【完美制度】裝修公司財(cái)務(wù)管理制度

1、裝修公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則1、依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定本制度；2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于 公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度， 維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；第二章 財(cái)務(wù)管理細(xì)則1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行 “計(jì)劃 ”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相 關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)， 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理； 屬計(jì)劃外的， 必須有公司總經(jīng)理的 書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、 監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)

2、、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。第三章 崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位責(zé)任制一、負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施和運(yùn)轉(zhuǎn)， 直接對總經(jīng)理 負(fù)責(zé)。二、按時(shí)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。 負(fù)責(zé)全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作， 組織編制和審核會(huì)計(jì)、 統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向總經(jīng)理負(fù)責(zé)報(bào)告工作。三、負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員搞好會(huì)計(jì)核算，正確、及時(shí)、完整地記帳、算帳、報(bào)帳，及時(shí)提 供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料，全面反映給企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。四、正確合理調(diào)度資金， 提高資金使用效率， 指導(dǎo)各部門搞好經(jīng)濟(jì)核算， 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理， 編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，為企業(yè)發(fā)展積累資金。五、認(rèn)真執(zhí)行成本審批權(quán)限、費(fèi)用報(bào)銷制度，嚴(yán)格掌握費(fèi)用開支。六、負(fù)責(zé)審查各部門開支計(jì)劃，嚴(yán)格按

3、計(jì)劃執(zhí)行，決不超支。七、積極為總經(jīng)理當(dāng)家理財(cái)，當(dāng)好參謀。 參與企業(yè)經(jīng)營管理， 促進(jìn)企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì) 效益的提高。八、督促、檢查企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資的使用、保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)、物資管理中 存在的問題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的合理使用和安全管理。九、負(fù)責(zé)督促有關(guān)人員重視應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。 十、負(fù)責(zé)定期開展財(cái)務(wù)分析工作，考核經(jīng)營成果， 分析經(jīng) 管理中存在的問題，及時(shí)向 總經(jīng)理提出建議，促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平。十一、每三個(gè)月應(yīng)組織一次全面檢查庫存現(xiàn)金和備用金情況，并不定期抽查各業(yè)務(wù)部門收款崗位的庫存現(xiàn)金和備用金。十二、督促本部門員工完整地保管公司的一切帳冊，報(bào)表憑證和原始單據(jù)，保存企業(yè)關(guān)

4、于財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議。十三、確定財(cái)務(wù)部人員的編制，制定每個(gè)崗位的工作職責(zé)、工作程序，建立各種物資、財(cái)金管理制度。十四、負(fù)責(zé)本部門員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使屬下員工能熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識、操作程序和管理制度，能獨(dú)立工作，并使各員工對本部門其它崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有所了解。十五、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。會(huì)計(jì)員崗位職責(zé)一、負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)原始發(fā)票、帳單等結(jié)算憑證，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，正確編制會(huì)計(jì)憑 證。二、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)憑證，并根據(jù)審核無誤后的記帳憑證，逐筆準(zhǔn)確地輸入電腦。復(fù)核， 確保記帳及時(shí)、賬賬相符。三、負(fù)責(zé)辦公用品、低值易耗品的明細(xì)核算，正確攤銷費(fèi)用。四、負(fù)責(zé)“應(yīng)收帳款”、“其他應(yīng)收款

5、”、“應(yīng)付帳款”、“其他應(yīng)付款”的結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù) 責(zé)往來帳款的核對及債權(quán)債務(wù)的清理工作。五、負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、匯總并審核各設(shè)計(jì)部交來的合同明細(xì)表，根據(jù)各部門及行政部門報(bào)送 的原始資料及時(shí)、準(zhǔn)確編制工資及提成表。六、費(fèi)用報(bào)銷：差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)及其他一切費(fèi)用、必須按公司有關(guān)規(guī)定制度 報(bào)銷，報(bào)銷要素必須齊備。七、負(fù)責(zé)管理費(fèi)用、營銷費(fèi)用的核算和管理，提出降低費(fèi)用的途徑和措施。八、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，正確進(jìn)行賬務(wù)處理，切實(shí)做到賬、 卡、物相符。九、按時(shí)、準(zhǔn)確地申報(bào)總部和分部各項(xiàng)稅收報(bào)表。十、負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等會(huì)計(jì)報(bào)表，并編寫財(cái)務(wù)情況說明書。十一、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)工作任務(wù)

