ST朝華：審計(jì)報(bào)告

1、審計(jì)報(bào)告 xyzh/2012cda3086-1 朝華科技（集團(tuán)）股份有限公司全體股東： 我們審計(jì)了后附的朝華科技（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱朝華科技公司）財(cái)務(wù) 報(bào)表，包括 2012 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表，2012 年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán) 益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。 一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是朝華科技公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要 的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。 二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)

2、報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注 冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè) 道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。 審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的 審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng) 險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部 控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還 包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的 總體列報(bào)。 我們相信，我們獲

3、取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。 三、審計(jì)意見 我們認(rèn)為，朝華科技公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大 方面公允反映了朝華科技公司 2012 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況以及 2012 年度的經(jīng)營(yíng)成果 和現(xiàn)金流量。 信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國(guó) 北京 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：羅建平 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：黃志芬 二一三年二月三日 1 3 4 朝華科技（集團(tuán)）股份有限公司 2012 年度 審計(jì)報(bào)告 索引 審計(jì)報(bào)告 公司財(cái)務(wù)報(bào)告 - 資產(chǎn)負(fù)債表 - 利潤(rùn)表 - 現(xiàn)金流量表 - 股東權(quán)益變動(dòng)表 - 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 頁碼 2 5-38 按 ， ， 一、公司的基

4、本情況 1、基本情況 朝華科技（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱本公司或公司）的前身涪陵建筑陶瓷股份有 限公司是 1988 年 10 月經(jīng)原四川省涪陵地區(qū)行署涪署函（1988）151 號(hào)批準(zhǔn)由涪陵建筑陶瓷 廠改制設(shè)立的股份有限公司。1993 年 12 月原國(guó)家體改委體改生（1993）244 號(hào)批準(zhǔn)涪陵建 筑陶瓷股份有限公司進(jìn)行規(guī)范化的股份制企業(yè)試點(diǎn)。1996 年 12 月 10 日，經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管 理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)） 證監(jiān)發(fā)審字（1996）383 號(hào)批準(zhǔn)向社會(huì)公開發(fā)行人民幣 普通股 2,000 萬股（含內(nèi)部職工股 200 萬股）。1997 年 1 月 20 日公司社會(huì)公眾股經(jīng)中國(guó)證監(jiān)

5、 會(huì)證監(jiān)發(fā)字（1996）383 號(hào)批準(zhǔn)在深圳證券交易所上市流通。 1997 年 8 月 8 日，公司經(jīng)第 3 屆董事會(huì)第 10 次會(huì)議并經(jīng) 1997 年度第 1 次臨時(shí)股東大會(huì) 審議通過，用資本公積金按 10:5 的比例向全體股東轉(zhuǎn)增股本，共計(jì)轉(zhuǎn)增 35,765,322 股，轉(zhuǎn)增 后總股本增至 107,295,967 股。1998 年 4 月公司 1997 年度股東大會(huì)決議以 1997 年末總股本 107,295,967 股為基數(shù)向全體股東按 10:2 比例配股（其中中科創(chuàng)業(yè)放棄法人股配股 4,531,063 股），配股方案經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)證監(jiān)上字（1998）114 號(hào)批準(zhǔn)實(shí)施，股本增至 124,

6、224,097.00 元，其中法人股 61,355,317.00 元，社會(huì)公眾股 62,868,780.00 元。1999 年 5 月 5 日，公司第 4 屆董事會(huì)第 6 次會(huì)議決議并經(jīng) 1998 年度股東大會(huì)審議通過的利潤(rùn)分配方案，以 1998 年末總 股本 124,224,097 股為基數(shù)向全體股東每 10 股送 4 股轉(zhuǎn)增 2 股，共計(jì)增加股本 74,534,458 股， 送轉(zhuǎn)后總股本增至 198,758,555 股，其中法人股 98,168,507 股，社會(huì)公眾股 100,590,048 股。 2000 年 8 月 18 日，公司 2000 年度臨時(shí)股東大會(huì)審議通過 2000 年度增資

7、配股方案：以 1999 年末總股本 198,758,555 股為基數(shù)， 10:3 比例向全體股東配售股份，共計(jì)增加股本 30,177,014 股（四川立信投資有限責(zé)任公司、成都龍威實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司、深圳市正東大實(shí)業(yè)有限公司、 重慶市涪陵金昌經(jīng)貿(mào)公司承諾全部放棄本次應(yīng)配 29,450,552 股并不予轉(zhuǎn)讓）配股方案經(jīng)中國(guó) 證監(jiān)會(huì)證監(jiān)公司字（2000）243 號(hào)批準(zhǔn)于 2001 年 2 月 27 日實(shí)施完畢，配股后總股本增至 228,935,569 股，其中法人股 98,168,507 股，社會(huì)公眾股 130,767,062 股。2001 年 5 月 27 日， 公司召開的 2000 年度股東大會(huì)

