大型企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計

1、財務(wù)管理系統(tǒng)天津豐源汽車連鎖服務(wù)有限公司成立于1988年，由最初從事汽車及汽車配件進出口貿(mào)易，發(fā)展成為現(xiàn)在擁有5家30005000 m2汽車用品直營連鎖超市、一家3500 m2一類大修資質(zhì)的汽車修理廠、3家三類快修店、一家二手車交易公司、一個汽車鎖業(yè)公司、一個愛車俱樂部、一個汽車電子技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校的大型聯(lián)合企業(yè)。2001年引進國外汽車用品連鎖超市的經(jīng)營模式，借鑒正規(guī)美式倉儲超市的經(jīng)營理念及國內(nèi)大型民用超市的管理經(jīng)驗，開辦了大型汽車用品連鎖超市。2001年2004年，連續(xù)開辦了5家直營連鎖店。公司計劃在2010年前再發(fā)展2040家連鎖店，除了占領(lǐng)天津市場外，還要進軍外埠市場。4.1.1 用戶發(fā)展戰(zhàn)

2、略1. 橫向發(fā)展戰(zhàn)略利用自身的優(yōu)勢，涉足與汽車相關(guān)的所有領(lǐng)域，包括汽車銷售、汽車進出口貿(mào)易、二手車銷售、愛車俱樂部、汽車裝飾用品加工生產(chǎn)及開辦汽車電子學(xué)校等。2. 縱向發(fā)展戰(zhàn)略l 依托領(lǐng)先的專業(yè)品質(zhì)和16年的行業(yè)經(jīng)驗，構(gòu)筑天津乃至華北地區(qū)汽車用品連鎖超市網(wǎng)絡(luò)。l 沿襲歐美風(fēng)尚，創(chuàng)造豐源車居文化，引導(dǎo)有車族的消費觀向著更高品味發(fā)展。l 拓展豐源汽車用品經(jīng)營范圍，向“高、精、尖、全”發(fā)展；不斷開發(fā)汽車服務(wù)領(lǐng)域，以高質(zhì)量的服務(wù)，力爭作汽車行業(yè)的“龍頭”。3. 公司發(fā)展目標l 5年之內(nèi)再開設(shè)2040家連鎖超市，占領(lǐng)天津市場。l 以天津為基地，進軍外埠市場，力爭10年內(nèi)在華北地區(qū)贏得一定的市場占有率。4

3、.1.2 項目整體目標對企業(yè)的各個層面進行全面、細致、規(guī)范的管理。為實現(xiàn)管理手段的科學(xué)化、現(xiàn)代化和規(guī)范化建立一套先進的信息管理系統(tǒng)。通過本系統(tǒng)的使用，能夠達到以下目標：l 精確、實時地反映和準確處理公司各項業(yè)務(wù)活動，實現(xiàn)企業(yè)商品“進、銷、調(diào)、耗、存、結(jié)”以及汽車維修、美容、加工的一體化管理。l 對汽車維修、美容、加工等環(huán)節(jié)進行精細化管理。l 對商品進行條碼管理，從商品入庫、出庫到盤點，統(tǒng)一通過條碼進行管理，從而杜絕人為錯誤的操作和由此導(dǎo)致的盤點數(shù)據(jù)不正確的問題。l 有效控制商品的采購，避免商品短缺或重復(fù)進貨，提高資金利用率。l 優(yōu)化商品結(jié)構(gòu)，減少資金占用。l 合理控制庫存，提高庫存周轉(zhuǎn)率。l

4、徹底解決信息孤島問題，將各分店、各部門的信息完全共享，為公司將來的快速擴張?zhí)峁娪辛Φ闹С?。l 利用視窗卡對會員進行智能化、人性化的管理，提高公司的形象。l 及時、準確地將企業(yè)各類信息加工處理后反饋給公司的最高管理層，提供可靠、完整、科學(xué)的決策依據(jù)。l 加強對員工管理考核的科學(xué)性，提高勞動效率，充分調(diào)動員工的積極性和創(chuàng)造性。l 對于公司組織機構(gòu)的調(diào)整、人員職務(wù)的變化、業(yè)務(wù)流程的重新設(shè)計及業(yè)務(wù)操作細節(jié)的調(diào)整，系統(tǒng)能夠有足夠的應(yīng)變機制和可擴展性，從而快速地適應(yīng)公司的編號。財務(wù)管理作為企業(yè)管理的組成部分，與經(jīng)濟價值或財富的保值增值有關(guān)，是關(guān)于創(chuàng)造財富的決策，企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的總目標離不開財務(wù)的籌

5、資、投資以及對資金的運用管理。另一方面，財務(wù)管理目標是制定生產(chǎn)目標、銷售目標等一系列目標的基礎(chǔ)和前提，這使得財務(wù)管理在企業(yè)管理中處于一個核心地位，財務(wù)管理目標將從根本上反映企業(yè)的總目標。所以確立一個合理的財務(wù)管理目標對企業(yè)的長遠發(fā)展有著極為重要的意義。4.2.1 財務(wù)管理的任務(wù)近來，美國接二連三發(fā)生的著名企業(yè)財務(wù)作假事件，不僅沉重地打擊了美國經(jīng)濟和投資者的信心，同時也在全球經(jīng)濟一體化的今天，警示著中國企業(yè)的決策者們，要讓更多的職業(yè)經(jīng)理人具有一雙能夠識別偽裝的慧眼，使企業(yè)能夠防患于未然，將風(fēng)險降至最小。當前中國許多企業(yè)面臨著許許多多的問題，然而比較具有普遍性的是企業(yè)的經(jīng)營決策僅憑經(jīng)驗感性判斷，缺

