合并報表工作底稿編制方法

1、一、集團結(jié)構(gòu)圖如下： p公司 80%60%80% 子公司2子公司3 s公司 10% 二、s公司、p公司數(shù)據(jù)來源2007年注會合并報表。 三、本表采用一次合并報表底稿 匯匯總總抵抵銷銷總總表表-1 （資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次項目母公司子公司小計合計 抵銷分錄 本年自動抵銷 資 產(chǎn) 流動資產(chǎn)： 貨幣資金- 結(jié)算備付金- 拆出資金- 交易性金融資產(chǎn)- 應(yīng)收票據(jù)- 0 應(yīng)收賬款- 0 預(yù)付款項- 0 應(yīng)收保費- 應(yīng)收分保賬款- 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金- 應(yīng)收利息- 其他應(yīng)收款- 0 買入返售金融資產(chǎn)- 存貨- 0 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)- 其他流動資產(chǎn)- 流動資產(chǎn)合計- 非

2、流動資產(chǎn)：- 發(fā)放貸款及墊款- 可供出售金融資產(chǎn)- 持有至到期投資- 0 長期應(yīng)收款- 長期股權(quán)投資- - 投資性房地產(chǎn)- 固定資產(chǎn)- 在建工程- 工程物資- 固定資產(chǎn)清理- 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)- 油氣資產(chǎn)- 無形資產(chǎn)- 開發(fā)支出- 商譽- 0 長期待攤費用- 遞延所得稅資產(chǎn)- 其他非流動資產(chǎn)- 非流動資產(chǎn)合計- - - - - - 資產(chǎn)總計- 負(fù)債和所有者權(quán)益 流動負(fù)債： 短期借款- 向中央銀行借款- 吸收存款及同業(yè)存放- 拆入資金- 交易性金融負(fù)債- 應(yīng)付票據(jù)- 0 應(yīng)付賬款- 0 預(yù)收款項- 0 賣出回購金融資產(chǎn)款- 應(yīng)付手續(xù)費及傭金- 應(yīng)付職工薪酬- 應(yīng)交稅費- 應(yīng)付利息- 其他應(yīng)付款-

3、應(yīng)付分保賬款- 保險合同準(zhǔn)備金- 代理買賣證券款- 代理承銷證券款- 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債- 其他流動負(fù)債- 流動負(fù)債合計- 非流動負(fù)債： 長期借款- 應(yīng)付債券- 0 長期應(yīng)付款- 專項應(yīng)付款- 預(yù)計負(fù)債- 遞延所得稅負(fù)債- 其他非流動負(fù)債- 非流動負(fù)債合計- 負(fù)債合計- 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益 ）： 實收資本（或股本）- 0 資本公積- - 減：庫存股- 盈余公積- 0 一般風(fēng)險準(zhǔn)備- 未分配利潤- - 外幣報表折算差額- 歸屬于母公司所有者權(quán)益 合計 - 0 少數(shù)股東權(quán)益- 所有者權(quán)益合計- 負(fù)債和所有者權(quán)益總計- 合并后數(shù)據(jù) 連續(xù)自動抵銷手工抵銷借方手工抵銷貸方 - - - - - -

4、 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 匯匯總總抵抵銷銷總總表表-1 （資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表） 抵銷分錄 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 匯匯總總抵抵銷銷總總表表-2-2 （合合并并利利潤潤表表） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次項目母公司子公司小計合計 一、營業(yè)總收入- 其中：營業(yè)收入- 利息收入- 已賺保費- 手續(xù)費及傭金收入- 二、營業(yè)總成本- 其中：營業(yè)成本- 利息支出-