8、審議通過 2000 年度利潤(rùn)分配及公積金轉(zhuǎn)增股本方案（即以總 股本 228,935,569 股為基數(shù)，向全體股東每 10 股送紅股 3.473 股、公積金轉(zhuǎn)增 1.737 股） 2001 年 6 月 7 日實(shí)施完畢，至此公司總股本增至 348,210,999 股，其中法人股 149,314,299 股，社 會(huì)公眾股 198,896,700 股。 原第一大股東深圳中科創(chuàng)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中科創(chuàng)業(yè)）1999 年 12 月 7 日、18 日分別與深圳市正東大實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱深圳正東大）、四川立信投資有限責(zé) 任公司（以下簡(jiǎn)稱四川立信）、成都龍威實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱成都龍威）簽

9、訂涪陵 建筑陶瓷股份有限公司部份法人股股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，中科創(chuàng)業(yè)將其 持有的公司法人 股 36,248,507 股分別轉(zhuǎn)讓給深圳正東大 2,000 萬股、四川立信 400 萬股、成都龍威 12,248,507 股。 2001 年 6 月 28 日，深圳正東大與浙江天聲信息產(chǎn)業(yè)投資有限公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將 其持有的公司法人股 52,322,400 股中的 21,880,000 股轉(zhuǎn)讓給浙江天聲信息產(chǎn)業(yè)投資有限公司。 2001 年 7 月 25 日，成都龍威與四川立信簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有的公司 18,629,979 股法人股全部轉(zhuǎn)讓給四川立信。2002 年 8 月，為激勵(lì)和約束公司主要管理人

10、員，四川立信與 上?？尚蕾Q(mào)易有限公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書，將其持有公司 500 萬股法人股轉(zhuǎn)讓給上?？?欣貿(mào)易有限公司。轉(zhuǎn)讓后，四川立信為第 1 大股東，持有公司 21.39%的股份。2005 年 5 月 20 日，張良賓與趙曉輪簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書將其持有的四川立信 70%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給趙曉 輪，股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，趙曉輪間接持有公司 74,469,979 股，占總股本的 21.39%。 2007年12月18日，甘肅建新實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱建新集團(tuán)公司）與浙江天聲科技 有限公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，浙江天聲科技有限公司將其所持公司2,188萬股非流通社會(huì)法 人股中的1,668 萬股以人民幣1元之對(duì)價(jià)

11、轉(zhuǎn)讓給建新集團(tuán)公司，占公司股本總額的4.79%。協(xié)議 約定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議自雙方簽字蓋章之日生效。如果由于建新集團(tuán)公司對(duì)公司重組失?。ò?退市、破產(chǎn)清算、股權(quán)分置改革無法實(shí)施或建新集團(tuán)公司退出等情形），則股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議終止； 對(duì)于所轉(zhuǎn)讓股份的過戶，協(xié)議約定在該等股份解除質(zhì)押、查封后由雙方共同負(fù)責(zé)完成；協(xié)議規(guī) 定，自協(xié)議生效后，在公司股權(quán)分置改革階段可能產(chǎn)生的向流通股股東支付對(duì)價(jià)的義務(wù)由建新 集團(tuán)公司承擔(dān)。 四川立信向光大銀行成都彩虹橋支行借款和為第三方向債權(quán)銀行借款以其所持公司股份 提供了股份質(zhì)押擔(dān)保，該等借款到期不能償債，經(jīng)四川省高級(jí)人民法院判決及出具的民事裁 定書，凍結(jié)了其所持有的公司非流通

12、社會(huì)法人股74,469,979股（占本公司股本總額的21.39%） 及紅股、配股。2007年12月17日，在法院主持下，光大銀行成都彩虹橋支行和四川立信、建新 集團(tuán)公司、重慶麥登資產(chǎn)管理有限公司、重慶市涪陵國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司、上海和貝實(shí) 業(yè)有限公司簽訂債務(wù)代償和解協(xié)議書及股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定由建新集團(tuán)公司、重慶麥 登資產(chǎn)管理有限公司、重慶市涪陵國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司、上海和貝實(shí)業(yè)有限公司（以下 合稱受讓人）為四川立信代為償付所欠光大銀行成都彩虹橋支行1600萬的債務(wù)后，四川立信將 其所持公司74,469,979股社會(huì)法人股中的70,469,979股分別轉(zhuǎn)讓給上述受讓人，其中轉(zhuǎn)讓給建新 集

13、團(tuán)公司3,536萬股，重慶市麥登資產(chǎn)管理有限公司500萬股，重慶市涪陵國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有 限公司1,000萬股，上海和貝實(shí)業(yè)有限公司20,109,979股。此外，以債務(wù)代償和解協(xié)議書為 基礎(chǔ)，建新集團(tuán)公司和四川立信于2007年12月17日簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書，約定建新集團(tuán)公 司以85.00萬元受讓四川立信剩余持有的本公司400萬股股份，鑒于該股份質(zhì)押給浦發(fā)銀行，且 仍處于凍結(jié)狀態(tài)，該等股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議尚需在獲得有關(guān)質(zhì)權(quán)人和凍結(jié)法院的認(rèn)可后生效。 2007年12月26日，四川省九寨溝縣人民法院（2007）九法執(zhí)字第054號(hào)民事裁定書，確 認(rèn)了上述受讓人向光大銀行成都彩虹橋支行代為償付債務(wù)1,600.0

