一級建造師工程經(jīng)濟公式匯總

1、精心整理 一級建造師建設(shè)工程經(jīng)濟計算公式匯總 1、單利計算 式中 I代表第t計息周期的利息額；P代表本金；i計息周期單利利率。 單t2、一次支付的終值和現(xiàn)值計算 終值計算（已知P求F即本利和） 現(xiàn)值計算（已知F求P） 3、等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計算 等額支付系列現(xiàn)金流量序列是連續(xù)的，且數(shù)額相等，即： 終值計算（即已知A求F） 現(xiàn)值計算（即已知A求P）資金回收計算（已償債基金計算（已 4、名義利r是指計息周期利率：乘以一年內(nèi)的計息周期所得的年利率。即：、有效利率的計包括計息周期有效利率和年有效利率兩種情況 （）計息周期有效利率，即計息周期利，由式1Z10102）可知1Z10

2、1022- （）年有效利率，即年實際利率。根據(jù)一次支付終值公式可得該年的本利和次，則計息周期利率 ，即：，一年內(nèi)計年初資，名義利率為根據(jù)利息的定義可得該年的利為再根據(jù)利率的定義可得該年的實際利率，即有效利eF 、財務(wù)凈現(xiàn)CCFNP 1Z1010350?tt 財務(wù)凈現(xiàn)值；式中 FNPV（CI-CO）第t年的凈現(xiàn)金流量（應(yīng)注意“”、“-”號）； ti基準收益率； cn方案計算期。 7、財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRRFinancial lnternaI Rate oF Return） 實質(zhì)就是使投資方案在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。其數(shù)學(xué)表達式為：其 n?t?FIRRCO1?CIFN

3、PVFIRR? （1Z101036-2） 0t?t FIRR財務(wù)內(nèi)部收益率。式中 8、投資收益率指標的計算是投資方案達到設(shè)計生產(chǎn)能力后一個正常生產(chǎn)年份的年凈收益總額（與方案投資總額（包括建設(shè)投資、建設(shè)不是年銷售收入）的比率： 期貸款利息、流動資金等）A?100%R? （1Z101032-1） I 投資收益率； R式中精心整理 年凈收益額或年平均凈收益額； AI總投資 9、總投資收益率 總投資收益率（ROI）表示總投資的盈利水平 式中 EBIT-技術(shù)方案正常年份的年息稅前利潤或運營期內(nèi)平均息稅前利潤； TI-技術(shù)方案總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和全部流動資金。 10、資本金凈利潤率（ROE）

4、技術(shù)方案資本金凈利潤率（ROE）表示技術(shù)方案盈利水平 式中 NP-技術(shù)方案正常年份的年凈利潤或運營期內(nèi)年平均凈利潤， 凈利潤利潤總額-所得稅 EC-技術(shù)方案資本金 11、靜態(tài)投資回收期當項目建成投產(chǎn)后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同時，靜態(tài)投資回收期計算 1Z101033- 式 總投資每年的凈收益當項目建成投產(chǎn)后各年的凈收益不相同時，靜態(tài)投資回收期計算 1、借款償還 1、利息備付 利息備付率息稅前利計入總成本費用的應(yīng)付利息式中：息稅前利潤即利潤總額與計入總成本費用的利息費用之和（不含折舊、攤銷 1、償債備付償債備付率（息稅前利潤加折舊和攤企業(yè)所得稅應(yīng)還本付息的金式中：應(yīng)還本付息的資金包括當期

5、還貸款本金額及計入總成本費用的全部利息息稅前利潤加折舊和攤企業(yè)所得稅凈利折攤利 1、總成 CCQuF：總成本：固定成本：單位產(chǎn)品變動成本：產(chǎn)銷F17、量本利模型 B（利潤）S（銷售收入）-C（成本） S（銷售收入）p（單位產(chǎn)品售價）Q-Tu（單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加）Q（產(chǎn)銷量） B=pQCuQCTuQ F式中 B表示利潤： p表示單位產(chǎn)品售價； Q表示產(chǎn)銷量； T表示單位產(chǎn)品銷售稅金及附加（當投入產(chǎn)出都按不含稅價格時，T不包括增值稅）； uC表示單位產(chǎn)品變動成本； uC表示固定總成本。 F基本假定：1、產(chǎn)品的產(chǎn)量與產(chǎn)品的銷量相等；2、單位產(chǎn)品變動成本保持不變；3、單位產(chǎn)品的價格保持不變。 17

