財(cái)政投資項(xiàng)目審核方案

1、財(cái)政投資項(xiàng)目審核實(shí)施方案一、 總體目標(biāo)根據(jù)評(píng)審委托合同，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)期限內(nèi)，采用合理的審核方法、符合的人員配置、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂浦贫?、運(yùn)用專業(yè)技術(shù)手段完成委托的工程項(xiàng)目審核工作，并保證審計(jì)成果的真實(shí)性、完整性、科學(xué)性。二、 審計(jì)的依據(jù)1、中華人民共和國(guó)建筑法、中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法、中華人民共和國(guó)合同法；2、浙江省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例；3、建設(shè)部（149）號(hào)令工程造價(jià)咨詢單位管理辦法；4、財(cái)政部、建設(shè)部建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法；5、招投標(biāo)書(shū)、招標(biāo)文件、工程承包合同、工程竣工圖、現(xiàn)場(chǎng)簽證單及工程結(jié)算的計(jì)量支付依據(jù)、計(jì)量支付清單等相關(guān)資料；6、施工同期國(guó)家有關(guān)工程造價(jià)和工程結(jié)算方面的規(guī)定等。三、評(píng)審

2、組織方案根據(jù)我公司結(jié)算審核的三級(jí)復(fù)核制度，由公司總經(jīng)理組織經(jīng)驗(yàn)豐富的土建、水電、暖通空調(diào)等各專業(yè)的造價(jià)工程師組成工程結(jié)算審核組。各專業(yè)的造價(jià)工程師負(fù)責(zé)工程量計(jì)算、復(fù)核、資料收集與分析等具體審核工作；項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查復(fù)核工程審核質(zhì)量及與外界一般聯(lián)系協(xié)調(diào)工作；總工程師負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后的結(jié)算審核報(bào)告、結(jié)算審核書(shū)等進(jìn)行總體審核和技術(shù)把關(guān)，涉及造價(jià)爭(zhēng)議方面工作的協(xié)調(diào)管理等；結(jié)算報(bào)告初稿經(jīng)總工程師審核無(wú)誤后出具并送審計(jì)局復(fù)核。三、 評(píng)審工作流程（一）評(píng)審前期準(zhǔn)備階段（1）組織結(jié)算審核小組。接到評(píng)審委托任務(wù)后公司總經(jīng)理根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模、技術(shù)特點(diǎn)組織評(píng)審小組。（2）資料檢查與熟悉。應(yīng)安排專職資料員接收資料。

3、應(yīng)具備下列資料（但不限于）； 批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)文件及概算書(shū)； 建設(shè)單位與施工單位雙方簽定的工程承發(fā)包合同、補(bǔ)充協(xié)議以及有關(guān)會(huì)議紀(jì)要； 施工圖紙（含設(shè)計(jì)變更）、竣工圖紙； 工程預(yù)、結(jié)算書(shū)； 監(jiān)理單位的有關(guān)文件； 監(jiān)理單位、建設(shè)單位的簽證單、隱蔽工程驗(yàn)收記錄； 甲供設(shè)備和材料明細(xì)表； 招投標(biāo)文件及有關(guān)資料； 設(shè)計(jì)交底及圖紙會(huì)審紀(jì)要； 由施工單位編制、 建設(shè)單位批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)和分部分項(xiàng)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)； 開(kāi)、竣工報(bào)告； 各項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收資料等；由資料員收集同時(shí)逐項(xiàng)核對(duì)，逐一清點(diǎn)交接，辦理簽收手續(xù)。并由資料員將資料移交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人分發(fā)小組各成員熟悉資料。（3）制定評(píng)審方案。由評(píng)審組根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際

4、情況制定評(píng)審方案，評(píng)審方案應(yīng)包括項(xiàng)目評(píng)審程序、評(píng)審方法、評(píng)審內(nèi)容、評(píng)審質(zhì)量保證措施、需勘驗(yàn)的隱蔽工程、評(píng)審時(shí)間。評(píng)審方案經(jīng)企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）評(píng)審實(shí)施階段 1.初步評(píng)審階段。 1.1、資料審核。公司接收的資料，必須是從評(píng)審中心取得，不能從建設(shè)單位、施工單位取得。大部分資料，通常都是由施工單位組冊(cè)裝訂的資料。施工單位不會(huì)把不利于自己的資料組裝進(jìn)去的，因此，取得資料后要仔細(xì)地去閱讀資料。在閱讀資料時(shí)，要審查資料相互之間的關(guān)聯(lián)性。招投標(biāo)文件、合同、補(bǔ)充協(xié)議、竣工圖紙及現(xiàn)場(chǎng)簽證是一個(gè)完整的資料體系，相互之間是補(bǔ)充的，若有實(shí)質(zhì)性的矛盾，則需對(duì)資料表達(dá)的內(nèi)容的真實(shí)性質(zhì)疑，需認(rèn)真的去辨別，去澄清

