2020年新編《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》試卷A(含答案解釋)名師精品資料.

1、會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范試卷a（含答案）（參考教材：會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)教材企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南企業(yè)內(nèi)部控制課題研究組編著，中國(guó)商業(yè)出版社出版發(fā)行）一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題3分，共30分）。1下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的說法中，錯(cuò)誤的是（）。a該規(guī)范由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)文b該規(guī)范規(guī)定，董事會(huì)負(fù)責(zé)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施c該規(guī)范只適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)d該規(guī)范明確接受委托對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行鑒證的中介機(jī)構(gòu)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所答案：cp201基本規(guī)范#2規(guī)范的適用范圍：本規(guī)范適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)

2、立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實(shí)施內(nèi)部控制。2內(nèi)部控制測(cè)試重點(diǎn)是測(cè)定內(nèi)部控制各個(gè)組成部分是否按規(guī)定的控制步驟、方法運(yùn)行，測(cè)試各控制環(huán)節(jié)運(yùn)行與其內(nèi)容是否相符，檢查各控制環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)的內(nèi)容、程序、方法等是否正常運(yùn)行以及相互之間的協(xié)調(diào)配合情況等，下面不屬于內(nèi)部控制測(cè)試方法的是（）。a重新計(jì)算法b穿行測(cè)試法c實(shí)地查驗(yàn)法d重新執(zhí)行法答案：ap212評(píng)價(jià)指引#18內(nèi)部控制評(píng)估和測(cè)試的方法主要包括：個(gè)別訪談法、調(diào)查問卷法、比較分析法、標(biāo)桿法、穿行測(cè)試法、抽樣法、實(shí)地查驗(yàn)法、重新執(zhí)行法、專題討論會(huì)法等。3建立健全合理有效的存貨內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要保證，下列不屬于存貨內(nèi)部控制目

3、標(biāo)的是（）。a保證存貨的取得合理、實(shí)際存在b保護(hù)存貨的安全c確保存貨計(jì)價(jià)的合理、準(zhǔn)確d保證存貨的崗位分工合理答案：dp224存貨#1條存貨內(nèi)部控制目標(biāo)的是：保證存貨的安全完整；提高存貨營(yíng)運(yùn)效率；保證存貨的取得合理、實(shí)際存在；確保存貨計(jì)價(jià)合理、準(zhǔn)確。（選項(xiàng)d是存貨相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的具體內(nèi)容）4企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程項(xiàng)目建設(shè)過程和驗(yàn)收環(huán)節(jié)的監(jiān)控，落實(shí)責(zé)任制，實(shí)行嚴(yán)格的概預(yù)算管理，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，確保工程項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)要求。下列相關(guān)說法中，錯(cuò)誤的是（）。a工程監(jiān)理人員應(yīng)當(dāng)深入施工現(xiàn)場(chǎng)，監(jiān)控工程進(jìn)度和質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正建設(shè)過程中的問題b未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，原則上不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。但對(duì)于因生產(chǎn)經(jīng)

4、營(yíng)急需組織竣工驗(yàn)收的工程項(xiàng)目，可先行驗(yàn)收c驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)編制財(cái)產(chǎn)清單，及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)d企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目后評(píng)估制度，對(duì)完工工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性與項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告提出的預(yù)期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，并作為績(jī)效考核和責(zé)任追究的基本依據(jù)答案：bp236工程項(xiàng)目27條：未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，原則上不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需組織竣工驗(yàn)收的工程項(xiàng)目，應(yīng)同時(shí)組織竣工決算審計(jì)。29條：驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。30條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目后評(píng)估制度，對(duì)完工工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性與項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告提出的預(yù)期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，并作為績(jī)

5、效考核和責(zé)任追究的基本依據(jù)。5下列關(guān)于固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制的說法中，不正確的是（）。a企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)b盤點(diǎn)前，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對(duì)，保證賬賬相符c固定資產(chǎn)同存貨相比，遺失或被盜的可能性較大，因此定期盤查固定資產(chǎn)是保護(hù)財(cái)產(chǎn)的必要控制手段d盤點(diǎn)工作應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、記賬等不同職能的人員以及廠房設(shè)備無關(guān)的其他局外人共同擔(dān)任答案：cp87固定資產(chǎn)與存貨相比，流動(dòng)性相對(duì)較差（遺失或被盜的可能性較?。珒r(jià)值高，一旦丟失或損毀，給企業(yè)造成的損失往往非常大。6企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，下列關(guān)于無形資產(chǎn)授權(quán)審批的說法中，錯(cuò)誤的是（）。a

