加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理工作的對策

1、加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理工作的對策【摘要】財務(wù)管理是從資金運動的角度參與企業(yè)管理的，它是企業(yè)管理的核心，做好這項工作，對于企業(yè)做好其他管理工作，提高市場競爭力和經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理工作存在一些不容忽視的問題，要把這項工作做好，必須堅持依法理財、人本理財、與時俱進(jìn)理財?！娟P(guān)鍵詞】財務(wù)管理依法理財人本理財與時俱進(jìn)理財 一、加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理工作的重要性 1.財務(wù)管理在企業(yè)管理中居于核心地位。企業(yè)管理包括采購管理、生產(chǎn)管理、設(shè)備管理、人事管理、財務(wù)管理、營銷管理、質(zhì)量管理等內(nèi)容，這些管理工作既有科學(xué)的分工，又有密切的配合，共同構(gòu)成嚴(yán)密的企業(yè)管理體系。財務(wù)管理是從資金運動角度參與企業(yè)管理的，屬

2、于綜合性管理，而其他管理是從某一特定的方面進(jìn)行管理，屬于專項管理。企業(yè)的各專項管理，凡是涉及資金運動的，或者說涉及到款項收付的，都必須納入財務(wù)管理的范圍，例如，設(shè)備管理是對設(shè)備進(jìn)行管理的，但是涉及設(shè)備的購買資金、大修理資金又必須在財務(wù)管理的范圍之內(nèi)，納入財務(wù)預(yù)算；又如，人事管理是對人進(jìn)行的管理，但是涉及人的工資、獎金、福利支出也必須納入財務(wù)管理的范圍。因此，財務(wù)管理具有綜合性的特征，它是企業(yè)管理的核心，企業(yè)管理必須以財務(wù)管理為中心。 2. 做好財務(wù)管理工作，有利于企業(yè)做好其他的管理工作。由于財務(wù)管理在企業(yè)管理中居于核心地位，若這項工作做不好，將會影響到其他管理工作的開展，因為，完成其他管理工作

3、所需要的資金有賴于財務(wù)管理部門能否及時足額地籌集到，在財務(wù)預(yù)算中是否有相應(yīng)的安排。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，企業(yè)的資金運動將會越來越活躍，其財務(wù)關(guān)系也越來越復(fù)雜，如果不給予高度重視，就無法把財務(wù)管理工作做好。 3. 搞好財務(wù)管理工作，有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)要生存和發(fā)展，必須不斷地提高經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)管理通過履行其籌集資金、運用資金、分配資金和監(jiān)督資金的職能，對提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益大有益處。例如，通過履行籌集資金職能，可以籌集到財務(wù)風(fēng)險較小、資金成本較低的資金，以滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動、投項活動對資金的需要；通過履行運用資金職能，進(jìn)行成本效益分析，將資金運用最需要的地方

4、以及能取得最大效益的地方，避免不必要的浪費；通過履行分配資金的職能，正確處理國家、企業(yè)、職工以及其他有關(guān)各方的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；履行監(jiān)督資企職能，可以使企業(yè)與資金運動有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動在合法的軌道上運行。財務(wù)管理從所采用的方法來看，主要有財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)分析、財務(wù)檢查等，通過合理運用這些方法，可以為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。例如，通過財務(wù)控制，可以將各項費用支出控制在預(yù)算規(guī)定的范圍之內(nèi)，為實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)預(yù)算、降低成本、提高效益服務(wù)；通過財務(wù)分析，可以評價企業(yè)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算完成或未完成的原因，為改進(jìn)今后的工作指明方向，從而為提高企業(yè)今后的經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 二、

5、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理工作存在的主要問題 1. 有的企業(yè)違反會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定做假賬，高估資產(chǎn)，低估負(fù)債，以此達(dá)到將流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等評價企業(yè)償債能力的指標(biāo)調(diào)節(jié)好，以此騙取銀行貸款。有的股份有限公司采用發(fā)布虛假信息、搞假評估等手段，包裝上市，從股市騙錢。有的上市公司通過虛構(gòu)銷售合同，虛構(gòu)銷售收入，人為把利潤做大，以制造公司良好的業(yè)績形象，以引誘社會公眾購買其股票，從而騙取社會公眾的資金。有的企業(yè)違反金融法律法規(guī)，采取高息攬存的手段，非法集資。例如，安徽省界首市新興復(fù)合制品廠自成立以來，誘以高于銀行數(shù)倍的高額利息，吸納了60多戶村民及其親友的80多萬元資金從事生產(chǎn)經(jīng)營