6、。出納員崗位職責(zé)一、每日審核無誤的會(huì)計(jì)憑證，以此進(jìn)行現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)：（1）收付款時(shí)，認(rèn)真復(fù)查會(huì)計(jì)憑證及付款單，如手續(xù)不全或有錯(cuò)誤現(xiàn)象，及時(shí)退回會(huì) 計(jì)改正，保證憑證準(zhǔn)確無誤。（2）收付時(shí)，要當(dāng)面點(diǎn)清，以防差錯(cuò)，數(shù)額大時(shí)，一定要有人復(fù)核。二、每日審核無誤的現(xiàn)金會(huì)計(jì)憑證，以此登記現(xiàn)金日記帳及輔助記錄：（1）現(xiàn)金日記帳所記載的內(nèi)容不得隨便增減，必須同會(huì)計(jì)憑證相一致。（2）日記帳必須連續(xù)登記，不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁，不得跳行，隔頁。（3）文字和數(shù)字必須整潔清晰、準(zhǔn)確無誤。三、負(fù)責(zé)每日營業(yè)額的追繳，按業(yè)務(wù)情況籌備現(xiàn)金，負(fù)責(zé)按時(shí)發(fā)放工資及提成。四、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金做到日清月結(jié)。五

7、、銀行帳務(wù)和支票管理：（1）及時(shí)將部門收回的支票送交銀行進(jìn)帳。收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記后交會(huì)計(jì)作 帳。如有銀行退票，應(yīng)及時(shí)交會(huì)計(jì)沖帳，并重新更換支票 。（2）空白支票應(yīng)妥善保管，開出支票后要按編號順序進(jìn)行登記。印章與支票應(yīng)分別 保管。六、會(huì)計(jì)憑證的匯總與管理（ 1）每日下午 4：30 開始匯總當(dāng)日憑證， 將憑證附件和收支明細(xì)表交會(huì)計(jì)錄入電腦， 并將當(dāng)日現(xiàn)金余款交存銀行。（2）匯總時(shí)應(yīng)負(fù)責(zé)審核每張憑證現(xiàn)金或銀行存款編號大、小寫金額是否相符（ 3）每月月初應(yīng)將上月會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理，檢查編號有無錯(cuò)漏，將檢查無誤的會(huì)計(jì) 憑證按順序裝訂成冊，并妥善保管。（ 4）所有會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件設(shè)專庫、專

8、柜分門別類進(jìn)行保管，并做到出入庫皆有登記。七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。工程結(jié)算中心崗位職責(zé)一、負(fù)責(zé)工程款的收取工作：（1）中期款的收取：按合同各期及增減項(xiàng)變更收取工程款。（2）尾款的計(jì)算：把該客戶的合同金額和增減項(xiàng)進(jìn)行拉通計(jì)算出總應(yīng)交款額（包括 計(jì)算增項(xiàng)管理費(fèi)、減項(xiàng)管理費(fèi)及退還減項(xiàng)管理費(fèi)） ，再核算出該客戶能否享受原優(yōu)惠，扣 除已交款額后計(jì)算出客戶應(yīng)交（退）的尾款金額二、負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)理借支核定工作：以合同的基礎(chǔ)部分和增減項(xiàng)為基數(shù)，按公司規(guī)定 的領(lǐng)款比例核定每次可領(lǐng)工程款額。三、負(fù)責(zé)工程完工結(jié)算工作：（1）結(jié)算時(shí)間 每周星期二之前接收到的項(xiàng)目經(jīng)理交來工程結(jié)算單及其附件（工程 增減項(xiàng)變更表、工程質(zhì)量