6、、以產(chǎn)銷量表示的盈虧平衡點BEP（Q） 年固定總成本?)BEP(QC/(p-Cu-Tu) 加?單位產(chǎn)品變動成本?單位產(chǎn)品銷售稅金及附單位產(chǎn)品售價F18、生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析 ：正常產(chǎn)銷量或設(shè)計生產(chǎn)能力 Qd式中 精心整理進行技術(shù)方案評價時，生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點常常根據(jù)正常年份的產(chǎn)品產(chǎn)銷量、變動成本、固定成本、產(chǎn)品價格和 營業(yè)稅金及附加等數(shù)據(jù)來計算： -盈虧平衡點時的生產(chǎn)能力利用率 BEP（%）式中 Sn-年營業(yè)收入 Cv-年可變成本 T-年營業(yè)稅金及附加 19、敏感度系數(shù)F/F) A/A)/( S(AF /不確定因素變化率 不確定指標變化率 S敏感度系數(shù)；式中AF ）；F的變化

7、率（%F/F不確定因素 ）。A的相應(yīng)變化率（%A/A不確定因素F發(fā)生變化率時，評價指 2、營業(yè)收 營業(yè)收入產(chǎn)品銷售量（或服務(wù)量）產(chǎn)品單價（或服務(wù)單價運雜產(chǎn)品價格一般采用出廠價格：產(chǎn)品出廠價格目標市場價、總成本21總成本費用外購原材料、燃料及動力費工資及福利費修理費折舊費財務(wù)費用（利息支出）其他費、外購原材料、燃料及動力費年消耗量原材料、燃料及動力供應(yīng)單價、工資及福利費企業(yè)職工定員數(shù)人均年工資及福利費固定資產(chǎn)折舊額計提百分 、修理費：固定資產(chǎn)原值計提百分、經(jīng)營成本2 利息支攤銷經(jīng)營成本總成本費折舊 經(jīng)營成本外購原材料、燃料及動力費工資及福利費修理費其他費用或 當前市場價、沉沒成本設(shè)備賬面價-2

8、當前市場價歷年折舊費-或 沉沒成本（設(shè)備原、靜態(tài)模式設(shè)備經(jīng)濟壽命24為最小就是設(shè)備的經(jīng)濟壽命。其計算式就是在不考慮資金時間價值的基礎(chǔ)上計算設(shè)備年平均成， 1Z101102-?式中 N年內(nèi)設(shè)備的年平均使用成本； CNP設(shè)備目前實際價值； 第t年的設(shè)備運行成本； Ct第N年末的設(shè)備凈殘值。 LNNL?P1N為設(shè)備的平均年度資產(chǎn)消耗成本為設(shè)備的平均年度運行成本。 ，?C NNt t?1?C，簡化經(jīng)濟壽命的計算：如果每年設(shè)備的劣化增量是均等的，即 t2(P?L)N?N0 （1Z101103-2） ?式中 設(shè)備的經(jīng)濟壽命；設(shè)備的低劣化值。 ?N0 、設(shè)備租賃與購買方案的經(jīng)濟比選25租賃方案凈現(xiàn)金流量=營