6、活動，該市私營企業(yè)局副局長蔡某也在高息的吸引下借給該廠5000元。有的企業(yè)在正常的商業(yè)活動中，違反經(jīng)濟(jì)合同法的規(guī)定，惡意拖欠債權(quán)人的款項，非法利用商業(yè)信用籌資。 2.在投資管理上存在的主要問題。有的企業(yè)所建設(shè)的項目違反國家有關(guān)法律、法規(guī)及政策的規(guī)定。最近幾年來，我國宏觀經(jīng)濟(jì)方面存在投資過熱的勢頭，為此，國務(wù)院對鋼材、電解鋁、水泥等項目投資進(jìn)行嚴(yán)格控制。但是，有的企業(yè)偏偏要建設(shè)違法違規(guī)的項目。例如，江蘇鐵本鋼鐵有限公司違規(guī)建設(shè)設(shè)計能力為840萬噸，概算總投資為105.9億元人民幣的大型鋼鐵聯(lián)合項目，該公司通過編制虛假財務(wù)報表騙取銀行信用和貸款，公司的10家關(guān)聯(lián)企業(yè)違反規(guī)定相互擔(dān)保。該項目實際占用

7、的6541畝土地中，其中有基本農(nóng)田1200畝，已無法復(fù)墾，造成大量耕地被毀。該項目從2002年初籌建，至2004年4月，2000多戶農(nóng)民的拆遷工作基本完畢。盡管如此，由于違反了國家宏觀調(diào)控政策、土地政策、信貸政策、稅收政策和環(huán)境保護(hù)法等法律法規(guī)、政策，該項目依然被國務(wù)院責(zé)令停止。 3. 在資金日常管理上存在的主要問題。有的企業(yè)資金使用上存在浪費行為。例如，國家電力公司只開3天會議，花費達(dá)304萬元，其中食宿費用91萬元，接待費用82萬元，禮品費用99萬元，做假賬費用32萬元，人均耗費2.4萬元。有的企業(yè)資金被貪污和挪用。例如，伊利股份董事長鄭俊懷等人未經(jīng)董事會同意，先后挪用1590萬元和140

8、0萬元分別給呼和浩特華世商貿(mào)有限公司和啟元有限責(zé)任公司用于經(jīng)營，謀取個人私利。 4. 在資金分配管理上存在的主要問題。有的企業(yè)采用違法手段虛列成本費用，隱瞞收入，人為虛減利潤，偷漏國家稅款，造成國家稅款的大量流失。有的國有企業(yè)的廠長、經(jīng)理為了滿足個人“政績”需要，指使財會人員違反財務(wù)制度規(guī)定調(diào)低成本，虛增收入，使得會計賬面上出現(xiàn)“利潤”，其結(jié)果是廠長、經(jīng)理個人得到了好處，而企業(yè)多交了稅款，企業(yè)利益受到了損害。有的企業(yè)不依法分配資金，如不依法計提法定盈余公積金、法定公益金等。 三、做好企業(yè)財務(wù)管理工作的對策 （一）堅持依法理財 依法理財是指財務(wù)管理的各項工作都不能違反國家有關(guān)法律法規(guī)及政策的規(guī)定

9、。要做到依法理財，應(yīng)采取下列措施： 1.應(yīng)對企業(yè)負(fù)責(zé)人等高級管理人員和財務(wù)管理人員進(jìn)行法制觀念教育，使他們認(rèn)識到只有依法理財，財務(wù)管理工作才能受到法律的保護(hù)，企業(yè)及財務(wù)管理人員和其他人員才不會被追究法律責(zé)任，才能把財務(wù)管理工作做好。 2.財務(wù)管理人員要加深對與財務(wù)管理有關(guān)的法律法規(guī)及相關(guān)政策的學(xué)習(xí)。財務(wù)管理人員是財務(wù)管理工作的具體執(zhí)行者，依法做好這項工作是其最基本的職責(zé)。為此，必須深入學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī)及政策，包括財政、稅收、金融、投資、會計等方面的法律法規(guī)和政策，只有這樣，財務(wù)管理人員在進(jìn)行具體工作時才會得心應(yīng)手，才能為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的管理決策當(dāng)好參謀和助手。財務(wù)管理人員要學(xué)好財務(wù)管理方面的法律法

