企業(yè)所得稅習(xí)題及參考答案

1、企業(yè)所得稅 一、單項選擇題 1. 某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)， 1998 年全年銷售額 1600 萬元，成本 600 萬元，銷售稅金及附加 460 萬元，按規(guī)定列支各種費用 400 萬元。已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費 80 萬元（該費用比上年實際發(fā)生額增長 20% ）、糧食白酒廣告費支出 50 萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）。 (99 注會 ) a.33 萬元 b.46.2 萬元 c.49.5 萬元 d.62.7 萬元 2. 下列項目中，符合企業(yè)所得稅稅前扣除項目規(guī)定的是 ( ) 。 (01 注會 ) a. 投資風(fēng)險準(zhǔn)備基金 b. 殘疾人就業(yè)保障基金 c. 短期投資跌價準(zhǔn)備金 d. 長期

2、投資減值準(zhǔn)備金 3. 某小型企業(yè)， 2001 年 1 月 20 日 向其主管稅務(wù)機關(guān)申報 2000 年度取得收入總額 150 萬元，發(fā)生的直接成本 120 萬元、其他費用 40 萬元，全年虧損 10 萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為 20% ，按照核定征收企業(yè)所得的辦法，該小型企業(yè) 2000 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。 (01 注會 ) a. 7.92 萬元 b. 9.90 萬元 c. 10.56 萬元 d. 13.20 萬元 4.2002 年 1 月甲公司從聯(lián)營企業(yè)分回 2001 年的稅后利潤 37 萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率 15

3、% ，當(dāng)年享受了定期減半征收的優(yōu)惠政策；甲公司適用企業(yè)所得稅稅率 33 。甲公司分回的稅后利潤應(yīng)補繳企業(yè)所得稅（ ）。 (02 注會 ) a 、 6.66 萬元 b 、 7.20 萬元 c 、 7.84 萬元 d 、 10.20 萬元 5. 下列各項中，不得在企業(yè)所得稅扣除的是（ ）。 (02 注會 ) a 、無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分 b 、工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過實際發(fā)放的部分 c 、因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償債務(wù)而發(fā)生的壞賬損失 d 、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費用 6. 對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所

4、得稅稅收優(yōu)惠是（ ）。 (02 注會 ) a 、第 1 年減半征收所得稅 b 、第 1 年免征所得稅 c 、第 1 年至第 2 年減半征收所得稅 d 、第 1 年至第 2 年免征所得稅 7. 下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是（）。 (03 注會 ) a 納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除 b 納稅人 ( 廣告內(nèi)容 , 已被刪除 ) 固定資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除 c 納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除 d 納稅人經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)集資的利息支出可在稅前扣除 8 國內(nèi)某公司從國外某企業(yè)租入價值 200 萬元的通訊設(shè)備，合同約定使用期限一年，支付使用費 80 萬元。該公司應(yīng)代扣代繳

5、預(yù)提所得稅（）。 (03 注會 ) a 7.6 萬元 b 8 萬元 c 20 萬元 d 27.6 萬元 9. 下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（） (04 注會 ) a 、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補 b 、企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補 c 、境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損，可用境外分支機構(gòu)的所得彌補 d 、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補 10 甲企業(yè) 2003 年 12 月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以一批庫存商品抵債所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù) 180.8 萬元，該批庫存商品的賬面成本為 130 萬元，市場不含稅銷售價為 140 萬元，該批

6、商品的增值稅稅率為 17 。假定適用企業(yè)所得稅稅率 33 ，城市維護建設(shè)稅和教育費附加不予考慮。甲企業(yè)的該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（） (04 注會 ) a 、 5.61 萬元 b 、 8.91 萬元 c 、 13.464 萬元 d 、 16.764 萬元 11. 按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中表述正確的是（ ）。 (05 注會 ) a. 按兼并后的企業(yè)無論是否獨立納稅資格，其未彌補的虧損均由兼并企業(yè)彌補。 b. 被投資企業(yè)虧損可由投資企業(yè)盈利彌補，投資企業(yè)虧損不得用被投資企業(yè)盈利彌補。 c. 企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國之內(nèi)的盈虧可互相彌補，企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補。 d. 企業(yè)進行

7、股權(quán)重組，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補完的虧損不得重組的企業(yè)進行彌補。 12. 某私營企業(yè) 2004 年度向主管稅務(wù)機關(guān)申報收入總額 122 萬元，成本費用支出總額 127.5 萬元，全年虧損 5.5 萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，支出的成本費用核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為 25%, 該私營企業(yè) 2004 年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。 (05 注會 ) a.10.07 萬元 b. 10.52 萬元 c.13.15 萬元 d. 14.03 萬元 13 納稅人為其他獨立納稅人提供與本身應(yīng)稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方不能還清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息，在計算

