稅務會計公式大全64094

1、增值稅計算方法1、直接計稅法應納增值稅額：=增值額 x增值稅稅率增值額：=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目貨物銷售額的全值法定扣除項目購入貨物 金額2、間接計稅法扣除稅額=扣除項目的扣除金額 扣除稅率（1）、購進扣稅法扣除稅額=本期購入扣除項目金額x扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額（2）、實耗扣稅法扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額X扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額一般納稅人應納增值稅額一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額1、銷項稅額=銷售額X稅率 銷售額=含稅銷售額/ （1 +稅率）甲類卷煙10 乙類卷煙5%雪茄煙5%護膚護發(fā)品5%煙絲5%鞭炮、焰火5%糧食白酒10%貴

2、重首飾及珠寶寶石薯類白酒5%汽車輪胎5%其他酒5%小轎車8%酒精5%越野車6%化妝品5%小客車5%組成計稅價格=成本 X （1+成本利潤率）6%2、進項稅額不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額X當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業(yè)額合計/當月全部銷售額、營業(yè)額合計小規(guī)模納稅人應納增值稅額小規(guī)模納稅人應納增值稅額=銷售額X征收率銷售額=含稅銷售額/ （1 +征收率）銷售額=含稅收入（1 +增值稅征收率）進口貨物應納增值稅額進口貨物應納增值稅額=組成計稅價格X稅率組成計稅價格=關稅免稅價格+關稅+消費稅營業(yè)稅額應納營業(yè)稅額=營業(yè)額稅率計稅價格=營業(yè)成本或工程成本 X（ 1+成本利潤率）/（ 1營業(yè)稅

3、稅率）消費稅額1 、 從價定率的計算實行從價定率辦法計算的應納消費稅額=銷售額X稅率（1） 、應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/（1 +增值稅稅率或征收率）（2） 、組成計稅價格=（成本+利潤）/ （ 1-消費稅率）（3） 、組成計稅價格=（材料成本+加工費）/ （1-消費稅率）（4）、組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+應納消費稅稅額（5） 、組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/ （1-消費稅稅率）2、從量定額的計算實行從量定額辦法計算的應納消費稅額=銷售數(shù)量X單位數(shù)額資源稅額應納稅額=課稅數(shù)量 X單位稅額企業(yè)所得稅額應納稅額=應納稅所得額 X稅率應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

4、應納稅所得額=利潤總額+（-）稅收調(diào)整項目金額利潤總額=收入總額成本、費用、損失1 、 工業(yè)企業(yè)應納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應納稅所得額=利潤總額+（-）稅收調(diào)整項目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務利潤-管理費用-財務費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入一產(chǎn)品銷售成本一產(chǎn)品銷售費用一產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務利潤=其他業(yè)務收入-其他業(yè)務成本-其他銷售稅金及附加本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會計-期末在產(chǎn)品自制半成品 成本余額本期產(chǎn)品成本會計=材料+工資+制造費用2、商品流通企業(yè)應納稅所得額公式應納稅所得額=利潤總額+（

5、-）稅收調(diào)整項目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失主營業(yè)務利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入商品銷售利潤=商品銷售凈額一商品銷售成本一經(jīng)營費用一商品銷售稅金及附加商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓3、飲服企業(yè)應納稅所得額公式應納稅所得額=利潤總額+（-）稅收調(diào)整項目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務收入-附營業(yè)務成本經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附加營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額+本期購進材料、商品金額金額期末庫

6、 存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額4、應納所得稅稅額計算（1）分月或分季預繳所得稅額=月、季應納稅所得額x稅率（33%）（ 2）年終匯算清繳時，應退補所得稅應退補所得稅額=全年累計應納稅所得額稅率（33% ）-本年累計已繳所得稅額預繳所得稅 、按上年應納稅所得額的 1/2或1/4本期某月或某季應納所得稅稅額= 上一年應納稅所得額12 （或4） 稅率（33% ） 、按本期計劃利潤預繳所得稅本期某月或某季應納所得稅稅額=本期某月或某季計劃利潤額X稅率（33% ）5、對減征所得稅的計算減征比例=（33% 原核定的稅率）/33% X100%減征后應納所得稅額=應納稅所得額X稅率（33% ） X （