9、業(yè)收入租賃費用經(jīng)營成本-與營業(yè)相關(guān)的稅金-所得稅 或 凈現(xiàn)金流量=營業(yè)收入租賃費用經(jīng)營成本與營業(yè)相關(guān)的稅金所得稅率（營業(yè)收入租賃費用經(jīng)營成本與營業(yè)相關(guān)的稅金） 、租金的計算26精心整理 附加率法：在設(shè)備貨價上再加上一個特定的比率來計算租金。每期租金R表達式為； (1?N?i)?PR?P?r （1Z101062-2） N 式中 P租賃資產(chǎn)的價格；N還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計； i與租賃期數(shù)相對應(yīng)的利率； r附加率。 年金法：將租賃資產(chǎn)價值按相同比率分攤到未來各租賃期間內(nèi)的租金計算方法。有期末支付和期初支付租金之分。 期末支付方式是在每期期末等額支付租金（多些）。每期租金R的表達式為： N)

10、?ii(1PR? （1Z101062-3） N1(1?i)租賃資產(chǎn)的價格；式 P還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計 與租賃期數(shù)相對應(yīng)的利率或折現(xiàn)率期初支付方式是在每期期初等額支付租金，期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租的表達式為：購買設(shè)備凈現(xiàn)金流量營業(yè)收設(shè)備購置經(jīng)營成貸款利與營業(yè)相關(guān)的稅所得 凈現(xiàn)金流量營業(yè)收設(shè)備購置經(jīng)營成貸款利與營業(yè)相關(guān)的稅所得稅率（營業(yè)收經(jīng)營成本-折舊-貸款利息與營業(yè)相關(guān)的稅金比選時可簡 設(shè)備租賃 所得稅率租賃租賃設(shè)備購置 所得稅率（折貸款利息設(shè)備購置貸款利設(shè)備購置費買殘 2、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟分（一）增量投資收益率就是增量投資所帶來的經(jīng)營成本上的

11、節(jié)約與增量投資之比 現(xiàn)設(shè)分別為舊、新方案的投資額為舊、新方案的經(jīng)營成本新舊如I，則增量投資收益為舊（新新?R100%?舊新? 成本差/投資額差100% II?舊新當R大于或等于基準投資收益率時，表明新方案是可行的；當R小于基準投資收益率時，則表明新方案是不可行的。 舊）（新-舊）（新-（二）折算費用法 當方案的有用成果相同時，一般可通過比較費用的大小，來決定優(yōu)、劣和取舍。 在采用方案要增加投資時，可通過比較各方案折算費用的大小選擇方案，即： Z?C?P?Rcjjj （1Z101112-1） 式中 第j方案的折算費用； Zj第j方案的生產(chǎn)成本 Cj第j方案的投資額（包括建設(shè)投資和流動資金投資）；

12、 PjR基準投資收益率。 c比較時選擇折算費用最小的方案。 在采用方案不增加投資時，故可通過比較各方案工程成本的大小選擇方案，即： C?ZjjC 方案固定費用（固定成本）總額； 式中j第Fj精心整理 C第j方案單位產(chǎn)量的可變費用（可變成本）； ujQ生產(chǎn)的數(shù)量。 當方案的有用成果不相同時，一般可通過方案費用的比較來決定方案的使用范圍，進而取舍方案。 首先列出對比方案的工程成本，即： 當（臨界產(chǎn)量）時，則 C?Cx?xIII0C C1、2式中 方案的固定費用； 2FF1C C1、2方案的單位產(chǎn)量的可變費用。 2uu1當產(chǎn)量QQ，時，方案2優(yōu)；當產(chǎn)量QQ時，方案1優(yōu)。 002、固定資產(chǎn)折舊計算方

13、）平均年限固定資產(chǎn)年折舊固定資產(chǎn)應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)預(yù)計使用年 固定資產(chǎn)月折舊率年折舊/12 ）工作量單位工作量折舊=應(yīng)計折舊預(yù)計總工作某項固定資產(chǎn)月折舊該項固定資產(chǎn)當月工作量單位工作量折舊 2、建造（施工）合同收入的確 完工百分比 合同完工進度累計實際發(fā)生的合同成（全同預(yù)計總成本100 合同完工進度已經(jīng)完成的合同工程（合同預(yù)計總工程量100 當期確認的合同收入實際合同總收以前會計期間累計已確認收 當期確認的合同收入合同總收入完工進以前會計期間累計已確認的收 3、利潤和所得稅費營業(yè)利潤營業(yè)收營業(yè)成（或營業(yè)費用營業(yè)稅金及附銷售費管理費財務(wù)費資產(chǎn)減值損失+公允值變動收益（損失為負投資收益（損失為負 利