5、，并要以書(shū)面的形式向評(píng)審中心反映，搞清問(wèn)題的真?zhèn)?。原則是資料要從評(píng)審中心的途徑得到，不完善的資料要向評(píng)審中心反應(yīng)補(bǔ)充。1.2、工程量的審核。根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、工程量計(jì)算規(guī)則，專業(yè)設(shè)備材料表、建構(gòu)筑物和總圖運(yùn)輸一覽表，對(duì)已算出的工程量計(jì)算表進(jìn)行審查，主要是審查工程量是否有漏算、重算和錯(cuò)算，審查要抓住重點(diǎn)詳細(xì)計(jì)算和核對(duì)，其它分項(xiàng)工程可作一般性審查，審查時(shí)要注意計(jì)算工程量的尺寸數(shù)據(jù)來(lái)源和計(jì)算方法。工程量是結(jié)算的基礎(chǔ)，它的準(zhǔn)確與否直接影響結(jié)算的準(zhǔn)確性。計(jì)算工程量在整個(gè)結(jié)算審核過(guò)程中是最繁重、花費(fèi)時(shí)間最長(zhǎng)的一個(gè)環(huán)節(jié)。對(duì)有疑問(wèn)的部分，以及與勘察現(xiàn)場(chǎng)才能確定情況的部分，將情況記錄下并交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯總，等勘察現(xiàn)場(chǎng)

6、后根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況后再進(jìn)行調(diào)整。要準(zhǔn)確的核實(shí)各分部分項(xiàng)的工程量。工程量的準(zhǔn)確度是決定工程結(jié)算的前提。1.3、價(jià)格的審核。對(duì)于有招標(biāo)清單的項(xiàng)目主要是檢查新單價(jià)組價(jià)的原則是否與招標(biāo)文件規(guī)定的一致，是否與投標(biāo)文件承諾的報(bào)價(jià)水準(zhǔn)一致，施工內(nèi)容是否已全部或部分包含在清單子目?jī)?nèi)等。對(duì)于費(fèi)率招標(biāo)項(xiàng)目，需按計(jì)價(jià)規(guī)范編列項(xiàng)目，按定額規(guī)定組價(jià)，按合同調(diào)整相關(guān)價(jià)格。對(duì)個(gè)別組價(jià)有疑問(wèn)部分應(yīng)咨詢當(dāng)?shù)卦靸r(jià)站。1.4、簽證部分的審核。并非簽證只要是有簽字就要計(jì)價(jià)，一是要查看是誰(shuí)簽的，只有合同指定的現(xiàn)場(chǎng)代表簽字的文件才具有法律效力，才是有效的簽證。二是簽證只是表明現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際發(fā)生的事實(shí)，該不該另外計(jì)費(fèi)又是另外一件事，要根據(jù)合同來(lái)

7、具體確定。簽證審核必須把握幾個(gè)原則：首先是客觀性原則，查看有無(wú)甲乙雙方簽字及意見(jiàn)，而且要審查簽字與意見(jiàn)的真實(shí)性。審查簽字內(nèi)容是施工方提出還是甲方提出。有些簽證只是簽了名字而無(wú)任何意見(jiàn)，是否簽署意見(jiàn)是模棱兩可的意見(jiàn)。這些情況需要認(rèn)真的辨別判斷。其次是整體性原則，應(yīng)把簽證事項(xiàng)放入整個(gè)工程的大環(huán)境中加以考慮，不能和主體工程的量?jī)r(jià)重復(fù)計(jì)算。最后還要把簽證與招投標(biāo)文件、施工合同及施工協(xié)議作比較，是否有實(shí)質(zhì)性的矛盾。1.5、材料價(jià)及規(guī)費(fèi)措施費(fèi)的審核。材料價(jià)格的取定及材料價(jià)差的計(jì)算是否正確，對(duì)工程造價(jià)的影響是很大的，在工程結(jié)算審核中不容忽視。審核重點(diǎn)在：、安裝工程材料的規(guī)格、型號(hào)和數(shù)量是否按設(shè)計(jì)施工圖規(guī)定，

