公司財(cái)務(wù)管理制度(20210508201619)

1、精品 公司財(cái)務(wù)管理制度 第一章總則 第二章資金管理 第三章應(yīng)收款項(xiàng)的管理 第四章存貨管理 第五章長(zhǎng)期投資 第六章固定資產(chǎn) 第七章信貸管理 第八章資本及資本金管理 第九章稅務(wù) 第十章費(fèi)用管理 第十一章財(cái)務(wù)分析及控制 第十二章對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制措施 附貝y 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù) 國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)財(cái)務(wù)通則和工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，修 訂本制度。 第二條 公司一切財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)均應(yīng)符合會(huì)計(jì)法的要求，符合企業(yè)財(cái)務(wù)通則 和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，具體會(huì)計(jì)核算制度遵照股份有限公司會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。 第三條 本制度適用于公司本部

2、及非獨(dú)立核算的二級(jí)單位的財(cái)務(wù)管理工作， 同時(shí)也是控 股、參股子公司財(cái)務(wù)管理工作的參考依據(jù)。 各子公司為獨(dú)立核算的法人單位， 應(yīng)根據(jù)相關(guān)法 規(guī)和制度， 參照本制度自行制訂具體的財(cái)務(wù)管理制度。 對(duì)于本制度中已作出的對(duì)子公司的管 理辦法，各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。 第二章 資金管理 第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占?jí)?，降低風(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效 、 益。 第五條 公司的財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。 預(yù)算管理就是對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂、 審批、實(shí)施、 檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財(cái)務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。 第六條 為保證庫(kù)存的現(xiàn)金安全合理， 公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。 支取現(xiàn)金先 填寫(xiě)借

3、款單， 并注明用途、 金額、期限等， 按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。 預(yù)支現(xiàn)金一般不超過(guò) 2000 元，超過(guò)支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。 任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。 庫(kù) 存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。 第七條 支票的領(lǐng)取及管理 1、支票領(lǐng)?。?（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)由有權(quán)審批 人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。 （ 2）簽發(fā)支票的金額超過(guò) 10000 元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)， 須提交符合審批程序的用款報(bào) 告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等） 。 （3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報(bào)帳。 （4）未及時(shí)報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。 （5）持票

4、人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 2、支票管理： （ 1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額（限額） 、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。 （2）準(zhǔn)確掌握帳戶(hù)余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。 （3）出納人員應(yīng)每日編制庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款變動(dòng)表。 （ 4）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶(hù)余額表” ，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)總會(huì)計(jì)師。 （ 5）按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)， 及時(shí)入帳。 （6）支票和公司印鑒分人妥善保管。 第八條 預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。 第九條 按照合同約定的條件支付購(gòu)貨款或工程進(jìn)度款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

5、,方可 執(zhí)行。 第十條 對(duì)外投資等資本性開(kāi)支的審批、使用、實(shí)施順序 1、對(duì)外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告實(shí)施步驟提出股本金使用申請(qǐng)，分 管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師會(huì)簽，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。 2、固定資產(chǎn)更新、添置、報(bào)廢，由使用部門(mén)或者管理部門(mén)提出，規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部審核， 分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師會(huì)簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 3、新籌建單位的前期開(kāi)辦費(fèi)如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負(fù)責(zé)人后，各項(xiàng) 費(fèi)用由被授權(quán)單位負(fù)責(zé)人審核簽單， 財(cái)務(wù)部門(mén)在核定的限額內(nèi)支付， 并進(jìn)行單獨(dú)記帳、 結(jié)算。 第十一條 對(duì)外收、付款的規(guī)定 1、對(duì)外付款必須要填制對(duì)外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理。 2 、有合同（或協(xié)

6、議）的付款，在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實(shí)行 分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開(kāi)具收據(jù)。 3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。 4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。 5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù) 責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交回財(cái)務(wù)。 6、對(duì)外付款有合同的，必須要按照約定的帳號(hào)辦理；付款、收款要求改變帳號(hào)的，必 須要由收、 付款方提供蓋有公章的證明， 沒(méi)有合同或合同沒(méi)有約定帳號(hào)的， 由收款方提供后 辦理。 第十二條 公司與非獨(dú)立二級(jí)核算單位往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)， 按實(shí)際發(fā)生的債權(quán)， 債務(wù)金額入 帳，并以