7、1-減征比例）=應納所得稅稅額X減征比例6、 境外所得稅稅額扣除限額=境內(nèi)外所得按稅法計算的應納稅總額X來源于某外國的所得額/境內(nèi)外 所得總額7、對彌補以前年度虧損后應納所得稅額的計算彌補虧損后應納所得稅稅額=（應納稅所得額-以前年度未彌補虧損）X稅率（33% ）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅額1、制造業(yè)應納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售凈額一產(chǎn)品銷售成本一產(chǎn)品銷售稅金一銷售費用+管理費用+財務費用產(chǎn)品銷售凈額=產(chǎn)品銷售總額一（銷貨退回+銷貨折讓）產(chǎn)品銷售成本=本期產(chǎn)品成本+期初半成品、在產(chǎn)品盤存一期末半成品、在產(chǎn)品盤存本期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗

8、用的直接材料+直接人工+制造費用2、商業(yè)企業(yè)應納稅所得額應納稅所得額=銷貨利潤+其他業(yè)務利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷貨利潤=銷貨凈額-銷貨成本-銷貨稅金-（銷貨費用+管理費用+財務費用）銷貨凈額=銷貨總額-（銷貨退回+銷貨折讓）銷貨成本=期初商品存盤+ 本期進貨-（進貨推出+進貨折讓）+進貨費用-期末商品盤存3、服務業(yè)應納稅所得稅=業(yè)務收入凈額+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出業(yè)務收入凈額=業(yè)務收入總額（業(yè)務收入稅金+業(yè)務支出+管理費用+財務費用）4、應納稅所得額應納企業(yè)所得稅額=應納稅所得額X適用稅率-已納企業(yè)所得稅額應納地方所得稅額=應納稅所得額X地方所得稅稅率-已納地方所得稅額5、國際運輸業(yè)務應

9、納所得稅額=應納稅所得額 X稅率應納稅所得額=在中國境內(nèi)起運所獲客貨收入的總額X5%6、預提所得稅應納稅所得稅額=在中國境內(nèi)取得的利潤、利息、租金特許權(quán)使用費和其他所得之和X稅率（20% ）7、境外所得稅稅款扣除限額的計算境外所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)外所得按稅法計算的應納稅總額X來源于某境外的所得額/境內(nèi)外所得總額8、外商投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤用于再投資，應退所得額應退稅額=再投資額/1 -（原實際適用的企業(yè)所得稅率+地方所得稅稅率） X原實際適用的企業(yè)所得稅率X退稅率9、年終匯算清繳應補（退）企業(yè)所得稅的計算(1)、對沒有征減，沒有境外所得的企業(yè)應補(退)稅額=全年應納稅所得額X企

10、業(yè)所得稅率-14季度已預繳所得稅( 2)對有征減，有境外所得的企業(yè)應補(退)企業(yè)所得稅額=境內(nèi)、外所得按稅法計算的應納稅總額-境外所得稅允許扣除額-應減 征的企業(yè)所得稅額已預繳企業(yè)所得稅總額個人所得稅額1 、 工資、薪金所得工資、薪金所得應納個人所得稅額=應納水所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)應納稅所得額=每月收入額一 800應納稅額=應納稅所得額 X適用稅率-速算扣除數(shù)應納稅所得額=(不含稅所得額速算扣除數(shù))心-稅率)2、個體工商戶應納所得稅額=應納稅所得額 X適用稅率-速算扣除數(shù)( 1 )、將當月累計應納稅所得額換算成全年應納稅所得額全年應納稅所得額=當月累計應納稅所得額X12/當月累計經(jīng)營月份數(shù)( 2)、計算全年應納所得稅額全年應納所得稅額=全年應納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)(3) 、計算當月累計應納所得稅額當月應納所得稅額=全年應納所得稅額X當月累計經(jīng)營月份數(shù)/12(4) 、計算本月應納所得稅額本月應納所得稅額=當月累計應納所得稅額一累計已繳所得稅額3、稿酬所得應納所得稅額=應納稅所得額 X20%X ( 1-30% )=應納稅所得額X20%X 70%4、勞務報酬所得( 1 )、一次收入在 20000 元以下時應納所得稅額=應納稅所得額 X20%(2) 、一次收入 2000050000時應納所得稅額=應納稅所得額 X20% +應納稅所得額X20%5/10