6、無形資產(chǎn)授權(quán)審批的范圍指的就是無形資產(chǎn)的購(gòu)置和轉(zhuǎn)讓計(jì)劃b授權(quán)批準(zhǔn)的層次，應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次，從而保證各管理層有權(quán)亦有責(zé)c應(yīng)當(dāng)明確被授權(quán)者在履行權(quán)力時(shí)應(yīng)對(duì)哪些方面負(fù)責(zé)，應(yīng)避免責(zé)任不清、一旦出現(xiàn)問題又難昝其責(zé)的情況發(fā)生d應(yīng)規(guī)定每一類無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批程序，以便按程序辦理審批，以避免越級(jí)審批、違規(guī)審批的情況發(fā)生答案：ap741、（無形資產(chǎn)）授權(quán)審批的范圍不僅要包括控制預(yù)算制定情況，還要對(duì)相應(yīng)的辦理手續(xù)、業(yè)績(jī)報(bào)告、業(yè)績(jī)考核等明確授權(quán)（還包括研究與開發(fā)）；2、應(yīng)根據(jù)（無形資產(chǎn)）的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次，從而保證各管理層有權(quán)亦有責(zé)；3、應(yīng)當(dāng)明確被授權(quán)者在

7、履行權(quán)利時(shí)應(yīng)對(duì)哪些方面負(fù)責(zé)，以避免授權(quán)責(zé)任不清、一旦出現(xiàn)問題又難究其責(zé)的情況發(fā)生；4、應(yīng)規(guī)定每一類（無形資產(chǎn)）業(yè)務(wù)審批程序，以便按程序辦理審批，避免越級(jí)審批、違規(guī)審批的情況發(fā)生。選項(xiàng)a通常無形資產(chǎn)的研究與開發(fā)、購(gòu)置和轉(zhuǎn)讓都應(yīng)納入無形資產(chǎn)授權(quán)審批的范圍。7被擔(dān)保人出現(xiàn)下列各情形的，除（）外企業(yè)不得為被擔(dān)保人提供擔(dān)保。a擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定的b已經(jīng)為被擔(dān)保人提供了其他擔(dān)保c管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的d與其他企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)糾紛，可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的答案：bp265擔(dān)保#13被擔(dān)保人出現(xiàn)下列情形之一的，企業(yè)不得提供擔(dān)：1、擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定的2、已進(jìn)入重組、托管、兼并或

8、破產(chǎn)清算程序的；3、財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債的；4、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的；5、與其他企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)糾紛，可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。8甲公司為乙公司的母公司，下列關(guān)于甲公司制定的母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表控制制度中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。a甲公司將乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表納入合并報(bào)表范圍b甲公司應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)制定重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算辦法，并下達(dá)乙公司c甲公司定期審核與乙公司之間的內(nèi)部交易及往來會(huì)計(jì)科目d甲乙公司采用的會(huì)計(jì)政策不一致，甲公司在合并報(bào)表中進(jìn)行了披露答案：dp279對(duì)子公司的控制關(guān)于母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表控制制度的規(guī)定：母公司（甲）、子公司（乙）27條：母公司應(yīng)將所有子公司納入合并報(bào)表范圍；28條：母公司應(yīng)統(tǒng)一子公司采

9、用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間，使子公司與母公司保持一致；29條：母公司應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)制定重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算辦法，并下達(dá)子公司30條：母公司應(yīng)定期審核與子公司之間的內(nèi)部交易及往來會(huì)計(jì)科目。9下列各類工具中，不屬于衍生金融工具的是（）。a證券投資基金b期貨合同c期權(quán)d可轉(zhuǎn)換公司債券答案：ap295衍生工具#2“衍生金融工具”顧名思意就是由別的金融工具“衍生”出來的。比如說股票期權(quán)，就是基于股票的工具，期權(quán)票面上的那張標(biāo)的股票的漲跌直接影響這個(gè)期權(quán)的價(jià)值。同理還有指數(shù)期貨，就是這個(gè)期貨合約的價(jià)格隨指數(shù)的漲跌而變化。衍生工具有：遠(yuǎn)期合同、期貨合同、互換和期權(quán)，以及具有遠(yuǎn)期合同、期貨合同、互換和期權(quán)中一種或一種以上

10、特征的工具。非衍生工具相對(duì)來說種類較少也固定，比如股票，指數(shù)，債券，存款或外匯等，通常都是各種衍生工具的基石。10下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的說法中，不正確的是（）。a按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求，設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)有效的內(nèi)部控制，并評(píng)估其有效性是管理層的責(zé)任b按照企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引的要求，在實(shí)施鑒證工作的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表鑒證意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任c注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行鑒證后可以適當(dāng)?shù)臏p輕管理層的責(zé)任d注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的基本原則是誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀，專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，保密答案：cp311企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引#3按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求，設(shè)計(jì)、實(shí)施和