14、0萬元取得四川立信持有的 70,469,979股股份，并裁定“附條件”清償剩余的7,000.00萬元。2007年12月30日，建新集團(tuán)公司 與重慶麥登資產(chǎn)管理有限公司、重慶市涪陵國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司、上海和貝實(shí)業(yè)有限公 司簽定了補(bǔ)充協(xié)議，約定有條件清償?shù)?,000.00萬元債務(wù)，在條件成熟時(shí)由建新集團(tuán)公司、 重慶麥登資產(chǎn)管理有限公司、重慶市涪陵國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司、上海和貝實(shí)業(yè)有限公司 分別承擔(dān)18,799,711.00元、9,926,500.00元、9,400,000.00元、31,873,789.00元。 重慶市涪陵金昌經(jīng)貿(mào)公司和深圳正東大以各自持有公司的1752萬股和3044萬股

15、為第三方 向工行重慶涪陵分行枳城支行借款提供質(zhì)押擔(dān)保，該等借款到期不能償債。2007年12月10日， 重慶市第三中級(jí)人民法院（以下簡(jiǎn)稱重慶三中院）出具（2008）渝三中公執(zhí)字第14號(hào)民事裁 定書裁定拍賣上述股權(quán)。2007年12月28日，建新集團(tuán)公司收到重慶三中院民事裁定書（2008） 渝三中公執(zhí)字第14-1 號(hào)，確認(rèn)建新集團(tuán)公司以人民幣719.40萬元成交價(jià)成功競(jìng)買上述4796萬股 股份。 截止 2007 年 12 月 31 日，建新集團(tuán)公司通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓及司法裁定等方式合計(jì)取得公司非 流通社會(huì)法人股 10,000 萬股（不含尚未解凍的四川立信所剩余 400 萬股），占公司股本總額 的 28.7

16、2%。 2009 年 11 月 16 日，經(jīng)四川省九寨溝縣人民法院（2009）九法執(zhí)字第 089 號(hào)裁定，解除 原凍結(jié)的四川立信持有公司的股份 51,519,979 股，并將該股份中的 16,410,000 股過戶到建新 集團(tuán)公司、5,000,000 股過戶到重慶麥登資產(chǎn)管理有限公司，10,000,000 股過戶到重慶市涪陵 國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司、20,109,979 股過戶到上海和貝實(shí)業(yè)有限公司。2009 年 11 月 26 日，中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司出具過戶登記確認(rèn)書確認(rèn)，通過司法裁決方式將深 圳市正東大實(shí)業(yè)有限公司所持有的公司 3,044 萬股法人股股份過戶給建新集團(tuán)公司，確認(rèn)

17、以 司法裁決方式將重慶市金昌經(jīng)貿(mào)公司所持有的公司 1,752 萬股股份過戶給建新集團(tuán)公司；2009 年 11 月 27 日，中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司出具過戶登記確認(rèn)書確認(rèn)，以司法裁決 方式分別將四川立信投資有限責(zé)任公司所持有的公司 16,410,000 股、5,000,000 股、10,000,000 股、20,109,979 股股份過戶給建新集團(tuán)公司、重慶麥登資產(chǎn)管理有限公司、重慶市涪陵國(guó)有 資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司、上海和貝實(shí)業(yè)有限公司，截止 2009 年 12 月 31 日，累計(jì)過戶到建新 集團(tuán)公司名下的公司股份為 6437 萬股，建新集團(tuán)公司成為公司的第一大股東。2010 年 1 月

18、8 日，中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司出具證券過戶登記確認(rèn)書確認(rèn)，以司法裁決方式將 四川立信持有的公司 2,295 萬股股份過戶給建新集團(tuán)公司；2010 年 1 月 15 日，中國(guó)證券登記 結(jié)算有限責(zé)任公司出具證券過戶登記確認(rèn)書確認(rèn)，浙江天聲科技有限公司以一般協(xié)議轉(zhuǎn) 讓方式將其持有的公司 1668 萬股股份過戶至建新集團(tuán)公司，截止 2012 年 12 月 31 日，累計(jì) 過戶到建新集團(tuán)公司名下的公司股份為 10,400 萬股。 2009 年公司啟動(dòng)股權(quán)分置改革并在 2009 年 11 月 10 日公告了股權(quán)分置改革的相關(guān)方案， 詳見公司公告（2009-063 號(hào)）；2009 年 11 月 19