8、應(yīng)納稅所得額時的處理方法是（）。 (00 注稅 ) a 可以扣除 b 不準(zhǔn)扣除 c 只能扣除本金 d 只能扣除利息 14 某工業(yè)企業(yè) 1999 年度實現(xiàn)會計利潤為 50 萬元，當(dāng)年 “ 營業(yè)外支出 ” 賬戶中列支有通過民政部門向貧困地區(qū)捐款 10 萬元，在其他因素不變的情況下，該企業(yè)當(dāng)年公益、救濟性捐贈的扣除限額是（）。 (00 注稅 ) a 1 5 萬元 b 1 8 萬元 c 2 5 萬元 d 3 萬元 15 某企業(yè)在冊職工為 150 人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 500 元。該企業(yè)當(dāng)年實發(fā)工資總額為 86 萬元，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工

9、教育費是（）。 (00 注稅 ) a 15 75 萬元 b 15 05 萬元 c 14 4 萬元 d 13 76 萬元 16 對科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（）。 (00 注稅 ) a 暫免征收 b 免征 1 年 c 免征 3 年 d 免征 5 年 17 某公司企業(yè)所得稅稅率為 33 ， 1999 年度從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤為 37 萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為 15 （根據(jù)當(dāng)?shù)氐膬?yōu)惠政策，實際只繳納了 7 5 的所得稅）。該公司從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補企業(yè)所得稅是（）。 (00 注稅

10、) a 7 835 萬元 b 7 2 萬元 c 9 435 萬元 d 6 66 萬元 18 一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè) 1999 年度經(jīng)某稅務(wù)代理事務(wù)所審核，收入總額為 1600 萬元，扣除的成本、費用、稅金等合計為 1560 萬元。 1999 年該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）。 (00 注稅 ) a 13 2 萬元 b 12 萬元 c 11 88 萬元 d 11 55 萬元 19 按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)扣除的是（）。 (00 注稅 ) a 企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)支出未形成資產(chǎn)的部分 b 保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待 c 納稅人按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備

11、金 d 發(fā)生自然災(zāi)害或意外事故損失無賠償?shù)牟糠?20 某企業(yè)上年度實現(xiàn)會計利潤為 20 萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核， “ 財務(wù)費用 ” 賬戶中列支有兩次利息費用：一次是向銀行流動資金借款的利息支出 5 萬元，借款金額 200 萬，借款期限 6 個月；另一次是經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工集資借款的利息支出 5 萬元，集資金額 50 萬元，借款期限 12 個月。企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的利息費用是（）。 (00 注稅 ) a 10 萬元 b 8 25 萬元 c 7 5 萬元 d 6 25 萬元 21 下列各項收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（ ）。 (01 注稅 ) a 企業(yè)在建工程發(fā)生的試

12、運行收入 b 向客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金收入 c 與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣額 d 上級主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入 22 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（ ）。 (01 注稅 ) a 資本性支出 b 各項稅收滯納、罰款支出 c 非廣告性質(zhì)的贊助支出 d 無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分 23 某企業(yè) 2000 年度雇用職工平均人數(shù)為 78 人，其中：固定職工 40 人，合同工 30 人，臨時工 8 人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 960 元。該企業(yè)當(dāng)年實發(fā)工資總額為 1000000 元。工會組織開具了專用繳撥款收據(jù)，收取

13、了企業(yè)實際計提的工會經(jīng)費，該企業(yè)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計為（ ）。 (01 注稅 ) a 141120 元 b 157248 元 c 17752 元 d 33880 元 24 某企業(yè) 1999 年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損額為 20 萬元， 2000 年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入 625 萬元，應(yīng)扣除的成本、費用、稅金等合計 600 萬元。該企業(yè) 2000 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）。 (01 注稅 ) a 1 35 萬元 b 1 68 萬元 c 0 9 萬元 d 8 25 萬元 25 下列關(guān)于資產(chǎn)評估增值的稅務(wù)處理，正確的表述是（ ）。 (01 注

14、稅 ) a 納稅人按規(guī)定進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額 b 納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的資產(chǎn)評估增值不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額 c 納稅人以無形資產(chǎn)對外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評估增值應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額 d 企業(yè)進行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值部分，所提的折舊在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除 26 某技術(shù)咨詢企業(yè) 2000 年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 85 萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費用、稅金合計 40 萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為 33 ，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。 (01 注稅 ) a 4 95 萬元 b 14 85 萬元 c 6 75 萬元 d 2 25 萬元 27. 某生產(chǎn)白酒的集體