10、規(guī)和政策是不容易的，因為這方面的內(nèi)容很多，變化很大。從1992年我國開始搞社會主義市場經(jīng)濟(jì)以來，與財務(wù)管理有關(guān)的法律法規(guī)和政策與計劃經(jīng)濟(jì)條件相比已經(jīng)發(fā)生了很大的變化，就算是搞市場經(jīng)濟(jì)以來的10余年間，這些法律法規(guī)和政策也一直在不斷地變化。因此，要學(xué)好財務(wù)管理方面的法律法規(guī)和有關(guān)政策，財務(wù)管理人員必須持之以恒、講究方法、理論聯(lián)系實際地學(xué)，才能提高學(xué)習(xí)的效果。有條件的企業(yè)，應(yīng)該聘請專家進(jìn)行輔導(dǎo)，以提高學(xué)習(xí)效率。 3.財務(wù)管理人員要自覺遵守與財務(wù)管理有關(guān)的法律法規(guī)和政策。另外，對于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)指示辦理的與法律法規(guī)和政策相抵觸的財務(wù)管理業(yè)務(wù)，財務(wù)管理人員應(yīng)指出法律法規(guī)和政策依據(jù)，堅決制止違法行為。在實際工

11、作中，有的財務(wù)管理人員是懂得有關(guān)的法律法規(guī)和政策的，但是，對于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)指示辦理的違法的財務(wù)管理業(yè)務(wù)，不敢進(jìn)行制止和糾正，由此導(dǎo)致了很多違法行為的發(fā)生。 4.有關(guān)執(zhí)法部門要加大對財務(wù)管理活動中的違法違規(guī)行為的查處力度。企業(yè)財務(wù)管理活動中的違法違規(guī)行為，一般都會通過其財務(wù)會計資料和其他有關(guān)資料反映出來。財政、審計、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門都可以依照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定，對企業(yè)的財務(wù)會計資料和其他有關(guān)資料進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查時可以發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理活動中的違法違規(guī)行為，因此，有關(guān)部門應(yīng)加大監(jiān)督和查處的力度。 （二）堅持人本理財 人本理財是指在尊重人的基礎(chǔ)上，通過激勵人、懲罰人、約束人

12、，利用人的知識、技能、工作積極性來做好企業(yè)財務(wù)管理工作。 尊重人是實施人本管理的前提。按照美國心理學(xué)家馬斯洛的層次需求理論，人的需求從低級到高級依次分為生理需求、安全需求、友愛和歸屬需求、尊重需求和自我實現(xiàn)需求，可見，尊重需求屬于比較高層次的個人需求。要讓人感覺到自己被尊重了，應(yīng)該推選民主管理，采取一切合理化的建議，改善工作條件，構(gòu)建良好的人際關(guān)系和企業(yè)文化等。比如，在進(jìn)行籌資方案、投資方案的選擇時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該給財務(wù)管理人員參與決策的機(jī)會，虛心地傾聽他們的意見，而不應(yīng)僅憑自己的意愿進(jìn)行選擇。 激勵人和懲罰人是實施人本管理的關(guān)鍵。尊重人可以起到激勵人努力工作的作用，但這是不夠的，企業(yè)還應(yīng)制定具

13、體的激勵措施。比如，對于在財務(wù)管理工作中做出顯著成績的財務(wù)管理人員，給予物質(zhì)的或者精神的獎勵。當(dāng)然也可以采取其他的激勵措施，如給予出國考察、進(jìn)修培訓(xùn)、職務(wù)升遷等。懲罰人是指對不履行財務(wù)管理職責(zé)、特別是做出違法行為的財務(wù)管理人員進(jìn)行懲罰，以此警示他們，促使他們做好本職工作。 約束人是實施人本管理的保證。這就需要建立一套約束機(jī)制，把不相容職務(wù)安排給不同的部門、不同的人員去做，以此達(dá)到彼此之間的相互監(jiān)督、相互制約，從而預(yù)防差錯和舞弊行為發(fā)生的目的。兩項或兩項以上的職務(wù)或工作，當(dāng)安排一個人做時，這個人容易發(fā)生差錯和舞弊行為，同時又能掩蓋其差錯和舞弊行為，則這兩項或兩項以上的職務(wù)是不相容職務(wù)。例如，會計

