企業(yè)財務(wù)分析報告范本

1、財務(wù)分析報告是企業(yè)依據(jù)會計(jì)報表、財務(wù)分析表及經(jīng)營活動和財務(wù)活動所提供的豐富、 重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營特征，利潤實(shí)現(xiàn)及其分 配情況，資金增減變動和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財產(chǎn)物資的 盤盈、盤虧、毀損等變動情況及對本期或下期財務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項(xiàng)做出客觀、全 面、系統(tǒng)的分析和評價， 并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測而形成的書面報告。 以下是 人才 為大家準(zhǔn) 備的企業(yè)財務(wù)分析報告 供大家參考。 企業(yè)財務(wù)分析報告范本 （ 一 ） 今年以來， 受市場變化和諸多不利因素的影響， 企業(yè)收入降幅較大， 部分企業(yè)虧損嚴(yán)重， 經(jīng)營出現(xiàn)困難，經(jīng)濟(jì)效益下滑，嚴(yán)重

2、影響了#市工業(yè)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展。具體看，主要 財務(wù)指標(biāo)完成情況如下： 一、匯編企業(yè)戶數(shù) 本年度市級匯編工業(yè)企業(yè) 57 戶，其中：國有及國有控股企業(yè) 19戶，較上年 20 戶減少 1 戶，集體企業(yè) 38 戶，較上年 37 戶增加 1 戶。 二、主要財務(wù)指標(biāo)完成情況 （一）工業(yè)總產(chǎn)值和增加值 #年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354 萬元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值 179802 萬元 減少 30448 萬元，下降 16.93%。其中： 19 戶國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值 96393 萬元，生產(chǎn)型企業(yè) 12 戶， #佛慈制藥 股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值 31052 萬元，列全市第一。 #機(jī)

3、床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值 16006 萬 元， #藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值12755 萬元，甘肅蘭阿煤 業(yè)有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值 10837 萬元， #真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685 萬元，以上企業(yè)列全市 2 5 名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在 1000 萬元以上的企業(yè)還有： #塑料包裝 材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值 56 萬元， # 沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520 萬元， #水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值 3350 萬元， #蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1 萬元。 38 戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值 52961 萬元，生產(chǎn)型企業(yè) 15 戶，其中： #高壓閥門有限 公司完成工業(yè)總產(chǎn)

4、值 60 萬元，列全市第一。 #晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值08 萬元，#蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900 萬元， #蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工 業(yè)總產(chǎn)值 56 萬元， #宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元， 以上五戶企業(yè)共完 成工業(yè)總產(chǎn)值 50013 萬元，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的 94.43 %。工業(yè)總產(chǎn)值完成在 1000 萬元 以上的企業(yè)還有： #聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924 萬元，#中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限 公司完成工業(yè)產(chǎn)值 1742 萬元， #輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司 1650 萬元， #商通工業(yè)鍋爐制造 有限公司 3 萬元。 #年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)

5、增加值81446 萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè) 增加值 6 7 萬元，占 75.96%; 集體企業(yè)完成工業(yè) rrrwm. 增加值 19579 萬元，占 24.04%。完 成工業(yè)增加值在 0 萬元以上的企業(yè)有： #高壓閥門有限公司完成 7358 萬元，甘肅蘭阿煤業(yè) 有限責(zé)任公司完成 4335萬元， #晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成 4110萬元， #機(jī)床廠完成 3682 萬元， # 真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成 2905 萬元。 （二）主營業(yè)務(wù)收入 #年，市級工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 610 萬元，較上年同期 331 萬元增加 3280 萬元， 增長 0.02%。其中： 19 戶國有及國有控股企

6、業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 88290 萬元，較上年同期 89801 萬元減少 1 萬元，下降 0.02%。其中：減幅最為明顯的是 #蘭量工具股份有限公司，該公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè) 務(wù)收入 618 萬元，較上年同期 1406 萬元減少 788 萬元， 下降 56.10%。減幅在 10%以上的企業(yè) 有： #水泵總廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 2286 萬元，較上年同期 2940 萬元減少 654 萬元，下降 22.24%;# 藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入13 6 萬元，較上年同期 79 萬元減 少 2363 萬元，下降 15.17%;# 美高鞋業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入165 萬元，較上年同期 萬 元減少 2

