最新資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法資料

1、精品文檔資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法1. 總則 22. 資產(chǎn)分類的范圍和分類方法 23. 債權(quán)類資產(chǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn) 24. 權(quán)益類資產(chǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn) 45. 其他資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn) 46. 資產(chǎn)分類的其他要求 57. 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理規(guī)程 58. 附則 7精品文檔精品文檔1. 總則1.1 為加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理 ,全面準(zhǔn)確地識(shí)別、反映和監(jiān)控資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，合理計(jì)提 資產(chǎn)損失準(zhǔn)備，加強(qiáng)對(duì)不良資產(chǎn)的管理和處置，提高資產(chǎn)質(zhì)量,根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)非銀行金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則 （試行）的有關(guān)要求 制定本管理辦法。1.2 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類是指按照風(fēng)險(xiǎn)程度將資產(chǎn)劃分為不同級(jí)次的過程。該分類 應(yīng)以資產(chǎn)價(jià)值的安全程度為核心，合理

2、評(píng)估資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)際價(jià)值。1.3 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)堅(jiān)持全面性、審慎性、動(dòng)態(tài)性原則，按照公司實(shí)際的會(huì) 計(jì)核算科目，進(jìn)行逐筆分類、季度計(jì)提、及時(shí)調(diào)整，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)質(zhì)量 的實(shí)際狀況。2. 資產(chǎn)分類的范圍和分類方法2.1 資產(chǎn)分類的范圍：按照風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為債權(quán)類資產(chǎn)、權(quán)益類資產(chǎn)和其他 類資產(chǎn)。債權(quán)類資產(chǎn)包括：各種貸款（含抵押、質(zhì)押、擔(dān)保等貸款） 、租賃資產(chǎn)、貼現(xiàn)、 擔(dān)保及承兌匯票墊款、與金融機(jī)構(gòu)的同業(yè)債權(quán)、債券投資、應(yīng)收利息、其他各種 應(yīng)收款項(xiàng)等。權(quán)益類資產(chǎn)包括：對(duì)股票和基金的短期投資、長期股權(quán)投資和其他權(quán)益性資產(chǎn)。 其他類資產(chǎn)包括：委托資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、遞延資產(chǎn)、待處 理資產(chǎn)

3、損失（包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)） 、表外業(yè)務(wù)等。2.2 按照以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的分類方法，把資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和 損失五類，后三類合稱為不良資產(chǎn)。正常：是指借款人能夠履行合同或協(xié)議， 沒有足夠理由懷疑債務(wù)本金及收益不能 按時(shí)足額償還。正常類資產(chǎn)的損失專項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提比例為 0。關(guān)注：是指盡管借款人目前有能力償還， 但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的 因素。關(guān)注類資產(chǎn)的損失專項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提比例為 2。次級(jí)：是指借款人償還能力出現(xiàn)明顯問題， 完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償 還債務(wù)本金及收益， 即使執(zhí)行擔(dān)保， 也可能會(huì)造成一定損失。 次級(jí)類資產(chǎn)的損失 專項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提比例為 25?？梢桑菏侵附杩钊藷o法足額

4、償還債務(wù)本金及收益， 即使執(zhí)行擔(dān)保， 也可能會(huì)造成 較大損失?？梢深愘Y產(chǎn)的損失專項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提比例為 50。損失：是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后， 資產(chǎn)及收益仍然無 法收回，或只能收回極少部分。損失類資產(chǎn)的損失專項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提比例為100。3. 債權(quán)類資產(chǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)3.1 按照資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類法對(duì)債權(quán)類資產(chǎn)進(jìn)行分類時(shí)，考慮的主要因素包括但 不限于： 精品文檔精品文檔3.1.1 交易對(duì)手的還款能力 （包括交易對(duì)手的信用狀況、 財(cái)務(wù)狀況、 影響還款的 非財(cái)務(wù)因素等）；3.1.2 交易對(duì)手的還款記錄；3.1.3 交易對(duì)手的還款意愿；3.1.4 交易對(duì)手的內(nèi)部管理和控制；3.1.5 資產(chǎn)的擔(dān)保；3