19、日公告了調(diào)整后的股權(quán)分置改革方案，詳見 公司公告（2009-066 號(hào)）。調(diào)整后的股權(quán)分置改革方案獲得重慶市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 渝國(guó)資（2009）728 號(hào)批準(zhǔn)、以及公司 2009 年度第一次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過。 2010 年 3 月 25 日，公司公告實(shí)施股權(quán)分置改革方案，以資本公積定向轉(zhuǎn)增股本：公司 以 2010 年 3 月 29 日為實(shí)施股權(quán)分置改革的股份變更登記日，社會(huì)公眾股 198,896,700 為基數(shù)， 以資本公積金向 2010 年 3 月 29 日登記在冊(cè)的全體流通股股東每 10 股定向轉(zhuǎn)增 2.7 股，非流 通股股東持股數(shù)量不變，至 2010 年 3 月 30 日（資本

20、公積金定向轉(zhuǎn)增股份到賬日）公司總股 本增至 401,913,108 股，其中法人股 149,314,299 股，社會(huì)公眾股 252,598,809 股，詳見公司公 告 （ 2010-012 號(hào) ） 。 上 述 變 更 經(jīng) 信 永 中 和 會(huì) 計(jì) 師 事 務(wù) 所 2010 年 10 月 28 日 出 具 xyzh/2009cda3088 號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證，已于 2010 年 12 月 28 日取得重慶市工商行政管理局 核發(fā)的變更后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。截止 2012 年 12 月 31 日，公司股本金額無變化。 2、公司注冊(cè)地、組織形式和總部地址 公司注冊(cè)地 重慶涪陵江東群沱子路 31 號(hào) 組織形式 股份公

21、司（上市公司） 總部地址 重慶涪陵江東群沱子路 31 號(hào) 3、公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)范圍： 公司于 2011 年 6 月 28 日變更了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，變更后公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍：電子計(jì)算機(jī) 及網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器、微晶玻璃板材、節(jié)能燈及電子鎮(zhèn)流器的制造、銷售；計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成、 軟件開發(fā)銷售；數(shù)碼電子產(chǎn)品研發(fā)、制造和銷售；電子商務(wù)及網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用服務(wù)及相關(guān)技術(shù)服務(wù)； 數(shù)字廣播電視服務(wù)；經(jīng)營(yíng)本企業(yè)生產(chǎn)、科研所需的原輔材料，機(jī)械設(shè)備，儀器儀表，零配件 的進(jìn)口業(yè)務(wù)及相關(guān)技術(shù)服務(wù)；輕工業(yè)品的出口業(yè)務(wù)；有色金屬礦產(chǎn)品貿(mào)易（不含貴稀金屬） 貨物及技術(shù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)（國(guó)家限定限定公司經(jīng)營(yíng)或禁止進(jìn)出口的商品及技術(shù)除外）；以下經(jīng)營(yíng) 范

22、圍中法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)經(jīng)審批的，獲得審批后方可經(jīng)營(yíng)：水力發(fā)供電、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。 注冊(cè)資本為人民幣 401,913,108.00 元。 二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) 公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相 關(guān)規(guī)定，并基于本附注四“重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法”所述會(huì)計(jì)政 策和估計(jì)編制。 三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明 公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。 四、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法 1、會(huì)計(jì)期間 采用公歷年度，即自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31

23、日。 2、記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣。 3、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 記賬基礎(chǔ)為權(quán)責(zé)發(fā)生制，除特別聲明外，計(jì)價(jià)方法為歷史成本法。 4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 現(xiàn)金等價(jià)物是指公司及其子公司持有的期限短（一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流 動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。 5、外幣業(yè)務(wù)的核算方法 外幣交易發(fā)生時(shí)，以交易發(fā)生當(dāng)月初中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）折合人民 幣記賬。資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目和以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，以資產(chǎn)負(fù) 債表日即期匯率折算。與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額， 其中，屬籌建期間發(fā)生的匯兌損益列入長(zhǎng)期待攤

24、費(fèi)用（在開始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月計(jì)入當(dāng)期損益）；屬 與符合資本化條件的資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)及長(zhǎng)期存貨）資本化期間有關(guān)的匯兌損 益，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)成本；屬于公允價(jià)值計(jì)量的非貨幣性項(xiàng)目發(fā)生的匯兌損益作 為公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益；其他匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。以歷史成本計(jì)量的外幣 非貨幣性項(xiàng)目，以交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變?cè)涃~本位幣金額。 6、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債 （1）金融資產(chǎn).。公司按投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)對(duì)擁有的金融資產(chǎn)分為以下四類。 1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)是指持有的主要目的為短期內(nèi)出售 的金融資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表中以交易性金融資產(chǎn)列示。2）持有至到期投資

25、是指到期日固定、 回收金額固定或可確定，且管理層有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。3）貸款 和應(yīng)收款項(xiàng)是指在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)，回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。4）可供 出售金融資產(chǎn)包括初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)及未被劃分為其他類的 金融資產(chǎn)。 金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行初始確認(rèn)。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)， 取得時(shí)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他金融資產(chǎn)的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金 額。當(dāng)某項(xiàng)金融資產(chǎn)收取現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止或與該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn) 和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移至轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入