6、乏必要的理論指導(dǎo)和定量分析，財務(wù)會計信息資源未能得到充分利用。財務(wù)管理是為實現(xiàn)企業(yè)的目標服務(wù)的，并受財務(wù)管理的內(nèi)容制約?；救蝿?wù)是依法合理籌資并有效地利用企業(yè)各項資產(chǎn)，最終提高效益。具體來說，企業(yè)的財務(wù)管理任務(wù)包括以下幾方面內(nèi)容：(1) 依法合理籌集資金，滿足企業(yè)資金需要量。企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動需要必備的資金額，企業(yè)財務(wù)管理的首要任務(wù)是合理地從各種渠道，采用種種方式合理地籌集到生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的資金。這項任務(wù)有兩個面向，一是要正確確定企業(yè)的資金需求量，二是要選擇好獲得資金的渠道和方式。因為企業(yè)籌資有多種渠道和方式可供選擇，在進行比較選擇時主要考慮資金成本，償還期限，擔(dān)保條件可能性和資金供應(yīng)者

7、的其他具體要求，并考慮其對企業(yè)投資收益和風(fēng)險影響，據(jù)此選擇確定企業(yè)籌資的最佳組合方式。(2) 有效地分配和使用企業(yè)資金，提高資金利用效果。財務(wù)管理部門應(yīng)規(guī)劃性地，合理地安排各類資產(chǎn)，使其形成合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。要使貨幣資產(chǎn)保持在最佳的水平上，要避免存貨資產(chǎn)占用過多，要及時解決資金使用過程中出現(xiàn)的問題，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效果。(3) 分配企業(yè)的收益，協(xié)調(diào)各方面的經(jīng)濟關(guān)系。稅后利潤按照規(guī)定的順序進行分配，在分配中處理好各方面的經(jīng)濟關(guān)系，以調(diào)動企業(yè)、員工、投資者各方面的積極性。(4) 實行財務(wù)監(jiān)督，維護財經(jīng)法規(guī)。財務(wù)監(jiān)督是利用貨幣形式對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，它是通過對財務(wù)收支的審核控制和對財

8、務(wù)指標的檢查分析，及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動存在的問題，及時進行處理。實行財務(wù)監(jiān)督，能夠促使企業(yè)在嚴格地規(guī)范化的范圍內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營，維護法律制度上的企業(yè)完整性。4.2.2 會計學(xué)的理論基礎(chǔ)會計學(xué)是一門專門的學(xué)科，涉及眾多內(nèi)容，這里不可能一一深入介紹，下面僅介紹一些原理性的知識，通過這些介紹讀者基本可以了解會計學(xué)的基本理論，從而對財務(wù)管理有一個基本的認識。(1) 會計的對象會計的一個顯著特點是以貨幣形式對經(jīng)濟活動進行反映，而會計的對象就是會計核算和監(jiān)督的內(nèi)容，因此概括地說，會計對象是擴大再生產(chǎn)過程中的資金運動，企業(yè)的會計對象是企業(yè)經(jīng)營活動中的資金運動。企業(yè)的資金運動在經(jīng)營活動中表現(xiàn)為各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)，因此企業(yè)

9、會計對象又具體表現(xiàn)為反映資金運動的企業(yè)經(jīng)營活動中的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。會計對象具體表象的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按其性質(zhì)的分類，就形成會計對象的要素。會計對象要素主要包括資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤等。(2) 會計的職能會計職能是會計應(yīng)發(fā)揮的作用或應(yīng)有的功能。會計的基本職能有兩項，即會計核算職能和會計監(jiān)督職能。會計核算是以貨幣為主要計量單位，對企業(yè)、事業(yè)等單位一定時期的經(jīng)濟活動進行真實、準確、完整和及時的記錄、計算和報告。會計核算的內(nèi)容是會計對象要素，具體表現(xiàn)為經(jīng)濟活動中的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)，包括：l 款項和有價證券的收付l 財物的收發(fā)、增減和使用l 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算l 資本、基金的增減和經(jīng)費的收支l 收入

10、、費用、成本的計算l 財務(wù)成果的計算和處理l 其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項會計核算要求做到真實、準確、完整和及時。會計核算是一個過程，在企業(yè)中，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，要填寫原始憑證，編制記帳憑證，根據(jù)記帳憑證登記會計帳簿，根據(jù)會計帳簿和有關(guān)資料編制會計報表。會計監(jiān)督是指依據(jù)監(jiān)督標準，對企業(yè)、事業(yè)等單位的資金運動進行的指導(dǎo)、控制和檢查。會計監(jiān)督的對象是資金運動，而資金運動在企業(yè)中主要負責(zé)籌集資金、使用資金和收回資金。會計對資金運動的監(jiān)督主要表現(xiàn)在：l 監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性l 監(jiān)督財務(wù)收支的合法性l 監(jiān)督公共財產(chǎn)的完整性(3) 會計核算方法在會計核算方法體系中，主要的方法有： 設(shè)置會計科目和