7、4 萬元，下降 13.01%;#機(jī)床廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 12785 萬元，較上年同期 56 萬元 減少 1 萬元，下降 12.17%。增長幅度最大的是 #模具廠，本年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 95 萬元， 較上年同期 15萬元增加 80 萬元，增長 5.35 倍。不同程度增長的企業(yè)還有： #沙井驛建材有 限公司主營業(yè)務(wù)收入 4296萬元，較上年同期 3142萬元增加 1154萬元，增長 36.73%;#減速 機(jī)廠主營業(yè)務(wù)收入 748 萬元，較上年同期 552 萬元增加 196 萬元，增長 35.44%;# 煤炭有限 責(zé)任公司主營業(yè)務(wù)收入 2978 萬元，較上年同期 2601萬元增加 3 萬元，增長 1

8、4.52%。相反， 一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小，如：#佛慈制藥股份有限 公司增長 0.06%;# 市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司增長 0.05%;# 鍋爐制造有限公司增長 0.09%;# 真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長 0.04%。 37 戶集體企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 70320 萬元，較上年同期 65529 萬元增加 4791 萬元， 增長 0.07%。其中：增幅最為明顯的是 #三新包裝有限責(zé)任公司，該企業(yè) #年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù) 收入 192萬元，較上年同期 5 萬元增加 萬元，增長 36.15 倍。增長 1倍以上的企業(yè)還有： # 宏豐電鍍有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入96 萬元，較上年

9、同期 15 萬元增加 81 萬元，增長 5.25 倍;# 蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入923萬元，較上年同期 353 萬元增加 570萬元， 增長 1.62 倍;#市彩印彩畫工藝廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入萬元，較上年同期 75 萬元增加 103萬 元，增長 1.37 倍;#恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入110萬元，較上年同期 50 萬元 增加 60萬元，增長 1.2 倍;# 鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1 萬元， 較上年 同期 527萬元增加 603萬元，增長 1.14 倍;#宏建建材集團(tuán)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 4097 萬元，較上年同期 3 萬元增加 2094 萬元，增長

10、 1.05 倍。增長 25%以上的企業(yè)還有： #利仁 標(biāo)牌有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 47萬元，較上年同期 28 元增加 19萬元，增長 71.08%;#敦 煌文化用品有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 7 萬元，較上年同期 4 元增加 3 萬元，增長 62.9%;# 中興科技實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入641萬元，較上年同期 427 元增加 4 萬元， 增長 50%;#輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1758 萬元，較上年同期 1 1 元增加 547 萬元，增長 45.23%; 甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入146 萬元，較上年同期 105元增加 41萬元，增長 38.42%;#大慶

11、家具有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入413 萬元，較 上年同期 326元增加 87萬元，增長 26.71%;# 金駝實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 238萬元， 較上年同期 190元增加 48萬元 ;增長 25.65%。不同程度下降的企業(yè)有： #金鑫工藝美術(shù)廠下降 44.14%;# 塑料六廠下降 33.79%; 永登藍(lán)天石英砂有限公司下降 30.2%;# 五一機(jī)器廠下降 25.07%;# 蘭木家具有限責(zé)任公司下降 23.63%;# 富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降 22.50%。 （三）利潤總額 #年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤總額5947 萬元，較上年同期 0 萬元增加 4387 萬元，增長 2.81