26、當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值進(jìn) 行后續(xù)計(jì)量；貸款和應(yīng)收款項(xiàng)以及持有至到期投資采用實(shí)際利率法，以攤余成本列示。 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損 益；在資產(chǎn)持有期間所取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益；處置時(shí)，其公允價(jià)值與初 始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資損益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。 可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入股東權(quán)益；持有期間按實(shí)際利率法計(jì)算的利息， 計(jì)入投資收益；可供出售權(quán)益工具投資的現(xiàn)金股利，于被投資單位宣告發(fā)放股利時(shí)計(jì)入投資 收益；處置時(shí)，取得的價(jià)款與賬面價(jià)值扣除原直接計(jì)入股東權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之后 的差

27、額，計(jì)入投資損益。 除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)其他金 融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如果有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。 如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度或非暫時(shí)性下降，原直接計(jì)入股東權(quán)益的因 公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失計(jì)入減值損失。 （2）金融負(fù)債。公司的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期 損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和初始確認(rèn)時(shí) 指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公 允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或

28、損失以及與該金融負(fù)債相關(guān)的股利和利息支出計(jì)入當(dāng)期損益。 其他金融負(fù)債采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 （3）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法 1）金融工具存在活躍市場(chǎng)的，活躍市場(chǎng)中的市場(chǎng)報(bào)價(jià)用于確定其公允價(jià)值。在活躍市場(chǎng) 上，公司已持有的金融資產(chǎn)或擬承擔(dān)的金融負(fù)債以現(xiàn)行出價(jià)作為相應(yīng)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值； 擬購(gòu)入的金融資產(chǎn)或已承擔(dān)的金融負(fù)債以現(xiàn)行要價(jià)作為相應(yīng)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值。金融資 產(chǎn)或金融負(fù)債沒有現(xiàn)行出價(jià)和要價(jià)，但最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境沒有發(fā)生重大變化的，則采用 最近交易的市場(chǎng)報(bào)價(jià)確定該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值。 賬齡 2）金融工具不存在活躍市場(chǎng)的，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)

29、值。估值技術(shù)包括參考熟悉 情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn) 的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。 7、應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備 公司將下列情形作為應(yīng)收款項(xiàng)壞賬損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn) 金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在可預(yù)見的時(shí)間內(nèi)無法償付債務(wù)等；其他 確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回或收回的可能性不大。 對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失采用備抵法核算，年末單獨(dú)或按組合進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提壞賬準(zhǔn) 備，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)本公司按規(guī)定程序批 準(zhǔn)后作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。 （1）單項(xiàng)金額

30、重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) 單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn) 單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的 計(jì)提方法 （2）按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng) 確定組合的依據(jù) 賬齡組合 按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法 賬齡組合 將單項(xiàng)金額超過 100 萬元的應(yīng)收款項(xiàng)視為重大應(yīng) 收款項(xiàng) 根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額， 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 以應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分組合 按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 采用賬齡分析法的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例如下 應(yīng)收賬款計(jì)提比例%其他應(yīng)收款計(jì)提比例% 1 年以內(nèi) 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上 0.60 15 30 50 50 50 0.6

31、0 15 30 50 50 50 （3）單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) 單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法 單項(xiàng)金額不重大且按照組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備不能反 映其風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng) 根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額， 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 8、存貨核算方法 存貨包括為生產(chǎn)、銷售、耗用而儲(chǔ)備的原材料、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、低值易耗品 等。存貨實(shí)行永續(xù)盤存制，存貨在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用加權(quán)平均 法確定其實(shí)際成本。低值易耗品和包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。 年末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià)，對(duì)于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過 時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原

32、因，預(yù)計(jì)其成本不可收回的部分，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。庫存商品 及大宗原材料的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提??；其他數(shù) 量繁多、單價(jià)較低的原輔材料按類別提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 庫存商品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該存 貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料存貨， 其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售 費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。 9、長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期股權(quán)投資主要包括公司持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制、共同控制或重大影響的 權(quán)益性投資，以及對(duì)被投資單位不具有控制、

33、共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒有 報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資。 公司對(duì)子公司投資采用成本法核算，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整；對(duì)合營(yíng)企 業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資采用權(quán)益法核算；對(duì)不具有控制、共同控制或重大影響并且在活躍市場(chǎng)中 沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算；對(duì)不具有控制、共同 控制或重大影響，但在活躍市場(chǎng)中有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，作為可 供出售金融資產(chǎn)核算。采用成本法核算時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資按初始投資成本計(jì)價(jià)，追加或收回 投資時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。采用權(quán)益法核算時(shí)，當(dāng)期投資損益為應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被 投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈損益的份

34、額。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資 時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，按照公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，并抵 銷與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照持股比例計(jì)算歸屬于投資企業(yè)的部 分，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。對(duì)于首次執(zhí)行日之前已經(jīng)持有的對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)及 合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，如存在與該投資相關(guān)的股權(quán)投資借方差額，還應(yīng)扣除按原剩余期 限直線攤銷的股權(quán)投資借方差額，確認(rèn)投資損益。 處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期投資收益。采用權(quán)益 法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán) 益的，處置該項(xiàng)

