存貨內部控制制度

1、黑龍江省完達山股份有限公司庫存物資內部控制制度第一節(jié)總則第一條為了加強對黑龍江省完達山股份有限公司 （以下簡稱本公司或公司）庫存物資的內部控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保 管和領料出庫業(yè)務的規(guī)范有序，揭示和防止差錯，根據(jù)中華人民共 和國會計法等相關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱庫存物資是指本公司持有的將在生產經營或提供勞務過程中消耗的各種物資，包括原料及主要材料、輔助材料、 修理用備品備件、燃料，以及尚未領出使用或安裝的達到固定資產管 理標準的各種設備。第三條本公司對庫存物資實行“集中控制，分級管理”的原則，由公司總部物資管理部門根據(jù)公司總部、 各分公司的實際

2、需要，核定 各單位庫存物資的定額指標，根據(jù)核定的庫存物資定額指標合理購進 所需物資，依據(jù)統(tǒng)一制定的庫存物資內部控制制度對本單位的庫存物 資進行管理控制。第四條庫存物資內部控制中的不相容職務應當分離，其中包括:（一）物資入庫和出庫經辦者與審批者應分離；（二）實物的驗收保管與采購應分離；（三）審批發(fā)料的計劃員與存貨保管員相分離；（四）存貨盤點應由保管、記賬及獨立于這些職務的其他人員共同進行；（五）若某職位空缺或相關人員臨時外出，應指定替代人員或臨 時人員負責，避免暫時的職務重疊。第二節(jié)分工和授權第五條公司總部、各分公司可根據(jù)本單位的具體情況，設置專門 的物資管理部門，設置物資主管崗位，在本單位主管

3、副經理（副廠長） 的領導下，組織、協(xié)調本單位的庫存物資管理控制工作，設置物資管 理員崗位，辦理物資的驗收入庫、存儲保管和發(fā)料出庫業(yè)務，登記倉 庫物資保管明細賬，定期盤點庫存物資并編制庫存物資盤點表， 保證 庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符。第六條公司總部、各分公司財務部門要設置物資核算崗位，對本 單位的物資收發(fā)業(yè)務進行會計核算，并每月與物資管理員登記的物資 明細賬進行核對，保證庫存物資會計賬簿與物資管理部門的賬簿完全 一致。第七條物資驗收入庫的批準權限由各單位的物資主管人員行使,禁止辦理無實物入庫的驗收入庫手續(xù)，否則要追究批準人和驗收人的 責任。第八條各部門領用與本部門職責相關的消耗性

4、庫存物資由本部門負責人簽字批準，領用與本部門職責無關的庫存物資或達到固定資 產標準的設備由本部門負責人簽字審核后由本單位主管領導簽字批 準，本單位以書面形式指定由某部門負責實施某項工作（獲得授權），該部門負責人才有權批準領用與指定實施工作有關的庫存物資。第九條庫存物資的盤盈、盤虧、變質老化、毀損的處理決定權由 公司總部物資管理部門與財務部門行使，并報公司主管負責物資管理 的副總經理審核批準，各分公司的庫存物資如出現(xiàn)上述情形， 應及時 組織清點造冊，查明原因，由主管負責人向公司總部報告，公司總部 物資管理部門與財務部門共同協(xié)商，根據(jù)相關法規(guī)制度的規(guī)定作出處 理決定并進行會計核算。第三節(jié)實施與執(zhí)行

5、第十條物資驗收入庫前必須經物資主管人員簽字批準，物資驗收 時要把實物與物資請購單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對照，把供 貨方開具的發(fā)票和供貨清單與實物相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損 等情形，應盡快查明原因上報物資管理部門負責人，要作出相應的處理意見，經驗收正確無誤，按物資的類別、數(shù)量、單價、金額，開具收料單辦理入庫手續(xù)，同時要把處理意見反饋給財務部門； 驗收人員 一定要嚴格按操作程序進行驗收， 凡不符合條件的一律不予驗收，驗 收合格后要在驗收單上加蓋驗收章并有當類物資主管人員、 采購人員 簽字。第十一條所有物資原則上儲存在物資庫房內，嚴禁未經批準或授 權的人員進入庫房或接觸物資，入庫儲存確有困