12、 倍。盈利企業(yè) 28戶，虧損企業(yè) 29 戶。其中： 19 戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤4943 萬元， 較上年同期 7 萬元增加 3376 萬元，增長 2.16 倍。盈利企業(yè) 12 戶，盈利總額 6192 萬元 ; 虧損企業(yè) 7 戶，虧損總額 1249 萬元。盈利企業(yè)中： # 減速機(jī)廠增幅最高，本年實(shí)現(xiàn)利潤103 萬元，較上年同期 0.1 萬元增 加 103 萬元， 增長 542.18 倍，列全市第一。 #沙井驛建材有限公司盈利 260 萬元， 較上年同 期盈利 30萬元增長 7.78 倍，列全市第二 ;#弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利 2 萬元，較上年 同期盈利 0.1 萬元增長 1

13、.71 倍，列全市第三。另外， #佛慈制藥股份有限公司盈利 4061 萬 元，較上年同期盈利 26 萬元增加 1440 萬元，增長 54.94%; 甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利 382 萬元，較上年同期盈利 336 萬元增加 46 萬元，增長 13.87%;# 塑料工業(yè)總公司盈利 14 萬元，較上年同期盈利 12 萬元增加 2 萬元，增長 12.62%。盈利企業(yè)中有 2 戶企業(yè)較上年同 期扭虧為盈，分別是： #藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265 萬元，較上年同期虧損 1684 萬元，減虧 1684 萬元，增利 1.16 倍;#美高鞋業(yè)有限公司盈利 15 萬元，較上年同期虧損 6 萬元，減虧 6

14、 萬元，增利 3.47 倍。 38 戶集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤 1004 萬元，較上年同期虧損 6萬元增利 1010 萬元， 增長 1.62 倍%。盈利企業(yè) 16戶，盈利總額 2564萬元;虧損企業(yè) 22 戶;虧損總額 0 萬元。盈 利企業(yè)中： #晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利 1406萬元， #普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利 535 萬元， #高壓閥門有限責(zé)任公司盈利 289萬元， #宏建建材集團(tuán)有限公司盈利 96 萬元。4戶 企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利 24 萬元，較上年同期虧損 1 萬元，減虧 1 萬元，增利 .05%;# 三新包裝有限公司盈利 5 萬元，較上年同期虧損 1 萬

15、元，減虧 1 萬元， 增利 5.56 倍;#家用電器廠盈利 49 萬元，較上年同期虧損 9萬元，減虧 9萬元，增利 6.78 倍。 #恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利 0.1 萬元，較上年同期虧損 萬元，減虧 萬元，增利 1.05 倍。 （四）上交稅金 市級工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項(xiàng)稅金 及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金 1 5 萬元，實(shí)際上交各項(xiàng)稅金 10463 萬元，其中：國有 6972 萬元，集體企業(yè)上交各項(xiàng)稅金 3491 萬元。其中： 19 戶國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金 6972 萬元。其中：上交增值稅 4823 萬元中： #佛慈制藥股份有限公司上交 2402 萬元， 甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司

16、上交 817 萬元，#真空 設(shè)備有限責(zé)任公司上交 655 萬元， #藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交 301 萬元， #機(jī)床廠上交 萬 元， #煤炭有限責(zé)任公司上交 120 萬元。上交營業(yè)稅 2 萬元中 #煤炭有限責(zé)任公司上交 63 萬元， # 塑料工業(yè)總公司上交 40 萬元， #國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交 39 萬元， #機(jī)床廠上 37 萬元。上交 稅 45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交。 上交企業(yè)所得稅 648萬元中： #佛慈制藥股份有限公司上交 336 萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113 萬元， # 國有 資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交 103 萬元， # 真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交 61 萬元，

17、 #機(jī)床廠上交 18 萬元。 38 戶集體企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金 3491 萬元，其中：上交增值稅 2508 萬元中： #晶亮玻 璃有限責(zé)任公司上交 9 萬元， #棉紡織有限責(zé)任公司上交380 萬元， #五一機(jī)器廠上交 349 萬元， # 高壓閥門有限公司上交 331 萬元， #輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司上交104 萬元。上交 營業(yè)稅 萬元中： 甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬元， #中興科技實(shí)業(yè)有限公司上交 32 萬元， #金駝實(shí)業(yè)有限公司上交 10 萬元， #三新包裝有限責(zé)任公司上交9 萬元。 上交企業(yè)所 得稅 45 萬元中：#高壓閥門有限公司上交 31萬元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11