5、 手續(xù)費及傭金支出- 退保金- 賠付支出凈額- 提取保險合同準(zhǔn)備金凈額- 保單紅利支出- 分保費用- 營業(yè)稅金及附加- 銷售費用- 管理費用- 財務(wù)費用- 資產(chǎn)減值損失- 加：公允價值變動收益（損失以 “-”號填列） - 投資收益（損失以“-”號填列 ）- 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的 投資收益- 匯兌收益（損失以“-”號填列 ） - 三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號 填列） - 加：營業(yè)外收入- 減：營業(yè)外支出- 其中：非流動資產(chǎn)處置損失- 四、利潤總額（虧損總額以“- ”號填列） - 減：所得稅費用- 五、凈利潤（凈虧損以“-”號 填列）* - 歸屬于母公司所有者的凈利潤- 少數(shù)股東損益- 六

6、、每股收益：- （一）基本每股收益- （二）稀釋每股收益- 注：（1）合并利潤表收入、費用項目按照各類企業(yè)利潤表的相同口徑填列。 （2）同一控制下企業(yè)合并的當(dāng)期，還應(yīng)單獨列示被合并方在合并前實現(xiàn)的凈利潤。 抵銷分錄 合并后數(shù)據(jù) 本年自動抵銷連續(xù)自動抵銷手工抵銷借方手工抵銷貸方 - 0- - - - - 0- - - - - - - - - - - - 0- - - - - - - - - - - - - - - - - - 匯匯總總抵抵銷銷總總表表-2-2 （合合并并利利潤潤表表） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 匯匯總總抵抵銷銷總總表表-3-3 （現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期

7、: 行次項目母公司子公司小計合計 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金- 客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額- 向中央銀行借款凈增加額- 向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額- 收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金- 收到再保險業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額- 保戶儲金及投資款凈增加額- 處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額- 收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金- 拆入資金凈增加額- 回購業(yè)務(wù)資金凈增加額- 收到的稅費返還- 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金- 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計0- 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金- 客戶貸款及墊款凈增加額- 存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額- 支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金- 支付利息、手續(xù)費及

8、傭金的現(xiàn)金- 支付保單紅利的現(xiàn)金- 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金- 支付的各項稅費- 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金- 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計0- 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額0- 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：- 收回投資收到的現(xiàn)金- 取得投資收益收到的現(xiàn)金- 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回 的現(xiàn)金凈額 - 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額- 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金- 投資活動現(xiàn)金流入小計0- 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付 的現(xiàn)金 - 投資支付的現(xiàn)金- 質(zhì)押貸款凈增加額- 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額- 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金- 投資活動現(xiàn)金流出小

9、計0- 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額0- 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：- 吸收投資收到的現(xiàn)金- 其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金- 取得借款收到的現(xiàn)金- 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金- 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金- 籌資活動現(xiàn)金流入小計0- 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金- 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金- 其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤- 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金- 籌資活動現(xiàn)金流出小計0- 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額0- 四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響- 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額- 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額- 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額0- 抵銷分錄 合并后數(shù)據(jù) 本年自動抵

10、銷連續(xù)自動抵銷手工抵銷借方手工抵銷貸方 0 - - - - - - - - - - - - - - 0 - - - - - - - - - - - - - 0 - 0 - - - - 0 - - - - - - 匯匯總總抵抵銷銷總總表表-3-3 （現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: - - - - - - - 0 - - - - - - - - - 匯匯總總抵抵銷銷總總表表-3-3 （合合并并所所有有者者權(quán)權(quán)益益變變動動表表） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次項目 本年金額本年金額本年金額抵銷分錄 母公司所有者權(quán)益子公司合計合計 本年自動抵銷 （所有者權(quán)益變動表項目 ） - 未