9、評分表及客戶中心回訪記錄） ，即可在本周星期五進(jìn)行結(jié)算。在 星期二以后交來的工程結(jié)算單一律在下周星期五進(jìn)行結(jié)算。（2）結(jié)算比例的確認(rèn) 根據(jù)工程質(zhì)量評分表的分?jǐn)?shù)、客戶享受的優(yōu)惠項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)承 擔(dān)點(diǎn)數(shù)和客戶服務(wù)中心回訪的客戶意見等等以及其它特殊條件確認(rèn)。四、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細(xì)表，以備做項(xiàng)目經(jīng)理結(jié)算及完工 提成。五、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)工作。第四章 薪酬制度般程序1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；2、每月 10 日發(fā)放上月基本工資， 25日發(fā)放提成或績效，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延） ；3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月4、每月 5 日前由人事部統(tǒng)

10、一上報(bào)公司人員考勤、 到財(cái)務(wù)部，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，10 日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、 獎(jiǎng)罰等情況根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；6 工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；7、 由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。二、保密原則工資報(bào)酬實(shí)行保密管理， 任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要， 不得向第 三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報(bào)酬， 并不得向他人泄露自己的

11、薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。三、收入掛鉤原則1、為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬 定。其中： 業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)； 根據(jù)不同利潤中心的實(shí)際情況， 條件具備部門 的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度， 根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、 員工個(gè)人工作資歷等情況確 定本

12、部員工的工資等級。四、薪酬結(jié)構(gòu)1、薪酬結(jié)構(gòu)種類1）年薪制2）基本工資加績效工資3）基本工資加傭金（提成）制；2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。3、對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月 10 日據(jù)實(shí)報(bào)銷；同時(shí) 部門經(jīng)理對本部門員工費(fèi)用報(bào)銷， 可在其相應(yīng)的額度內(nèi)， 根據(jù)部門業(yè)績及員工當(dāng)月工作考核 情況予以調(diào)整。4、實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員， 除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動(dòng)法規(guī)定給予加 班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。5、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎(jiǎng)金基數(shù)又享受提成。

13、第五章 貨幣資金管理辦法1、銀行存款（1）由出納保管、購買及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上 登記日期、用途、金額、經(jīng)手人，票根由主管會(huì)計(jì)、經(jīng)手人簽字，交公司總經(jīng)理審核并加蓋 支票備案名章，后用于支付。（2）不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫簽發(fā)當(dāng)日日期，金額大小寫及用 途填寫齊全。由主管會(huì)計(jì)復(fù)核簽字。（3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí)，必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。（4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（5）領(lǐng)用支票的用于采購付款時(shí)，領(lǐng)用人必須即時(shí)取得發(fā)票，否則支票不得給付對方。（6）已簽發(fā)的支票遺失，使用支

14、票人必須在發(fā)現(xiàn)遺失的1 小時(shí)內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)部出納，出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項(xiàng)損失時(shí)，由使用支票人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。 支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時(shí)，也要對責(zé)任人處以至少 1000 元的罰款。（7）作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。2 、現(xiàn)金 （1）現(xiàn)金用于支付 1000 元以下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補(bǔ)助、差旅費(fèi)等。 （2）收付現(xiàn)金必須核驗(yàn)是否假幣，出納對收付假幣負(fù)全責(zé)。（3）不得以白條掛賬，借條抵現(xiàn)，不得挪用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不超過 5000 元。（4）當(dāng)日現(xiàn)金收支必須核算清楚，下班前盤點(diǎn)清楚并與日記賬核對，做到賬實(shí)相符。（5）員工辦理公司業(yè)務(wù)借支的現(xiàn)金必須在三天之內(nèi)