14、職務(wù)和出納職務(wù)是不相容的職務(wù)，雖然會計和出納都是財會機(jī)構(gòu)中的兩項具體工作，但是，若安排一個人做這兩項工作，這個人就容易貪污和挪用現(xiàn)金。同樣道理，當(dāng)安排一個部門去做兩項或兩項以上的職務(wù)或工作時，這個部門容易發(fā)生差錯和舞弊行為，同時又能掩蓋其差錯和舞弊行為，則這兩項或兩項以上的職務(wù)也是不相容職務(wù)。例如，投資活動的不相容職務(wù)至少包括投資項目可行性研究與評估、投資的決策與執(zhí)行、投資處置的審批與執(zhí)行等。 （三）堅持與時俱進(jìn)理財 與時俱進(jìn)理財是指財務(wù)管理工作應(yīng)隨著環(huán)境的變化而及時進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。近幾年來對企業(yè)財務(wù)管理工作影響較大的環(huán)境因素有法律法規(guī)和政策的變更和知識經(jīng)濟(jì)、經(jīng)濟(jì)全球化、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)軟環(huán)境的影響等

15、。 法律法規(guī)和政策的變更對財務(wù)管理工作有很大影響。例如，設(shè)在西部地區(qū)的企業(yè)，可以利用西部大開發(fā)的優(yōu)惠政策開展理財活動；設(shè)在東北地區(qū)的企業(yè)，可以利用振興東北老工業(yè)基地的優(yōu)惠政策開展理財活動；中小企業(yè)促進(jìn)法對于中小企業(yè)開展籌資活動、投資活動有不少支持，中小企業(yè)應(yīng)充分利用；一些稅收優(yōu)惠政策的發(fā)布，為某些企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃創(chuàng)造的條件。 目前人類正在步入以知識資源的占有、配置、生產(chǎn)、分配、消費等為最重要因素的經(jīng)濟(jì)時代，即知識經(jīng)濟(jì)時代。在知識經(jīng)濟(jì)條件下，知識資源是企業(yè)最重要的資源，企業(yè)競爭力的大小取決于它對知識資源的占有、配置和生產(chǎn)能力的發(fā)展，知識資源的資本化就是無形資產(chǎn)，這就要求企業(yè)在財務(wù)管理工作中加強(qiáng)對

16、無形資產(chǎn)的管理。一方面，企業(yè)應(yīng)想方設(shè)法獲得無形資產(chǎn)，包括自行開發(fā)獲得、購買獲得、吸收投資者投資入股等，從長遠(yuǎn)來看，企業(yè)應(yīng)重視技術(shù)開發(fā)，加大技術(shù)開發(fā)的投入力度，力爭通過自行開發(fā)掌握新技術(shù)，獲得無形資產(chǎn)。另一方面，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，重視新技術(shù)的轉(zhuǎn)化和運用，使其轉(zhuǎn)化為企業(yè)現(xiàn)實的生產(chǎn)力。 經(jīng)濟(jì)全球化擴(kuò)大了企業(yè)的理財環(huán)境，即從國內(nèi)環(huán)境擴(kuò)展到國際環(huán)境。企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)利用國際環(huán)境中的有利因素，規(guī)避其不利因素，積極開展財務(wù)管理活動。在籌資活動中，隨著國內(nèi)金融市場和國際金融市場的進(jìn)一步開放，企業(yè)可選擇的籌資渠道和方式越來越多。在國際金融市場上，基本金融工具和衍生金融工具所創(chuàng)造的新型金融工具已有數(shù)百種之多。企業(yè)在選擇籌資渠道和方式時應(yīng)力求保持最優(yōu)的資金結(jié)構(gòu)狀態(tài)，以較低的資金成本和較小的籌資風(fēng)險籌措資金。在投資