第二章_記賬憑證的填制與審核答案

1、實訓(xùn)一答案會計分錄業(yè)務(wù)序號2006 年憑證 號數(shù)摘要會計科目金額月日一級科目明細(xì)科目借方貸方11011購入材料原材料膠料76168.05應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅- 進(jìn)項稅額12948.57應(yīng)付賬款新鄉(xiāng)明盛89116.6221012借入貸款銀行存款50000.00短期借款50000.0031023購入材料原材料色母812-18752.16原材料色母812-216820.48應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅- 進(jìn)項稅額4347.35銀行存款29919.994支付匯費(fèi)財務(wù)費(fèi)用n手續(xù)費(fèi)5.50現(xiàn)金5.5041035領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本直接材料80878.73原材料色母812-111213.71原材料色母812-218660.

2、22原材料膠料51004.8051056銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)深圳市麗的電子有限公司95881.50主宮業(yè)務(wù) 收入81950.00應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅- 銷項稅額13931.5061067購買辦公用品管理費(fèi)用辦公費(fèi)132.00現(xiàn)金132.0071088購入材料原材料銅線107779.27應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅- 進(jìn)項稅額18322.48應(yīng)付票據(jù)東莞日月電 子配件有限 公司126101.7581089銷售產(chǎn)品銀行存款:25623.00主營業(yè)務(wù)收 入21900.00應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅- 銷項稅額3723.009101010提取現(xiàn)金現(xiàn)金26,858銀行存款26,85810101011發(fā)放工資應(yīng)付工資26,858

3、現(xiàn)金26,85811101112銷售產(chǎn)品應(yīng)收賬款珠海拓展電 子有限公司140774.40主營業(yè)務(wù)收 入120320.00應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅- 銷項稅額20454.4013支付運(yùn)費(fèi)營業(yè)費(fèi)用運(yùn)雜費(fèi)883.50應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅- 進(jìn)項稅額66.50現(xiàn)金：950.0012101214領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本直接材料75782.61原材料銅線75782.6113101515支付電費(fèi)預(yù)提費(fèi)用 :2730.00應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅- 進(jìn)項稅額464.10銀行存款 :3194.1014101516支付水費(fèi)預(yù)提費(fèi)用950.00應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅- 進(jìn)項稅額123.50銀行存款1073.5015101617繳納稅費(fèi)應(yīng)交稅

4、金未交增值稅1341.05應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維 護(hù)建設(shè)稅67.05其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi) 附加40.23應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅3600.00銀行存款5048.3316101818預(yù)借差旅 費(fèi)其他應(yīng)收款江淮1500.00現(xiàn)金1500.0017102119捐款營業(yè)外支出2000.00銀行存款2000.0018102220報銷旅費(fèi)制造費(fèi)用其他費(fèi)用2230.00其他應(yīng)收款江淮1500.00現(xiàn)金730.0019102321收到欠貨 款銀行存款50000.00應(yīng)收賬款珠海拓展電子有限公司50000.0020102622購入筆記 本電腦固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用固 定資產(chǎn)11466.00應(yīng)付賬款東莞鵬達(dá)電 腦有限公司1146

5、6.0021102823銷售廢料現(xiàn)金840.88其他業(yè)務(wù)收 入718.70應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅-銷項稅額122.1824結(jié)轉(zhuǎn)銷售 廢料成本其他業(yè)務(wù)支 出1130.06原材料銅線849.20原材料膠料280.8622103125攤銷報刊 雜志費(fèi)管理費(fèi)用報刊費(fèi)80.00營業(yè)費(fèi)用報刊費(fèi)30.00待攤費(fèi)用:110.0023103126預(yù)提借款 利息財務(wù)費(fèi)用利息費(fèi)250.00預(yù)提費(fèi)用利息費(fèi)250.0024103127結(jié)轉(zhuǎn)水電 費(fèi)制造費(fèi)用水電費(fèi)3000.00管理費(fèi)用水電費(fèi)450.00營業(yè)費(fèi)用水電費(fèi)87.50預(yù)提費(fèi)用水電費(fèi)3537.5025103128結(jié)轉(zhuǎn)工資生產(chǎn)成本直接人工7858.60制造費(fèi)用工資3800

6、.00管理費(fèi)用工資16400.00營業(yè)費(fèi)用工資4800.00應(yīng)付工資32858.6026103129計提福利 費(fèi)生產(chǎn)成本 :直接人工1100. 20制造費(fèi)用福利費(fèi)532.00管理費(fèi)用福利費(fèi)2296.00營業(yè)費(fèi)用:福利費(fèi)672.00應(yīng)付福費(fèi)用4600.2027103130計提折舊制造費(fèi)用折舊費(fèi)2149.21管理費(fèi)用 :折舊費(fèi)976.33營業(yè)費(fèi)用折舊費(fèi)424.75累計折舊3550.2928103131結(jié)轉(zhuǎn)制造 費(fèi)用生產(chǎn)成本 :制造費(fèi)用11711.21制造費(fèi)用水電費(fèi)3000.00制造費(fèi)用折舊費(fèi)2149.21制造費(fèi)用工資3800.00制造費(fèi)用福利費(fèi)532.00制造費(fèi)用其他費(fèi)用2230.00291031