11、分配利潤年初 - 歸屬于母公司所有者的凈 利潤 - 0 利潤分配 - - 未分配利潤年末 - - 歸屬于少數(shù)股東的未分配 利潤年初 - 少數(shù)股東損益 - 對少數(shù)股東的利潤分配 - 歸屬于少數(shù)股東的未分配 利潤年末 - 資本公積年初 - 可供出售金融資產(chǎn)公允價 值變動凈額 - 權(quán)益法下被投資單位其他 所有者權(quán)益變動的影響 - 資本公積年末 - 盈余公積年韌 - 提取盈余公積 - 盈余公積年末 - 本年金額 連續(xù)自動抵銷手工抵銷借方手工抵銷貸方 合并后數(shù)據(jù) - - - - 0- - - - - - - - - - - - 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 抵銷分錄 子子公公司司數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)采采集集-1-1

12、（資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次項目子公司合計s子公司2子公司3子公司4 資 產(chǎn) 流動資產(chǎn)： 貨幣資金- 結(jié)算備付金- 拆出資金- 交易性金融資產(chǎn)- 應(yīng)收票據(jù)- 應(yīng)收賬款- 預(yù)付款項- 應(yīng)收保費- 應(yīng)收分保賬款- 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金- 應(yīng)收利息- 其他應(yīng)收款- 買入返售金融資產(chǎn)- 存貨- 一年內(nèi)到期的非流動資 產(chǎn) - 其他流動資產(chǎn)- 流動資產(chǎn)合計- 非流動資產(chǎn)： 發(fā)放貸款及墊款- 可供出售金融資產(chǎn)- 持有至到期投資- 長期應(yīng)收款- 長期股權(quán)投資- 投資性房地產(chǎn)- 固定資產(chǎn)- 在建工程- 工程物資- 固定資產(chǎn)清理- 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)- 油氣資產(chǎn)- 無形資產(chǎn)- 開發(fā)支出-

13、商譽- 長期待攤費用- 遞延所得稅資產(chǎn)- 其他非流動資產(chǎn)- 非流動資產(chǎn)合計- 資產(chǎn)總計- 負(fù)債和所有者權(quán)益 流動負(fù)債： 短期借款- 向中央銀行借款- 吸收存款及同業(yè)存放- 拆入資金- 交易性金融負(fù)債- 應(yīng)付票據(jù)- 應(yīng)付賬款- 預(yù)收款項- 賣出回購金融資產(chǎn)款- 應(yīng)付手續(xù)費及傭金- 應(yīng)付職工薪酬- 應(yīng)交稅費- 應(yīng)付利息- 其他應(yīng)付款- 應(yīng)付分保賬款- 保險合同準(zhǔn)備金- 代理買賣證券款- 代理承銷證券款- 一年內(nèi)到期的非流動負(fù) 債 - 其他流動負(fù)債- 流動負(fù)債合計- 非流動負(fù)債： 長期借款- 應(yīng)付債券- 長期應(yīng)付款- 專項應(yīng)付款- 預(yù)計負(fù)債- 遞延所得稅負(fù)債- 其他非流動負(fù)債- 非流動負(fù)債合計- 負(fù)

14、債合計- 所有者權(quán)益（或股東權(quán) 益）： 實收資本（或股本）- 資本公積- 減：庫存股- 盈余公積- 一般風(fēng)險準(zhǔn)備- 未分配利潤- 外幣報表折算差額- 歸屬于母公司所有者權(quán) 益合計 - 少數(shù)股東權(quán)益- 所有者權(quán)益合計- 負(fù)債和所有者權(quán)益總計- 子公司5 子子公公司司數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)采采集集-1-1 （資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 子子公公司司數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)采采集集-2-2 （利利潤潤及及利利潤潤分分配配表表） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次項目子公司合計s子公司2子公司3子公司4 一、營業(yè)總收入 - 其中：營業(yè)收入- 利息收入- 已賺保費- 手續(xù)費及傭金收入- 二、營業(yè)總成本- 其中：