15、企業(yè)， 2000 年度全年銷售收入 1600 萬元，應(yīng)扣除的銷售成本為 600 萬元、銷售稅金及附加 460 萬元、其它費用 400 萬元（其中含糧食白酒廣告費支出 50 萬元）。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ） (01 注稅 ) a 33 萬元 b 62 7 萬元 c 46 2 萬元 d 49 5 萬元 28. 某企業(yè)進行清算時，清算的全部資產(chǎn)為 520 萬元，清算費用為 20 萬元，負(fù)債為 300 萬元，未分配利潤為 30 萬元，資本公積為 40 萬元，企業(yè)的注冊資本金為 100 萬元。該企業(yè)清算時應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。 (01 注稅 ) a 26 4 萬元 b 6 6 萬元 c

16、 16 5 萬元 d 9 9 萬元 29 下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是（）。 (02 注稅 ) a 中國人民保險公司所屬分公司 b 國家郵政局及所屬各級郵政企業(yè) c 中國人壽保險公司所屬分公司 d 民航總局所屬航空公司及其分公司 30. 某企業(yè) 2001 年度實現(xiàn)收入總額 860 萬元，與之相應(yīng)的扣除項目金額共計 838 萬元，另外還收到應(yīng)返還給上年度的流轉(zhuǎn)稅額 3 萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定 1999 年度的虧損額為 12 萬元、 2000 年度的虧損額為 8 萬元。該企業(yè) 2001 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。 (02 注稅 ) a 3600 元 b 6600 元 c 13500

17、元 d 16500 元 31 某公司 2001 年 2 月接受外單位捐贈卡車一輛，價值 12 萬元， 12 月 20 日 將其售出，取得收入 11 萬元，銷售時繳納相關(guān)稅費 0.8 萬元。就該輛卡車而言，公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。 (02 注稅 ) a 39600 b 36960 元 c 36300 元 d 33660 元 32 下列各項中，表述正確的是（）。 (02 注稅 ) a 金融企業(yè)在二級市場買賣國庫券的所得，免征企業(yè)所得稅 b 保險企業(yè)在二級市場買賣國庫券的收益，免征企業(yè)所得稅 c 保險企業(yè)代銷國債取得的手續(xù)費收入，免征企業(yè)所得稅 d 金融企業(yè)購買的國債到期兌付所得的利息，免征企

18、業(yè)所得稅 33 某公司有注冊資本 300 萬元， 2001 年 1 月 1 日 向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款 200 萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借期 2 年，每年支付利息 12 萬元。假定同期銀行貸款利率為 5% ，該公司計算 2001 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該項借款可以扣除的利息費用為（）。 (02 注稅 ) a 7.5 萬元 b 9 萬元 c 10 萬元 d 12 萬元 34 下列納稅人發(fā)生的工資費用，可在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（）。 (02 注稅 ) a 飽飲食服務(wù)企業(yè)按公司規(guī)定提取的提成工資 b 工效掛鉤企業(yè)按標(biāo)準(zhǔn)提取的工資 c 軟件開發(fā)企業(yè)實際發(fā)放的工資 d 工效掛鉤的事業(yè)單位發(fā)放的工資 35

19、 某企業(yè) 2001 年度實現(xiàn)會計利潤總額 40 萬元，注冊稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈 5 萬元、貧困山區(qū)的捐贈 10 萬元。該企業(yè) 2001 年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）（答案取小數(shù)點后兩位）。 (02 注稅 ) a 13.20 萬元 b 14.85 萬元 c 16.01 萬元 d 16.50 萬元 36 某貿(mào)易公司 2001 年 3 月 1 日 ，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期 1 年，按獨立納稅人交易原則支付租金 1.2 萬元； 6 月 1 日 以融資租賃方式租入機器設(shè)備一臺，租期 2 年，當(dāng)年支付租金 1.5 萬元。公

20、司計算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時應(yīng)扣除的租賃費用為（）。 (02 注稅 ) a 1.0 萬元 b 1.2 萬元 c 1.5 萬元 d 2.7 萬元 37 某企業(yè) 2001 年末應(yīng)從甲公司收取銷貨款余額 80 萬元，應(yīng)從乙公司收取勞務(wù)款 20 萬元，應(yīng)從丙公司收取周轉(zhuǎn)借款 10 萬元，若按 5% 的比例計算，該企業(yè)年末應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備金為（）。 (02 注稅 ) a 4000 元 b 4500 元 c 5000 元 d 5500 元 38 保險企業(yè)當(dāng)年自留的保費收入，不得提取并在稅前扣除保險保障基金的是（）。 (02 注稅 ) a 財產(chǎn)保險 b 人身意外傷害保險 c 短期健康保險 d 長期健康保險

