自考財(cái)務(wù)報(bào)表分析一

1、第一章財(cái)務(wù)分析概論1. 變動(dòng)百分比二（分析項(xiàng)目金額一分析基準(zhǔn)金額）/分析基準(zhǔn)金額X100%2. 構(gòu)成比率二某項(xiàng)指標(biāo)值/總體值X100%3. 定比動(dòng)態(tài)比率=分析期數(shù)額/固定基期數(shù)額X100%4. 環(huán)比動(dòng)態(tài)比率二分析期數(shù)額/前期數(shù)額X100%第五章償債能力分析1. 營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)一流動(dòng)負(fù)債2. 流動(dòng)比率二流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債二【（流動(dòng)資產(chǎn)一流動(dòng)負(fù)債）+流動(dòng)負(fù)債】/流動(dòng)負(fù)債=（營(yíng)運(yùn)資金+流動(dòng)負(fù)債）/流動(dòng)負(fù)債二1+營(yíng)運(yùn)資金/流動(dòng)負(fù)債=1+營(yíng)運(yùn)資金比率3. 速動(dòng)比率二速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債4. 速動(dòng)資產(chǎn)二貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款5. 現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+短期有價(jià)證券）/流動(dòng)負(fù)債6.

2、 資產(chǎn)負(fù)債率二負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X100%7. 股權(quán)比率二所有者權(quán)益總額/資產(chǎn)總額X100%8. 資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率二負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X100%+所有者權(quán)益總額/資產(chǎn)總額X100%=（負(fù)債總額+所有者權(quán)益總額）/資產(chǎn)總額X100% =100%=1股權(quán)比率=1 一資產(chǎn)負(fù)債率9. 產(chǎn)權(quán)比率二負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額X100%=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）/ （所有者權(quán)益總額/資產(chǎn)總額） 二資產(chǎn)負(fù)債率/股權(quán)比率=（資產(chǎn)總額一所有者權(quán)益總額）/所有者權(quán)益總額=1 /股權(quán)比率一110. 權(quán)益乘數(shù)二資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益總額=（負(fù)債總額+所有者權(quán)益總額）/所有者權(quán)益總額=1+產(chǎn)權(quán)比率=1 /股權(quán)比率11有形資

3、產(chǎn)債務(wù)比率二負(fù)債總額/有形資產(chǎn)總額X100%二負(fù)債總額/（資產(chǎn)總額一無(wú)形資產(chǎn)）X100%12有形凈值債務(wù)比率二負(fù)債總額/有形凈值總額X100%二負(fù)債總額/（所有者權(quán)益總額一無(wú)形資產(chǎn)）X100%13利息保障倍數(shù)二息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用=（利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用 =（凈利潤(rùn)+所得稅+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用14. 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)二息稅前經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量/現(xiàn)金利息支出=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出）/現(xiàn)金利息支出 第六章企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析1. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）二計(jì)算期的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/計(jì)算期資產(chǎn)平均占用額2. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）二計(jì)算期天數(shù)/資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）3. 應(yīng)收賬款

4、周轉(zhuǎn)率二賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額4. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)二360天/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（應(yīng)收賬款平均余額X360天）/賒銷收入 或=（應(yīng)收賬款平均余額X360天）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5. 存貨周轉(zhuǎn)率二主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額6. 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 /存貨周轉(zhuǎn)率二（存貨平均余額X360） /主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7. 營(yíng)業(yè)周期二存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)&現(xiàn)金周期二營(yíng)業(yè)周期一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)二應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)9.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=賒購(gòu)凈額/應(yīng)付賬款平均余額10應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=（應(yīng)付賬款平均余額X360天）/賒購(gòu)凈額11營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率二銷售凈額

5、/平均營(yíng)運(yùn)資本12. 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率二主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額其中，流動(dòng)資產(chǎn)平均余額二（流動(dòng)資產(chǎn)期初余額+流動(dòng)資產(chǎn)期末余額）/ 213. 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 /流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率j=（流動(dòng)資產(chǎn)平均余額X360） /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14. 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率二主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)平均余額其中，固定資產(chǎn)平均余額二（固定資產(chǎn)期初余額+固定資產(chǎn)期末余額）/ 215. 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 /固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（固定資產(chǎn)平均余額X360） /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入16總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率二主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/平均資產(chǎn)總額其中，平均資產(chǎn)總額二（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/ 2變形：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率二（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均