5、.1.6 資產(chǎn)償還的法律責(zé)任。3.2 對(duì)債權(quán)類資產(chǎn)進(jìn)行分類時(shí)，要以評(píng)估交易對(duì)手的償還能力或資產(chǎn)的回收 能力為核心， 把交易對(duì)手的正常交易經(jīng)營收入作為主要還款來源， 相關(guān)的擔(dān)保作 為次要還款來源。3.3 對(duì)債權(quán)類資產(chǎn)分類時(shí)，應(yīng)將資產(chǎn)或收益的逾期天數(shù)作為資產(chǎn)分類的重要 參考指標(biāo)。如無充足的理由， 相應(yīng)資產(chǎn)的分類不應(yīng)高于逾期時(shí)間所確定的分類級(jí) 別。即使資產(chǎn)或收益的逾期天數(shù)未達(dá)到某一類別的標(biāo)準(zhǔn)， 但若該項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況符 合這一類別的標(biāo)準(zhǔn)，則相應(yīng)資產(chǎn)的分類結(jié)果不應(yīng)高于該類別。3.4 貸款的分類，除嚴(yán)格執(zhí)行本辦法 2.2、3.1 的標(biāo)準(zhǔn)外，還應(yīng)將相關(guān)債權(quán)的 逾期天數(shù)作為分類的重要參考因素。本金或利息逾期

6、 90天以內(nèi)，一般應(yīng)劃分為關(guān)注類；本金或利息逾期 90天至 180 天，一般應(yīng)劃分為次級(jí)類； 本金或利息逾期 180天至 360天，一般應(yīng)劃分為可疑 類；本金或利息逾期 360 天以上，一般應(yīng)劃分損失類。3.5 貼現(xiàn)資產(chǎn)的分類應(yīng)綜合考慮承兌人、貼現(xiàn)申請(qǐng)人及貼現(xiàn)擔(dān)保人的情況。 逾期（超過票據(jù)到期日）沒有收回的貼現(xiàn)資產(chǎn)，一般劃分為次級(jí)類；貼現(xiàn)資產(chǎn)若 具備其他更為嚴(yán)重的特征，可參照本辦法 2.2、3.1 進(jìn)一步調(diào)整分類級(jí)別。3.6 對(duì)同業(yè)債權(quán)的分類，除關(guān)注債務(wù)方的信用狀況、償還能力、償還意愿、 訴訟及執(zhí)行情況外，還應(yīng)將同業(yè)債權(quán)的逾期時(shí)間作為分類的重要參考因素。3.6.1 逾期同業(yè)債權(quán)， 一般應(yīng)劃分為

7、次級(jí)類； 逾期 3 個(gè)月以上的同業(yè)債權(quán)， 一般 應(yīng)劃分為可疑類；逾期 6 個(gè)月以上的同業(yè)債權(quán)，一般應(yīng)劃分為損失類。3.6.2 交易對(duì)手為已撤銷或破產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)， 其同業(yè)債權(quán)應(yīng)至少劃分為可疑類。 交易對(duì)手雖未撤銷或破產(chǎn)，但已停止經(jīng)營、名存實(shí)亡，且無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行的，應(yīng)劃 分為損失類。3.7 證券回購協(xié)議項(xiàng)下的同業(yè)債權(quán)（即買入返售證券） ，如有足額的、實(shí)際的 證券作擔(dān)保時(shí)， 除分析拆放對(duì)象的信用狀況、 逾期時(shí)間等因素外， 還需要考慮擔(dān) 保證券的價(jià)值； 若是違規(guī)進(jìn)行的無券買空賣空或證券不過戶的買入反售證券， 與 普通同業(yè)債權(quán)一樣，只需要分析拆放對(duì)象的信用狀況、逾期時(shí)間等因素。3.8 對(duì)于需要回收的其他應(yīng)

8、收款項(xiàng)， 分類時(shí)除考慮交易對(duì)手的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況、 還款能力、還款意愿、形成原因、實(shí)際用途外，還應(yīng)將其賬齡作為分類的重要參 考因素。賬齡為 3 個(gè)月之內(nèi)的其他應(yīng)收款， 一般應(yīng)劃分為正常類； 賬齡為 3 個(gè)月至 6 個(gè)月 的其他應(yīng)收款， 一般應(yīng)劃分為關(guān)注類； 賬齡為 6 個(gè)月至 1 年的其他應(yīng)收款， 一般 應(yīng)劃分為次級(jí)類； 賬齡為 1 年至 2 年的其他應(yīng)收款， 一般應(yīng)劃分為可疑類； 賬齡 為 2 年以上的其他應(yīng)收款，一般應(yīng)劃分損失類。3.9 對(duì)非上市交易債券的分類應(yīng)考慮發(fā)債主體的資信狀況和債券本息的可收 回性。3.9.1 對(duì)國債、政策性金融債以及未到期 3A 級(jí)企業(yè)債，一般應(yīng)劃分為正常類； 精品文