21、39 某企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為 33% ， 2001 年度經(jīng)營虧損 15 萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實無誤。年終從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤 32.3 萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為 15% 。該企業(yè) 2001 年從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅為（）。 (02 注稅 ) a 3.11 萬元 b 3.66 萬元 c 4.14 萬元 d 7.59 萬元 40 某公司 2001 年度向其主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納稅所得額 3 萬元，全年實現(xiàn)銷售收入凈額 6500 萬元，扣除了業(yè)務(wù)招待費 26.5 萬元。該公司 2001 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。 (02 注稅 ) a 0.81 萬元 b 0.99

22、萬元 c 2.31 萬元 d 1.89 萬元 41 a 公司 1998 年以 500 萬元向 b 公司投資入股，取得 b 公司 3% 的股權(quán)。 2001 年 12 月 a 公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓，收到 b 公司的轉(zhuǎn)讓支付額 620 萬元，其中含累計未分配利潤和累計盈余公積 68 萬元。 a 公司適用企業(yè)所得稅稅率為 33% ， b 公司適用企業(yè)所得稅稅率為 15% 。 a 公司收到的轉(zhuǎn)讓支付額應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。 (02 注稅 ) a 21.60 萬元 b 29.40 萬元 c 31.56 萬元 d 39.22 萬元 42 對科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

23、、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（）。 (02 注稅 ) a 免征 1 年 b 免征 3 年 c 免征 5 年 d 暫免征收 43 某小型企業(yè) 2001 年向其主管稅務(wù)機關(guān)申報收入 110 萬元，成本、費用及銷售稅金共計 120 萬元，全年虧損 10 萬元。經(jīng)審核，成本、費用真實，收入無法核準(zhǔn)備。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為 20% ，該小型企業(yè) 2001 年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。 (02 注稅 ) a 7.26 萬元 b 7.92 萬元 c 9.07 萬元 d 9.90 萬元 44. 某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定， 2000 年度虧損 50 萬元， 2001 年度盈

24、利 20 萬元， 2002 度盈利 35 萬元。該企業(yè) 2002 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 (03 注稅 ) a.8.25 b.1.65 c.1.35 d.0.9 45. 甲企業(yè) 2001 年 3 月接受乙企業(yè)捐贈商品房一套，接受時確定價格為 20 萬元。 2002 年 6 月甲企業(yè)將該套房屋轉(zhuǎn)讓，取得收入額 22 萬元，支付轉(zhuǎn)讓房屋的相關(guān)稅費 3 萬元。該項業(yè)務(wù)甲企業(yè) 2002 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 (03 注稅 ) a.6.6 b.7.26 c.6.27 d.5.61 46. 下列項目中，按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，表述正確的是 （ ）。 (03 注稅 ) a. 金融

25、企業(yè)在二級市場上買賣國庫券的所得，不繳納企業(yè)所得稅 b. 金融企業(yè)代銷國債取得的代辦手續(xù)費收入，不繳納企業(yè)所得稅 c. 金融企業(yè)收回的以物抵債財產(chǎn)，評估價高于債權(quán)金額不退的部分，不繳納企業(yè)所得稅 d. 金融企業(yè)向客戶收取業(yè)務(wù)手續(xù)費時，以折扣方式讓利或折讓部分，不繳納企業(yè)所得稅 47. 某企業(yè) 2002 年度有注冊資本 500 萬元，當(dāng)年 1 月 1 日向其控股公司借人經(jīng)營性資金 400 萬元，借款期 1 年，支付利息費用 28 萬元。假定當(dāng)年銀行同期貸款年利息率為 6 ，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的利息費用為（ ）萬元。 (03 注稅 ) a.30 b.28 c.24 d.15 48.

26、 某金融企業(yè) 2002 年度向主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)稅收人 650 萬元，應(yīng)扣除的成本費用 600 萬元， 2002 年 8 月通過政府機關(guān)向貧困地區(qū)捐款 10 萬元。 2002 年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 (03 注稅 ) a.16.25 b.16.01 c.14.85 d.13.2 49.2002 年某城市商業(yè)銀行取得向國家購買的國債利息收入 10 萬元、金融債券利息收入 20 萬元，代國家發(fā)行國債取得手續(xù)費收入 35 萬元，同時支付與發(fā)行國債相關(guān)的宣傳、獎勵費用 14 萬元。就其發(fā)生的業(yè)務(wù)， 2002 年該城市商業(yè)銀行應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 (03 注稅 ) a.6.

