)部門(mén)收入， 生產(chǎn)部門(mén)和流通部門(mén)收入， 第 一產(chǎn)業(yè)部門(mén)、第二產(chǎn)業(yè)部門(mén)和第三產(chǎn)業(yè)部門(mén)收入等。* 第二節(jié) 財(cái)政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模的影響因素及我國(guó)的實(shí)證分析Influencing factors of fiscal revenue scale （intro-budgetary revenue） and empirical analysis of China 一、影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素 （leading factors in the effect on the revenue scale）（一）

4、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平從根本上說(shuō)， 財(cái)政收入首先還是受經(jīng)濟(jì)條件的制約和影響。 這些條件包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、 生產(chǎn)技術(shù)水平、 收入分配體制和價(jià)格水平等， 其中最主要的是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個(gè)國(guó)家的社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低。經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政， 沒(méi)有經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)而財(cái)源可以豐裕的。促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步、提高經(jīng)濟(jì)效益是增加財(cái)政收入的首要的有效途徑，在我國(guó)更是如此。假設(shè)Y代表財(cái)政收入，X代表國(guó)民生產(chǎn)總值，則有公式：Y= a +3 X時(shí)序回歸模型公式：Gmt= a+ bGDP式中Gmt代表不同年份的財(cái)政收入以1980-2002年各年份財(cái)政收入和 GDP的數(shù)值，利用公式和最小二乘法，計(jì)

5、算得出我國(guó) 財(cái)政收入和GDP的回歸方程：Gmt=0.1448 GDP+31.42003807R2=0.920975 （億元）（二）分配政策和分配制度 制約財(cái)政收入規(guī)模的另一個(gè)重要因素是政府的分配政策和分配體制。GDP 分配格局變化的原因是復(fù)雜的，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中各種因素綜合作用的結(jié)果。首先是經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的必然結(jié)果。其次，GDP分配向個(gè)人傾斜，財(cái)政收入比重的不斷下滑，與分配制度不健全以及分配秩序混亂有直接關(guān)系。從以上分析可以看出， 在經(jīng)濟(jì)體制改革中調(diào)整分配政策和分配體制是必需的，但必須有縝密的整體設(shè)計(jì)，并要考慮國(guó)家財(cái)政的承受能力。（三）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響可以通過(guò)GDP的平減價(jià)格指數(shù)消除價(jià)格對(duì)財(cái)

6、政收入的影響，求出實(shí)際財(cái)政收入增長(zhǎng)率并與名義財(cái)政收入增長(zhǎng)率對(duì)比。GDP平減價(jià)格指數(shù)=名義GDP實(shí)際GDP （其中，名義 GDP按當(dāng)年價(jià)格計(jì)算，實(shí)際 GDP 按不變價(jià)格計(jì)算。 ）實(shí)際財(cái)政收入=名義財(cái)政收入/GDP平減價(jià)格指數(shù)二、 我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)的實(shí)證分析 （the increasing trends of fiscal revenue in China）（一）總體評(píng)估（二）1978-1995年間財(cái)政收入占 GDP比重逐年下降的原因及其影響1978-1995 年間財(cái)政形勢(shì)的特點(diǎn)：1. 從預(yù)算內(nèi)財(cái)政收支來(lái)看， 由于預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入增長(zhǎng)慢于 GDP的增長(zhǎng)，同時(shí)財(cái)政支出增 長(zhǎng)快于財(cái)政收入增長(zhǎng)，

7、在收支安排上， 政府一直為財(cái)力分散和財(cái)力短缺所困擾， 導(dǎo)致財(cái)政赤 字和債務(wù)規(guī)模不斷加大。2. 從財(cái)政與各部門(mén)關(guān)系來(lái)看， 由于預(yù)算內(nèi)財(cái)政資金拮據(jù)， 難以滿足各部門(mén)正常的公共需 要，特別是不能滿足各部門(mén)的公共投資， 于是各部門(mén)紛紛出臺(tái)各種收費(fèi)和基金項(xiàng)目， 預(yù)算外 以及隨之而來(lái)的制度外資金迅速膨脹。 政府資金被分散了， 國(guó)家預(yù)算的同一性被肢解了， 各 部門(mén)代替了財(cái)政職能，特別是代替了財(cái)政的配置資源職能。3. 從中央與地方財(cái)政關(guān)系來(lái)看，由于長(zhǎng)期實(shí)行財(cái)政包干制，財(cái)政收入增量向地方傾斜， 中央可支配收入占全部財(cái)政收入的比重不斷下降， 分稅制改革后由于達(dá)到中央集中財(cái)力的預(yù) 期目標(biāo)尚待時(shí)日，中央財(cái)政在預(yù)算內(nèi)資

8、金的跳空上也顯得軟弱無(wú)力。4. 從財(cái)政與銀行關(guān)系來(lái)看，與財(cái)政收入占GDP比重逐年下降的同時(shí)，居民儲(chǔ)蓄急劇增長(zhǎng)， 銀行貸款呈急劇增長(zhǎng)的趨勢(shì)。 當(dāng)時(shí)由于政特別是中央財(cái)政拮據(jù)， 而銀行資金充裕， 于是銀行 擴(kuò)展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，代替了部分財(cái)政職能，這是財(cái)政職能弱化的一種表現(xiàn)。（三）“九五”時(shí)期實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的良性循環(huán)第三節(jié) 我國(guó)當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平的分析和評(píng)估Analysis and estimation of Chinese actual revenue scale 一、財(cái)政收入規(guī)模水平 （The scale level of fiscal revenue）二、合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本政策思路 （Basi