8、建筑工程材料的數(shù)量是否按定額工料分析出來(lái)的材料數(shù)量計(jì)取；、材料預(yù)算價(jià)格是否按規(guī)定計(jì)?。?、材料市場(chǎng)價(jià)格的取定是否符合當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)行情，其中應(yīng)特別注意審核：一是當(dāng)?shù)囟~站公布的材料市場(chǎng)預(yù)算價(jià)格，是否已包含安裝費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用，若包括，則不應(yīng)再另外計(jì)取任何其他費(fèi)用；二是建設(shè)工程復(fù)雜、施工期長(zhǎng)，材料的價(jià)格隨著市場(chǎng)供求情況而波動(dòng)較大時(shí)，審核人員應(yīng)認(rèn)真審核工程結(jié)算中材料市場(chǎng)價(jià)格的取定，是否按施工階段或進(jìn)料情況綜合加權(quán)平均計(jì)算。安全文明施工費(fèi)、規(guī)費(fèi)計(jì)取須有計(jì)取依據(jù)。1.6、評(píng)審初步報(bào)告的形成。審核小組成員審核成果需由主審人員復(fù)核，經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯總并復(fù)核。經(jīng)總工程師或技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

9、出具初步的評(píng)審報(bào)告。2.勘察現(xiàn)場(chǎng)。初步評(píng)審報(bào)告形成后。應(yīng)向財(cái)政評(píng)審中心遞交勘查現(xiàn)場(chǎng)申請(qǐng)書(shū)。勘察現(xiàn)場(chǎng)申請(qǐng)得到同意后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與公司行政部組織審核小組按評(píng)審中心的安排勘查現(xiàn)場(chǎng)，勘察現(xiàn)場(chǎng)階段深入工地現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)前期初步評(píng)審階段留下的疑問(wèn)逐一核實(shí)清楚，并核查實(shí)際的施工范圍，施工工藝，技術(shù)特點(diǎn)是否與遞交的資料一致。全面掌握工程實(shí)況，準(zhǔn)確的工程量是竣工結(jié)算的基礎(chǔ)。并形成財(cái)政項(xiàng)目工程結(jié)算審核現(xiàn)場(chǎng)復(fù)勘紀(jì)要。審計(jì)人員在審計(jì)工程結(jié)算時(shí)遇到以下情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行取證：1、圖紙與預(yù)算不符或者圖紙與現(xiàn)場(chǎng)施工情況不符，現(xiàn)場(chǎng)施工情況與施工合同不符；2、實(shí)地丈量工程項(xiàng)目的幾何尺寸與原預(yù)算的數(shù)據(jù)不符，工程項(xiàng)目的面積、體積與原預(yù)

10、算的數(shù)據(jù)不符，實(shí)物工程量與圖紙不符的；3、工程用料的品種、規(guī)格、數(shù)量、經(jīng)核算與原預(yù)算不符，材料設(shè)備價(jià)格與甲方定價(jià)或訂購(gòu)合同不符；4、變更工程設(shè)計(jì)的，無(wú)設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位或建設(shè)單位簽章的；5、現(xiàn)場(chǎng)簽證資料簽章手續(xù)不齊全的；6、竣工資料相互之間矛盾的，如竣工圖標(biāo)注尺寸與簽證或變更不一致；7、要深入工程實(shí)地掌握實(shí)際，還要深入市場(chǎng)了解建筑材料的品種及價(jià)格，對(duì)認(rèn)定的價(jià)格是否真實(shí)，符合現(xiàn)場(chǎng)材料價(jià)格。8、與施工合同要求不符的項(xiàng)目；9、引起索賠的事項(xiàng)；10、其它應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況?？辈飕F(xiàn)場(chǎng)后，審核小組應(yīng)根據(jù)勘察的現(xiàn)場(chǎng)的情況及時(shí)的調(diào)整審核成果，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，并報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人與總工程師復(fù)核后，調(diào)整初步審核報(bào)告。