27、93 b.11.55 c.13.53 d.16.83 50. 某運輸公司自行申報 2002 年度的收入總額為 60 萬元，成本費用為 56 萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查，其收入總額核算準(zhǔn)確，但成本費用無法查實。已知應(yīng)稅所得率為 15 ，則該運輸公司 2002 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。 (03 注稅 ) a.1.08 b. 4.62 c.2.43 d.2.97二、多項選擇題 1. 納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行調(diào)整。其方法有（）。 (00 注會 )

28、 a. 按照獨立企業(yè)之間相同交易的價格調(diào)整 b. 按照成本加合理的費用和利潤調(diào)整 c. 按照企業(yè)上年度的計算方法調(diào)整 d. 按照再售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格調(diào)整 2. 下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)壞帳處理條件的有（ ）。 (01 注會 ) a. 逾期 2 年以上仍未收回的應(yīng)收帳款 b. 逾期 3 年以上仍未收回的應(yīng)收帳款 c. 債務(wù)人依法被宣告失蹤，其財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收帳款 d. 債務(wù)人遭受意外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)確實無法清償?shù)膽?yīng)收帳款 3. 內(nèi)、外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有（ ）。 (01 注會 ) a. 境外所得已納稅款的扣除規(guī)定 b. 高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

29、c. 借款利息費用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn) d. 工資費用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn) 4. 社會團體取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。 (02 注會 ) a 、接受社會各界的捐贈 b 、取得各級政府的資助 c 、開展培訓(xùn)、咨詢業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費 d 、按照縣級民政、財政部門規(guī)定收取的會費 5 確定企業(yè)所得稅稅前扣除項目時應(yīng)遵循的原則有（）。 (03 注會 ) a 確定性原則 b 配比原則 c 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 d 收付實現(xiàn)制原則 6. 計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許扣除的項目有（）。 (03 注會 ) a 通過稅法指定機構(gòu)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈支出 b 經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)的企業(yè)對外投資的支出 c 實際發(fā)

30、生的壞賬損失超過稅法規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備的部分 d 通過稅法指定機構(gòu)向公益性圖書館的捐贈支出不超過其年應(yīng)納稅所得額 10 的部分 7 下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）。 (03 注會 ) a 為雇員年終加薪的支出 b 為離休雇員提供待遇的支出 c 為雇員交納社會保險的支出 d 為雇員提供的勞動保護費支出 8. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售開發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有（） (04 注會 ) a 、將待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營行資產(chǎn)的 b 、將待售開發(fā)產(chǎn)品以臨時租賃方式出租的 c 、將開發(fā)產(chǎn)品用作對外投資以及分配給投資者的 d 、將開發(fā)的產(chǎn)品換取其他

31、企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的 9. 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，下列收入項目中屬于生產(chǎn)經(jīng)營所得的有（）。 (00 注稅 ) a 保險業(yè)收入 b 投資股息收入 c 郵電通訊業(yè)收入 d 購買國債利息收入 e 財產(chǎn)評估增值 10. 按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入項目中，屬于其他收入范圍的是（）。 (00 注稅 ) a 固定資產(chǎn)盤盈收入 b 固定資產(chǎn)銷售收入 c 國家補貼收入 d 教育費附加返還款收入 e 購買企業(yè)債券的利息收入 11. 計算企業(yè)所得稅的收入總額包括生產(chǎn)、經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費收入、股息收入和其他收入。下列收入中屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)

32、讓收入的有（）。 (00 注稅 ) a 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 b 商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 c 著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 d 專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 e 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 12 按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)資產(chǎn)評估增值的稅務(wù)處理，下列表述中正確的是（）。 (00 注稅 ) a 納稅人以非現(xiàn)金的實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評估凈增值，不計入應(yīng)納稅所得額 b 納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，不計入應(yīng)納稅所得額 c 納稅人進行股份制改造發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整賬戶，所計提折舊應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額 d 納稅人按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值，不計入應(yīng)納稅所得額 13

33、 按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出項目不準(zhǔn)從收入總額中扣除的有（）。 (00 注稅 ) a 企業(yè)將自己的銀行存款直接捐贈給災(zāi)區(qū)某小學(xué) b 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 c 經(jīng)營性租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 d 融資性租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 14 按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列項目中在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項目有（）。 (00 注稅 ) a 銷售貨物時給購貨方的回扣支出 b 黃酒、啤酒廣告費用支出 c 遭受自然災(zāi)害造成損失有賠償?shù)牟糠?d 企業(yè)支付給總機構(gòu)的管理費用 e 按自行規(guī)定計提的住房公積金 15 企業(yè)所得稅的納稅人不能提