11、帳戶會計科目就是對會計對象的具體內(nèi)容進行分類核算的項目，而設(shè)置會計科目就是在設(shè)計會計制度時事先規(guī)定這些項目，然后根據(jù)它在帳目中開立帳戶，分類、連續(xù)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，反映由于各經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生而引起的各會計要素的增減變動情況和結(jié)果，為經(jīng)營管理提供各種類型的會計指標。 復(fù)式記帳復(fù)式記帳是與單式記帳相對應(yīng)的一種記帳方法，這種記帳方法的特點是對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要以相等的金額同時記入兩個或兩個以上的有關(guān)帳戶，例如我們用銀行存款購買材料。按照復(fù)式記帳法就應(yīng)該一方面記材料的增加，另一方面記銀行存款的減少。它的優(yōu)點就是通過帳戶的對應(yīng)關(guān)系，可以了解有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的來龍去脈，通過帳戶的平衡關(guān)系，可以檢查有關(guān)業(yè)務(wù)

12、的記錄是否正確。 填制和審核會計憑證會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，也是登記帳簿的依據(jù)。業(yè)務(wù)發(fā)生以后，首先要取得憑證，憑證必須經(jīng)過會計部門或有關(guān)部門審核，只有經(jīng)過審核并認為正確無誤的會計憑證才能作為記帳的依據(jù)，而作為會計核算的方法，填制和審核憑證不僅為經(jīng)濟管理提供真實可靠的數(shù)據(jù)資料，也是實行會計監(jiān)督的一個重要方面。 登記會計帳簿帳簿是用來全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項業(yè)務(wù)的簿籍，是保存會計數(shù)據(jù)資料的重要工具。而登記帳簿就是將會計憑證記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，序時分類的記入有關(guān)簿籍中設(shè)置的各個帳戶。登記帳簿必須以憑證為根據(jù)并定期進行結(jié)帳、對帳以便為編制會計報表提供完整而系統(tǒng)的會計數(shù)據(jù)。 成本計

13、算成本計算就是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中按照一定的對象歸集和分配發(fā)生的各種費用支出，以確定該對象的總成本和單位成本的一種專門方法。通過成本計算可以確定材料的采購成本、產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和銷售成本，也就是說，在這個生產(chǎn)經(jīng)營過程當中，既要計算材料的采購成本，也要計算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和銷售成本。通過成本計算，可以反映和監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營過程當中發(fā)生的各項費用是否節(jié)約或超支，并據(jù)此確定企業(yè)的經(jīng)營盈虧。 財產(chǎn)清查財產(chǎn)清查是指通過盤點實物、核對帳目，保持帳實相符的一種方法。在清查當中如果發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資和貨幣資金的實有數(shù)與帳面結(jié)存數(shù)額不一致，應(yīng)該及時查明原因，通過一定的審批手續(xù)進行處理，并調(diào)整帳簿記錄，使帳面數(shù)額與結(jié)存數(shù)額保持一

14、致從而保證會計核算資料的正確性和真實性。 編制會計報表會計報表是根據(jù)帳簿記錄定期編制的。它是一種總括并反映了企業(yè)或行政事業(yè)單位在特定時點(月末、季末、年末)和一定時期(月、季、年)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及成本費用等的書面文件。會計報表提供的資料不僅是分析考核財務(wù)成本計劃和預(yù)算執(zhí)行情況，以及編制下期財務(wù)成本計劃和預(yù)算的重要依據(jù)，也是進行經(jīng)營決策和國民經(jīng)濟綜合平衡工作必要的參考資料。這些方法反映了會計核算過程。在會計核算過程中，填制和審核會計憑證是開始環(huán)節(jié)。登記會計帳簿是中間環(huán)節(jié)，編制會計報表是終結(jié)環(huán)節(jié)。在一個會計期間所發(fā)生的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要經(jīng)這三個環(huán)節(jié)進行處理，將大量的經(jīng)濟業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換為系統(tǒng)的會計信

15、息，這個轉(zhuǎn)換過程也就是從填制和審核憑證到登記帳簿，直到編制出會計報表，周而復(fù)始的變化過程就是一般所講的會計循環(huán)。經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員要添置或取得原始憑證，經(jīng)會計人員審核整理后，按照設(shè)置的會計科目，運用復(fù)式記帳法編制記帳憑證并據(jù)以登記帳簿，要依據(jù)憑證和帳簿記錄對生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用進行成本計算，并依據(jù)財產(chǎn)清查對帳簿記錄加以核實，在保證帳實相符的基礎(chǔ)上定期編制會計報表。(4) 會計科目我國企業(yè)會計準則將企業(yè)會計要素劃分為資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤六個要素，這些要素對應(yīng)不同的會計科目。會計科目是對會計對象具體內(nèi)容及會計要素進一步分類核算的項目。為了全面系統(tǒng)地反映和監(jiān)督各項會

16、計要素的增減變動情況，分門別類地為經(jīng)濟管理提供會計核算資料，就需要設(shè)置會計科目。設(shè)置會計科目就是通過會計制度預(yù)先規(guī)定這些項目的名稱，并限定其核算的內(nèi)容范圍，它是設(shè)置帳戶、處理帳務(wù)所必須遵守的規(guī)則和依據(jù)，是正確組織會計核算的一個重要條件。例如，為反映和監(jiān)督各項資產(chǎn)的增減變動，設(shè)置了現(xiàn)金、材料、長期投資、固定資產(chǎn)等科目；為反映和監(jiān)督負債和所有者權(quán)益的增減變動，設(shè)置了短期借款、應(yīng)付帳款、長期借款和資本公積、盈余公積等科目。為反映和監(jiān)督收入費用和利潤的增減變動設(shè)置了產(chǎn)品銷售收入、生產(chǎn)成本，本年利潤和利潤分配等科目。(5) 帳戶設(shè)置會計科目只是規(guī)定了對會計對象具體內(nèi)容進行分類核算的項目，而為了及時、連續(xù)