7、往來(lái)單位、部門(mén)、個(gè)人為對(duì)象分別設(shè)置的明細(xì)帳，及時(shí)登記帳薄，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映 其形成，回收及增減變化。 第三章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理 第十三條 應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下： 1、應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨(dú)立核算的二級(jí)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位）在決定提供 信用于客戶(hù)之前， 應(yīng)對(duì)該客戶(hù)的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查， 并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度， 最 終由分管副總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶(hù)提供商業(yè)信用。 2、所有應(yīng)收營(yíng)業(yè)帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財(cái)務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營(yíng)業(yè) 帳項(xiàng)（至少每月一次） ，確定每項(xiàng)帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財(cái)務(wù) 部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。 3、各單位應(yīng)根

8、據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為壞帳準(zhǔn)備， 并每半年進(jìn)行調(diào)整， 以反映目前狀況。 該項(xiàng)準(zhǔn)備由股份公司財(cái)務(wù)部每年審核一次， 以確定是 否恰當(dāng)。 4、各單位銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)經(jīng)常與信用客戶(hù)保持聯(lián)系，按期進(jìn)行帳款的催收，財(cái)務(wù)部門(mén)予以 5、所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮 以下條件： （1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。 （2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回 的應(yīng)收款項(xiàng)。 涉及壞帳核銷(xiāo)， 各單位應(yīng)將核銷(xiāo)情況書(shū)面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部， 根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后 方可核銷(xiāo)。 第四章 存貨

9、管理 第十四條 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)備的物資， 包括原材料、 包 裝物、低值易耗品、庫(kù)存商品、委托加工物資、委托代銷(xiāo)商品、受托代銷(xiāo)商品等。 第十五條 存貨入庫(kù)時(shí)， 應(yīng)填制入庫(kù)單， 出庫(kù)時(shí)應(yīng)填制出庫(kù)單， 其存貨數(shù)量及金額要與 財(cái)務(wù)核算相符。 第十六條 低值易耗品 1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定 2000 以下、 50 元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn) 核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。 2、低值易耗品在購(gòu)買(mǎi)之前應(yīng)按規(guī)定申購(gòu)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購(gòu)。 3、為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門(mén)設(shè)置低值易耗品登

10、 記簿。 4、使用部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作 為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片” 的依據(jù)； 一份交給使用部門(mén)作為實(shí)物管理的依據(jù)； 一份交給 會(huì)計(jì)部門(mén)作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門(mén)保管、 以控制各使用部門(mén)的在用低值易耗品。 5、要建立以舊換新的賠償制度，及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要按各 使用單位、部門(mén)設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金額） ，定期與實(shí)物核對(duì)，并與財(cái)會(huì)部 門(mén)的帳面余額進(jìn)行核對(duì)。 在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品， 應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物 管理，并在備查簿進(jìn)行登記。 6、公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)

11、由負(fù)責(zé)使用部門(mén)及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào) 廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)和按照規(guī)定對(duì)入庫(kù)殘料的作價(jià)。 由于員工丟失損壞， 照章應(yīng)由員 工賠償。所有離開(kāi)公司的人員， 應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)， 管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低 值易耗品的實(shí)物管理。 第十七條 盤(pán)盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用； 盤(pán)虧或毀損的存貨， 在扣除過(guò) 失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后， 計(jì)入有關(guān)成本、 費(fèi)用帳戶(hù)。 存貨的盤(pán)盈盤(pán)虧應(yīng)在辦理 有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 第十八條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)， 每年至少盤(pán)點(diǎn)一次， 盤(pán)點(diǎn)情況如與帳面記錄不符， 應(yīng)查 明原因，經(jīng)報(bào)批手續(xù)后及

12、時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。 第五章 長(zhǎng)期投資 第十九條 長(zhǎng)期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資， 包括購(gòu)入的股票和其他股權(quán)投資。 第二十條 公司作為投資中心， 行使投資功能，對(duì)所屬子公司、控股子公司、 以及由公 司直接管理的參股子公司的投資活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、管理、 監(jiān)督和控制。 公司的投資規(guī)劃部負(fù)責(zé) 公司長(zhǎng)期投資的管理， 并負(fù)責(zé)擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計(jì)劃， 經(jīng)分管副總經(jīng)理審核， 提請(qǐng)總 經(jīng)理辦公會(huì)討論決定。重大項(xiàng)目投資需經(jīng)董事會(huì)討論決議或經(jīng)股東大會(huì)通過(guò)。 第二十一條 總投資 300 萬(wàn)元人民幣以下的項(xiàng)目，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的， 由公司審批，報(bào)廣電集

