大學生創(chuàng)業(yè)財務分析

1、6. 財務分析 6.1 財務假設 6.1.1 本公司啟動資金為 20 萬元，其中由五位主創(chuàng)人員平均自籌資金共 12 萬元，大學生創(chuàng)業(yè)貸款 8 萬元 6.1.2 公司運營需要項目總監(jiān)，設計師，營銷人員等共十名 分類 人員開支 名稱 費用 總經理 1 名 4000 項目總監(jiān) 1 名 3500 設計師 2 名 3000*2 人 營銷人員 3 人 2000*3 人 秘書兼前臺 1 人 2000 會計（外聘） 800*2 人 法律顧問（外聘） 1000 招聘、培訓開支 2000.00 6.1.3 預計前兩年為草創(chuàng)期，第三年進入發(fā)展期，此時全年銷售收入為 45 萬元，其中設計業(yè)務收入 25.5 萬元，代理

2、業(yè)務收入 19.5 萬元，其它收入及 費用詳見財務分析各報表。 6.1.4 從第四年開始，按投資比率進行全額凈收益的利潤分配。 6.1.5 高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)，對持就業(yè)失業(yè)登記證 （ 注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收 政策”或附著高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證 ） 畢業(yè)生從事個體經營 （ 除建筑業(yè)、娛樂 業(yè)以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、 氧吧外）的，在 3年內按每戶每年 8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營 業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。 Ps: 我們是廣告和中介耶 6.1.6 固定資產主要為電子設備，采用直線折舊法，期限為 3 年。 6.1.7 假定每年

3、承接項目為 8-9 個即可達到預定收入目標。 6.1.8 除特別指明外，費用及項目的單位均為：元。 6.2 主要報表 說 明：以下全部報表均為年末報表。 1、投資估算表單位：（元） 項目 投資額 備注 固定資產： 電子設備折舊三年 電腦 6 臺 18000 數碼多功能一體機 2000 辦公桌椅 12000 折舊五年 流動資產 預付房租 30000 六個月 長期待攤費用： 辦公室裝修費用 15000 流動資金 13100 總投資 200000 2、資產折舊攤銷估算表單位：（元） 項目 第一年 第二 第三年 第四年 第五年 電腦及一體機 6000 20年00 667 辦公桌椅 2400 2400

4、2400 2400 2400 辦公室裝修費用 3000 3000 3000 3000 3000 合計 11400 7400 6067 5400 5400 注： 1、固定資產采用直線折舊法，電子設備折舊期限為 3 年 2、裝修費用攤銷期為 5 年，采用直線法折舊。 3、總成本估算表單位：（元） 序號 項目 第一年 第二年 第三年 備注 1 外包員工工資及福利 74300 74300 74300 2 折舊費 11400 7400 6067 3 攤銷費 3000 3000 3000 裝修費用 4 營業(yè)費用 其中：房屋租賃費 60000 60000 60000 水電費 1500 1500 1500 辦

5、公費用 1000 1000 1000 5 管理費用 通訊費（含寬帶年費） 1600 1600 1600 驗資費 2000 6 其他費用預提 2000 2000 2000 業(yè)務招待費、 差旅費等 總成本費用 156800 150800 149460 注： 1、公司外包員工支付工資以及福利，創(chuàng)業(yè)人員按照投資比例直接參與利潤 分成。 4、銷售收入、銷售稅金及附加估算表單位：（元） 序號 項目 第一年 第二年 第三年 1 主營業(yè)務收入 480000 500000 520000 2 主營業(yè)務稅金及附加： 2.1 增值稅 28800 30000 31200 2.2 城市維護建設稅 33600 35000

6、36400 2.3 教育費附加 1872 1950 2028 5、損益估算表單位：（元） 項目 第一年 第二年 第三年 備注 營業(yè)收入 320000 360000 400000 稅金及附加 64272 66950 69628 總成本費用 156800 150800 149460 利潤總額 98928 142250 180912 所得稅 9892.8 14225 18091.2 稅后利潤 89035.2 128025 162820.8 可供分配利潤 35614.08 51210 65128.32 盈余公積金 8903.52 12802.5 16282.08 應付利潤 35614.08 51210

7、 65128.32 未分配利潤 8903.52 12802.5 16282.08 累計未分配利潤 8903.52 21706.02 37988.1 6、現金流量估算表（全部投資）單位：（元） 項目 第一年 第二年 第三年 一、經營活動產生的現金流 量 銷售產品收到的現金 320000 360000 400000 現金流入小計 320000 360000 400000 購買原料支付的現金 0 0 0 支付的各項稅費 64272 66950 69628 支付給職工的現金 74300 74300 74300 支付其他與經營活動有關的 現金 68100 68100 68100 現金流出小計 20667

8、2 209350 212028 經營活動產生的現金流量凈 額 0 0 0 購建固定資產、無形資產和 其他長期資產支付的現金 15000 15000 15000 投資所支付的現金 0 0 0 支付的其他與投資活動有關 的現金 0 0 0 現金流出小計 15000 15000 15000 三、籌資活動產生的現金流 量 吸收投資所產生的現金 200000 200000 200000 借款所收到的現金 0 0 0 收到的其他與籌資活動有關 的現金 0 0 0 現金流入小計 200000 200000 200000 償還債務所支付的現金 35614.08 51210 65128.32 分配股利、利潤或償

9、付利息 所支付的現金 44517.6 64012.5 81410.4 現金流出小計 80131.68 115222.5 146538.72 籌資活動產生的現金流量凈 額 200000 200000 200000 四、現金及現金等價物凈增 加額 0 0 0 7、資產負債估算表單位：（元） 序號 項目 第一年 第二年 第三年 1 資產 1.1 流動資產總額 0 0 0 1.1.1 應收賬款 0 0 0 1.1.2 現金 22003.52 43709.54 81697.64 1.2 固定資產凈值 11400 7400 6067 1.3 無形資產凈值 0 0 0 1.4 長期待攤費用 12000 90

10、00 6000 2 負債及所有者權益 2.1 負債總額 44386 0 0 2.2 所有者權益 35614.08 51210 65128.32 2.2.1 實收資本 120000 120000 120000 2.2.3 累計盈余公積金 8903.52 21706.02 37988.1 2.2.4 累計未分配利潤 8903.52 21706.02 37988.1 計算指標 資產負債率 0.5373505 0.2806711 0.250681 6.3 經濟效益評價指標 獲利能力分析 項目 第一年 第二年 第三年 營業(yè)收入 480000 500000 520000 凈利潤 89035.2 12802

11、5 162820.8 銷售利潤率 0.18549 0.25605 0.313117 投資回收期分析 投資回收期是通過項目的現金凈流量來回收初始投資所需的時間,一般以年 為單位。 單位：元） 年份 第一年 第二年 第三年 NCFt -200000 89035.2 128025 162820.8 累計 NCFt -200000 89035.2 217060.2 379881 按 7% 貼現 NCFt 6232.464 8961.75 11397.46 累計值 6232.464 15194.214 26591.67 按靜態(tài)指標計算，投資 200000的回收期為： 1.25 年 此項分析表明，該項目的投資能夠在比較短的時間內收回，投資風險很低 。 投資回報率分析 投資回報率按靜態(tài)指標計算為 63.31%。 按動態(tài)指標計算為 53.25%（貼現率為 7%）。 即： 每年的凈利潤都要除于 1.07，之和除于 3 年除于 200000 此項分析表明，該項目的