9、檔精品文檔 對(duì)已到期 3A 級(jí)企業(yè)債、未到期其他企業(yè)債一般應(yīng)劃分為關(guān)注類；對(duì)已到期其他 企業(yè)債一般應(yīng)劃分為次級(jí)類。3.9.2 對(duì)上市交易債券的分類，比照 4.1 上市交易股票和基金的分類方法。3.10 需要重組的債權(quán)應(yīng)至少劃分為次級(jí)類；重組后的債權(quán)如果仍然逾期，或 交易對(duì)手仍然無力歸還資產(chǎn)， 應(yīng)至少歸為可疑類。 重組債權(quán)若具備其他更為嚴(yán)重 的特征，可參照本辦法 2.2、3.1 進(jìn)一步調(diào)整分類級(jí)別。3.10.1 重組債權(quán)的分類級(jí)別在重組后至少 6 個(gè)月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高； 觀察期結(jié) 束后，應(yīng)嚴(yán)格按照分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。3.10.2 重組債權(quán)指非銀行金融機(jī)構(gòu)由于交易對(duì)手財(cái)務(wù)狀況惡化， 或無力還款而對(duì)

10、 相關(guān)協(xié)議或合同條款做出調(diào)整的債權(quán)。4. 權(quán)益類資產(chǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)4.1 對(duì)短期投資中可上市交易的股票和基金進(jìn)行分類： 正常：總體計(jì)算市場(chǎng)價(jià)值高于賬面價(jià)值的。 關(guān)注：總體計(jì)算市場(chǎng)價(jià)值低于賬面價(jià)值的，相當(dāng)于市場(chǎng)價(jià)值部分。 損失：折價(jià)部分，即賬面價(jià)值減市場(chǎng)價(jià)值的差額部分。 在股票和基金發(fā)行主體經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化或股票和基金的市場(chǎng)價(jià)格嚴(yán)重扭曲的 特殊情況下，應(yīng)參照債權(quán)類資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)分析主體還款能力和資產(chǎn)的實(shí)際價(jià) 值，并進(jìn)行分類。4.2 非上市的其他短期投資參照本辦法 4.3 長期股權(quán)投資的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。4.3 對(duì)長期股權(quán)投資的分類，應(yīng)綜合考慮被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況及風(fēng)險(xiǎn)、財(cái) 務(wù)狀況、盈利能力、歷史分紅情況

11、等因素。正常：被投資企業(yè)所有者權(quán)益大于實(shí)收資本，且經(jīng)營狀況良好，盈利能力較強(qiáng)， 正常分紅的。關(guān)注：被投資企業(yè)所有者權(quán)益大于實(shí)收資本， 但盈利能力一般， 已不能正常分紅 的；對(duì)新開業(yè)企業(yè)的股權(quán)投資， 被投資企業(yè)所有者權(quán)益小于實(shí)收資本， 但經(jīng)營狀 況良好，經(jīng)營前景較好的。次級(jí)：被投資企業(yè)所有者權(quán)益小于實(shí)收資本或連續(xù) 3 年不分紅的。 可疑：被投資企業(yè)資不抵債的。損失：資不抵債數(shù)額較大的。4.4 對(duì)其他一些權(quán)益性投資的分類，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際屬性（如土地等） ，參 照本辦法的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定進(jìn)行分類。5. 其他資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)5.1 委托資產(chǎn)的分類對(duì)公司不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的委托資產(chǎn)及代理貸款不進(jìn)行分類； 對(duì)承擔(dān)風(fēng)