17、、系統(tǒng)地記錄由于經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)生而引起的會計要素的增減變動，提供各種會計信息，還必須根據(jù)規(guī)定的會計科目在帳簿中開設(shè)帳戶。帳戶是對會計要素進行分類核算的工具，它應(yīng)該以會計科目作為它的名稱并具有一定的格式。帳戶的設(shè)置也與帳戶的級次有關(guān)，也就是根據(jù)總分類科目開設(shè)總分類帳戶，根據(jù)明細科目開設(shè)明細帳戶。由于總分類帳戶提供的是總括核算指標，因而一般的只用貨幣計量。而明細帳戶提供的是明細分類核算指標，因而除了用貨幣量度外，有的還用實物量度，進行輔助計量。既然帳戶是用來分類記錄經(jīng)營業(yè)務(wù)的，就必須具有一定的結(jié)構(gòu)。由于經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生所引起的各項會計要素的變動，從數(shù)量上來看，不外乎是增加和減少兩種情況。因此帳戶結(jié)構(gòu)也相

18、應(yīng)地分為兩個基本部分，劃分為左右兩方，以一方登記增加額，另一方登記減少額。如圖4.1所示，圖4.2是銀行存款和應(yīng)付帳款的帳戶實例。帳戶要依附于帳簿開設(shè)，每一個帳戶只表現(xiàn)為帳簿中的某章或某些帳頁，它們一般應(yīng)該包括帳戶的名稱、日期和摘要、增加和減少的金額及余額、憑證號數(shù)等。圖4.1 帳戶結(jié)構(gòu)圖4.2 帳戶實例(6) 會計科目與帳戶的關(guān)系會計帳戶和會計科目是兩個既有區(qū)別又相互聯(lián)系的概念，它們的聯(lián)系是：帳戶是根據(jù)會計科目設(shè)置的。會計科目就是帳戶的名稱，設(shè)置會計科目和開設(shè)帳戶的目的都是為了分類提供會計信息，兩者所反映的經(jīng)濟內(nèi)容是一致的。它們的區(qū)別是：會計科目僅是分類核算的項目，而帳戶既有名稱又有具體結(jié)構(gòu)

19、；會計科目是進行分類核算的依據(jù)，而帳戶則是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的載體。在實際工作中，會計科目和帳戶往往作為同義詞來理解，互相通用，不加區(qū)別。(7) 復(fù)式記帳原理記帳方法是在帳戶中登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)的方法。經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生會引起各有關(guān)會計要素的增減變動。為將這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄在有關(guān)的帳戶中，曾采用過單式記帳和復(fù)式記帳兩種方法。單式記帳是指對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)只在一個帳戶中進行記錄的記帳方法，例如用銀行存款購買材料的業(yè)務(wù)，發(fā)生后，采用單式記帳法只在帳戶中記錄銀行存款的付出業(yè)務(wù)，而對材料的收入業(yè)務(wù)卻不在帳戶中記錄。與單式記帳不同，復(fù)式記帳是指對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都以相等的金額，在相互關(guān)聯(lián)的兩個或兩個以上帳戶中進行記錄的

20、記帳方法。例如上述用銀行存款購買材料的業(yè)務(wù)，按照復(fù)式記帳則應(yīng)以相等的金額，一方面在銀行的存款帳戶中記錄銀行存款的付出業(yè)務(wù)；另一方面在材料帳戶中記錄材料的收入業(yè)務(wù)。(8) 借貸記帳法借貸記帳法是以借貸作為記帳符號，反映各項會計要素增減變動情況的一種記帳方法，是各種復(fù)式記帳方法中應(yīng)用得最廣泛的一種方法。從上面的定義可以看出，借貸記帳法是一種復(fù)式記帳法，它的特點是以借貸作為記帳符號，反映各項會計要素增減變動情況。借貸記帳法的記帳規(guī)則是“有借必有貸，借貸必相等”。也就是說，由于資金運動的數(shù)量變化不外乎增加或減少，一個要素項目的金額增加引起的是同類性質(zhì)的另一個(或幾個)項目的金額減少，或另一類性質(zhì)的某一

21、個(或幾個)項目的金額增加或減少，而不同性質(zhì)要素項目(帳戶)的金額增減恰恰是用不同的記帳符號“借”或“貸”來表示的。因此借貸記帳法下對于每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理都必然是既要用“借”方反映增加項目的金額，又要用“貸”方反映減少項目的金額，這就叫做“有借必有貸，借貸必相等”，如圖4.3所示。(9) 會計分錄會計分錄就是標明某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的應(yīng)借應(yīng)貸帳戶及其金額的記錄，所有的財務(wù)管理軟件都要有“會計分錄”的功能，就是以借貸記帳法輸入所有的企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)。注意會計分錄的書寫格式一般是借方在上貸方在下，而且貸方應(yīng)該向右錯開一格。若有多個借方或多個貸方，則借貸方各自應(yīng)該對齊。會計分錄的實例如圖4.3所示。圖4.