15、歸還， 如過期不還或未報(bào)銷者將處以 100 元罰款。3、有價(jià)票證（1）有價(jià)票證含：水票、印花稅票、發(fā)票、收據(jù)等。 （2）有價(jià)票證購買時(shí)由財(cái)務(wù)出納與行政部協(xié)同辦理入庫。（3）有價(jià)票證由出納保管，根據(jù)分公司規(guī)定領(lǐng)用、發(fā)放、使用。領(lǐng)用、發(fā)放、使用時(shí)須有 經(jīng)手人雙方簽字及明細(xì)記錄。每月核對賬目、盤點(diǎn)實(shí)物，統(tǒng)計(jì)領(lǐng)用情況，做到帳實(shí)相符。（5）凡有存根的票據(jù)， （發(fā)票、收據(jù)等）要對存根聯(lián)進(jìn)行登記，由責(zé)任人保管、稽核。由主 管會(huì)計(jì)進(jìn)行檢查。使用完的票據(jù)經(jīng)出納、 會(huì)計(jì)人員核對無誤后，每本應(yīng)注明開票金額， 整理 后交主管會(huì)計(jì)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行歸類保管。 凡有缺失的由責(zé)任人負(fù)全責(zé)并處以 100 元至 500 元罰款。

16、（6）關(guān)于收據(jù)管理詳見“收據(jù)管理制度” 。（7）發(fā)票由財(cái)務(wù)統(tǒng)一購買，由主管會(huì)計(jì)保管、 開據(jù)。 發(fā)票由客戶本人持合同原件來公司開， 并將與開票金額相符的由財(cái)務(wù)部開出的收據(jù)“客戶聯(lián)”交回。且須在合同上蓋“發(fā)票已開” 字樣的章，客戶簽字辦理領(lǐng)取登記。特殊情況下可代開，但須加寫委托書。第六章 財(cái)務(wù)印鑒的使用和保管1、財(cái)務(wù)印鑒指財(cái)務(wù)專用章和銀行票據(jù)預(yù)留人名章。2、財(cái)務(wù)專用章由主管會(huì)計(jì)保管、蓋章。財(cái)務(wù)專用章只限用于銀行支票、發(fā)票、財(cái)務(wù)報(bào)表。 這三項(xiàng)以外如使用財(cái)務(wù)專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、銀行票據(jù)預(yù)留印鑒人名章，由分公司出納保管，只限用于銀行票據(jù)。4、財(cái)務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時(shí)必須是

17、保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。第七章 會(huì)計(jì)檔案管理1、會(huì)計(jì)檔案是指收據(jù)、發(fā)票、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料和與財(cái) 務(wù)具體工作有關(guān)的合同，每月及每年統(tǒng)一由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)整理、登記造冊，長期保管。2、對會(huì)計(jì)檔案的管理必須做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度， 不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。3、會(huì)計(jì)檔案原件上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可提供復(fù)印件，交給經(jīng)辦人使 用，但不得拆散原有卷冊。4、各類會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、 定期二類。年度會(huì)計(jì)報(bào)表保管期限為永久保存；現(xiàn)金、 銀行日記賬、會(huì)計(jì)檔案保管清冊保管期限為 25 年；會(huì)計(jì)憑證、明細(xì)賬、總賬、輔

18、助帳保管 期限為 15年；月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保管期限5 年；銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限 3 年。第八章 固定資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品管理流程辦法1、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按取得的原始成本計(jì)價(jià)。購入時(shí)必須取得完整、合法的憑證，即時(shí)建立、登錄 財(cái)產(chǎn)物品的會(huì)計(jì)賬目，詳細(xì)登記品名、型號、單價(jià)、金額、購置日期等。對實(shí)物進(jìn)行編號登 記，領(lǐng)用或使用人或責(zé)任人簽字負(fù)責(zé)。2、固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)建“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”進(jìn)行核算，實(shí)物由行政部負(fù)責(zé)監(jiān)管，并于每季度 末對在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。3、低值易耗品和辦公用品由財(cái)務(wù)建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實(shí)物進(jìn)行監(jiān)管， 雙方互相核對，對在用“低值易耗品”季報(bào)盤存，對“辦公用品等庫存材料”

