商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理理論

1、精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-第十一章商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理理論一識(shí)記1. 商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理經(jīng)歷了三個(gè)階段：資產(chǎn)管理階段，負(fù)債管理階段，資產(chǎn)負(fù)債綜合管理階段2. 商業(yè)銀行資產(chǎn)管理理論經(jīng)歷了商業(yè)性貸款理論，資產(chǎn)可轉(zhuǎn)換理論，預(yù)期收入理論三個(gè)階段。3. 資產(chǎn)管理理論內(nèi)容：資金來(lái)源的水平和結(jié)構(gòu)是銀行不可控的外生變量，銀行應(yīng)主要通過(guò)資產(chǎn)方面項(xiàng)目的調(diào)整和組合來(lái)實(shí)現(xiàn)“三性原則”和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。4. 商業(yè)性貸款理論（自償性貸款理論 / 真實(shí)票據(jù)理論）：商業(yè)銀行在分配資金時(shí)應(yīng)著重考慮保持高度的流動(dòng)性，銀行的業(yè)務(wù)應(yīng)主要集中在短期的、生產(chǎn)性的、自償性的貸

2、款，即銀行應(yīng)發(fā)放基于商業(yè)行為能自動(dòng)清償?shù)馁J款。5. 資產(chǎn)可轉(zhuǎn)換理論：銀行資產(chǎn)流動(dòng)性的高低，是由資產(chǎn)的可轉(zhuǎn)讓程度決定的，所以銀行保持流動(dòng)性的方法是：持有具有可轉(zhuǎn)換性質(zhì)，也即持有哪些容易在市場(chǎng)上隨時(shí)變現(xiàn)的資產(chǎn)（信譽(yù)高，期限短，容易轉(zhuǎn)讓） 。該時(shí)期，銀行資產(chǎn)中票據(jù)貼現(xiàn)和比重迅速增加。6. 預(yù)期收入理論： 商業(yè)銀行的流動(dòng)性從根本上來(lái)講取決于貸款的按期還本付息，而這與借款人或投資對(duì)象未來(lái)的預(yù)期收入以及銀行對(duì)貸款的合理安排密切相關(guān)。商業(yè)銀行可以按照各種期限合理組合資產(chǎn)，使銀行的資金回流呈現(xiàn)出可控制的規(guī)律性。7. 負(fù)債管理理論：商業(yè)銀行可通過(guò)從市場(chǎng)上借入資金，來(lái)滿足銀行因存款的提取和貸款的增長(zhǎng)而增加的流動(dòng)性

3、要求。也即商業(yè)銀行可以通過(guò)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債項(xiàng)目，達(dá)到銀行既定的增長(zhǎng)目標(biāo)；即通過(guò)在貨幣市場(chǎng)上的主動(dòng)性負(fù)債，“購(gòu)買”資金來(lái)實(shí)現(xiàn)銀行“三性”原則的最佳組合。8. 資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論：相機(jī)決策的資金管理方式。通過(guò)對(duì)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)管理，達(dá)到銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。即協(xié)調(diào)各種不同資產(chǎn)負(fù)債在利率、期限、風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性各方面的搭配。9. 資金匯集方法：不考慮資金來(lái)源的性質(zhì)，均把它們統(tǒng)一匯集起來(lái)，確定資產(chǎn)的流動(dòng)性與盈利性狀況，按銀行對(duì)資金需求的輕重緩急進(jìn)行分配。10. 資金分配方法：銀行把現(xiàn)有的各項(xiàng)資金分配到各類資產(chǎn)上，應(yīng)使各種資金來(lái)源的流通速度或周轉(zhuǎn)率與相應(yīng)的資產(chǎn)期限相適應(yīng)，即銀行資產(chǎn)與負(fù)債的償還期

4、應(yīng)保持高度的對(duì)稱關(guān)系。11. 線性規(guī)劃模型在銀行資金管理中運(yùn)用的步驟：（1） 建立目標(biāo)函數(shù)（2） 選擇模型中的變量（3） 確定約束條件（4） 求出線性規(guī)劃模型的解12. 利率敏感性資金：又稱浮動(dòng)利率或可變利率資金，包括兩部分：利率敏感資產(chǎn)（ rsa）和利率敏感負(fù)債（ rsl）是指在一定期間內(nèi)展期或根據(jù)協(xié)議按市場(chǎng)利率定期重新定價(jià)的資產(chǎn)或負(fù)債。13. 利率敏感性資產(chǎn)或負(fù)債的定價(jià)基礎(chǔ)是可供選擇的貨幣市場(chǎng)基準(zhǔn)利率，主要有同業(yè)拆借利率、國(guó)庫(kù)券利率、銀行優(yōu)惠貸款利率、大額可轉(zhuǎn)讓存單利率等。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-14. 利率敏