34、供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算其應(yīng)納稅所得額的，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額。下列核定方法正確的是（）。 (00 注稅 ) a 參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定 b 按照支出加合理的費用和利潤核定 c 按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定 d 按照企業(yè)自定的方法核定 e 按收入的 5 計算應(yīng)納稅所得額 16 按照企業(yè)所得稅的優(yōu)惠規(guī)定，下列企業(yè)不得享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有（）。 (00 注稅 ) a 中小學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè) b 學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè) c 學(xué)校將校辦企業(yè)承包給本單位個人經(jīng)

35、營的企業(yè) d 高等學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè) 17 下列情況中，企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金所支付或收取的利息，應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)參照正常利率調(diào)整的有（）。 (00 注稅 ) a 超過有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額 b 利率超過這類業(yè)務(wù)的正常利率 c 低于有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額 d 利率低于這類業(yè)務(wù)的正常利率 e 成本加利潤后再加稅金 18 企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)，不按獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的，稅務(wù)機關(guān)可以依照有關(guān)規(guī)定和方法對其價格進行調(diào)整。下列調(diào)整方法中正確的是（）。 (00 注稅 ) a 按照非獨立核算企業(yè)之間進行相同或類似業(yè)務(wù)活動的價格進行調(diào)整 b 按照再銷

36、售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者價格應(yīng)該取得的利潤水平進行調(diào)整 c 按成本加合理的費用和所得稅進行調(diào)整 d 稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)需要，采用其他方法進行調(diào)整 19 下列各項收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）。 (01 注稅 ) a 轉(zhuǎn)讓有價證券收入 b 購買國債的利息收入 c 購買國家發(fā)行的金融債券利息收入 d 固定資產(chǎn)盤盈收入 20 按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項固定資產(chǎn)不應(yīng)提取折舊的有（ ）。 (01 注稅 ) a 季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備 b 未使用的房屋 c 按規(guī)定提取維簡費的固定資產(chǎn) d 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) 21 企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的傭金，可計入銷售費用，但必須同

37、時符合的條件有（ ）。 (01 注稅 ) a 有合法真實憑證 b 支付對象必須是獨立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個人（不含本企業(yè)雇員） c 支付給個人的傭金，除另有規(guī)定外，不得超過服務(wù)金額的 3 d 支付給個人的傭金，除另有規(guī)定外，不得超過服務(wù)金額的 5 22 按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計算企業(yè)的清算所得時，下列各項準(zhǔn)予扣除的有（ ）。 (01 注稅 ) a 清算費用 b 法定財產(chǎn)估價增值 c 企業(yè)未分配利潤 d 超過實收資本的部分 23 按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不準(zhǔn)從收入總額中扣除的有（ ）。 (01 注稅 ) a 銷售貨物時給購貨方的回扣支出 b

38、 糧食類白酒的廣告費支出 c 納稅人加入工商聯(lián)合會交納的會員費 d 納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金罰款 24 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，有關(guān)工資、薪金費用的扣除，下列表述中正確的有（ ）。 (01 注稅 ) a 實行計稅工資辦法的企業(yè)，其實發(fā)工資在計稅工資標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的可據(jù)實扣除 b 軟件開發(fā)企業(yè)實際發(fā)放的工資總額，準(zhǔn)予扣除 c 企業(yè)按批準(zhǔn)的工效掛鉤辦法提取的工資、薪金準(zhǔn)予扣除 d 對飲食服務(wù)業(yè)按規(guī)定提取的提成工資，準(zhǔn)予扣除 25. 下列各項利息支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的有（ ）。 (01 注稅 ) a 為對外投資而借入的資金發(fā)生的利息支出 b 建造、購置固定資產(chǎn)過

39、程中的利息支出 c 因生產(chǎn)需要向金融機構(gòu)借款的利息支出 d 建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的利息支出 26 某企業(yè) 2001 年 2 月向其主管稅務(wù)機關(guān)申報的損益表中，注明 2000 年度的會計利潤為 60 萬元。 2001 年 3 月稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)進行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項應(yīng)調(diào)整會計利潤的有（ ）。 (01 注稅 ) a 查補的消費稅 b 多提的職工福利費 c 國庫券利息收入 d 多列無形資產(chǎn)攤銷 27 按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列企業(yè)不得享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有（ ）。 (01 注稅 ) a 將原有的企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè) b 學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè) c 學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給