13、團(tuán)公司投資發(fā)展部備案。 符合國(guó)家指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定， 屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄鼓勵(lì)類(lèi)、 允許類(lèi)項(xiàng)目， 中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在 100 萬(wàn)美元以下的中外合資、 合作項(xiàng)目， 由公司自行審核， 報(bào)廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案， 并按規(guī)定程序上報(bào)審批機(jī)構(gòu)審批。 超過(guò)上述規(guī)定投資額的對(duì)外投資、 中外合資項(xiàng)目， 及所有 境外投資項(xiàng)目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)審核，按國(guó)家規(guī)定程序?qū)徟?公司所屬全資、 控股子公司的對(duì)外長(zhǎng)期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額， 由公司審批， 超限 項(xiàng)目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)公司審批。 公司參股子公司的對(duì)外長(zhǎng)期投資由公司形成意見(jiàn)，通過(guò)董事會(huì)

14、行使表決權(quán)。 第二十二條 各全資子公司 （工廠(chǎng)） 及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范 圍為：總投資在 100 萬(wàn)元以?xún)?nèi)（不含 100 萬(wàn)元）的技術(shù)改造、零星土建、對(duì)外投資、新辦 三產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目。立項(xiàng)時(shí)，需報(bào)公司備案。總投資超過(guò) 100 萬(wàn)元（含 100 萬(wàn)元）以上的項(xiàng) 目，由公司決策確定。項(xiàng)目計(jì)劃上報(bào)公司，由公司組織項(xiàng)目可行性的論證評(píng)審，評(píng)審意見(jiàn)作 為公司決策的依據(jù)。 對(duì)合資項(xiàng)目和外地投資的項(xiàng)目， 其所占的股份發(fā)生變更前， 均需由項(xiàng)目單位報(bào)公司審批 后，方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。 第六章 固定資產(chǎn) 第二十三條 使用期限超過(guò)一年的房屋、 建筑物、機(jī)器、 機(jī)械、 運(yùn)輸工具以及其他與生 產(chǎn)經(jīng)

15、營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值 在 2000 元以上，并且使用期限超過(guò) 2 年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。 第二十四條 對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理， 新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。 購(gòu)置之前由固 定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)報(bào)告， 由辦公室、規(guī)劃部、 財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì) 師簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)。 第二十五條 各部門(mén)的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算， 統(tǒng)一提取折舊， 建立固定 資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實(shí)物管理部門(mén)，一份交財(cái)務(wù)部門(mén)，實(shí)物管理應(yīng) 保持帳、卡、物三相符。 第二十六條 公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門(mén)統(tǒng)一管理，

16、各部門(mén)暫時(shí)閑置和不 需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理制度， 按照固定資產(chǎn) 的類(lèi)別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級(jí)使用單位負(fù)責(zé)具體管理， 并做好固定資產(chǎn) 的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，做到誰(shuí)使用，誰(shuí)維護(hù)，誰(shuí)保養(yǎng)。 第二十七條 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查 1、固定資產(chǎn)清查是從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始的。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面數(shù)量，重新鑒 定質(zhì)量，查明存在的各種問(wèn)題。 2、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé) 保管或負(fù)責(zé)使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報(bào)廢發(fā)生的凈損失超過(guò) 10 萬(wàn)元應(yīng)書(shū)面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后

17、進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，數(shù)額較大的應(yīng) 報(bào)公司董事會(huì)審批。 3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。 4、對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入帳的要入 帳，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。 第二十八條 經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的 “在建工程” 項(xiàng)目，由規(guī)劃部和主管部門(mén)統(tǒng)一管理。 在建工程包括工程施工前期準(zhǔn)備、 正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝 工程。在建工程項(xiàng)目的管理實(shí)行“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。 在建工程項(xiàng)目每年清查、 核查一次， 發(fā)生報(bào)廢或毀損， 按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者 保險(xiǎn)

18、公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報(bào)批后，計(jì)入施工的工程成本。 單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損， 其凈損失， 經(jīng)報(bào)批后， 在籌建期 內(nèi)，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；在投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 工程交付使用前因進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出， 計(jì)入工程成本。 在正式運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以 對(duì)外銷(xiāo)售的，以實(shí)際銷(xiāo)售收入或者預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金后，沖減在建工程成本。 雖已交付使用但尚未辦理竣工驗(yàn)收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算， 造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。 竣工決算辦理完畢以后， 按照 決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。 第七章 信貸管理 第二十九條 銀行借貸 銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財(cái)