35、投資時(shí)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。 10、投資性房地產(chǎn) 投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租 的房屋建筑物。公司投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價(jià)值，外購(gòu)?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本包括購(gòu) 買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建 造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。 公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按其預(yù)計(jì)使用壽命及凈殘值率采用平 均年限法計(jì)提折舊或攤銷，折舊及攤銷政策與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的折舊、攤銷政策一致。 當(dāng)投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r(shí)，則自改變之日起，將該投資性房地

36、產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定 資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時(shí)，則自改變之日起將固定 資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時(shí)，以轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬 價(jià)值。當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置，或者永久退出使用且預(yù)計(jì)不能從其處置中取得經(jīng)濟(jì)利益時(shí)， 終止確認(rèn)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面 價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。 11、固定資產(chǎn) 公司固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征，即為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持 有的，使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、 辦公設(shè)備和其他，按其取得時(shí)的成本作為入賬的價(jià)

37、值，其中，外購(gòu)的固定資產(chǎn)成本包括買價(jià) 和進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該 資產(chǎn)的其他支出；自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生 的必要支出構(gòu)成；投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但 合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬；融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租 賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價(jià)值。 與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件 的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本，對(duì)于被替換的部分，終止確認(rèn)其賬面價(jià)值；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條 件的，于發(fā)生

38、時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地外，公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì) 提折舊。計(jì)提折舊時(shí)采用平均年限法，并根據(jù)用途分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當(dāng)期費(fèi)用。公 司固定資產(chǎn)的分類折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值率、折舊率如下： 序號(hào) 1 2 固定資產(chǎn)類別 運(yùn)輸工具 辦公設(shè)備 使用年限 6 年 5 年 年折舊率（%） 15.83 19.00 殘值率（%） 5 5 公司于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核， 如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。 當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資 產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處

39、置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入 當(dāng)期損益。 12、在建工程 在建工程按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)量。自營(yíng)建筑工程按直接材料、直接工資、直接施工費(fèi)等 計(jì)量；出包建筑工程按應(yīng)支付的工程價(jià)款等計(jì)量；設(shè)備安裝工程按所安裝設(shè)備的價(jià)值、安裝 費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工程成本。在建工程成本還包括應(yīng)當(dāng)資本化的借款 費(fèi)用和匯兌損益。 在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估 計(jì)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對(duì)固定資產(chǎn)原值 差異進(jìn)行調(diào)整。 13、借款費(fèi)用 借款費(fèi)用包括借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差

40、 額等?？芍苯託w屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā) 生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)已 經(jīng)開始時(shí)，開始資本化；當(dāng)購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài) 時(shí)，停止資本化。其余借款費(fèi)用在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。 專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，扣除尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入 或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專 門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本化金額。資本 化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。 符合資本化條件的資

41、產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間（通常指 1 年以上）的購(gòu)建或者生產(chǎn) 活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。 如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超 過 3 個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。 14、無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)等，按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量，其中， 購(gòu)入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)的其他支出作為實(shí)際成本；投資者投入的無形資 產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允 價(jià)值確定實(shí)際成本。 土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其

42、出讓年限平均攤銷；專利技術(shù)、非專利技術(shù)和其他無 形資產(chǎn)按預(yù)計(jì)使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均 攤銷。攤銷金額按其受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。 對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，如發(fā) 生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使 用壽命進(jìn)行復(fù)核，如有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用壽命并在預(yù)計(jì) 使用壽命內(nèi)攤銷。 15、非金融長(zhǎng)期資產(chǎn)減值 公司于每一資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形 資產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行檢查，當(dāng)存在下列跡象時(shí)，表明資產(chǎn)可能

43、發(fā)生了減值，公司將進(jìn)行減值測(cè)試。 對(duì)商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年末均進(jìn)行減值測(cè)試。難 以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行測(cè)試的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合為基礎(chǔ)測(cè)試。 減值測(cè)試后，若該資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過其可收回金額，其差額確認(rèn)為減值損失，上述資產(chǎn)的 減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。資產(chǎn)的可收回金額是指資產(chǎn)的公允價(jià)值減去 處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。 16、商譽(yù) 商譽(yù)為股權(quán)投資成本或非同一控制下企業(yè)合并成本超過應(yīng)享有的或企業(yè)合并中取得的被 投資單位或被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)于取得日或購(gòu)買日的公允價(jià)值份額的差額。 與子公司有關(guān)的

44、商譽(yù)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表上單獨(dú)列示，與聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)有關(guān)的商譽(yù)， 包含在長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值中。 17、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 公司的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但應(yīng)由當(dāng)期及以后各期承擔(dān)的攤銷期限在 1 年以上 (不含 1 年)的各種費(fèi)用，該等費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷。如果長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后 會(huì)計(jì)期間受益，則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 18、職工薪酬 公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并根據(jù)職工提供服務(wù) 的受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和費(fèi)用。因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償，計(jì)入當(dāng)期損 益。職工薪酬主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房