15、營業(yè)成本- 利息支出- 手續(xù)費及傭金支出- 退保金- 賠付支出凈額- 提取保險合同準(zhǔn)備金凈額- 保單紅利支出- 分保費用- 營業(yè)稅金及附加- 銷售費用- 管理費用- 財務(wù)費用- 資產(chǎn)減值損失- 加：公允價值變動收益（損 失以“-”號填列） - 投資收益（損失以“-”號填 列） - 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企 業(yè)的投資收益 - 匯兌收益（損失以“-”號填 列） - 三、營業(yè)利潤（虧損以“-” 號填列） - 加：營業(yè)外收入- 減：營業(yè)外支出- 其中：非流動資產(chǎn)處置損失- 四、利潤總額（虧損總額以 “-”號填列） - 減：所得稅費用- 五、凈利潤（凈虧損以“-” 號填列）* - 歸屬于母公司所有者的凈

16、利 潤 少數(shù)股東損益- 六、每股收益：- （一）基本每股收益- （二）稀釋每股收益- 子公司5- 子子公公司司數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)采采集集-2-2 （利利潤潤及及利利潤潤分分配配表表） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 子子公公司司數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)采采集集-3-3 （現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次項目子公司合計s子公司2子公司3 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金- 客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額- 向中央銀行借款凈增加額- 向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額- 收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金- 收到再保險業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額- 保戶儲金及投資款凈增加額- 處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額

17、- 收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金- 拆入資金凈增加額- 回購業(yè)務(wù)資金凈增加額- 收到的稅費返還- 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金- 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計- 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金- 客戶貸款及墊款凈增加額- 存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額- 支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金- 支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金- 支付保單紅利的現(xiàn)金- 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金- 支付的各項稅費- 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金- 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計- 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額- 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金- 取得投資收益收到的現(xiàn)金- 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收 回的現(xiàn)金凈額

18、 - 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額- 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金- 投資活動現(xiàn)金流入小計- 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支 付的現(xiàn)金 - 投資支付的現(xiàn)金- 質(zhì)押貸款凈增加額- 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額- 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金- 投資活動現(xiàn)金流出小計- 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額- 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金- 其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金- 取得借款收到的現(xiàn)金- 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金- 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金- 籌資活動現(xiàn)金流入小計- 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金- 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金- 其中：子公司支付給少數(shù)

19、股東的股利、利潤- 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金- 籌資活動現(xiàn)金流出小計- 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額- 四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響- 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額- 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額- 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額- 子公司4子公司5- 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 子子公公司司數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)采采集集-3-3 （所所有有者者權(quán)權(quán)益益） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次項目 子公司合計s子公司2子公司3 （所有者權(quán)益變動表項目） - 未分配利潤年初 - 歸屬于母公司所有者的凈利潤 - 利潤分配 - 未分配利潤年末 - 歸屬于少數(shù)股東的未分配利潤年初 - 少數(shù)股東損益 - 對少數(shù)股

20、東的利潤分配 - 歸屬于少數(shù)股東的未分配利潤年末 - 資本公積年初 - 可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額 - 權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動的 影響 - 資本公積年末 - 盈余公積年韌 - 提取盈余公積 - 盈余公積年末 - 子公司4 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 抵抵銷銷分分錄錄 （手手工工抵抵消消抵抵銷銷） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 序號項目 本方單位 名稱 對方單位 名稱 事項說明 合計 第一部分：資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表 1 長期股權(quán)投資 北京公司對深圳公司和香港公 司的投資 2內(nèi)部銷售 北京公司以345996.1元的價格 將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給深圳公 司，其銷售成本為305996.1元

21、 ，因該內(nèi)部銷售交易實現(xiàn)的銷 售利潤40000元。 3內(nèi)部利息調(diào)整 4內(nèi)部存貨交易的減值準(zhǔn)備 5內(nèi)部債券交易 6其他長期資產(chǎn)交易及減值準(zhǔn)備 第二部分：現(xiàn)金流量表直接法 7 序號2內(nèi)容 第二部分：現(xiàn)金流量表間接法 8 序號2內(nèi)容 9內(nèi)部投資收益 10 間接法經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付上年抵 銷數(shù) 第四部分：特殊業(yè)務(wù) 11增減子公司時特殊處理 12少數(shù)股權(quán)承擔(dān)未確認(rèn)損失 13多次合并時特殊處理 14其他 第五部分：追溯調(diào)整 15上述1-14的連續(xù)調(diào)整 借方項目貸方項目借方金額貸方金額 385,996.10385,996.10 長期股權(quán)投資 未分配利潤-年初 盈余公積 資本公積 主營業(yè)務(wù)收入345,996.10