19、務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。此項(xiàng)業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易： 1、開(kāi)立（注銷(xiāo)）銀行戶(hù)口 2、長(zhǎng)短期借款 3、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn) 4、公司債券 5、財(cái)產(chǎn)抵押 6、融資租賃 7、擔(dān)保 重大融資項(xiàng)目的每個(gè)會(huì)議， 均應(yīng)有詳細(xì)的會(huì)議記錄， 每個(gè)會(huì)議記錄應(yīng)提交公司財(cái)務(wù)部備 查。 融資合同簽字前， 應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)意見(jiàn)。 合同簽訂后， 合同由公司財(cái)務(wù) 部存檔。 對(duì)外擔(dān)保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定，由總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。 第八章 資本及資本金管理 第三十條 資本金 公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶(hù)，該帳戶(hù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，公司應(yīng)給出資人出資證明。 第三十一條 資本公積 企業(yè)在籌集資本金過(guò)程中，投資者繳付的出資額超出資本金的

20、差額（包括股票溢價(jià)） ， 法定資產(chǎn)重估增值 ,以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，計(jì)入資本公積。具體包括資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng) 實(shí)物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評(píng)估增值、投資準(zhǔn)備五個(gè)項(xiàng)目。 公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本， 但資本公積中的接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值、 資產(chǎn)評(píng) 估增值以及投資準(zhǔn)備等部分，不能轉(zhuǎn)作股本。 第九章 稅務(wù) 第三十二條 稅務(wù) 公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定按時(shí)繳納各種稅金。 各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動(dòng)情況應(yīng)及時(shí)向公司 財(cái)務(wù)部報(bào)告。 第十章 費(fèi)用管理 第三十三條 公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理， 各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均應(yīng)編制計(jì)劃， 費(fèi)用總額與 營(yíng)業(yè)收入掛鉤， 獎(jiǎng)金總額與利潤(rùn)掛鉤，在計(jì)劃內(nèi)， 各部門(mén)可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開(kāi)支， 超

21、過(guò)預(yù)算 的，應(yīng)履行特別審批和程序。 第三十四條 公司各部門(mén)應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費(fèi)用預(yù)算， 報(bào)公司總 經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批。每月的行政辦公費(fèi)用預(yù)算應(yīng)于每月 25 日前報(bào)總會(huì)計(jì)師審批，經(jīng)審批 后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。 費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算變動(dòng) 10% 以?xún)?nèi)的，由公司總會(huì)計(jì)師審批；預(yù)算變動(dòng)達(dá) 10% 以上的，修訂 后再報(bào)公司總經(jīng)理審批。 （該審批權(quán)限適用于本章所有費(fèi)用） 第三十五條 費(fèi)用開(kāi)支的審批規(guī)定 1、公司辦公經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計(jì)劃，各部門(mén)根據(jù)全年工作規(guī)劃編制 當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后，按月限額使用。 （ 1）公司各項(xiàng)董事會(huì)費(fèi)用由公司董事會(huì)秘書(shū)處歸口管理。 （2）公司采購(gòu)辦公用

22、品及其他物品，各學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工醫(yī)藥費(fèi) 報(bào)銷(xiāo)，電話(huà)費(fèi)，小車(chē)各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。 （3）職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事干部部歸口管理。 （4）出國(guó)經(jīng)費(fèi)及出國(guó)人員費(fèi)用由規(guī)劃部歸口管理。 （5）離退休干部活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、退休人員補(bǔ)助費(fèi)部分分別由組干部和退管會(huì)歸口管理。 （6）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等費(fèi)用由財(cái)務(wù)部歸口管理。 （7）業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專(zhuān)項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)單 報(bào)銷(xiāo)。 （8）各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用。 （9）外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門(mén)的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后再 實(shí)施。市

23、內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。 2、審批、報(bào)銷(xiāo)權(quán)限 上述各項(xiàng)各類(lèi)費(fèi)用發(fā)生額在 1000 元以下的由各歸口部門(mén)經(jīng)理審核， 副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì) 師審批報(bào)銷(xiāo)。超過(guò) 1000 元的均由總會(huì)計(jì)師核準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。 第三十六條 各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定 1、差旅費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)納入公司年度成本、費(fèi)用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，按章辦事。 公司財(cái)務(wù)部、 各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位必須按計(jì)劃在預(yù)算范圍內(nèi)開(kāi)支， 超預(yù)算開(kāi)支按規(guī)定審 批。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時(shí)間。一般員工出差，由部門(mén)經(jīng) 理批準(zhǔn)； 部門(mén)經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)， 各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位總經(jīng)理出差， 應(yīng)事先請(qǐng)示公 司相