6、難的，也應采取有效 措施，加強護理監(jiān)管，確保物資的安全、完整、有效。物資管理員對 入庫物資要井然有序地分門別類、 擺放整齊，并定期檢查，及時整理， 克服庫房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質、偷盜丟失、私自挪用等 不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時要建立起相關規(guī)章制度，如采用貨品庫存卡、 貨品標牌，制定保安、防火、衛(wèi)生制度等，實施有效管理。第十二條堅持憑領料單發(fā)放物資。領料單上準確地記錄物資種 類、數(shù)量、金額及批準人、經辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。 領用部門要填寫領料單，列明領用部門、詳實用途、品名、數(shù)量和領 料人姓名，并由領用部門負責人或獲得授權人簽字批準， 物資管理部 門要對領料單進行審查，審查其填

7、寫內容是否詳實，批準權限是否恰 當或是否獲得授權，經審查正確無誤后由當類物資管理審核人在領料 單上簽字，然后交由物資管理員發(fā)放物資并在領料單上簽名。領料單存在填寫內容不詳實或越權批準的行為，物資管理部門有權拒絕簽字或要求補辦有關手續(xù)，物資管理部門明知領料單填寫內容 不詳實或有越權批準的行為而予以審核簽字， 物資保管員明知領料單 未經物資管理部門審核簽字而予以發(fā)料，以失職論處，造成損失的， 要追究有關人員的責任。第十三條堅持定期盤點制度。盤點能全面清點庫存物資，檢查物資的實際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符， 及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措 施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求各單位至少每半年對庫存材料進行一次 全面

8、的盤點，盤點工作必須有財務人員參加，盤點時應對每一種庫存 材料進行實地點數(shù)，同時填寫實際庫存數(shù)量，然后按該類別物資的賬 面單價計算其總金額，將所得實際庫存材料金額與賬面庫存金額進行 比較，庫存物資出現(xiàn)盤盈、盤虧、變質老化、毀損要及時查明原因， 按規(guī)定程序進行處理，屬人為因素造成的要追究有關責任人的責任。第十四條物資管理部門要 對長期閑置不用并且在可預見的未來也派不上用場的庫存物資，要進行清點造冊并提出處理意見， 報公司 總部批準后，由物資管理部門按批準的方案進行處置， 由財務部門根 據(jù)處理結果進行相應的會計核算， 以減少物資的庫存量，減少庫存物 資的減值風險。第十五條物資管理部門應于每月財務結

9、帳日將各單位領用物資 進行匯總，連同領用單（財務核銷聯(lián)）上報財務部門物資核算人員、 成本費用核算人員進行當期財務核算。第四節(jié)監(jiān)督檢查第十六條本公司由內部審計人員行使對庫存物資內部控制的監(jiān) 督檢查權。第十七條庫存物資內部控制的監(jiān)督檢查的內容主要包括：（一）物資管理、核算崗位設置及人員配備的情況。重點檢查是 否存在由一人兼任不相容職務的現(xiàn)象。（二）物資驗收入庫批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查物資驗收入 庫驗收單的手續(xù)是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。（三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。重點檢查領料單是否填寫詳 實、手續(xù)齊全，是否有越權批準行為及是否經物資管理部門審核簽字。（四）存物資盤點制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否定期進行盤點， 盤點出現(xiàn)實物與賬簿不符的情況是否查明原因并采取相應的措施進 行處理，是否存在物資過期、變質、毀損、長期不用而不采取措施處 理的現(xiàn)象。（五）對庫存物資盤盈、盤虧、變質老化、毀損的處理程序是否 正確、手續(xù)是否完備。第