22、3 借貸記帳法(會計分錄)(10) 試算表與試算平衡把整個期間(一個月或一年)的會計分錄，從會計憑證全部過入分類帳后，各分類帳就已經(jīng)記錄和反映了當期的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。為了驗證各分類帳登記和過帳的會計處理的正確性，根據(jù)“有借必有貸，借貸必相等”的平衡原理，編制“試算表”進行試算平衡，同時也為編制財務(wù)報表作好了準備，如圖4.4所示。圖4.4 試算表(11) 結(jié)帳與會計報表為了總結(jié)一定會計期間財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的大小，企業(yè)一般在會計期末進行結(jié)帳。結(jié)帳是一項將帳簿記錄定期結(jié)算清楚的帳務(wù)工作。結(jié)帳后會形成該會計期間的會計報表，常用的會計報表有損溢表和資產(chǎn)負債表，分別如圖4.5和4.6所示。圖4.5 損溢表圖4

23、.6 資產(chǎn)負債表根據(jù)以上對財務(wù)管理內(nèi)容的分析和會計基礎(chǔ)知識的介紹，一個標準的財務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該包括如圖4.7所示的幾大功能。除此之外系統(tǒng)還應(yīng)包括信息系統(tǒng)必須具備的通用功能，例如系統(tǒng)管理、權(quán)限設(shè)置、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)等，這些功能的實現(xiàn)可以參考第1章。其中每個功能都由若干相關(guān)聯(lián)的子功能模塊組成。圖4.7 財務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)包括的基本功能財務(wù)管理系統(tǒng)的基本流程如圖4.8所示。圖4.8 財務(wù)管理系統(tǒng)基本流程4.3.1 基礎(chǔ)資料維護“基礎(chǔ)資料維護”用于對會計科目、核算項目以及憑證、帳簿、固定資產(chǎn)等項目進行初始化設(shè)置，這些設(shè)置一般不輕易改動，包含的功能模塊如圖4.9所示。圖4.9 “基礎(chǔ)資料維護”功能模塊其中“會計

24、科目”是基礎(chǔ)資料的重點，財務(wù)軟件的使用離不開科目的正確設(shè)置，其內(nèi)容包括科目代碼、科目名稱、助記碼、科目類別、是否存貨科目、余額方向、數(shù)量單位等。4.3.2 憑證管理“憑證管理”用于完成憑證制定、審核、記帳、查詢等功能，自動生成各種會計帳，包含的功能模塊如圖4.10所示。圖4.10 “憑證管理”功能模塊其中“憑證輸入”是憑證管理的重點，在憑證輸入模塊中將實際業(yè)務(wù)的分錄輸入到計算機，內(nèi)容包括憑證狀態(tài)、會計期間、憑證字號、憑證編號、順序號、日期、附單據(jù)、審核、過帳、制單、借方合計、貸方合計、過帳狀態(tài)、順序號碼等。一張憑證對應(yīng)多個分錄，分錄內(nèi)容包括分錄編號、會計期間、憑證字號、憑證編號、摘要、科目代碼

25、、借方、貸方、數(shù)量、單價、結(jié)算方式、結(jié)算號、結(jié)算日期等。4.3.3 帳簿管理“帳簿管理”用于提供各種帳務(wù)處理查詢篩選的功能，包含的功能模塊如圖4.11所示?？値た砂纯颇考墑e、幣別、科目范圍等查詢；明細帳可按期間范圍、幣別、科目范圍查詢；還提供多欄帳、數(shù)量金額明細帳、核算項目分類總帳等帳簿報表。圖4.11 “帳簿管理”功能模塊4.3.4 報表管理“報表管理”用于報表的定義、編制和輸出。企業(yè)會計核算的結(jié)果最后需要用報表的形式反映出來，一般包括帳務(wù)報表處理、匯總報表處理、合并報表處理等。一般財務(wù)系統(tǒng)會預(yù)設(shè)資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表等各類報表模板，如圖4.12所示，簡化報表操作過程。圖4.12 “

26、報表管理”功能模塊4.3.5 期末處理“期末處理”是系統(tǒng)總結(jié)某一會計期間的經(jīng)營活動情況，轉(zhuǎn)至下一期的必做事項。同時該模塊在結(jié)帳前，按企業(yè)財務(wù)管理和成本計算的要求，必須進行制造費用、產(chǎn)成品成本的結(jié)轉(zhuǎn)、期末調(diào)匯及損益結(jié)轉(zhuǎn)等工作，包含的功能模塊如圖4.13所示。圖4.13 “期末處理”功能模塊4.3.6 往來管理“往來管理” 用于對企業(yè)的往來帳款進行全面核算、管理、分析、預(yù)測、決策。一般包括往來單位管理、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的管理、往來帳齡分析等模塊、往來帳款的核銷、壞帳處理等功能，如圖4.14所示。圖4.14 “往來管理”功能模塊4.3.7 出納管理出納是會計中十分重要的一個崗位，它擔(dān)負著現(xiàn)金、銀行存款的收付