24、關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫(xiě)“差旅費(fèi)用預(yù)支單” ，由公司部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng) 理審核， 總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 方可預(yù)支差旅借款。 出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清， 差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)審批程序?yàn)椋?由出差人員據(jù)實(shí)填寫(xiě)差旅報(bào)銷(xiāo)單， 先由本部門(mén)經(jīng)理簽字， 再由財(cái) 務(wù)部門(mén)審核簽字， 最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報(bào)銷(xiāo)。 超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的， 應(yīng)由公司總 會(huì)計(jì)師加簽方為有效。 2、交際應(yīng)酬費(fèi) 因開(kāi)展業(yè)務(wù)的需要，交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。 ，超過(guò)預(yù)算的經(jīng) 由總經(jīng)理審批。 3、新品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用： （1）根據(jù)新品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目編制用款明細(xì)表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并由總經(jīng)理授權(quán)指定專(zhuān) 人審核簽單報(bào)銷(xiāo)。年

25、終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。 （2）其他非獨(dú)立核算經(jīng)費(fèi)：根據(jù)經(jīng)費(fèi)發(fā)生部門(mén)，由部門(mén)編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司總 經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報(bào)銷(xiāo)。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。 4、工資及福利待遇 公司各部門(mén)、 各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn)， 由公司統(tǒng)一制定， 區(qū)分 各部門(mén)、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績(jī)、各崗位的專(zhuān)業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任；獎(jiǎng)金與各單位的 利潤(rùn)掛鉤。 5、職工福利費(fèi)用 公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費(fèi)、退休養(yǎng)老金、 醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、 教育經(jīng)費(fèi)、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、 住房基金等費(fèi)用。 國(guó)家規(guī)定變更時(shí)， 將按變更后規(guī)定執(zhí)行。 6、保險(xiǎn) 公司的保險(xiǎn)事務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理

26、， 包括投保險(xiǎn)種， 選擇保險(xiǎn)公司，索賠等。 各非 獨(dú)立核算的二級(jí)單位應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等事務(wù)。 公司按國(guó)家規(guī)定為全體員 工辦理職工醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)，因公死亡及負(fù)傷保險(xiǎn)。 各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位應(yīng)協(xié)助保險(xiǎn)合同的執(zhí)行， 遇有保險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)， 應(yīng)及時(shí)通知公 司，以便及時(shí)辦理索賠。 7、董事會(huì)費(fèi) 1）每年的董事會(huì)費(fèi)用總額由董事會(huì)決定。 2）預(yù)算內(nèi)的董事會(huì)費(fèi)用開(kāi)支，由公司總會(huì)計(jì)師復(fù)核，公司總經(jīng)理審批。 3）每年的董事會(huì)費(fèi)用開(kāi)支情況，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督，并于每年末向董事會(huì)匯報(bào)。 第十一章 財(cái)務(wù)分析及控制 第三十七條 財(cái)務(wù)分析工作是公司財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)

27、 合，以達(dá)到公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的控制。財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容： 1、預(yù)算執(zhí)行情況分析； 2、差異分析及控制報(bào)告； 3、對(duì)銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析； 4、成本分析、控制成本支出； 5、對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用定量分析，將費(fèi)用支出控制在額定指標(biāo)內(nèi)； 6、利潤(rùn)分析報(bào)告； 7、現(xiàn)金流量分析； 8、公司及各子公司財(cái)務(wù)狀況分析，隨時(shí)監(jiān)控公司財(cái)務(wù)狀況。 9、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，投資決策分析； 10 、資本運(yùn)作分析。 財(cái)務(wù)分析工作的工作程序： 1、財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部和管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo)； 2、各子公司的財(cái)務(wù)部門(mén)在公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財(cái)務(wù)分析； 3、凡各部門(mén)涉及財(cái)務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時(shí)、按要