7、32產(chǎn)品入庫庫存商品電子線177331.35生產(chǎn)成本直接材料156661.34生產(chǎn)成本直接人工8958.80生產(chǎn)成本制造費(fèi)用11711.2130103133結(jié)轉(zhuǎn)銷售 成本主宮業(yè)務(wù)成 本174822.87庫存商品電子線174822.8731103134轉(zhuǎn)出未交 增值稅應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅- 轉(zhuǎn)出未交增值稅1958.58應(yīng)交稅金未交增值稅1958.5832103135計提城建 稅及教育 費(fèi)附加主宮業(yè)務(wù)稅 金及附加156.69應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維 護(hù)建設(shè)稅97.93其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi) 附加58.76實訓(xùn)二記賬憑證的審核實訓(xùn)二答案一一記賬憑證的審核業(yè)務(wù)序號2006 年憑證號數(shù)摘 要憑證存在問題憑證更正方

8、法月日11211購入復(fù)印機(jī)應(yīng)借、應(yīng)貸的會 計科目以及金額不 正確，未填憑證日 期，借、貸方金額欄 前填寫了人民幣符 號“寸。因已登賬，應(yīng)以紅字憑證注銷錯誤的憑證，并入 賬；再用藍(lán)字填寫正確憑證，并入賬。填寫憑證日期， 借、貸方金額欄前不需填寫人民幣符號“ 借：固定資產(chǎn)-非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)16800.00應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 2856.00貸：其他應(yīng)付賬款-東莞佳美19656.00借：固定資產(chǎn)-非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)19656.00貸：應(yīng)付賬款-東莞佳美19656.0021212電匯欠貨款應(yīng)借、應(yīng)貸的金 額不正確，少記金額 270元，出納未簽名。因已登賬，應(yīng)以藍(lán)字填寫少記金額的憑證，岀納 簽名

9、，并入賬。借：應(yīng)付賬款-中泰紙業(yè)270.00貸：銀行存款270.003121借入貸 款應(yīng)借、應(yīng)貸的金 額不正確，應(yīng)貸的會 計科目不正確，憑證 未編號，金額合計數(shù) 未填。因未登賬，應(yīng)把原來錯誤的憑證作廢或撕毀，重 新填寫正確的憑證，給憑證編號，填寫金額合計數(shù)。借：銀行存款100,000.00貸：短期借款100,000.0041286購進(jìn)材料原材料賬戶金 額不正確，應(yīng)交稅金 賬戶明細(xì)科目不正 確,所附原始憑證張 數(shù)未填。因未登賬，應(yīng)把原來錯誤的憑證作廢或撕毀，重 新填寫正確的憑證，所附原始憑證為2張。借：原材料-白紙27381.60應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 4654.87貸：應(yīng)付賬款-中泰紙

10、業(yè)32036.47512109提取現(xiàn)金摘要內(nèi)容與原 始憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 內(nèi)容不相符，應(yīng)借的 會計科目不正確，有 關(guān)人員未簽名，大寫 金額合計未填寫。因未登賬，應(yīng)把原來錯誤的憑證作廢或撕毀，重 新填寫正確的憑證，摘要內(nèi)容為提現(xiàn)備發(fā)工資，填寫 大寫金額合計數(shù)，岀納、制單簽名。借：現(xiàn)金38,987貸：銀行存款38,9876121112支付運(yùn)費(fèi)應(yīng)借的會計科 目以及金額不正確， 所列附件張數(shù)與所 附原始憑證張數(shù)不 相符，摘要內(nèi)容未填 寫，岀納未簽名。因未登賬，應(yīng)把原來錯誤的憑證作廢或撕毀，重 新填寫正確的憑證，摘要內(nèi)容為支付發(fā)運(yùn)教材運(yùn)費(fèi)， 附件張數(shù)為2張，岀納簽名。借：營業(yè)費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)1395.00應(yīng)交稅

11、金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額105.00貸：現(xiàn)金1500.0071216繳納稅費(fèi)應(yīng)交稅金-未 交增值稅”應(yīng)借的金 額不正確，摘要內(nèi)容 與原始憑證的經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)內(nèi)容不相符，兩 者金額合計不相等， 憑證未編號。因未登賬，應(yīng)把原來錯誤的憑證作廢或撕毀，重 新填寫正確的憑證，摘要內(nèi)容為繳納11月稅費(fèi)，金額合計為5616.58元，填寫憑證號數(shù)。借：應(yīng)交稅金-未交增值稅1682.02應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 84.10 其他應(yīng)交款-應(yīng)交教育費(fèi)附加 50.46應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅3800.00貸：銀行存款5616.588122018報銷旅費(fèi)未附有原始憑 證，所列附件張數(shù)與 原始憑證張數(shù)不相 符，應(yīng)借的會計科目

12、 不正確，貸方科目金 額不正確，大小寫金 額不正確。因未登賬，應(yīng)把原來錯誤的憑證作廢或撕毀，重 新填寫正確的憑證，附上原始憑證，張數(shù)為7張，貸方科目金額及大小寫金額為2500元。借：制造費(fèi)用-其他費(fèi)用2180.00現(xiàn)金320.00貸：其他應(yīng)收款-楊明2500.009123126攤銷報 刊雜志 費(fèi)應(yīng)借、應(yīng)貸會 計科目的書寫順序 不正確，摘要內(nèi)容未 填，借方、貸方金額 欄最后一筆金額數(shù) 字下的空行處至合 計數(shù)上的空行處未 劃線注銷。因未登賬，應(yīng)把原來錯誤的憑證作廢或撕毀，重 新填寫正確的憑證，書寫順序是先寫借方科目，后寫 貸方科目。摘要內(nèi)容為攤銷報刊雜志費(fèi)。借方、貸方 金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的 空行處劃斜線注銷。借：管理費(fèi)用-報刊費(fèi)160.00營業(yè)費(fèi)用-報刊費(fèi)100.00制造費(fèi)用-其他費(fèi)用60.00貸：待攤費(fèi)用320.0010123131結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用會計科目、明細(xì) 分類科目應(yīng)借、應(yīng)貸 的方向不正確，大小