稅收與稅收制度

1、稅收與稅收制度第三章稅收與稅收制度一、單項選擇1. 國家向納稅人征收稅款憑借的是（）A、國家的政治權力B、財產所有權C 、國家的經濟壟斷地位D 、生產經營權。C、課稅對象2. 一種稅和另一種稅區(qū)分的主要標志是（ A、納稅人 B 、納稅環(huán)節(jié) D稅率、納稅人3. 稅收制度的中心環(huán)節(jié)是（ ） A、納稅環(huán)節(jié) B 、課稅對象D稅率O、累進稅率4. 被稱為經濟自動穩(wěn)定器的是指（ A、幅度比例稅率 B、定額稅率D統(tǒng)一比例稅率5. 我國目前實行的增值稅的基本稅率為（A 13% B 、仃C10%6. 增值稅是一種（A、價外稅 BD行為稅7. （）是對生產、）。、價內稅、6%、收益稅加工和進口應稅消費品的銷售、增

2、值稅）。B 、稅收收入或購買金額征收的一種稅。A、營業(yè)稅 B 、消費稅 D關稅8. 衡量宏觀稅收負擔水平的指標是（ A、企業(yè)利潤和企業(yè)所得稅的比例關系 收入占國內生產總值的比例C稅收收入占國民收入的比例工資D、稅收收入占總產值的比例9.下列稅種中，那些屬于流轉稅（)A、營業(yè)稅B、屠宰稅C、房產稅D印花稅10.那種稅屬于財產稅類（）。A、車船使用稅B 、資源稅C、印花稅D契稅11 下列商品課稅中，稅負最容易轉嫁的是()。A供給彈性大、需求彈性小的商品B.供給彈性大、需求彈性大的商品C供給彈性小、需求彈性小的商品D供給彈性小、需求彈性大的商品12.我國的土地增值稅開始實行 （)超額累進稅率。A.三

3、級 B .四級 C .五級D .六級13 下列稅收轉嫁方式中，屬于納稅人通過改進生產工藝，提高勞動生產率，自我消化稅款的是（）。A消轉 B 稅收資本化 C 前轉 D 后轉14 消費稅實行的征收辦法為（）。A.價內稅 B 價外稅 C價內價外稅 D超 額累進稅15. 按（）分類，可將稅收分為從價稅和從量稅。A、課稅環(huán)節(jié) B、稅收繳納的形式 C、計量標準 D稅收與價格的關系16. 下列屬于中央與地方共享收入的是（A、關稅B、消費稅 C 、個人所得稅 D、增值稅17對需求彈性大而缺乏供給彈性的商品（服務）征 稅所造成的稅負宜采用的稅負轉嫁方法應該是（ ）、后轉、混轉C、超額一、從量稅A、前轉BD消轉

4、18我國營業(yè)稅采用（）。A、定額稅率B、累進稅率進稅率 D 、比例稅率19. 企業(yè)所得稅是（）。A、流轉稅B、財產稅CD直接稅20在銷售收入中，只允許扣除外購生產資料中的非 固定資產項目（或其已納稅金）的，稱為（ 增值稅。A、消費型B 、收入型 C、增值型D生產型21 某高校教授本月工資收入 5000元，當月又取得 稿酬6000元，則該教授本月應納個人所得稅款為（B 、997 元C 1057元A 1285元D 1345元二、多項選擇1. 稅制要素包括（）。A納稅人 B 、課稅對象C 、稅率 D減稅和免稅 E、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限2. 按課稅對象不同，可以把我國全部稅種分為。A、流轉稅 B、所得稅

5、CD財產稅 E、行為稅3. 減免稅的主要形式有（A、附加和加成 B、減稅和免稅D免征額4. 按照計稅依據(jù)我國稅收可分（A、從價稅 B、從量稅D所得稅5. 我國現(xiàn)行所得稅類的主要稅種有（A、增值稅 B、營業(yè)稅稅 D、個人所得稅6. 我國現(xiàn)行的財產稅類有（A、土地增值稅B 、契稅稅 D、房產稅、資源稅C、起征點）。、流轉稅。、企業(yè)所得、車船使用。、偷稅7. 納稅義務人違反稅法的行為主要有 （A、欠稅B、抗稅CD漏稅8. ?違反稅法應負行政責任和刑事責任中實施的行政處罰措施有（）。A、由稅務機關追繳偷稅、欠稅、騙稅等應納稅款B、加收滯納金、沒收非法所得C罰款D9. 我國增值稅的征稅范圍為（）。A、銷

6、售貨物 B、轉讓無形資產C、加工修理修配 D 、進口貨物10.我國消費稅現(xiàn)采用（）兩種稅率。A、差別比例稅率B 、累進稅率C 、定額稅率D統(tǒng)一比例稅率11 各國的增值稅制度對購進固定資產價款的處理有所不同，據(jù)此增值稅可分為（）。A生產型增值稅 B 消費型增值稅 C 收入 增值稅 D 發(fā)展型增值稅12 般來說，可能由商品購買者承擔稅負的轉嫁方式是（）。A.前轉 B 后轉 C混轉 D 收資本化13 下列稅制中，屬于所得稅類的有 A營業(yè)稅 B 企業(yè)所得稅 D外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 稅14、按稅收與價格的關系為標準分類，（ ）A、從量稅 E、從價稅 C、價內稅 外稅 E、貨幣稅15、按稅收負擔能