11、維護(hù)有效的內(nèi)部控制，并評(píng)估其有效性是管理層的責(zé)任；按照本指引的要求，在實(shí)施鑒證工作的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表鑒證意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任；內(nèi)部控制鑒證不能減輕管理層的責(zé)任。第5條：注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)、獨(dú)立、客觀、公正，保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，保密。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題4分，共40分）。1企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承度之內(nèi)，控制措施一般包括（）。a不相容崗位分離控制b授權(quán)審批控制c會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制d財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制答案：abcdp205基本規(guī)范#28控制措施一般包括：

12、不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。2財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)（）資料的真實(shí)性、完整性、一致性、合法性進(jìn)行嚴(yán)格審核。a訂購(gòu)單和購(gòu)貨發(fā)票b結(jié)算憑證c供貨商對(duì)賬單d驗(yàn)收單和入庫(kù)單答案：abdp222采購(gòu)#17企業(yè)采購(gòu)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)合同協(xié)議約定的付款條件以及采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收（單）證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。3根據(jù)銷售的特點(diǎn)，企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及銷售業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有（）。a銷售行為違反國(guó)家法律法規(guī)b銷售政策和信用政策管理不規(guī)范、不科學(xué)c合同協(xié)議簽訂未經(jīng)正確

13、授權(quán)d銷售業(yè)務(wù)的主要客戶所在國(guó)面臨金融危機(jī)答案：abcp229銷售#3企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及銷售業(yè)務(wù)的下列風(fēng)險(xiǎn)：1、銷售行為違反國(guó)家法律法規(guī)；2、銷售未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批；3、銷售政策和信用政策管理不規(guī)范、不科學(xué)；4、合同協(xié)議簽訂未經(jīng)正確授權(quán)；5、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)管理不善，賬齡分析不準(zhǔn)確。4企業(yè)應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，確定計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策，下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法中，不正確的有（）。a折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟鷅按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計(jì)入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用c年數(shù)總

14、和法的固定資產(chǎn)年折舊率=（1-凈殘值率）/折舊年限d當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月起不再計(jì)提折舊答案：cdp239固定資產(chǎn)#19關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的有關(guān)規(guī)定：1、折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?、按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計(jì)入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用；3、折舊方法有多種。平均年限法（直線法）的固定資產(chǎn)年折舊率=（1-凈殘值率）/折舊年限；4、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照計(jì)提折舊。5為了使預(yù)算內(nèi)容更準(zhǔn)確、更符合實(shí)際情況，預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則有（）。a堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平

15、衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理b堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制c堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施d堅(jiān)持成本低廉原則，確保降低成本，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力答案：abcp93預(yù)算編制依據(jù)合理?；驹瓌t和要求是：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。6成本費(fèi)用控制的歸集、分配應(yīng)遵循的要求包括（）。a成本的確認(rèn)和計(jì)量符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定b成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)分期核算c成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)為企業(yè)未來決策提供有用信息d成本費(fèi)用的核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致答案：abcdp261成本費(fèi)用#2

16、1成本費(fèi)用的歸集、分配應(yīng)遵循下列要求：1、成本的確認(rèn)和計(jì)量符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；2、成本費(fèi)用核算應(yīng)與客觀經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)相一致；3、成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)為企業(yè)未來決策提供有用信息；4、成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)分期核算；5、一定期間的成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入應(yīng)當(dāng)配比；6、成本費(fèi)用的核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致；7、成本費(fèi)用的歸集、分配、核算應(yīng)當(dāng)考慮重要性原則。7企業(yè)可以通過人工分析或利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)自動(dòng)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)校驗(yàn)項(xiàng)目包括（）。a財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系b財(cái)務(wù)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的衍接關(guān)系c財(cái)務(wù)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系d財(cái)務(wù)報(bào)表與其他信息之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系答案

17、：abcp84財(cái)務(wù)報(bào)表初次完成后，企業(yè)應(yīng)通過人工分析或利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)自動(dòng)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行校驗(yàn)：（1）會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系；（2）會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系；（3）會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系8信息系統(tǒng)是一個(gè)有機(jī)整體，包括的基本要素為（）。a輸入b輸出c處理d存儲(chǔ)答案：abcp124信息系統(tǒng)是一個(gè)有機(jī)整體，系統(tǒng)的三個(gè)要素：輸入、處理和輸出。cb9a公司擁有b公司40%的表決權(quán)資本，e公司擁有b公司60%的表決權(quán)資本；a公司擁有c公司40%的表決權(quán)資本；公司擁有d公司52%的表決權(quán)資本；公司擁有d公司20%的表