11、初步審核報(bào)告要求要對(duì)評(píng)審項(xiàng)目有全面的反映，對(duì)項(xiàng)目的基本情況，對(duì)審增審減的原因要依據(jù)充分、計(jì)算準(zhǔn)確。對(duì)評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，既要客觀披露，提出合理的處理意見(jiàn)，又要闡明文件、法規(guī)依據(jù)；對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，要作重點(diǎn)說(shuō)明。3、審核對(duì)量。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)評(píng)審中心安排的時(shí)間、地點(diǎn)安排工程師與施工單位對(duì)量。雙方對(duì)對(duì)量確認(rèn)成果逐項(xiàng)簽字確認(rèn)，一式兩份。對(duì)于多次對(duì)量仍存在爭(zhēng)議部分提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。審核人員不得私下接觸施工單位、建設(shè)單位相關(guān)人員，不得下留聯(lián)系方式。審核人員應(yīng)對(duì)對(duì)量結(jié)果中初步審核報(bào)告變動(dòng)部分，說(shuō)明變動(dòng)原因、依據(jù)，并報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核。雙方應(yīng)逐步完成工程量的核對(duì)，價(jià)格組成及取費(fèi)的核定，簽證的核定。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織審

12、核小組整理對(duì)量成果，并編寫(xiě)對(duì)量成果與調(diào)整后評(píng)審初稿的工程量變動(dòng)報(bào)告、價(jià)格組成及價(jià)格變動(dòng)報(bào)告、簽證變動(dòng)報(bào)告、總價(jià)措施及取費(fèi)變動(dòng)報(bào)告。并報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人，總工程師復(fù)核。召開(kāi)公司內(nèi)部項(xiàng)目專題會(huì)議，總結(jié)工作結(jié)果，對(duì)技術(shù)性問(wèn)題共同討論，并根據(jù)對(duì)量工作結(jié)果調(diào)整評(píng)審報(bào)告。 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就對(duì)量階段存在爭(zhēng)議較大的問(wèn)題，列出爭(zhēng)議問(wèn)題清單并注明雙方爭(zhēng)議的原因及各自依據(jù)，提交財(cái)政評(píng)審中心項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。根據(jù)評(píng)審中心安排參加三方合議會(huì)議。4.三方合議會(huì)議三方合議會(huì)議主要目的解決前期工作中遺留爭(zhēng)議問(wèn)題。參加單位：評(píng)審中心、施工單位、評(píng)審委托單位。視爭(zhēng)議的具體問(wèn)題邀請(qǐng)建設(shè)單位、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位相關(guān)人員參加。根據(jù)評(píng)審中心安排的時(shí)間、

13、地點(diǎn)，我司總工程師、技術(shù)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及審核小組主要成員參加三方合議會(huì)議。三方合議會(huì)議爭(zhēng)議解決原則:(1)、雙方對(duì)審核意見(jiàn)有異議的部分，根據(jù)雙方申述的理由是否充分，作出必要的解釋或?qū)嵤虑笫堑母?2)、涉及其它原因引起爭(zhēng)議問(wèn)題,由財(cái)政評(píng)審中心在不違反相關(guān)法律法規(guī),以及地區(qū)性指導(dǎo)文件的前提下提出解決方案,由相關(guān)單位協(xié)商解決(3)、對(duì)議定的意見(jiàn)只確定計(jì)算原則或尚需補(bǔ)充而更改的數(shù)字較多的，還應(yīng)將調(diào)整結(jié)果再征詢甲乙雙方意見(jiàn)；(4)、對(duì)審核結(jié)果確切無(wú)誤的項(xiàng)目，而個(gè)別施工單位經(jīng)評(píng)審中心約好時(shí)間多次拒不參加三方合議或無(wú)理拒簽審核結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)維護(hù)雙方合法權(quán)益，不應(yīng)影響出具審核報(bào)告。5、工程結(jié)算審核報(bào)告由