22、 主營業(yè)務(wù)成本345,996.10 主營業(yè)務(wù)成本40,000.00 存貨40,000.00 投資收益 財務(wù)費用 存貨跌價準(zhǔn)備 資產(chǎn)減值損 失 應(yīng)付債券 持有至到期 投資 購建固定資產(chǎn) 銷售商品 固定資產(chǎn)折舊 凈利潤 凈利潤 存貨 經(jīng)營性應(yīng)付 經(jīng)營活動流量凈額 財務(wù)費用 投資損失 抵抵銷銷分分錄錄 （手手工工抵抵消消抵抵銷銷） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 經(jīng)營性應(yīng)付增加 經(jīng)營性應(yīng)收減少 長長期期投投資資和和投投資資收收益益抵抵銷銷核核對對表表 （自自動動部部分分） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次項目子公司合計s子公司2 1調(diào)整后子公司年未凈資產(chǎn)- 2股本- 3資本公積- 4調(diào)整資本公積- 5可

23、供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額- 6 權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益 變動的影響 - 7盈余公積年初- 8盈余公積本年- 9一般風(fēng)險準(zhǔn)備- 10 調(diào)整后未分配利潤年初 - 11 調(diào)整后未分配利潤本年 - 12外幣報表折算差額- 13本年凈利潤- 14調(diào)整后本年凈利潤- 15分派的現(xiàn)金股利- 16 其他投資者不能確認(rèn)利潤- 17 外幣折合差價- 18范圍內(nèi)合計投資比率- 19投資借差（多支付進商譽）- 20投資貸差（少支付進營業(yè)年收入）- 21權(quán)益法核算長期股權(quán)投資賬面余額- 22成本法核算長期股權(quán)投資賬面余額- 23差額- 24權(quán)益法核算應(yīng)確認(rèn)的投資收益- 25成本法核算應(yīng)確認(rèn)的投資收益-

24、26差額- 27少數(shù)股東權(quán)益- 28少數(shù)股東損益- 其他調(diào)整資本公積- 成本法核算沖減賬面余額 成本法核算還原賬面余額 29第一投資公司名稱母公司母公司 30 投資比例- 31權(quán)益法核算長期股權(quán)投資賬面余額- 32權(quán)益法核算年初賬面余額- 33加按調(diào)整后利潤確認(rèn)的投資收益- 34減分派的現(xiàn)金股利- 35加其他調(diào)整資本公積- 36成本法核算長期股權(quán)投資賬面余額- 37差額- 38權(quán)益法核算應(yīng)確認(rèn)的投資收益- 39成本法核算應(yīng)確認(rèn)的投資收益- 40差額- 41少數(shù)股東權(quán)益- 42少數(shù)股東損益- 43第二投資公司名稱 44 投資比例- 45權(quán)益法核算長期股權(quán)投資賬面余額- 46權(quán)益法核算年初賬面余額