18、萬元。 企業(yè)財務(wù)分析報告范本 （ 二 ） 一, 總體評述 （ 一 ） 總體財務(wù)績效水平 根據(jù) xxxx 公開發(fā)布的數(shù)據(jù) ,運(yùn)用 xxxx 系統(tǒng)和 xxx 分析方法對其進(jìn)行綜合分析 , 我們認(rèn)為 xxxx 本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高 . （ 二） 公司分項(xiàng)績效水平 項(xiàng)目 公司評價 二 , 財務(wù)報表分析 （ 一 ） 資產(chǎn)負(fù)債表 1. 企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明 : 公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長 XX%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多 ，為XX萬元企業(yè) 將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移 . 應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模 , 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化 , 這種變 化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?， 也決

19、定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式 . 因此， 建議投資者 對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究 . 流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占XX%,信用資產(chǎn)的比重次之,占XX%. 流動資產(chǎn)的增長幅度為XX%.在流動資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的 增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度 , 說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng) . 信用類資產(chǎn)的增長 幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長 , 說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想 , 企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng) , 企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作 . 存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長 , 說明企業(yè)存 貨增長占用資金過多 , 市場風(fēng)險將增大 , 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作 .總之, 企

20、業(yè)的支付能 力和應(yīng)付市場的變化能力一般 . 2. 企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明 從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比率為xx%,長期負(fù)債和所有者權(quán) 益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動負(fù)債減少 xx%,長期負(fù)債減少 XX%，股東權(quán)益增長 xx%. 流動負(fù)債的下降幅度為XX%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降，主要是應(yīng) 付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低 . 本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低， 說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低 . 盈余公積比重提高 , 說明

21、企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營 實(shí)力的愿望未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余未分配利潤所 占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高 , 說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高 . 總 體上 , 企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱 企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營 性活動 , 資金成本相對比較低 （ 二） 利潤及利潤分配表 主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下 : 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)利潤 其他業(yè)務(wù)利潤 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 營業(yè)利潤 營業(yè)外收支凈 利潤總額 所得稅 凈利潤 毛利率 (%) 凈利率 (%) 成本費(fèi)用利潤率 (%) 凈收益營運(yùn)指

22、數(shù) 1. 利潤分析 (1) 利潤構(gòu)成情況 本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額XX%；營業(yè)外收支 業(yè)務(wù)凈額 xx 萬元 , 占利潤總額 xx%. (2) 利潤增長情況 本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額 XX萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長 xx%, 增加利潤總額xx萬元；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額 XX萬元 2. 收入分析 本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 XX萬元.與去年同期相比增長 XX%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較 快發(fā)展階段 , 產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng) , 市場推廣工作成績很大 , 公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大 3. 成本費(fèi)用分析 (1)

23、成本費(fèi)用構(gòu)成情況 本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì) xx 萬元 . 其中 , 主營業(yè)務(wù)成本 xx 萬元 , 占成本費(fèi)用總額 xx； 營 業(yè)費(fèi)用XX萬元，占成本費(fèi)用總額 XX%；管理費(fèi)用XX萬元，占成本費(fèi)用總額XX%；財務(wù)費(fèi)用XX萬 元 , 占成本費(fèi)用總額 xx%. (2) 成本費(fèi)用增長情況 本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加XX萬元，增長XX%；主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加 XX萬元，增長XX%；營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少 XX萬元，降低XX%；管理費(fèi)用比去年同期增加 XX 萬元，增長XX%；財務(wù)費(fèi)用比去年同期減少 XXX萬元，降低XX%. 4. 利潤增長因素分析 本期利潤總額比上年同期增加 xx 萬元 .