40、外單位經(jīng)營的企業(yè) d 由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè) 28. 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以扣除的有（）。 (02 注稅 ) a 增值稅 b 消費稅 c 營業(yè)稅 d 房產(chǎn)稅 e 印花稅 29 準(zhǔn)予企業(yè)所得稅前扣除的納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營活動所承擔(dān)的借款費用，包括（）。 (02 注稅 ) a 短期借款的利息 b 長期借款的利息 c 與債券相關(guān)的溢價攤銷 d 借款時發(fā)生的輔助費用的攤銷 e 借入外幣資金進口固定資產(chǎn)作為利息費用調(diào)整額所產(chǎn)生的差額 30 按照現(xiàn)行規(guī)定，納稅人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)等事業(yè)單位進行的下列公益、救濟性捐贈

41、，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的有（）。 (02 注稅 ) a 向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈 b 向文化、藝術(shù)等事業(yè)的捐贈 c 向老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈 d 向中國綠化基金會的捐贈 e 向中國殘疾人聯(lián)合會的捐贈 31. 企業(yè)進行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整賬戶。企業(yè)在辦理年度納稅申報時，應(yīng)將有關(guān)計算資料一并附送主管稅務(wù)機關(guān)審核。在計算申報年度應(yīng)納稅所得額時的調(diào)整方法有（）。 (02 注稅 ) a 據(jù)實逐年調(diào)整 b 按增值調(diào)整 c 按平均數(shù)調(diào)整 d 按評估調(diào)整 e 綜合調(diào)整 32 企業(yè)所得稅納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得扣除，但可按規(guī)定提取的折舊費用。符合融資租賃固定資產(chǎn)條件的

42、有（）。 (02 注稅 ) a 在租賃期滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方 b 承租方租賃固定資產(chǎn)的時間在一年以上 c 租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分（ 75% 或以上） d 租賃期內(nèi)最低付款額大于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值 e 租賃期內(nèi)租賃最低付款額基本等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值 33. 下列各種情形中，應(yīng)對納稅人采取核定征收企業(yè)所得稅的有（）。 (02 注稅 ) a 能準(zhǔn)確核算成本費用支出，收入總額不能準(zhǔn)確核算的。 b 收入和費用均不能正確核算的 c 沒有按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證資料的 d 不按稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報的 e 按規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 34. 按照企業(yè)所得稅有關(guān)資產(chǎn)評估增值的

43、處理規(guī)定，下列表述正確的有（）。 (02 注稅 ) a 納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，不計入應(yīng)納稅所得額 b 國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，凡按國家有關(guān)規(guī)定全額上交財政的，不計入應(yīng)納稅所得額 c 納稅人進行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估凈增值，可以計提折舊，但在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除 d 納稅人按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值，計入應(yīng)納稅所得額 35 計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的保險費用包括（）。 (02 注稅 ) a 按規(guī)定上交保險公司的保險費 b 按規(guī)定向勞動部門上交的職工養(yǎng)老保險基金 c 保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待 d 按規(guī)定向

44、商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險 e 為特殊工程職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險費 36. 下列固定資產(chǎn)中，企業(yè)所得稅規(guī)定當(dāng)期可提取折舊的有（）。 (02 注稅 ) a 未使用的房屋、建筑物 b 季節(jié)性停用和修理停用的機器設(shè)備 c 融資性租出的固定資產(chǎn) d 經(jīng)營性方式租入的固定資產(chǎn) e 當(dāng)月投入使用的固定資產(chǎn) 37 對新辦的、獨立核算的從事交通運輸業(yè)、郵電通信業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。 (02 注稅 ) a 2 年暫免征收 b 第 1 年免征 c 第 2 年減半征收 d 第 3 至 5 年減半征收 e 第 2 至 5 年減半征收 38 企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)固

45、定資產(chǎn)的價值確定以后，除有特殊情況外，一般不得調(diào)整。其特殊情況是指（）。 (02 注稅 ) a 企業(yè)年終盤存 b 原計價有錯誤 c 原估價產(chǎn)生錯誤 d 將固定資產(chǎn)的一部分拆除 e 新增加固定資產(chǎn) 39. 下列項目中，按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有 （ ）。 (03 注稅 ) a. 金融企業(yè)在二級市場上買賣國庫券的所得，不繳納企業(yè)所得稅 b. 金融企業(yè)代銷國債取得的代辦手續(xù)費收入，不繳納企業(yè)所得稅 c. 金融企業(yè)收回的以物抵債財產(chǎn)，評估價高于債權(quán)金額不退的部分，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 d. 金融企業(yè)向客戶收取業(yè)務(wù)手續(xù)費后再返還或者回扣給客戶的部分，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 40. 金融機構(gòu)取得下列收入