45、公積金、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。 如在職工勞動(dòng)合同到期之前決定解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或?yàn)楣膭?lì)職工自愿接受裁減而 提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，如果公司已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或提出自愿裁減建議，并 即將實(shí)施，同時(shí)本公司不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議的，確認(rèn)因解除與職工 勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益。 19、股份支付 股份支付是指為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基 礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易。股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。 用以換取職工提供服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，以授予職工權(quán)益工具在授予日

46、的公允 價(jià)值計(jì)量。該公允價(jià)值的金額在完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件才可行權(quán)的情況下， 在等待期內(nèi)以對(duì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按直線法計(jì)算計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用， 相應(yīng)增加資本公積。以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基 礎(chǔ)確定的負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量。如授予后立即可行權(quán)，在授予日以承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)入 相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債；如需完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件以后才可行 權(quán)，在等待期的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對(duì)可行權(quán)情況的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照公司承擔(dān)負(fù)債 的公允價(jià)值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入成本或費(fèi)用，相應(yīng)調(diào)整負(fù)債。 在相關(guān)負(fù)債結(jié)算前的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表

47、日以及結(jié)算日，對(duì)負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量，其變 動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。 20、預(yù)計(jì)負(fù)債 當(dāng)與對(duì)外擔(dān)保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證等或有事項(xiàng)相關(guān)的 業(yè)務(wù)同時(shí)符合以下條件時(shí)，公司將其確認(rèn)為負(fù)債：該義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；該義務(wù)的 履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司；該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。 預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮與或 有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過對(duì)相 關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)。每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行 復(fù)核，如有改變則對(duì)賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整以反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)。

48、 21、債務(wù)重組 （1）作為債務(wù)人，以現(xiàn)金清償債務(wù)的，將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與實(shí)際支付現(xiàn)金之間的差 額，確認(rèn)為債務(wù)重組利得，計(jì)入當(dāng)期損益；以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，將重組債務(wù)的賬面價(jià) 值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組利得，計(jì)入當(dāng)期損益，轉(zhuǎn)讓的 非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益，計(jì)入當(dāng)期損益；將債 務(wù)轉(zhuǎn)為資本的，將債權(quán)人放棄債權(quán)而享有股份的面值總額確認(rèn)為股本（或者實(shí)收資本），股份 的公允價(jià)值總額與股本（或者實(shí)收資本）之間的差額確認(rèn)為資本公積，重組債務(wù)的賬面價(jià)值 與股份的公允價(jià)值總額之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組利得，計(jì)入當(dāng)期損益；修改其他債務(wù)條 件的，將

49、修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價(jià)值作為重組后債務(wù)的入賬價(jià)值，重組債務(wù)的賬面 價(jià)值與將來應(yīng)付金額的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組利得，計(jì)入當(dāng)期損益，涉及或有支 出的，將或有支出包括在將來應(yīng)付金額予以折現(xiàn)，確定債務(wù)重組收益；以混合方式重組債務(wù) 的，處理順序依次以資產(chǎn)、資產(chǎn)抵償債務(wù)、修改債務(wù)條件的方式進(jìn)行處理。 （2）作為債權(quán)人，重組債權(quán)的賬面余額與收到現(xiàn)金、受讓非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值、享有 股權(quán)公允價(jià)值、將來應(yīng)收金額現(xiàn)值的差額（已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，先沖減減值準(zhǔn)備），確認(rèn)為債 務(wù)重組損失計(jì)入當(dāng)期損益。收到存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等抵債資產(chǎn)的， 以其公允價(jià)值入賬。涉及或有收益的，不包括在將來應(yīng)

50、收金額中確認(rèn)重組損失，或有收益實(shí) 際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 22、收入確認(rèn)原則 （1）公司在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方、既沒有保留通常與所有 權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)、也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷 售商品收入的實(shí)現(xiàn)。 （2）公司在勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計(jì)量、與勞務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公 司、勞務(wù)的完成進(jìn)度能夠可靠地確定時(shí)，確認(rèn)勞務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù) 交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入，完工百分比按已完工作 的測(cè)量確定；

51、提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模?按已經(jīng)發(fā)生的能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本； 提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng) 發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。 （3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司、收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)讓渡 資產(chǎn)使用權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)。 23、政府補(bǔ)助 政府補(bǔ)助在公司能夠滿足其所附的條件以及能夠收到時(shí)予以確認(rèn)。政府補(bǔ)助為貨幣性資 產(chǎn)的，按照實(shí)際收到的金額計(jì)量，對(duì)按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥付的補(bǔ)助，按照應(yīng)收的金額計(jì)量； 政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照

52、公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額 (1 元)計(jì)量。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配計(jì)入當(dāng) 期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益， 在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期 損益。 24、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額 (暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。對(duì)于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額的可抵扣虧損 和稅款抵減，視同暫時(shí)性差異確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資 產(chǎn)和

