工程審計(jì)在礦山的作用

1、工程審計(jì)在礦山的作用 焦家金礦是山東黃金集團(tuán)的下屬礦山，屬于大型國(guó)有企業(yè)。多年來(lái)，該企 業(yè)對(duì)工程管理一直比較重視，出臺(tái)了多種相關(guān)配套政策和制度，特別是對(duì)工程 資金流向的跟蹤監(jiān)督尤為重視，在企業(yè)中設(shè)置了審計(jì)部門(mén)并配備了相關(guān)資質(zhì)的 審計(jì)人員，逐步形成了一整套規(guī)范、高效、科學(xué)、嚴(yán)格的工程審計(jì)體系和網(wǎng) 絡(luò)。與其他礦山企業(yè)相比，焦家金礦工程審計(jì)在人員配備和審計(jì)軟件配置上都 是比較優(yōu)秀的。近年來(lái)，工程審計(jì)在焦家金礦建設(shè)完工的井巷工程、地表基建 工程中發(fā)揮了強(qiáng)大作用，特別是在6000t采選技改重點(diǎn)工程項(xiàng)目中，為企業(yè)節(jié) 省了可觀的資金投入。 據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，僅2020年，焦家金礦共審計(jì)結(jié)算億元，審減額萬(wàn)元，審減

2、 率為,節(jié)約了大量的資金。 1工程審計(jì)的程序 焦家金礦工程審計(jì)執(zhí)行兩級(jí)審核制，即初審和終審。初審由項(xiàng)目主管單位 承擔(dān)，負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)送預(yù)結(jié)算的全而審核，側(cè)重于工程項(xiàng)目的計(jì)劃控制、完成工程 量的認(rèn)證及主材單價(jià)的確定；終審由該礦的綜合計(jì)劃部承擔(dān)，由相關(guān)的審計(jì)人 員完成。按照3個(gè)例外專業(yè)劃分，大體上分為土建工程，井上、井下安裝工程 及井巷掘進(jìn)工程，終審人員負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)初審單位審核的預(yù)結(jié)算進(jìn)行復(fù)審，主要側(cè) 重于定額子目的套取和取費(fèi)是否合理。 2工程審計(jì)的獎(jiǎng)罰制度 為了增加工程審計(jì)的透明度，焦家金礦制定了一系列相關(guān)的配套制度和流 程。綜合計(jì)劃部應(yīng)根據(jù)工程審計(jì)的情況編制報(bào)表，于次月15日在礦區(qū)辦公平臺(tái) 上進(jìn)行公示，

3、公示內(nèi)容包括工程名稱、施工單位、編制人、初審人、初審審減 額、終審人及終審審減額。 礦產(chǎn)部成立工程審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，每年對(duì)工程審計(jì)人員的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核。當(dāng) 施工單位結(jié)算報(bào)送值與終審值占報(bào)送值的5%以上時(shí)，按審減值與送審值5%的 差額的15%扣罰施工單位工程款。對(duì)于施工單位和審計(jì)人員都是同一個(gè)規(guī)范的 制度約束。 3工程審計(jì)的依據(jù) 工程審計(jì)的依據(jù)可以分為7大類1-6o 第一類，規(guī)范工程計(jì)價(jià)的依據(jù)：國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范。 第二類，計(jì)算設(shè)備數(shù)量和工程量的依據(jù)：可行性研究資料，初步設(shè)計(jì)、擴(kuò)大初 步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)圖紙和資料，工程變更及施工現(xiàn)場(chǎng)簽證。第三類，計(jì)算分 部分項(xiàng)工程人工、材料、機(jī)械臺(tái)班消

4、耗量及費(fèi)用的依據(jù)：概算指標(biāo)、概算定額 和預(yù)算定額，人工單價(jià)，材料預(yù)算單價(jià)，機(jī)械臺(tái)班單價(jià)，工程造價(jià)信息。第四 類，計(jì)算建筑安裝工程費(fèi)用的依據(jù)：間接費(fèi)定額和價(jià)格指數(shù)。第五類，計(jì)算設(shè) 備費(fèi)的依據(jù)：設(shè)備價(jià)格和運(yùn)雜費(fèi)率等。第六類，計(jì)算工程建設(shè)其他費(fèi)用的依 據(jù)：用地指標(biāo)，各項(xiàng)工程建設(shè)其他費(fèi)用定額等。第七類，與計(jì)算造價(jià)相關(guān)的法 規(guī)和政策：包含在工程造價(jià)內(nèi)的稅種、稅率，與產(chǎn)業(yè)政策、能源政策、環(huán)境政 策、技術(shù)政策和土地等資源利用政策有關(guān)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，利率和匯率，其他計(jì)價(jià) 依據(jù)。 4工程審計(jì)的方法 工程審計(jì)的方法很多，主要有全面審計(jì)法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法、分組計(jì)算審 查法、對(duì)比審查法、篩選審查法、重點(diǎn)抽查法、利用手冊(cè)審