18、決權(quán)資本。上述公司存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有（）。aa公司與c公司ba公司與e公司ce公司與b公司dd公司與e公司答案：acdp302關(guān)聯(lián)交易#2存在關(guān)系的雙方為關(guān)聯(lián)方（包括控制、共同控制與重大影響）ea（a對(duì)b、a對(duì)c占40%共同控制；e對(duì)b占60%控制，b是e的子公司；e通過b間接取得對(duì)d的20%控制權(quán)。所以選項(xiàng)為acd）bcd10內(nèi)部報(bào)告制度一旦付諸實(shí)施，就應(yīng)不斷地進(jìn)行檢查并在必要時(shí)予以修正，以確保它們能恰當(dāng)?shù)胤从硟?nèi)部需要，一般的，企業(yè)在發(fā)生（）情況時(shí)，必須修正內(nèi)部報(bào)告制度。a企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略發(fā)生變化b企業(yè)管理政策發(fā)生變化c企業(yè)管理政策發(fā)生變化d反饋意見表明內(nèi)部報(bào)告制度中存在有較大缺陷答案：abcd

19、內(nèi)部報(bào)告制度一旦付諸實(shí)施，就應(yīng)不斷地進(jìn)行檢查并在必要時(shí)予以修正，以確保它們能恰當(dāng)?shù)胤从硟?nèi)部需要，一般的，企業(yè)在發(fā)生下列情況時(shí)，必須修正內(nèi)部報(bào)告制度。1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略發(fā)生變化；2、企業(yè)管理政策發(fā)生變化；3、企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)發(fā)生重大變化；4、反饋意見表明內(nèi)部報(bào)告制度中存在有較大缺陷。三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，共30分）1企業(yè)應(yīng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員可先幫其辦理，并同時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。（）答案：p741、企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（包括貨幣資金業(yè)務(wù)）都應(yīng)納入授權(quán)批準(zhǔn)的范圍；2

20、、審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得超越審批權(quán)限；3、經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)；4、對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)部門報(bào)告。2工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策；概預(yù)算編制與審核；項(xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施；項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付；項(xiàng)目實(shí)施與項(xiàng)目驗(yàn)收；竣工決算與竣工決算審計(jì)。（）答案：p70工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：1、提出項(xiàng)目建議書與對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究與項(xiàng)目決策；2、概預(yù)算編制與審核；3、項(xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施；4、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付；5、項(xiàng)目實(shí)施與項(xiàng)目驗(yàn)收；6、竣工決算與竣工決算審計(jì)。3對(duì)于長(zhǎng)期穩(wěn)定供貨的老客

21、戶可以不進(jìn)行銷售談判和簽訂合同而直接接受客戶的銷售訂單，同時(shí)銷售訂單的接受也不需要得到銷售部門負(fù)責(zé)人或其他授權(quán)批準(zhǔn)人的簽字同意。（）答案：p230銷售#13對(duì)于長(zhǎng)期穩(wěn)定供貨的老客戶可以不進(jìn)行銷售談判和簽訂合同而直接接受客戶的銷售訂單，但銷售訂單的接受仍需要得到銷售部門負(fù)責(zé)人或其他授權(quán)批準(zhǔn)人的簽字同意。4對(duì)于一般無形資產(chǎn)采購(gòu)，應(yīng)由采購(gòu)部門充分了解和掌握產(chǎn)品及供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng)商；對(duì)于重大的無形資產(chǎn)采購(gòu)，應(yīng)注意采購(gòu)過程中的保密保全措施，不應(yīng)采用招標(biāo)方式進(jìn)行。（）答案：p244無形資產(chǎn)#12對(duì)于一般無形資產(chǎn)采購(gòu)，應(yīng)由采購(gòu)部門充分了解和掌握產(chǎn)品及供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供

22、應(yīng)商；對(duì)于重大的無形資產(chǎn)采購(gòu)，應(yīng)采用招標(biāo)方式進(jìn)行；對(duì)于非專有技術(shù)等具有非公開性的無形資產(chǎn)，還應(yīng)注意采購(gòu)過程中的保密保全措施。5企業(yè)應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投資的賬面價(jià)值定期或者至少每年度終了時(shí)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查。如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況變化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于投資的賬面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。（）答案：p249長(zhǎng)期股權(quán)投資#22如果由于市價(jià)持續(xù)下跌和被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況變化等原因?qū)е麻L(zhǎng)期投資可收回金額低于投資的賬面價(jià)值，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。6籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：籌資方案的擬訂與決策；籌資合同或協(xié)議的審批與訂立；與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行；籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。（）答案：p71籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：1、籌資方案的擬訂與決策；2、籌資合同或協(xié)議的審批與訂立；3、與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行；4、籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄。7企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同糾紛處理制度，糾紛處理過程中，應(yīng)當(dāng)先由企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人暫行向合同協(xié)議