12、險(xiǎn)的“委托資產(chǎn)” 調(diào)賬后根據(jù)資產(chǎn)的類別按自營業(yè)務(wù)參照上述相關(guān)規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。5.2 抵債資產(chǎn)的分類抵債資產(chǎn)應(yīng)以評(píng)估價(jià)值和變現(xiàn)能力為主要分類依據(jù)， 至少每年進(jìn)行一次抵債資產(chǎn) 的價(jià)值評(píng)估。正?；蜿P(guān)注： 能在市場(chǎng)上隨時(shí)變現(xiàn)， 且市場(chǎng)價(jià)值或評(píng)估價(jià)值低于資產(chǎn)抵債時(shí)價(jià)值 的抵債資產(chǎn)。精品文檔精品文檔 次級(jí)：能在市場(chǎng)上隨時(shí)變現(xiàn)， 但市場(chǎng)價(jià)值或評(píng)估價(jià)值低于資產(chǎn)抵債時(shí)價(jià)值的抵債 資產(chǎn)?？梢桑鹤儸F(xiàn)能力較差，或變現(xiàn)時(shí)資產(chǎn)減值幅度較大的抵債資產(chǎn)。5.3 現(xiàn)金、對(duì)中央銀行的債權(quán)、存放銀行的活期存款不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。5.4 不涉及資金回收或資產(chǎn)變現(xiàn)，但又是公司經(jīng)營所必然產(chǎn)生的資產(chǎn)（如： 預(yù)付費(fèi)用、席位保證金、差旅費(fèi)借款、

13、小額應(yīng)收款項(xiàng)、遞延資產(chǎn)等） ，不進(jìn)行風(fēng) 險(xiǎn)分類。5.5 對(duì)固定資產(chǎn)一般不進(jìn)行分類，但固定資產(chǎn)由于技術(shù)陳舊、損壞、長期閑 置等因素導(dǎo)致其實(shí)際價(jià)值低于其賬面價(jià)值時(shí)， 應(yīng)參照市場(chǎng)上同類資產(chǎn)的價(jià)值， 并 根據(jù)其減值程度進(jìn)行分類。對(duì)非自用固定資產(chǎn)的分類，除考慮上述因素外，還應(yīng)參照固定資產(chǎn)的收益情況。5.6 對(duì)在建工程一般不進(jìn)行分類，但對(duì)長期停建并且預(yù)計(jì) 3 年內(nèi)不會(huì)重新開 工的在建工程，應(yīng)至少劃分為次級(jí)類， ；若具有其他更為嚴(yán)重的特征，應(yīng)下調(diào)分 類檔次。5.7 待處理資產(chǎn)損失（包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)）劃分為損失類。5.8 表外業(yè)務(wù)一旦出現(xiàn)墊款或履約情況，計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，需按相應(yīng)資產(chǎn) 風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分

14、類。5.9 對(duì)交易對(duì)手利用破產(chǎn)、解散、兼并、重組、分立、租賃、轉(zhuǎn)讓、承包等 形式惡意逃廢債務(wù)的資產(chǎn)， 至少劃分為關(guān)注類。 并應(yīng)在依法追償后， 按實(shí)際償還 能力進(jìn)行分類。5.10 違反國家有關(guān)法律和法規(guī)所形成的資產(chǎn)應(yīng)至少劃分為關(guān)注類。6. 資產(chǎn)分類的其他要求6.1 對(duì)資產(chǎn)分類時(shí)，不能用對(duì)客戶的信用評(píng)級(jí)代替對(duì)資產(chǎn)的分類，信用評(píng)級(jí) 只能作為資產(chǎn)分類的參考因素。6.2 當(dāng)影響資產(chǎn)質(zhì)量的因素發(fā)生變化時(shí)，公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整對(duì)資 產(chǎn)的分類； 加大對(duì)不良資產(chǎn)的分析和分類頻率， 并根據(jù)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況采取相應(yīng) 的管理措施。6.3 公司相關(guān)部門應(yīng)制定明確的抵押、質(zhì)押品管理和評(píng)估政策及程序。對(duì)于 抵（質(zhì)）押品