6、余額）X （流動(dòng)資產(chǎn)平均余額/平均資產(chǎn)總額） =流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)平均比重或者：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率二（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)平均余額）X （固定資產(chǎn)平均余額/平均資產(chǎn)總額） 二固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)平均比重17.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期=360 /總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（總資產(chǎn)平均余額X360） /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入第七章盈利能力分析1. 總資產(chǎn)收益率二凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)平均額X100%其中，總資產(chǎn)平均額二（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）總資產(chǎn)收益率二（凈利潤(rùn)+所得稅）/總資產(chǎn)平均額X100%總資產(chǎn)收益率二（凈利潤(rùn)+利息）/總資產(chǎn)平均額X100%總資產(chǎn)收益率二（凈利潤(rùn)+利息+所得稅）/總資產(chǎn)平均額X100%總資

7、產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)平均額=（凈利潤(rùn)/銷售收入）X （銷售收入/總資產(chǎn)平均余額） 二銷售凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2. 凈資產(chǎn)收益率二總資產(chǎn)收益率X平均總資產(chǎn)/平均凈資產(chǎn)二總資產(chǎn)收益率X權(quán)益乘數(shù)3. 長(zhǎng)期資金收益率=息稅前利潤(rùn)/平均長(zhǎng)期資金X100%平均長(zhǎng)期資金二【（期初長(zhǎng)期負(fù)債+期初股東權(quán)益）+ （期末長(zhǎng)期負(fù)債+期末股東權(quán)益）】/ 2 息稅前利潤(rùn)二利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用4. 資本保值增值率二扣除客觀隱身后的期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益X100%5. 資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率二經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量/資產(chǎn)平均總額X100%6. 流動(dòng)資產(chǎn)收益率二凈利潤(rùn)/流動(dòng)資產(chǎn)平均額7. 固定資產(chǎn)收益率二凈利潤(rùn)/固定資產(chǎn)

8、平均額!8. 銷售毛利率二（銷售收入凈額一銷售成本）/銷售收入凈額X100%9. 銷售凈利率二凈利潤(rùn)/銷售收入X100%10每股收益二凈利潤(rùn)/發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)二期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)X已發(fā)行時(shí)間 /報(bào)告期時(shí)間一當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù)X已回購(gòu)時(shí)間/報(bào)告期時(shí)間11. 每股理論除權(quán)價(jià)格二（行權(quán)前發(fā)行在外普通股的公允價(jià)值+配股收到的款項(xiàng)）/行權(quán)后發(fā)行在外 的普通股股數(shù)調(diào)整系數(shù)二行權(quán)前每股公允價(jià)值/每股理論除權(quán)價(jià)格因配股重新計(jì)算的上年度基本每股收益二上年度基本每股收益/調(diào)整系數(shù)本年度基本每股收益二歸屬與普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)/ （行權(quán)前發(fā)行在外普通股

9、股數(shù)X調(diào)整 系數(shù)X行權(quán)前普通股發(fā)行在外的時(shí)間權(quán)數(shù)+行權(quán)后發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)）12. 每股現(xiàn)金流量二經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/發(fā)行在外普通股平均股數(shù)13. 每股股利二現(xiàn)金股利總額/發(fā)行在外的普通股股數(shù)14. 市盈率二每股市價(jià)/每股收益 15. 股利支付率二每股股利/每股收益X100%16. 股利收益率二每股股利/股價(jià)X100%股利發(fā)放率二每股股利/每股收益X100%二每股市價(jià)/每股收益X每股股利/每股市價(jià)X100%二市盈率X股利收益率第八章企業(yè)發(fā)展能力分析1. 銷舍（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率=本年銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額/上年銷售（營(yíng)業(yè)）額X100%本年銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額二本年銷售（營(yíng)業(yè)）收入一上年銷售（營(yíng)業(yè)）收

10、入2. 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初資產(chǎn)總額X100%本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額=資產(chǎn)總額年末數(shù)一資產(chǎn)總額年初數(shù)3. 流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率二本年流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初流動(dòng)資產(chǎn)額X100%固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率二本年固定資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初固定資產(chǎn)額X100%無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)率二本年無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初無(wú)形資產(chǎn)額X100%4. 固定資產(chǎn)成新率二平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值X100%5. 資本積累率二本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益X100%本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額二所有者權(quán)益年末數(shù)一所有者權(quán)益年初數(shù)6. 股票價(jià)值二DPS/ （r - g）DPS為下一年的預(yù)期股利，r為投資者要求的股權(quán)資本收益率，g為股利增長(zhǎng)率。股利增長(zhǎng)率二本年每股股利增長(zhǎng)額/上年每股股利X100%本年每股股利增長(zhǎng)額二本年發(fā)放每股股利一上年發(fā)放每股股利第十章財(cái)務(wù)綜合分析與評(píng)價(jià)杜邦分析核心指標(biāo)公式：權(quán)益凈利率二凈利潤(rùn)/所有者