7、否轉嫁為標準分類，稅收分為（ ）A、價內稅 E、價外稅 C、直接稅 接稅 E、地方稅16、按稅收的管理權限為標準分類，稅收分為（ ） A、直接稅（C個人所得稅E 農（牧）業(yè)稅收分為D、價D、間E、間接稅 C、中央稅D、地方稅 E、中央與地方共享稅17、稅收的性質是（A、取之于民 B、還之于民 C、強制性 D、 無償性 E 、固定性18、 稅制三要素是指()。A、納稅人 B、納稅對象 C、稅目 D、稅率E、稅源19、我國現(xiàn)行稅率分為()。A、比例稅率B 、定額稅率C 、全額累進稅率 D 、超額累進稅率 E、定量稅率20、與其他財政收入形式相比，稅收的特征包括( )A、強制性 B、無償性 C、固定

8、性 D 、信用 性 E 、不確定性三、判斷題()1 、稅收是一個歷史范疇，是指稅收自人類產生 以來就以存在，并隨著人類歷史的發(fā)展而發(fā)展。()2 、我國的稅收制度，經過多次變革，直到20世紀90年代，才建立起以流轉稅和所得稅為主體稅種 的復合稅制。()3 、稅收的強制性、無償性和普遍性是稅收區(qū)別 于其他財政收入的形式特征。()4 、國家征稅的目的是為了滿足社會公共需要。()5、計稅依據(jù)中不準予抵扣任何購進固定資產的價款，就國民經濟整體而言，計稅依據(jù)相當于國民收 入的增值稅，稱為生產型增值稅。()6 、當今世界各國都普遍實行單一稅制。()7、行為稅大都歸入中央政府的財政收入 ()8 、稅目是稅收活

9、動的中心環(huán)節(jié)和核心要素，在 其他要素確定的條件下，稅目的多少直接關系到納稅 人稅收負擔的輕重和國家稅收收入的多少。()9 、現(xiàn)行的流轉稅主要由增值稅、關稅、消費稅 和所得稅組成。()10 、負稅人是稅法規(guī)定的負有納稅義務的單位 和個人。()11、當課稅對象未達到起征點的不征稅，大于起征點時，對超過部分征稅。()12、當課稅對象大于免征額時，采用免征額制度的僅對課稅對象超過免征額部分征稅。()13、供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅不易轉嫁。()14、按照目前我國分稅制體制的規(guī)定，消費稅屬于地方固定收入。()15、按照目前我國分稅制體制的規(guī)定，增值稅屬于中央固定收入。()16、按照目前我國分

10、稅制體制的規(guī)定，資源稅屬于中央與地方共享收入。()17、征稅對象反映征稅的深度，稅率反映征稅的廣度。()18 、我國目前的流轉稅體系中，以增值稅為主 體稅種。()19 、超額累進稅率具有累進幅度比較緩和，負 擔合理的優(yōu)點。()20 、納稅人可以是自然人，也可以是法人。四、名詞解釋稅收 稅負轉嫁稅收制度納稅人 稅負歸宿 負稅人 稅率 起征點 免征額五、簡答1. 簡述稅收的形式特征及稅收的作用。2 稅負轉嫁的基本形式和影響因素。3簡述稅收制度及其構成要素。4 簡述增值稅的特點。5 個人所得稅的納稅人如何選擇申報繳納方式？六、論述1 試論新一輪稅制改革的主要內容及如何加快推進當 前的稅制改革。七、計

11、算1、某洗衣機廠為增值稅一般納稅人，2004年2月發(fā)生 以下經營業(yè)務：(1) 批發(fā)銷售洗衣機一批，取得不含稅銷售額 400萬 丿元。(2) 向個體戶銷售洗衣機一批，價稅合并收取銷售額 80萬元。(3) 購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款 和進項稅額分別為240萬元、40.80萬元，專用發(fā)票本 月已通過稅務機關的認定。另外支付運費1.3萬元，并 取得承運單位開具的普通發(fā)票。（4）購進生產設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價 款和稅款分別為120萬元、20.40萬元。要求：計算該洗衣機廠2004年2月應納的增值稅。2、中國公民孫先生在一家中外合資企業(yè)任職，并擔任 該公司的董事。其2006年度的收入情況如下：孫先生 每月取得工資、薪金收入8000元；一年取得董事費收 入5000元；轉讓自有房產兩間，取得轉讓收入 80000 元，轉讓過程中按規(guī)定繳納有關稅費 5000元，經主管 稅務機關核定的房產原值為50000元；取得國庫券利 息收入2000元；取得銀行存款利息收入 3000元。 要求：（1）請問孫先生在2006年度應就哪幾項所得繳 納個人所得稅？（2）分別計算孫先生各項應稅所得全年應納個 人所得稅稅額。（3）計算孫先生2006