5、查法和分解對(duì)比審 查法8種1。審計(jì)人員在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中采用哪種審計(jì)方法，要根據(jù)工程的規(guī) 模、造價(jià)的大小、難易程度及工期等因素來(lái)確定。 全面審計(jì)法。對(duì)照?qǐng)D紙、變更、簽證、實(shí)物、國(guó)家和地方定額、政策性文 件，全而審查工程竣工結(jié)算書(shū)及造價(jià)方面的招投標(biāo)文件及合同等，然后直接得 出審定價(jià)。由于每項(xiàng)工程和每個(gè)定額子目都是經(jīng)過(guò)審查得出的，因此這種審計(jì) 結(jié)果不易出錯(cuò)，確鑿性高，但該方法的缺點(diǎn)是耗時(shí)較長(zhǎng)，如果將時(shí)間和審計(jì)結(jié) 果的確鑿性相比，時(shí)間的長(zhǎng)短就顯得微不足道。焦家金礦的工程審計(jì)大多采用 全而審計(jì)法，因?yàn)樵摲椒艽_保工程造價(jià)的確鑿性。 標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法。具體做法是對(duì)于利用標(biāo)準(zhǔn)圖紙和通用圖紙施工的工程， 先集中

6、力量編制標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算，并以此為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)審查預(yù)算。 按標(biāo)準(zhǔn)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)或通用圖紙施工的工程大凡上部結(jié)構(gòu)和做法相同，可集中 力量細(xì)審或編制一份預(yù)算，并作為這種標(biāo)準(zhǔn)圖紙的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算，或以這種圖紙的 工程量為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)照審查，而對(duì)局部例外部分單獨(dú)審查。該方法的優(yōu)點(diǎn)是時(shí)間 短、效果好且易定案，缺點(diǎn)是只適合按標(biāo)準(zhǔn)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)的工程，適用范圍小。 分組計(jì)算審查法。這是一種加快審查工程量速度的方法，先把預(yù)算中的項(xiàng) 目劃分為若干組，并把相鄰或具有內(nèi)在聯(lián)系的項(xiàng)目劃分為一組，審查同一組中 某個(gè)分項(xiàng)工程量，利用工程量間具有相同或相似計(jì)算基礎(chǔ)的關(guān)系，判斷同組中 其他分項(xiàng)工程量計(jì)算的確鑿度。 對(duì)比審查法。用己建成的工程的預(yù)算或雖未建成但已

7、審查修正的預(yù)算對(duì)比 審查類似工程的一種方法。 篩選審查法。2個(gè)工程采用同一張施工圖，但基礎(chǔ)部分和現(xiàn)場(chǎng)條件例外。其 新建工程基礎(chǔ)以上可以采用對(duì)比審查法，例外部分可采用相應(yīng)的審查方法進(jìn)行 審查。若2個(gè)工程設(shè)計(jì)相同、而建筑而積例外時(shí)，根據(jù)2個(gè)工程建筑面積之比 與2個(gè)工程分部分項(xiàng)工程量之比基木一致的特點(diǎn)，審查新建工程各分部分項(xiàng)工 程的工程量。此外，可用2個(gè)工程每平方米建筑而積造價(jià)或每平方米建筑面積 的各分部分項(xiàng)工程量，進(jìn)行對(duì)比審查，如果基本相同，說(shuō)明新建工程的結(jié)算是 確鑿的；反之，說(shuō)明新建工程結(jié)算有問(wèn)題，要找出例外原因加以改正。若2個(gè) 工程的而積相同、而設(shè)計(jì)圖紙不完全相同時(shí)，相同的部分可進(jìn)行工程量的對(duì)

8、比 審查，不能對(duì)比的分部分項(xiàng)工程按圖紙計(jì)算。 重點(diǎn)抽查法。從工程結(jié)算書(shū)等有關(guān)資料中抽出一部分項(xiàng)目，如抽出一部分 工程量或一部分定額子目進(jìn)行審查，正確的同意送審價(jià)，錯(cuò)誤的加以更正，然 后連同未抽部分一起合并計(jì)算，得出一個(gè)審定價(jià)，其優(yōu)點(diǎn)是能夠節(jié)省時(shí)間。由 于不能保證未抽審部分的正確性，因此，審計(jì)出來(lái)的結(jié)果就不能確保其正確 性，因此，大凡不采用該方法 利用手冊(cè)審查法。將工程中常用的工程構(gòu)件和配件事先整理成預(yù)算手冊(cè)， 按手冊(cè)對(duì)照審查的方法。如按標(biāo)準(zhǔn)圖集計(jì)算出工程常用的預(yù)制構(gòu)配件的工程 量，套上單價(jià)，編制成預(yù)算手冊(cè)使用，可大大簡(jiǎn)化預(yù)結(jié)算的審查工作。分解對(duì) 比審查法。將一個(gè)單位工程按直接費(fèi)和間接費(fèi)進(jìn)行分解，然后再把直接費(fèi)按工 種和分部工程進(jìn)行分解，分別與審定的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算進(jìn)行分析。 5結(jié)語(yǔ) 3 / 4 加強(qiáng)對(duì)金屬礦山在