24、 其中 , 主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤 xx 萬元 , 主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤 xx 萬元 , 營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤 xx 萬元 , 管理費(fèi)用 比上年同期減少利潤XX萬元，財務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減 少利潤 xx 萬元 ,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤 xx 萬元. 本期公司利潤總額增長率為XX%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用 控制等方面都取得了很大的成績 ， 提請分析者予以高度重視 ， 因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為 公司壯大自身實(shí)力 , 將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) . 5. 經(jīng)營成果總體評價 (1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評

25、價 本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為 XX%,綜合凈利率為XX%,成本費(fèi)用利潤率為 XX%.分別比上年 同期提高了 XX%,XX%,XX%,平均提高XX%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段 ，本期公司在產(chǎn) 品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面 , 以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步 , 公司獲 利能力在本期獲得較大提高 , (2) 收益質(zhì)量評價 凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量 , 衡量風(fēng)險的指標(biāo) . 本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為 1.05,比上年同期提高了XX%,說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持 續(xù)的 , 因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重 . (3) 利潤協(xié)調(diào)

26、性評價 公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為XSX%,其中，主營收入增長率為XX%,說明公 司綜合成本費(fèi)用率有所下降 , 收入與利潤協(xié)調(diào)性很好 , 未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費(fèi) 用的控制水平主營業(yè)務(wù)成本增長率為XX%,說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所 提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好 ,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平 .營業(yè)費(fèi)用增長 率為XX%說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降，營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保 持對企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平管理費(fèi)用增長率為XX%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理 費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好 ,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平 .財

27、務(wù)費(fèi)用增長率 為XX%.說明公司財務(wù)費(fèi)用率有所下降，財務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持 對企業(yè)財務(wù)費(fèi)用的控制水平 . ( 三) 現(xiàn)金流量表 主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下 : 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況 (%) 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 總現(xiàn)金流入量 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 總現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金流量凈額 1. 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析 (1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析 本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入 XX萬元,其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx萬元，占總現(xiàn)金流 入的比例為XX%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

28、為 XX萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為 XX%，籌資活動產(chǎn) 生的現(xiàn)金流入為 xx 萬元 ， 占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%. (2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析 本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出 XX萬元,其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 XX萬元，占總現(xiàn)金流出 的比例為XX%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 XX萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為 XX%，籌資活動產(chǎn)生 的現(xiàn)金流出為 XX 萬元 ， 占總現(xiàn)金流出的比例為 XX%. 2. 現(xiàn)金流動性分析 (1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比 現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大 ， 償債能 力越強(qiáng) . 本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為 0.59, 較上年同期大幅提高 , 說明

29、公司現(xiàn)金流動性大幅增 強(qiáng), 現(xiàn)金支付能力快速提高 , 債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高 , 有利于公司的持續(xù)發(fā)展 . (2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力 . 本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金 回收率為 xx%, 較上年同期小幅提高 , 說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高 , 現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng) , 有利于公司的持續(xù)發(fā)展 . 三, 財務(wù)績效評價 ( 一 ) 償債能力分析 相關(guān)財務(wù)指標(biāo) : 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況 (%) 流動比率 速動比率 資產(chǎn)負(fù)債率 (%) 有形凈值債務(wù)率 (%) 現(xiàn)金流入負(fù)債比 綜合分?jǐn)?shù) 企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其

30、資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力 . 企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和 償還債務(wù)能力 , 是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵 . 公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為 52.79, 較 上年同期提高 38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高 , 本期公司在流動資產(chǎn)與流動 負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績. 企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高 , 為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展 , 降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) . 從行業(yè)內(nèi)部看 , 公司償債 能力極強(qiáng) ,在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平 , 債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小. 在 償債能力中 ,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動 , 是引起償債能力變化的主要指標(biāo) . ( 二 ) 經(jīng)營效率分析 相關(guān)財務(wù)指標(biāo) 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況 (%) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 營業(yè)周期 (天 ) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率 , 是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段 , 如果企業(yè)的生 產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高 ,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的 . 公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為 58.18, 較上年同期提高 24.29%, 說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段 , 本期公司在市場開拓 與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績 ,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高 . 提請 分析者予以