5、感性缺口：利率敏感性資產(chǎn)（銀行可變利率資產(chǎn)）與利率敏感性負(fù)債（銀行可變利率負(fù)債）的差額。15. 持續(xù)期：固定收入金融工具現(xiàn)金流的加權(quán)平均時(shí)間，也可以理解為各期現(xiàn)金流抵補(bǔ)最初投入的平均時(shí)間。16. 持續(xù)期缺口：資產(chǎn)的綜合存續(xù)期間和負(fù)債的綜合存續(xù)期乘以總資產(chǎn)與總負(fù)債之比的積之間的差額。二領(lǐng)會(huì)1. 商業(yè)性貸款理論的意義：優(yōu)點(diǎn)：流動(dòng)性、安全性強(qiáng)局限性：（ 1）沒有認(rèn)識(shí)到活期存款余額的相對(duì)穩(wěn)定性（ 2）忽視了貸款需求的多樣性（ 3）忽視了貸款自償性的相對(duì)性2. 資產(chǎn)可轉(zhuǎn)換理論優(yōu)點(diǎn)：擴(kuò)大了銀行資產(chǎn)組合的范圍，增強(qiáng)了商業(yè)銀行的盈利性。不足：對(duì)短期證券變現(xiàn)的外部環(huán)境考慮得少。3. 預(yù)期收入理論的意義：積極的意

6、義：（ 1）克服了商業(yè)性貸款理論的缺陷（ 2）拓寬了銀行的業(yè)務(wù)范圍不足之處：銀行對(duì)借款人未來(lái)收入的預(yù)測(cè)若方法不當(dāng)，可能會(huì)給銀行帶來(lái)更大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。4. 負(fù)債管理理論的意義優(yōu)點(diǎn)：負(fù)債管理理論意味著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理思想的創(chuàng)新，它變被動(dòng)的存款觀念為主動(dòng)的借款觀念，為銀行找到了保持流動(dòng)性的新方法。不足：（ 1）在一定程度上帶有主觀色彩。（2）通過(guò)借款融資保持銀行的流動(dòng)性，不僅提高了銀行的融資成本，而且不利于銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。5. 資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論的基本原理：（ 1）規(guī)模對(duì)稱原理（ 2）結(jié)構(gòu)對(duì)稱原理（ 3）償還期對(duì)稱原理（ 4）目標(biāo)替代原理6. 利率敏感性缺口對(duì)銀行盈利有何影響？利率敏感性缺口 =rsa

7、-rsl存在三種情況正缺口、負(fù)缺口和零缺口（1）正缺口：銀行在利率上升時(shí)獲利，凈利息收入增加；利率下降時(shí)受損，凈利息收入減少；（2）負(fù)缺口：銀行在利率上升時(shí)受損，凈利息收入減少；利率下降時(shí)獲利，凈利息收入增加；（3）零缺口：銀行對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)處于“免疫狀態(tài)”。7. 銀行如何進(jìn)行利率敏感性缺口管理？在利率上升時(shí)期采取正缺口策略；在利率下降時(shí)期采取負(fù)缺口策略。（這是富有-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-積極進(jìn)取精神的大銀行所采取的態(tài)度）；小銀行采取保守的做法，保持利率敏感性的靈缺口。8. 利率敏感比率和利率敏感性缺口之間的關(guān)系是：（

8、 1）當(dāng)利率敏感比率大于 1 時(shí)，融資缺口為正值；（ 2）當(dāng)利率敏感比率小于 1 時(shí)，融資缺口為負(fù)值；（ 3）當(dāng)利率敏感比率等于 1 時(shí)，融資缺口為零。9. 利率敏感性缺口管理模型的優(yōu)缺點(diǎn)。 p22510銀行股權(quán)市場(chǎng)價(jià)值，持續(xù)缺口與利率變動(dòng)三者之間的關(guān)系為：（ 1）當(dāng)持續(xù)期缺口為正值時(shí)，銀行股權(quán)市場(chǎng)價(jià)值隨利率上升而下降，隨利率下降而上升；（ 2）當(dāng)持續(xù)期缺口為零時(shí)，銀行股權(quán)市場(chǎng)價(jià)值在利率變動(dòng)時(shí)保持不變；（ 3）當(dāng)持續(xù)期缺口為負(fù)值時(shí)，銀行股權(quán)市場(chǎng)價(jià)值隨市場(chǎng)利率上升而上升，隨利率下降而下降。持續(xù)期缺口和利率變動(dòng)對(duì)股權(quán)市場(chǎng)價(jià)值的影響持 續(xù) 期利率變動(dòng) 資產(chǎn)價(jià)值 變動(dòng)幅度 負(fù)債價(jià)值 銀 行 股缺口變動(dòng)