14、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織審核小組成員出具評(píng)審報(bào)告。經(jīng)公司技術(shù)負(fù)責(zé)人、總工程師復(fù)核后。出具最終審核報(bào)告，報(bào)委托單位。四、 項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃及進(jìn)度控制措施審核小組成立后，由負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)政評(píng)審委托書(shū)要求，結(jié)合我司的情況編寫(xiě)項(xiàng)目審核進(jìn)度計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。進(jìn)度計(jì)劃包括各階段持續(xù)時(shí)間，完成時(shí)間節(jié)點(diǎn)。重點(diǎn)控制評(píng)審開(kāi)始時(shí)間，初步審核報(bào)告形成時(shí)間，審核量審核等實(shí)施中不易控制階段。 以及進(jìn)度控制措施。進(jìn)度控制措施。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)每天統(tǒng)計(jì)各工程師的進(jìn)度情況，每周舉行項(xiàng)目實(shí)施情況的工作例會(huì)，對(duì)各人員進(jìn)度與質(zhì)量情況進(jìn)行溝通，對(duì)的部分進(jìn)度滯后工作增加工作時(shí)間，必要時(shí)加派人手。并將每周進(jìn)度與質(zhì)量情況報(bào)告總經(jīng)理。項(xiàng)目實(shí)施完成后，對(duì)項(xiàng)

15、目負(fù)責(zé)人及審核小組人員的工作進(jìn)度情況進(jìn)行考核，并與員工個(gè)人半年及年度考核掛鉤。五、工程造價(jià)咨詢的成果的質(zhì)量保證措施 1、組織措施 ：根據(jù)財(cái)政部門(mén)要求，針對(duì)評(píng)審項(xiàng)目造價(jià)高低進(jìn)一步分為大型（評(píng)審項(xiàng)目造價(jià)5000萬(wàn)以上）、中型（評(píng)審項(xiàng)目500萬(wàn)以上5000萬(wàn)以內(nèi)）、小型（評(píng)審項(xiàng)目造價(jià)500以內(nèi)）評(píng)審項(xiàng)目，分別制定相關(guān)的質(zhì)量保證措施。大型評(píng)審項(xiàng)目由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；主審由公司技術(shù)負(fù)責(zé)人或總工程師擔(dān)任；審核人員有從事五年以上評(píng)審工作的注冊(cè)造價(jià)師擔(dān)任。中型評(píng)審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由技術(shù)負(fù)責(zé)人或總工程師擔(dān)任，由從事八年評(píng)審工作的注冊(cè)造價(jià)師并具有高級(jí)工程師職稱的人員擔(dān)任主審，審核人員有從事兩年以上評(píng)審工作的注冊(cè)

16、造價(jià)師擔(dān)任。小型評(píng)審項(xiàng)目由從事五年以上評(píng)審工作的注冊(cè)造價(jià)工程師并有中級(jí)職稱的人員擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)理，并由注冊(cè)造價(jià)師擔(dān)任主審。2、技術(shù)措施：公司采用三級(jí)復(fù)審制，及主審工程師復(fù)核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，技術(shù)負(fù)責(zé)人或總工程師復(fù)核。在竣工結(jié)算審核工作中，若審核組遇到不能解決的特殊專業(yè)問(wèn)題時(shí)，本司將根據(jù)專業(yè)和具體問(wèn)題，外聘專家協(xié)助處理，重大問(wèn)題和疑難問(wèn)題由本司組織相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員集體討論研究決定。3、管理措施：接到評(píng)審任務(wù)后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)編制詳細(xì)的評(píng)審實(shí)施方案。并報(bào)企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)技術(shù)負(fù)責(zé)人審批后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)就實(shí)施方案及情況向項(xiàng)目小組成員進(jìn)行交底。4、實(shí)行審核工作責(zé)任制：明確各審核人員工作職責(zé)，落實(shí)責(zé)任制，做到分級(jí)管理層層負(fù)責(zé)。對(duì)審核過(guò)時(shí)中的工程量計(jì)算過(guò)程，價(jià)格審核過(guò)程完整資料進(jìn)行存檔，保證質(zhì)量問(wèn)題的可追溯性。同時(shí)對(duì)于初審報(bào)告的修改與變動(dòng)都應(yīng)有完整的說(shuō)明文件及依據(jù)。定期對(duì)審核人員的工作質(zhì)量進(jìn)行考評(píng)，對(duì)不稱職審核人員必要時(shí)進(jìn)行調(diào)換和處理。5、加強(qiáng)與評(píng)審中心以及行業(yè)專家的聯(lián)系：在審計(jì)過(guò)程中，如遇較大問(wèn)題多與評(píng)審中心及行業(yè)專家進(jìn)行勾通聯(lián)系、請(qǐng)示；在