46、，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。 (03 注稅 ) ； a. 儲蓄機構(gòu)代扣代繳利息稅取得的手續(xù)費收入 b. 在二級市場上買賣國庫券取得的購銷差價收入 c. 貸款利息逾期超過 180 天的應(yīng)收未收利息收入 d. 代銷國家發(fā)行的國債取得的代辦手續(xù)費收入 41. 企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的借款費用，直接影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的有（ ）。 (03 注稅 ) a. 對外投資的長期借款利息 b. 與債券相關(guān)的折價攤銷 c. 對外投資的短期借款利息 d. 與債券相關(guān)的溢價攤銷 e. 借款時發(fā)生的輔助費用 42. 下列借款費用，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不允許直接全額扣除的有（ ）。 (03 注稅 ) a. 發(fā)

47、生非正常中斷購置固定資產(chǎn)的借款費用 b. 購置并交付使用固定資產(chǎn)借款費用 c. 企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費用 d. 從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)發(fā)生的長期借款費用 e. 為開發(fā)無形資產(chǎn)借款且開發(fā)成功形成的借款費用 43. 下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金范圍的包括（ ）。 (03 注稅 ) a. 雇員向受雇企業(yè)投資分配的股息收入 b. 雇員調(diào)動工作取得的旅費和安家費 c. 雇員離退休、退職取得的各項收入 d. 雇員取得的獎金、津貼、補貼 e. 雇員取得的加班工資和年終加薪 44. 納稅人為雇員繳納的下列保險金，準(zhǔn)許抵扣應(yīng)納稅所得額的有（ ）。 (03 注稅 ) a. 向商業(yè)保險

48、機構(gòu)繳納的人壽保險 b. 向商業(yè)保險機構(gòu)繳納的財產(chǎn)保險 c. 基本保險以外為雇員投保的補充保險 d. 向勞動保障部門繳納的基本醫(yī)療保險費 e. 向勞動保障部門繳納的基本養(yǎng)老保險費 45. 下列項目中，符合關(guān)聯(lián)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有（ ）。 (03 注稅 ) a. 直接或間接地同為第三者擁有或控制 b. 經(jīng)常發(fā)生購銷業(yè)務(wù)的企業(yè)和單位 c. 在資金方面存在直接和間接的擁有或控制 d. 在經(jīng)營方面存在直接或間接擁有或控制 46. 下列資產(chǎn)中，不能計提折舊的有（ ）。 (03 注稅 ) a. 季節(jié)性停用和修理停用的機器設(shè)備 b. 以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn) c. 未使用的房屋、土地和建筑物 d. 接受捐贈

49、和盤盈的固定資產(chǎn) e. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) 47. 下列項目中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（ ）。 (03 注稅 ) a. 對新辦的、獨立核算的從事咨詢業(yè)、技術(shù)服務(wù)的企業(yè)，自開業(yè)年度起，第一年至第二年免征所得稅 b. 企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的，可在 3 年內(nèi)免征或減征所得稅 c. 企業(yè)遇有風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，可免征或減征企業(yè)所得稅 1 年 d. 民政部門舉辦的福利生產(chǎn)企業(yè)可減征或者免征企業(yè)所得稅三、判斷題 1. 對社會力量，包括企業(yè)單位（不含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)）、事業(yè)單位、社會團體、個人和個體工商戶，資助關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學(xué)

50、校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)費用，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除。（） (00 注會 ) 2. 取消住房基金和住房周轉(zhuǎn)金制度后，企業(yè)現(xiàn)有住房周轉(zhuǎn)金余額如為正數(shù)，應(yīng)將其計入企業(yè)的應(yīng)稅收入總額，計算繳納企業(yè)所得稅。（ ） (02 注會 ) 3. 提取壞賬準(zhǔn)備金的企業(yè)，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，實際發(fā)生的壞賬損失大于已提取的壞賬準(zhǔn)備金的部分，不能在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（ ） (02 注會 ) 4. 股份公司取得的投資者申購新股成功的申購資金被凍結(jié)期間的存款利息，應(yīng)并入公司利潤總額征收企業(yè)所得稅。 （ ） (03 注會 ) 5. 如果一個企業(yè)既有應(yīng)稅項目，又有免稅項目，其應(yīng)稅項目發(fā)生虧損時，按照企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損，應(yīng)該是沖抵免稅項目所得后的余額。 （ ） (03 注會 ) 6. 對設(shè)在西部地區(qū)的內(nèi)資企業(yè)，自 2001 年至 2010 年期間，減按 15 的稅率征收企業(yè)所得稅；對在西部地區(qū)新辦的交通、電力、水利、郵政等內(nèi)資企業(yè)，自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起，第一至二年免征企業(yè)所得稅，第三至五年減半征收企業(yè)所得稅