9、變動(dòng)權(quán) 市 場(chǎng)價(jià)值正值上升減少減少下跌正值下降增加增加上漲零值上升減少=減少不變零值下降增加=增加不變負(fù)值上升減少減少上漲負(fù)值下降增加增加下跌11.持續(xù)期缺口管理模型的評(píng)價(jià)p259-260 3 、通過(guò)活動(dòng)，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好習(xí)慣。b 比率分析法和比較分析法不能測(cè)算出各因素的影響程度。c 采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法，分配原材料費(fèi)用與分配加工費(fèi)用所用的完工率都是一致的。c采用直接分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)的情況。錯(cuò)c 產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本包括廢品損失和停工損失。c 成本報(bào)表是對(duì)外報(bào)告的會(huì)計(jì)報(bào)表。c 成本分析的首要程序是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析原因。c 成本會(huì)計(jì)的對(duì)象是指成

10、本核算。c 成本計(jì)算的輔助方法一般應(yīng)與基本方法結(jié)合使用而不單獨(dú)使用。c 成本計(jì)算方法中的最基本的方法是分步法。xd 當(dāng)車間生產(chǎn)多種產(chǎn)品時(shí)， “廢品損失” 、“停工損失”的借方余額，月末均直接記入該產(chǎn)品的產(chǎn)品成本中。d 定額法是為了簡(jiǎn)化成本計(jì)算而采用的一種成本計(jì)算方法。f“廢品損失”賬戶月末沒有余額。f 廢品損失是指在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)和入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本和可修復(fù)廢品的修復(fù)費(fèi)用。f 分步法的一個(gè)重要特點(diǎn)是各步驟之間要進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。( )g各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品，可不計(jì)算月末在產(chǎn)品成本。錯(cuò)g 工資費(fèi)用就是成本項(xiàng)目。( )g 歸集在基本生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用最后均應(yīng)分配計(jì)入產(chǎn)品成本中

11、。對(duì)j 計(jì)算計(jì)時(shí)工資費(fèi)用，應(yīng)以考勤記錄中的工作時(shí)間記錄為依據(jù)。j 簡(jiǎn)化的分批法就是不計(jì)算在產(chǎn)品成本的分批法。( )j簡(jiǎn)化分批法是不分批計(jì)算在產(chǎn)品成本的方法。對(duì)( )-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-j加班加點(diǎn)工資既可能是直接計(jì)人費(fèi)用，又可能是間接計(jì)人費(fèi)用。j接生產(chǎn)工藝過(guò)程的特點(diǎn)，工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)可分為大量生產(chǎn)、成批生產(chǎn)和單件生產(chǎn)三種， x k可修復(fù)廢品是指技術(shù)上可以修復(fù)使用的廢品。錯(cuò)k 可修復(fù)廢品是指經(jīng)過(guò)修理可以使用，而不管修復(fù)費(fèi)用在經(jīng)濟(jì)上是否合算的廢品。p 品種法只適用于大量大批的單步驟生產(chǎn)的企業(yè)。q 企業(yè)的制造費(fèi)用一定要通過(guò)“制造費(fèi)用”科目核算。q 企業(yè)職工的醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)務(wù)部門、職工浴室等部門職工的工資，均應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付工資”科目核算。 s 生產(chǎn)車間耗用的材料，全部計(jì)入“直接材料”成本項(xiàng)目。s 適應(yīng)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，采用適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，是成本核算的基礎(chǔ)工作。( )w完工產(chǎn)品費(fèi)用等于月初在產(chǎn)品費(fèi)用加本月生產(chǎn)費(fèi)用減月末在產(chǎn)品費(fèi)用。對(duì)y“預(yù)提費(fèi)用”可能出現(xiàn)借方余額，其性質(zhì)屬于資產(chǎn)，實(shí)際上是待攤費(fèi)用。對(duì)y 引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少的支出是費(fèi)用性支出。xy 以應(yīng)付票據(jù)去償付購(gòu)買材料的費(fèi)用，是成本性支出。xy 原材料分工序一次投入與原材料在每道工序陸續(xù)投入，其完工率的計(jì)算方法是完全一致的。y 運(yùn)用連環(huán)替代法進(jìn)行分析