27、職能?！俺黾{管理”既可同總帳系統(tǒng)聯(lián)合起來使用，也可單獨提供給出納人員使用。一般包括現(xiàn)金帳管理、銀行存款帳管理、票據(jù)管理等，如圖4.15所示。圖4.15 “出納管理”功能模塊出納系統(tǒng)與帳務(wù)系統(tǒng)功能分離但數(shù)據(jù)卻可緊密連結(jié)共享，合理的數(shù)據(jù)共享模式可使得會計與出納人員更能高效的獨立工作。4.3.8 工資管理“工資管理”用于進行企業(yè)工資的發(fā)放和核算，工資動態(tài)變動管理，工資費用計提與分配、銀行代發(fā)等；一般包括基礎(chǔ)設(shè)置、工資結(jié)構(gòu)設(shè)置、工資變動管理、工資數(shù)據(jù)處理、工資報表管理等功能，如圖4.16所示。圖4.16 “工資管理”功能模塊4.3.9 固定資產(chǎn)管理“固定資產(chǎn)管理”用于管理、核算固定資產(chǎn)增減變化、變動、

28、以及折舊的計提、轉(zhuǎn)帳等，一般包括如圖4.17所示的功能模塊。允許不同固定資產(chǎn)采用不同的折舊方法，提供標準的折舊方法，提供固定資產(chǎn)卡片自定義設(shè)置功能和靈活的報表查詢系統(tǒng)。圖4.17 “固定資產(chǎn)管理”功能模塊4.3.10 財務(wù)分析“財務(wù)分析” 是財務(wù)管理的重要組成部分，在核算的基礎(chǔ)上以財務(wù)報表和其他資料為依據(jù)和起點，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，對帳務(wù)數(shù)據(jù)作進一步的加工、整理、分析和研究，將大量的報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對決策有用的信息，是管理層進行日常及重大決策的好幫手，包含的功能模塊如圖4.18所示。圖4.18 “財務(wù)分析”功能模塊“財務(wù)狀況分析”對截止報告期

29、的資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)、比例及變化趨勢等情況進行分析，可分為結(jié)構(gòu)分析、比較分析、趨勢分析三種分析方法。結(jié)構(gòu)分析對資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益中每一具體項目占該類項目以及與總體項目的結(jié)構(gòu)、比重進行分析，從而揭示該類財務(wù)指標的結(jié)構(gòu)是否合理；比較分析能對同口徑(指標名稱相同、計算方法相同)指標在任意兩個會計期間(或一個會計期間與它的預(yù)算值之間)進行比較，借以反映其增減變動情況；趨勢分析反映某一財務(wù)指標，如資產(chǎn)總計、流動資產(chǎn)合計、銀行存款等在年度內(nèi)月份之間、季度之間和年度之間變化的趨勢?！皳p溢分析”對本期、本年累計及任一會計期間的盈利狀況和盈利能力進行分析。對損益分析也可分為結(jié)構(gòu)分析、比較分析、趨勢

30、分析三種分析方法。根據(jù)以上需求分析，一個基本的財務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中大致包括100多張數(shù)據(jù)表，分別存放相應(yīng)子功能的數(shù)據(jù)信息，其中“科目表”是關(guān)鍵的表，用于存放科目的信息。其他涉及科目信息的數(shù)據(jù)表，都只記錄科目的代碼，根據(jù)作為外鍵的“科目代碼”字段相對應(yīng)。因此“科目表”和其他數(shù)據(jù)表間的關(guān)系是1N的關(guān)系。4.4.1 財務(wù)管理系統(tǒng)E-R圖圖4.19所示為財務(wù)管理系統(tǒng)E-R圖。圖4.19 財務(wù)管理系統(tǒng)E-R圖4.4.2 財務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)表清單配書光盤中“Chap4建庫腳本財務(wù)管理系統(tǒng).sql”文件提供了創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫所有表的腳本，下面我們僅列出一些重要表的名稱及其用途供讀者參考(表4.1)。其中每張表所包含

31、的字段讀者可以自己查看建庫腳本和前面的需求分析。表4.1 財務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)表清單數(shù)據(jù)表名稱數(shù)據(jù)表用途科目表保存企業(yè)財務(wù)的科目設(shè)置信息科目余額表保存財務(wù)(帳戶)科目的余額信息分錄表用于憑證管理中的分錄輸入憑證表用于憑證輸入管理分錄歷史表分錄輸入確認后數(shù)據(jù)放入歷史憑證歷史表憑證輸入確認后數(shù)據(jù)放入歷史明細帳簿用于企業(yè)財務(wù)明細帳簿的輸入分類帳簿用于企業(yè)財務(wù)分類帳簿的輸入本年明細帳簿年度明細帳簿的匯總本年分類帳簿年度明分類簿的匯總歷史明細帳簿保存明細帳簿歷史歷史分類帳簿保存分類帳簿歷史財務(wù)狀況變動表保存企業(yè)財務(wù)的財務(wù)狀況變動表信息年終損益表保存企業(yè)財務(wù)的年終損溢表信息年終資產(chǎn)負債表保存企業(yè)財務(wù)的年終資產(chǎn)