28、求提供，以滿(mǎn)足財(cái)務(wù)分析的 要求。各個(gè)子公司帳簿體系的設(shè)置及會(huì)計(jì)核算應(yīng)符合為財(cái)務(wù)分析提供所需信息的要求。 4、各子公司的財(cái)務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會(huì)計(jì)報(bào)表按規(guī)定時(shí)間上報(bào)公司。公 司在收到下屬子公司財(cái)務(wù)分析后， 結(jié)合下屬子公司會(huì)計(jì)報(bào)表及其他信息， 及時(shí)完成綜合財(cái)務(wù) 分析工作，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)閱批。 第三十八條 公司考核的財(cái)務(wù)指標(biāo)為稅前利潤(rùn)、 銷(xiāo)售收入、 投資收益率、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn) 率、存貨周轉(zhuǎn)率等。 第十二章 對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制措施 第三十九條 加強(qiáng)對(duì)子公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督，強(qiáng)化稽核制度 1、各子公司要建立總稽核制度，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，復(fù)查會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì) 憑證、帳簿、報(bào)表等 ,必要時(shí)要設(shè)立

29、總稽核員。 2、各子公司的財(cái)會(huì)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴(yán)格的收付款制度，付款要 有付款憑證，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對(duì)，避免業(yè)務(wù)收入流失，加 快款項(xiàng)收現(xiàn)。 3、定期與銀行對(duì)帳，不容許再出現(xiàn)新的長(zhǎng)期銀行未達(dá)帳，對(duì)歷史形成的長(zhǎng)期未達(dá)帳要 跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡椤?及時(shí)核對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單， 對(duì)差額必須逐 筆查明原因， 并按月編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，由于對(duì)帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直 接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。 4、各子公司財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來(lái)帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定 期反饋， 責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門(mén)和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。 各子公司

30、領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財(cái)會(huì)制度， 對(duì)子公 司領(lǐng)導(dǎo)違反財(cái)會(huì)制度， 經(jīng)勸阻不聽(tīng)時(shí)， 財(cái)會(huì)人員一定要越級(jí)上報(bào)， 公司對(duì)敢于維護(hù)財(cái)會(huì)制度 和公司利益、 同各種違反財(cái)會(huì)制度行為做斗爭(zhēng)的人和事給予支持和獎(jiǎng)勵(lì)。 對(duì)于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié) 同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。 第四十條 加強(qiáng)對(duì)子公司籌資行為的管理 1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測(cè)及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌 資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來(lái)，統(tǒng)籌使用， 發(fā)揮效益， 避免 盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。 2、公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算（內(nèi)容 包括籌資渠道、用途、借款期限等

31、）并上報(bào)公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司 資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財(cái)務(wù)狀況， 確定各子公司的籌資規(guī)模和方式， 并下達(dá)給各子公 司。 第四十一條 嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報(bào)損管理 1、各子公司要加強(qiáng)資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn) 損失， 須遞交擬報(bào)廢資產(chǎn)清單報(bào)公司有關(guān)部門(mén)審核。 根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后， 方能進(jìn)行 會(huì)計(jì)處理。 2、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國(guó)家規(guī)定的條件，對(duì)已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收 帳款，仍要加強(qiáng)催收管理，盡量減少公司損失。 第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失 ,加強(qiáng)對(duì)被投資企業(yè)的管理 1、各子公司對(duì)投資問(wèn)題要進(jìn)行認(rèn)真研究，建立

32、嚴(yán)格的審查和決策程序，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)班子集體 討論，財(cái)會(huì)部門(mén)參與投資項(xiàng)目的可行性研究。 2、各子公司必須加強(qiáng)項(xiàng)目投資后的管理工作，要把所有投資項(xiàng)目納入投資預(yù)算，杜絕帳外 投資， 對(duì)本公司控股的投資項(xiàng)目， 其財(cái)務(wù)主管人員原則上要由本公司派出， 被控股公司召開(kāi) 董事會(huì)， 本公司應(yīng)要求派財(cái)會(huì)人員列席。 各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度， 加強(qiáng)對(duì)投 資項(xiàng)目的跟蹤管理、審計(jì)監(jiān)督，制定有效的預(yù)算管理指標(biāo)，定期進(jìn)行考核。 第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制 1、各子公司要對(duì)本公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)核算。在此基礎(chǔ)上，編制成本費(fèi)用預(yù)算。 2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會(huì)對(duì)成本控制進(jìn)行管理，子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理 時(shí)，應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中， 定期 對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較， 發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查出原因， 采取措施，加以改進(jìn)，以 保證成本預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。 預(yù)算期終了， 要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析， 找出成本變化的 規(guī)律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。 3、各子公司要強(qiáng)化單