19、月報(bào)盤存。4、辦公用耗材應(yīng)盡量減少庫存， 以一個(gè)月用量為基本采購數(shù)量。 購買時(shí)由行政部辦理入庫， 財(cái)務(wù)人員監(jiān)督，憑入庫單報(bào)銷。5、購置單價(jià)在 500 元以上的固定資產(chǎn)及低值易耗品，須報(bào)總公司認(rèn)可批準(zhǔn)后方可購買和報(bào) 銷。第九章 記賬規(guī)則及工作程序（一）、基本原則1、我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。2、出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現(xiàn)金、銀行日記賬。3、會(huì)計(jì)人員根據(jù)主管會(huì)計(jì)審核后的記賬憑證和轉(zhuǎn)賬憑證登記明細(xì)分類賬，編制科目匯總表，登記總賬，編制有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表。4、主管會(huì)計(jì)根據(jù)各種明細(xì)賬及相關(guān)的匯總資料、報(bào)表，編制財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況表和有關(guān)各類財(cái) 務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)報(bào)表。5、一個(gè)財(cái)務(wù)人員可以

20、兼管幾個(gè)崗位的工作，或?qū)⒁粋€(gè)崗位的工作分由幾個(gè)人管理，但必須 遵循出納人員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作的規(guī) 定。6、主管會(huì)計(jì)對會(huì)計(jì)工作負(fù)全責(zé)，其他人員各負(fù)其責(zé)，互相配合。（二）、收款的規(guī)定和程序（1）日常由出納負(fù)責(zé)收款，節(jié)假日由主管會(huì)計(jì)統(tǒng)一安排財(cái)務(wù)部人員值班。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收 入的款項(xiàng)須按照類別進(jìn)行歸類登記，在收款日表上登記日期、款項(xiàng)、金額、設(shè)計(jì)室、開據(jù)的 收據(jù)號及雙方經(jīng)手人等內(nèi)容一并填寫齊全，收入任何款項(xiàng)均須開據(jù)公司統(tǒng)一收據(jù)。（2）值班人員所收款項(xiàng)應(yīng)于次日交接給出納并且雙方要做交接記錄。（3）由主管會(huì)計(jì)或主管會(huì)計(jì)安排的記賬會(huì)計(jì)對收入的款項(xiàng)進(jìn)行審核。（4）記賬

21、會(huì)計(jì)依據(jù)審核后的憑證記賬。（三）、退款的規(guī)定和程序1、工程退款須客戶親自辦理， 特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。 但超過 2000 元的款項(xiàng) 不允許代辦退款。2、退款的辦理程序應(yīng)按分公司財(cái)務(wù)部下發(fā)的退款程序辦理。第十章 費(fèi)用報(bào)銷的財(cái)務(wù)內(nèi)部規(guī)定（一）、借款1、部門填寫用款的報(bào)請審批單，經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字，出納審核用 途、金額及各項(xiàng)簽字正確、齊全交主管會(huì)計(jì)審核簽字后付款。2、財(cái)務(wù)借款憑證須經(jīng)手人、出納、會(huì)計(jì)主管簽字。3、凡借款款項(xiàng)必須在三日內(nèi)，立即銷賬，如財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)逾期不予銷賬的情況有權(quán)對當(dāng)事人提 出質(zhì)疑并報(bào)批對其進(jìn)行相應(yīng)處罰。（二）、報(bào)銷1、出納審核原始憑證后填寫支出憑證。原始憑證的要求：抬頭、名稱、型號、項(xiàng)目、金額、 數(shù)量、日期、大小寫、印章齊全、正確的稅務(wù)部門發(fā)售的統(tǒng)一發(fā)票，凡有一項(xiàng)不符不予辦理 報(bào)銷手續(xù)。固定面額的發(fā)票，必須注明日期、實(shí)際發(fā)生金額。2、一次性購買數(shù)量較多的物品或材料，發(fā)票填寫不下的可附明細(xì)單，明細(xì)單需加蓋與發(fā)票 一致的印章。3、支出憑證須經(jīng)手人、出納、主管會(huì)計(jì)、總經(jīng)理（按以上順序）簽字后予以報(bào)銷，憑證加 蓋“付訖”章。4、支出憑證大小寫金額、名稱、項(xiàng)目均不得涂改，憑證金額必須與原始發(fā)票金額一致。實(shí) 際支出小于票面金額的由主管會(huì)計(jì)在發(fā)