32、負債表信息固定資產(chǎn)清單保存企業(yè)的固定資產(chǎn)基礎(chǔ)資料信息變動資料表保存企業(yè)的固定資產(chǎn)的變動信息變動資料歷史表保存企業(yè)的固定資產(chǎn)變動歷史折舊分配表保存固定資產(chǎn)折舊分配的方法固定資產(chǎn)變動情況表保存(計算)固定資產(chǎn)變動情況固定資產(chǎn)折舊表存儲用來生成轉(zhuǎn)帳憑證的本期折舊數(shù)據(jù)，在計提折舊時生成數(shù)據(jù)固定資產(chǎn)折舊登記表存儲固折舊方式、使用期間、預(yù)計工作總量、月折舊率等折舊工作量登記表按工作量折舊的固定資產(chǎn)的工作量輸入折舊工作量歷史表保存固定資產(chǎn)工作量歷史固定資產(chǎn)折舊匯總表統(tǒng)計用表固定資產(chǎn)處理情況表統(tǒng)計用表固定資產(chǎn)構(gòu)成分析表統(tǒng)計用表員工清單保存企業(yè)員工信息工資清單保存員工工資的明細項目工資表保存當月員工工資信息，由

33、員工清單和工資清單計算生成工資費用分配表按各部門職務(wù)為類別對員工工資費用分配銀行代發(fā)工資文件過帳時生成，保存銀行代發(fā)工資的歷史信息工資匯總表統(tǒng)計用表工資發(fā)放表保存轉(zhuǎn)帳后工資發(fā)放歷史工資統(tǒng)計表統(tǒng)計用表基于以上需求分析和數(shù)據(jù)庫分析，讀者對一個標準的財務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該有了一個全面的認識。下面我們將實例說明如何利用Delphi完成系統(tǒng)的開發(fā)。4.5.1 實例功能由于篇幅有限，本實例詳細介紹如圖4.20所示的功能的開發(fā)過程，并簡化其中各功能圖4.20 詳細介紹的功能模塊所包含的屬性，其他功能讀者完全可以參照這些功能的開發(fā)方法完成開發(fā)。需要強調(diào)的是，由于用戶登錄和權(quán)限管理的功能各個系統(tǒng)實現(xiàn)的方法是一致的，這

34、里就不在詳細介紹，具體實現(xiàn)方法參看第1章。4.5.2 系統(tǒng)流程圖系統(tǒng)流程圖如圖4.21所示。根據(jù)實例介紹，“科目表”是系統(tǒng)的關(guān)鍵表，其他各表均與“科目表”通過“科目代碼”字段進行多對一的關(guān)聯(lián)。系統(tǒng)共需要11張表，用途分別如表4.2所示。表4.2 系統(tǒng)數(shù)據(jù)表及其用途數(shù)據(jù)表名稱數(shù)據(jù)表用途科目表保存企業(yè)財務(wù)的科目設(shè)置信息帳簿初始化表正式使用系統(tǒng)前初始化科目的期初余額憑證表輸入會計憑證，分錄表的主表分錄表輸入會計分錄，分錄表的從表科目余額表保存各個會計期間的科目借、貸、余額情況憑證表歷史保存過帳后的憑證歷史分錄表歷史保存過帳后的分錄歷史本期明細帳簿保存當前會計期間的明細帳簿數(shù)據(jù)本期匯總帳簿保存當前會計

35、期間的明細帳簿數(shù)據(jù)，期末結(jié)帳后期末變成新會計期間的期初資產(chǎn)負債表統(tǒng)計用表，用于計算資產(chǎn)負債表系統(tǒng)參數(shù)表系統(tǒng)運行所需的參數(shù)信息4.6.1 創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫打開SQL Server企業(yè)管理器，新建一個數(shù)據(jù)庫，名稱為caiwubook。利用配書光盤中的腳本代碼“Chap4建庫腳本 財務(wù)管理系統(tǒng)實例程序.sql”文件創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫對象，完成數(shù)據(jù)庫的設(shè)計。也可以利用“Chap4建庫腳本caiwubook.bak”文件直接恢復(fù)數(shù)據(jù)庫，這樣數(shù)據(jù)庫中存在初始的科目信息和系統(tǒng)參數(shù)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)。后面幾小節(jié)我們將列出幾個重點的數(shù)據(jù)表的建庫腳本，其他數(shù)據(jù)表的腳本請參考腳本文件。4.6.2 創(chuàng)建“科目表”數(shù)據(jù)表創(chuàng)建“科目表”數(shù)據(jù)表的

36、SQL腳本如下：CREATE TABLE dbo.科目表 ( 科目代碼 char (20) NOT NULL , 科目名稱 char (20) NULL , 助記碼 char (20) NULL , 科目類別 char (20) NULL , 是否存貨科目 char (10) NULL , 余額方向 char (4) NULL , 數(shù)量單位 char (10) NULL ) ON PRIMARYGO4.6.3 創(chuàng)建“憑證表”和“分錄表”數(shù)據(jù)表創(chuàng)建“憑證表”數(shù)據(jù)表的SQL腳本如下：CREATE TABLE dbo.憑證表 ( 憑證編號 char (10) NOT NULL , 會計期間 int

37、NULL , 憑證字號 char (2) NULL , 日期 datetime NULL , 附單據(jù) int NULL , 制單 char (20) NULL , 借方合計 money NULL , 貸方合計 money NULL , 過帳狀態(tài) char (4) NULL , 憑證狀態(tài) char (10) NULL ) ON PRIMARYGO創(chuàng)建“分錄表”數(shù)據(jù)表的SQL腳本如下：CREATE TABLE dbo.分錄表 ( 編號 int IDENTITY (1, 1) NOT NULL , 憑證編號 char (10) NOT NULL , 摘要 char (40) NULL , 科目代碼