15、的評(píng)估應(yīng)遵循客觀、審慎原則，抵（質(zhì)）押品價(jià)值的評(píng)估應(yīng)充分考 慮抵（質(zhì)）押物的市場(chǎng)流動(dòng)性和變現(xiàn)能力。 在有市場(chǎng)的情況下， 按市場(chǎng)價(jià)格定值； 在沒有市場(chǎng)的情況下，參照同類抵（質(zhì)）押品的市場(chǎng)價(jià)格定值。6.4 公司相關(guān)部門應(yīng)制定明確的有保證債權(quán)的管理政策，對(duì)此類債權(quán)的分類 應(yīng)充分考慮保證合同的有效性和保證人履行保證責(zé)任的能力。7. 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理規(guī)程 公司資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理涉及分類認(rèn)定、統(tǒng)計(jì)匯總 ,數(shù)據(jù)報(bào)備、及其他相關(guān)管理工 作環(huán)節(jié)。公司各相關(guān)部門按照以上分類標(biāo)準(zhǔn)及管理要求履行相應(yīng)職責(zé)。7.1 分類認(rèn)定7.1.1 組織分工 各相關(guān)部門負(fù)責(zé)對(duì)其所管資產(chǎn)業(yè)務(wù)的具體分類認(rèn)定工作，具體分工如下： 金融服務(wù)部負(fù)

16、責(zé)貸款、應(yīng)收賬款、租賃資產(chǎn)、擔(dān)保及承兌匯票墊款的分類； 精品文檔精品文檔 計(jì)劃資金部負(fù)責(zé)存放同業(yè)款項(xiàng)、 拆出資金、買入返售證券、 貼現(xiàn)等同業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān) 資產(chǎn)的分類；投資銀行部負(fù)責(zé)權(quán)益類資產(chǎn)的分類認(rèn)定； 財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款及其他相關(guān)資產(chǎn)的分類。 稽核法律部負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的分類結(jié)果進(jìn)行復(fù)審，提出復(fù)審意見。 主管副總經(jīng)理、 總經(jīng)理對(duì)分類結(jié)果提出終審認(rèn)定意見。 對(duì)初次認(rèn)定、 當(dāng)期認(rèn)定結(jié) 果與上期結(jié)果發(fā)生變化，或資產(chǎn)經(jīng)管部門初分意見與稽核法律復(fù)審意見不一致 時(shí)，應(yīng)報(bào)公司總經(jīng)理審批，由總經(jīng)理簽批終審認(rèn)定意見。7.1.2 工作流程 相關(guān)部門就所管全部資產(chǎn)逐戶（筆） 、按季度進(jìn)行分類認(rèn)定。 每季末，資產(chǎn)項(xiàng)

17、目經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)填制資產(chǎn)項(xiàng)目分類表 （附表一） 及資產(chǎn)項(xiàng)目分類 表補(bǔ)充資料（附表二） ，部門負(fù)責(zé)人審核并簽署初分意見，稽核法律部簽署復(fù)審 意見，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽署終審認(rèn)定意見。每季初 3 日內(nèi)，各部門就所管資產(chǎn)按資產(chǎn)類別， 根據(jù)上季度末所管資產(chǎn)項(xiàng)目分類 結(jié)果匯總編制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類明細(xì)表 （附件三）一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核， 主管本部門公司領(lǐng)導(dǎo)審批后， 一份本部門留存， 一份交稽核法律部、 一份交財(cái)務(wù) 管理部。7.2 分類結(jié)果統(tǒng)計(jì)、報(bào)備 公司稽核法律部負(fù)責(zé)根據(jù)各部門填制的資產(chǎn)分類明細(xì)表匯總編制 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類匯總表 （附表四）及資產(chǎn)質(zhì)量季度分析表 （附表五），報(bào) 公司董事長、總經(jīng)理、及相關(guān)副總經(jīng)理審閱，并按照公司監(jiān)管報(bào)表統(tǒng)計(jì)編報(bào)管 理辦法的要求向監(jiān)管機(jī)關(guān)及時(shí)報(bào)備。7.3 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理的其他相關(guān)工作事項(xiàng)7.3.1 資產(chǎn)損失準(zhǔn)備提取、核銷、及不良資產(chǎn)處置年度計(jì)劃 每年初，公司財(cái)務(wù)管理部根據(jù)上年末資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類狀況，結(jié)合當(dāng)年經(jīng)營預(yù)算狀況，制定全年的資產(chǎn)損失準(zhǔn)備提取、 核銷及不良資產(chǎn)處置的計(jì)劃方案， 具體 應(yīng)包括年內(nèi)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備提取及核銷的總規(guī)模、 分階提取方案、 不良資產(chǎn)處置的 措施及年度目標(biāo)等（公司各相關(guān)部門應(yīng)積極配合、支持年度計(jì)劃的制定） 。