出納管理制度(整理)

1、出納管理制度一、出納崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管，負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對銀 行存款的安全完整負(fù)責(zé)。2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日終了時依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記 帳”，并清點庫存現(xiàn)金，并對現(xiàn)金安全完整負(fù)責(zé)。3、負(fù)責(zé)“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記，并逐日進行核對。4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向 會計人員上報“出納報告單”和出納報表。二、現(xiàn)金和銀行存款的管理1、現(xiàn)金管理（ 1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：a. 職員工資、津貼、獎金；b. 出差人員必須攜帶的差旅費； c. 結(jié)算起點以下的其他小額零星支出； d. 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 除上述規(guī)定外

2、，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分， 應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后 支付現(xiàn)金。（2）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 50000元。超額部分應(yīng)存入銀行。（ 3）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)?？偨?jīng)理外出應(yīng)由出納設(shè)法（電話或短信）通知，同意后，由分管副總簽字確認(rèn)方 可支付，總經(jīng)理回廠后再由財務(wù)人員負(fù)責(zé)補簽。（ 4）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。2、支票管理（ 1）支票由出納員保管。（ 2）支票付款后憑支票存根出納員統(tǒng)一編制憑證，付款憑證按規(guī)定登記銀行帳號。（ 3）支票付款須先審后付，財務(wù)印鑒由會

3、計與出納人員分別掌管。3、操作要求（ 1）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因， 及時財務(wù)部經(jīng)理匯報， 財務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時向總經(jīng)理匯報處理情況。（ 2）出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時財務(wù)部經(jīng)理匯報，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時向總經(jīng)理匯報處理情況。（ 3）會計、審計人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序1、支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支

4、付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。2、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的單據(jù)或支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。5、審批、審核流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人- 部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核） - 分管副總經(jīng)理- 財務(wù)部經(jīng)理或主管會計（復(fù)核）

5、- 審批人 - 出納四、付款程序及注意事項1、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附申購單位有關(guān)部門審核， 報審批人核準(zhǔn)后， 出納方能付款。2、預(yù)付、暫付款項應(yīng)根據(jù)合同或采購計劃或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫申款單，注明合同文件字號，報審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。3、一般費用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。4、出納支付（包括公、私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。審批人外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后，由本部門經(jīng)理、 分管副總和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)方可支付， 總經(jīng)理回廠后再 由財務(wù)人員負(fù)責(zé)補簽。5、所有支出憑證

6、由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。6、支付款項應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒或親筆簽字，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。2、財務(wù)印鑒實行分設(shè)管理：財務(wù)專用章、法人代表印鑒由會計保管；出納印鑒由出納人員自行保管。 按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。六、 網(wǎng)上銀行支付注意事項隨著時代的不斷發(fā)展， 在互聯(lián)網(wǎng)上購物或轉(zhuǎn)賬支付已經(jīng)成為新的熱點， 方便快捷的購物或轉(zhuǎn)賬支付方式逐漸得到人們的青瞇。 但有些不法分子往

7、往會利用電子郵件、網(wǎng)絡(luò)黑客軟件及終端設(shè)備，引誘持卡人登錄到偽冒的網(wǎng)上銀行網(wǎng)站，盜取持卡人的銀行卡卡號、密碼等賬戶信息后，制作偽卡或進行消費、轉(zhuǎn)賬。因此負(fù)責(zé)財務(wù)網(wǎng)上銀行支付的人員必須時刻注意網(wǎng)上銀行和資金的安全， 認(rèn)真注意以下網(wǎng)上銀行支付注意事項。1 網(wǎng)上銀行支付一定要用自己的計算機，不要在公用電腦和網(wǎng)吧中使用網(wǎng)上支付。2確保用于網(wǎng)上銀行支付的計算機沒有病毒、木馬、惡意程序等，殺毒軟件升級到最新版，安裝網(wǎng)絡(luò)防火墻， windows全部補丁要打上。3用于網(wǎng)上銀行支付的密碼要區(qū)別于其他的密碼，不要設(shè)為生日或連續(xù)性的數(shù)字，并不定期更改密碼。保證密碼的復(fù)雜性。無論銀行怎么宣傳自己的服務(wù)是多么安全，用戶也

8、要為自己的銀子上把好鎖；4不要用文字或者文件的方式記錄帳號密碼，不要把帳號密碼告訴別人，哪怕是親朋好友。5用計算機登錄支付網(wǎng)站時應(yīng)注意核對自己輸入的網(wǎng)址，不要從其他網(wǎng)站和廣告鏈接上直接進入， 切記要手動從地址欄輸入， 防止網(wǎng)址欺騙。6 如果感覺帳戶異?；蛘甙l(fā)覺密碼被盜， 應(yīng)立即通知所屬銀行，并辦理更改密碼，帳戶凍結(jié)等事宜。7用網(wǎng)上銀行支付時要記錄所有支付過程中的互動信息，包括商家的信息，購買的商品的信息，支付所產(chǎn)生的信息等以備查閱。做好交易日志。 交易日志可讓用戶時刻掌握自己的財務(wù)狀態(tài)， 保證每一項業(yè)務(wù)都有案可查。8、謹(jǐn)慎釣魚網(wǎng)站。真正由于銀行安全漏洞錢財失竊的事情是少數(shù)， 更多的人是因為上了釣