53、遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。 公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí) 性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)預(yù)計(jì)到未來期間很可能無法 獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。 在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。 25、所得稅的會(huì)計(jì)核算 所得稅的會(huì)計(jì)核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。所得稅費(fèi)用包括當(dāng)年所得稅和遞延所得稅。 除將與直接計(jì)入股東權(quán)益的交易和事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)年所得稅和遞延所得稅計(jì)入股東權(quán)益，以及 企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅調(diào)整商譽(yù)的賬面價(jià)值外，其

54、余的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用或 收益計(jì)入當(dāng)期損益。 當(dāng)年所得稅是指企業(yè)按照稅務(wù)規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)納給稅務(wù) 部門的金額，即應(yīng)交所得稅；遞延所得稅是指按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅 資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在年末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額。 26、企業(yè)合并 企業(yè)合并是指將兩個(gè)或兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個(gè)報(bào)告主體的交易或事項(xiàng)。公司 在合并日或購(gòu)買日確認(rèn)因企業(yè)合并取得的資產(chǎn)、負(fù)債，合并日或購(gòu)買日為實(shí)際取得被合并方 或被購(gòu)買方控制權(quán)的日期。 對(duì)于同一控制下的企業(yè)合并，作為合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日 在被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量，取得的凈資產(chǎn)

55、賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值的差額，調(diào) 整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并，合并成本 為公司在購(gòu)買日為取得對(duì)被購(gòu)買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán) 益性證券的公允價(jià)值。合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差 額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，經(jīng)復(fù) 核確認(rèn)后，計(jì)入當(dāng)期損益。 27、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法 （1）合并范圍的確定原則：公司將擁有實(shí)際控制權(quán)的子公司及特殊目的主體納入合并財(cái) 務(wù)報(bào)表范圍。 （2）合并財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)方法：公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表是按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 33

56、 號(hào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)規(guī)定的要求編制，合并時(shí)合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來 業(yè)已抵銷。子公司的股東權(quán)益中不屬于母公司所擁有的部分，作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財(cái)務(wù) 報(bào)表中股東權(quán)益項(xiàng)下單獨(dú)列示。子公司與公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，在編制 合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照本公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。對(duì) 于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公 允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整；對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，視同該 企業(yè)于合并當(dāng)期的年初已經(jīng)存在，從合并當(dāng)期的年初起將其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流 量，按原賬面價(jià)值納入合并財(cái)務(wù)

57、報(bào)表。 五、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明 7% 1、會(huì)計(jì)政策變更及影響：無。 2、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和原因：無。 3、會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)：無。 六、稅項(xiàng) 1、主要稅種及稅率 稅種 增值稅 城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 企業(yè)所得稅 其他稅 計(jì)稅依據(jù) 銷售產(chǎn)品產(chǎn)生的增值額 應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額 應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額 應(yīng)納稅所得額 稅率 17% 3% 25% 按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行 七、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 下列所披露的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，除特別注明之外，“年初”系指 2012 年 1 月 1 日，“年末”是 指 2012 年 12 月 31 日，“本年”系指 2012 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上年

58、” 是指 2011 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，貨幣單位為人民幣元。 1、貨幣資金 項(xiàng)目 庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 合計(jì) 年末金額 54,713.70 7,390,546.44 - 7,445,260.14 年初金額 95,911.83 11,233,472.54 - 11,329,384.37 貨幣資金年末較年初減少 3,884,124.23 元或 34.28%，主要原因?yàn)榛I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流 量?jī)纛~為-2,415,654.00 元。 年末無質(zhì)押、凍結(jié)等使用受限的貨幣資金。 2、 應(yīng)收賬款 （1）應(yīng)收賬款分類 年末金額年初金額 類別賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備 金額

59、比例%金額比例%金額比例%金額比例% 單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng) 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收- 賬款 按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 的應(yīng)收賬款 賬齡組合 組合小計(jì) 單項(xiàng)金額雖不重大但 單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的 550,003.43 550,003.43 - 100.00 100.00 - 3,300.02 3,300.02 - 0.60 0.60 - - - - - - - - - - - - - 年末金額年初金額 類別賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備 金額比例%金額比例%金額比例%金額比例% 應(yīng)收賬款 合計(jì) 550,003.43 100.003,300.020.60- 1） 年末單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：無

60、。 2） 組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 項(xiàng)目 1 年以內(nèi) 金額 550,003.43 年末金額 比例% 0.60 壞賬準(zhǔn)備 3,300.02 金額 - 年初金額 比例% - 壞賬準(zhǔn)備 - 1-2 年 2-3 年 3 年以上 - - - - - - - - - 合計(jì)550,003.430.603,300.02- 3） 年末單項(xiàng)金額雖不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：無。 （2） 本年壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回（或收回）情況：無。 （3） 年末應(yīng)收賬款中不含持公司 5%（含 5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款。 （4） 應(yīng)收賬款年末余額中大額明細(xì) 單位名稱 上海紅鷺國(guó)際貿(mào)易有限公司 與公司關(guān) 系