38、char (20) NULL , 借方 money NULL , 貸方 money NULL , 數(shù)量 int NULL , 單價 money NULL , 結(jié)算方式 char (10) NULL , 結(jié)算號 int NULL , 結(jié)算日期 datetime NULL ) ON PRIMARYGO4.6.4 創(chuàng)建其他關(guān)鍵數(shù)據(jù)表以下是其他關(guān)鍵數(shù)據(jù)表的創(chuàng)建腳本，其他數(shù)據(jù)表可以參看配書光盤中的相關(guān)內(nèi)容。CREATE TABLE dbo.科目余額表 ( 科目代碼 char (20) NULL , 期初借方余額 money NULL , 期初貸方余額 money NULL , 本期借方發(fā)生額 money

39、 NULL , 本期貸方發(fā)生額 money NULL , 本年借方累計發(fā)生額 money NULL , 本年貸方累計發(fā)生額 money NULL , 本期借方余額 money NULL , 本期貸方余額 money NULL , 最后結(jié)算分錄 int NULL , 會計期間 int NULL , 余額方向 char (4) NULL , 內(nèi)部編號 int IDENTITY (1, 1) NOT NULL ) ON PRIMARYGOCREATE TABLE dbo.資產(chǎn)負債表 ( 會計期間 int NOT NULL , 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 money NULL , 應(yīng)收帳款 money NULL

40、 , 壞帳準備 money NULL , 應(yīng)收帳款凈值 money NULL , 流動資產(chǎn)總計 money NULL , 固定資產(chǎn)原值 money NULL , 累計折舊 money NULL , 固定資產(chǎn)總計 money NULL , 其他資產(chǎn) money NULL , 資產(chǎn)總計 money NULL , 應(yīng)付帳款 money NULL , 預(yù)收帳款 money NULL , 應(yīng)付工資 money NULL , 其他負債 money NULL , 負債總計 money NULL , 實收資本 money NULL , 資本公積 money NULL , 贏余公積 money NULL , 未

41、分配利潤 money NULL , 所有者權(quán)益總計 money NULL , 負債及所有者權(quán)益總計 money NULL ) ON PRIMARYGO4.6.5 創(chuàng)建主鍵及外鍵等表約束在查詢分析器中通過如下代碼創(chuàng)建數(shù)據(jù)表的主鍵及外鍵等表約束。- 主鍵、外鍵關(guān)聯(lián)字段ALTER TABLE dbo.科目表 WITH NOCHECK ADD PRIMARY KEY CLUSTERED ( 科目代碼 ) ON PRIMARY GOALTER TABLE dbo.憑證表 WITH NOCHECK ADD CONSTRAINT PK_憑證表 PRIMARY KEY CLUSTERED ( 憑證編號 ) O

42、N PRIMARY GOALTER TABLE dbo.分錄表 WITH NOCHECK ADD CONSTRAINT PK_分錄表 PRIMARY KEY CLUSTERED ( 編號 ) ON PRIMARY GOALTER TABLE dbo.帳簿初始化表 WITH NOCHECK ADD PRIMARY KEY CLUSTERED ( 科目代碼 ) ON PRIMARY GOALTER TABLE dbo.本期匯總帳簿 WITH NOCHECK ADD CONSTRAINT PK_本期匯總帳簿 PRIMARY KEY CLUSTERED ( 科目代碼 ) ON PRIMARY GOAL

43、TER TABLE dbo.分錄表 ADD CONSTRAINT FK_分錄表_憑證表 FOREIGN KEY ( 憑證編號 ) REFERENCES dbo.憑證表 ( 憑證編號 ), CONSTRAINT 分錄表_科目代碼_fk FOREIGN KEY ( 科目代碼 ) REFERENCES dbo.科目表 ( 科目代碼 )GO-4.6.6 創(chuàng)建存儲過程系統(tǒng)使用了“sf_初始化帳戶”、“sf_啟用帳戶”、“sf_憑證過帳”、“sf_期末結(jié)帳”和“sf_計算資產(chǎn)負債表”5個存儲過程，實現(xiàn)的功能分別為新建帳套、啟用帳套、憑證過帳確認、期末結(jié)帳和運算指定會計期間的資產(chǎn)負債表等功能。具體計算方法在

44、下面的腳本中有詳細的注釋，讀者可以參考這些注釋。create proc sf_初始化帳戶as begin tran - 清除原來數(shù)據(jù)，從新建立帳戶 delete from 帳簿初始化表 - 設(shè)置帳戶初始基本數(shù)據(jù) insert into 帳簿初始化表 (科目代碼,科目名稱,累計借方,累計貸方,期初余額,余額方向) select 科目代碼,科目名稱,0,0,0,余額方向 from 科目表 - 設(shè)置初始信息 update 系統(tǒng)參數(shù)表 set 取值 = datepart(mm,getdate() where 參數(shù)名稱 = 會計期間開始月份 update 系統(tǒng)參數(shù)表 set 取值 = datepart(mm,getdate() where 參數(shù)名稱 = 當前會計期間commitGOcreate proc sf_啟用帳戶as begin tran - 清除原來數(shù)據(jù)，從新建立帳戶 delete from 科目余額表 delete from 本期匯總帳簿 delete from 本期明細帳簿 delete from 分錄表 delete from 分錄表歷史 delete from 憑證表 delete from 憑證表歷史 - 設(shè)置本期匯總帳簿及科目余額表 insert into 本期匯總帳簿