14、潤總額營業(yè)利營業(yè)外收營業(yè)外支 凈利潤利潤總所得稅費 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)取得成本-以前期間已稅前扣除的金額 負債的計稅基礎(chǔ)賬面價值-未來期間可稅前扣除的金額 當期所得稅當期應(yīng)交所得稅應(yīng)納稅所得額適用的所得稅率 所得稅費用當期所得稅+遞延所得稅 31、基本財務(wù)比率的計算和分析 資產(chǎn)負債率總負債/總資產(chǎn)100% 該指標為50%比較合適，有利于風險和收益平衡； 流動比率流動資產(chǎn)/流動負債 生產(chǎn)行業(yè)平均值是2 速動比率速動資產(chǎn)/流動負債， 經(jīng)驗認為該指標為1表明企業(yè)有償債能力，低于1則說明企業(yè)償債能力不強，該指標越低，企業(yè)的償債能力就越差。 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）主營業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)總額 資產(chǎn)總額一般取期初資產(chǎn)總

15、額和期末資產(chǎn)總額的平均值 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)365/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)營業(yè)成本/存貨 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)計算期天數(shù) 精心整理 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）營業(yè)收入/應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 凈資產(chǎn)收益率凈利潤/凈資產(chǎn)100% 總資產(chǎn)收益率息稅前利潤/資產(chǎn)總額100% 營業(yè)增長率本期營業(yè)收入增加額/上期營業(yè)收入總額100% 資本積累率本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益100% 32、籌資管理 資金成本率資金占用費/籌資凈額 籌資凈額籌資總額-籌資費籌資總額（1-籌資費率） 33、存貨 取得成本訂貨成本+購置成本

16、訂貨固定成本+訂貨變動成本+購置成本 儲存成本儲存固定成本+儲存變動成本存貨的總成本取得成儲存成缺貨成本 存貨決 式 Q-經(jīng)濟采購批 K-一次訂貨成 D-年度采購總-平均儲備成本 23、設(shè)備及工器具購置費的組設(shè)備購置費設(shè)備原價或進口設(shè)備抵岸價設(shè)備運雜費（國內(nèi)運雜費進口設(shè)備抵岸價貨價國外運費國外運輸保險費銀行財務(wù)費外貿(mào)手續(xù)費進口關(guān)稅增值稅消費稅海關(guān)監(jiān)管續(xù) （）進口設(shè)備貨離岸價FO價）人民幣外匯牌 （）國外運費離岸價運費國外運費運量單位運 （）國外運輸保險（離岸價國外運費）國外運輸保險費 （）銀行財務(wù)費（銀行手續(xù)費離岸價人民幣外匯牌價銀行財務(wù)費率（一般0.40.5 （）外貿(mào)手續(xù)費進口設(shè)備到岸價人民幣外匯牌價外貿(mào)手續(xù)費率（一般1.5式中，進口設(shè)備到岸價CI離岸價FO）國外運費國外運輸保險 （）進口關(guān)稅：進口關(guān)到岸價人民幣外匯牌價進口關(guān)稅 （7）進口產(chǎn)品增值稅=組成計稅價格增值稅率（基本稅率為17%） 組成計稅價格=到岸價人民幣外匯牌價進口關(guān)稅消費稅 （8）消費稅：消費稅（到岸價人民幣外匯牌價+關(guān)稅）/（1-消費稅率）消費稅率 （9）海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費=到岸價人民幣外匯牌價海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費率 （10）設(shè)備運雜費設(shè)備原價設(shè)備運雜費率 （11）工器具及生產(chǎn)家具購置費設(shè)備購置費定額費率 35、工程建設(shè)其他費 建設(shè)單位管理費工程費用建設(shè)單位管理費費率 場地準備和臨時設(shè)施費工程費用