9、c policy idea of reasonable regulation on the scale of fiscal revenue）1. 全面建設(shè)小康社會(huì)的奮斗目標(biāo)，仍需要適當(dāng)增加國(guó)家財(cái)政收入，適當(dāng)提高財(cái)政收入占 GDP 的比重2. 完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制， 處理政府和市場(chǎng)的資源配置中的關(guān)系， 要求合理調(diào)節(jié)財(cái)政收 入占GDP比重3. 調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和增長(zhǎng)邊際傾向4. 堅(jiān)決取締亂收費(fèi)，繼續(xù)稅費(fèi)改革，控制預(yù)算外收入增長(zhǎng)5. 對(duì)現(xiàn)行稅制和稅收政策繼續(xù)進(jìn)行有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整6. 兼顧“以收定支”和“以支定收”方針，規(guī)范政府與市場(chǎng)關(guān)系，確定財(cái)政收入規(guī)模的合理

10、區(qū)間第四節(jié) 財(cái)政收入形式構(gòu)成和預(yù)算外資金分析The structure of fiscal revenue and analysis of extra-budgetary revenue 一、我國(guó)財(cái)政收入形式構(gòu)成分析 （analysis of the structure of Chinese fiscal revenue） 財(cái)政收入 + 預(yù)算外收入 + 中央政府性基金收入 + 制度外收入 （無(wú)統(tǒng)計(jì)數(shù)字） = 政府收入（一）稅收與收費(fèi)的不同1. 征收主體不同：稅收稅務(wù)機(jī)關(guān)征收；收費(fèi)政府所屬部門(mén)2. 使用方向不同：稅收滿足社會(huì)的純公共需要，為了一般的公共產(chǎn)品和服務(wù) 收費(fèi)滿足社會(huì)的準(zhǔn)公共需要，為了特

11、定的公共產(chǎn)品與需要3. 形式特征：稅收強(qiáng)制性，無(wú)償性，固定性 收費(fèi)有償性，應(yīng)急性4. 立法層次不同：稅收立法權(quán)集中在中央 收費(fèi)中央與省兩級(jí)，即政府與其授權(quán)部門(mén)依據(jù)法律法規(guī)收取5. 資金管理方式：稅收全部納入預(yù)算，實(shí)行政府管理；而收費(fèi)納入預(yù)算和財(cái)政專(zhuān)戶管理，專(zhuān) 款專(zhuān)用（二）收費(fèi)的性質(zhì)和特殊作用1. 矯正負(fù)外部性2. 提高公共物品配置效率3. 其他：取得相對(duì)穩(wěn)定財(cái)政收入；避免出現(xiàn)使用者“過(guò)度擁擠”，更充分體現(xiàn)公平原則（三）收費(fèi)占財(cái)政收入比重的分析二、預(yù)算外資金分析 （an alysis of extra-budgetary revenue）（一）預(yù)算外資金收支的含義及其歷史沿革*含義：預(yù)算外資金是

12、指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家 法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算管理 的各種財(cái)政性資金。（二）預(yù)算外資金現(xiàn)狀（二）預(yù)算外資金的管理本章小結(jié)【關(guān)鍵詞】1. 財(cái)政收入按財(cái)政收入形式分類(lèi)2. 財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性系數(shù)3. 財(cái)政收入增長(zhǎng)邊際傾向4. 政府收費(fèi)5. 預(yù)算外資金【復(fù)習(xí)與思考】1 試分析我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化的趨勢(shì)。2 試分析和評(píng)估我國(guó)當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平。3.試述合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本思路。4 為什么說(shuō)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模起決定作用？5如何判斷我國(guó)自改革開(kāi)放以來(lái)分配體制和分配格局變化對(duì)財(cái)政收入增長(zhǎng)趨勢(shì)的影響。6

13、 如何分析價(jià)格與財(cái)政收入的關(guān)系？7 .試述收費(fèi)不同于稅收的特殊作用。&試述我國(guó)預(yù)算外資金的現(xiàn)狀及加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的措施。出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠(chéng)危急存亡之秋也。 然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下也 誠(chéng)宜開(kāi)張圣聽(tīng)，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞 忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜 付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等，此皆良實(shí)，志慮忠純，是以先帝簡(jiǎn)拔以 遺陛下：愚以為宮中之事，事無(wú)大小，悉以咨之

14、，然后施行，必能裨補(bǔ)闕漏，有 所廣益。將軍向?qū)?，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營(yíng)中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。親賢臣，遠(yuǎn)小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠(yuǎn)賢臣，此后漢所以傾頹也。 先帝在時(shí)，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書(shū)、長(zhǎng)史、參 軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計(jì)日而待也工臣本布衣，躬耕于南陽(yáng)，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑 鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū) 馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來(lái)二十有一年矣。先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣以大事也。受