25、- 47加按調(diào)整后利潤確認(rèn)的投資收益- 48減分派的現(xiàn)金股利- 49加其他調(diào)整資本公積- 50成本法核算長期股權(quán)投資賬面余額- 51差額- 52權(quán)益法核算應(yīng)確認(rèn)的投資收益- 53成本法核算應(yīng)確認(rèn)的投資收益- 54差額- 55第三投資公司名稱 56 投資比例- 57權(quán)益法核算長期股權(quán)投資賬面余額- 58權(quán)益法核算年初賬面余額- 59加按調(diào)整后利潤確認(rèn)的投資收益- 60減分派的現(xiàn)金股利- 61加其他調(diào)整資本公積- 62成本法核算長期股權(quán)投資賬面余額- 63差額- 64權(quán)益法核算應(yīng)確認(rèn)的投資收益- 65成本法核算應(yīng)確認(rèn)的投資收益- 66差額- 67第四投資公司名稱 68 投資比例- 69權(quán)益法核算長

26、期股權(quán)投資賬面余額- 70權(quán)益法核算年初賬面余額- 71加按調(diào)整后利潤確認(rèn)的投資收益- 72減分派的現(xiàn)金股利- 73加其他調(diào)整資本公積- 74成本法核算長期股權(quán)投資賬面余額- 75差額- 76權(quán)益法核算應(yīng)確認(rèn)的投資收益- 77成本法核算應(yīng)確認(rèn)的投資收益- 78差額- 子公司3子公司4子公司5子公司6子公司7子公司8子公司9 子公司10子公司11 - 母公司母公司母公司母公司母公司母公司母公司母公司母公司 - - - - 長長期期投投資資和和投投資資收收益益抵抵銷銷核核對對表表 （自自動動部部分分） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: - - - - - - 子公司2子公司3 - - - - - - -

27、 - - - - - - - - - 抵抵銷銷分分錄錄 （本本年年自自動動抵抵銷銷） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 借方項目貸方項目借方金額 資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表和和利利潤潤表表 實收資本- 資本公積年初- 本年- 盈余公積年初- 本年- 一般風(fēng)險準(zhǔn)備- 未分配利潤年初- 本年- 商譽- 長期股權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益 營業(yè)外收入 投資收益- 少數(shù)股東損益- 未分配利潤-年初- 提取盈余公積 對所有者(或股東)的分配 未分配利潤-年末 長期股權(quán)投資- 未分配利潤-年初 盈余公積 資本公積 投資收益 提取盈余公積 盈余公積 少數(shù)股東權(quán)益 長期股權(quán)投資 少數(shù)股東本年利潤 投資收益 提取法定盈余公積 盈余

28、公積 應(yīng)付帳款- 應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款（壞帳準(zhǔn)備）0 資產(chǎn)減值損失 其他應(yīng)付款0 其他應(yīng)收款 其他應(yīng)收款（壞帳準(zhǔn)備）0 資產(chǎn)減值損失 預(yù)收帳款0 預(yù)付帳款 應(yīng)付票據(jù)- 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付債券- 持有至到期投資 主營業(yè)務(wù)收入0 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)成本 存貨0 現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表（直直接接法法）合計 購買商品支付現(xiàn)金0 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其 他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 0 銷售商品收到現(xiàn)金 其他經(jīng)營活動支付現(xiàn)金0 其他經(jīng)營活動收到現(xiàn)金 其他籌資支付現(xiàn)金（退資）0 收回投資收到現(xiàn)金 支付股利利息0 取得投資收益 其他籌資活動支付現(xiàn)金0 其他投資活動收到現(xiàn)金 投資支付 吸收投資 其他投資活動支付現(xiàn)金0

29、 其他籌資活動收到現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期 資產(chǎn)收回的現(xiàn)金 貸方金額 - - - - - - - - 抵抵銷銷分分錄錄 （本本年年自自動動抵抵銷銷） - 0 - 0 - - - 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 非非同同一一控控制制下下公公允允與與賬賬面面差差資資本本公公積積調(diào)調(diào)整整 （自自動動部部分分） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次項目子公司合計子公司1子公司2子公司3 非同一控制下公允與賬面差資本公積調(diào)整- 固定資產(chǎn)賬面- 固定資產(chǎn)公允- 固定資產(chǎn)差額- 無形資產(chǎn)賬面- 無形資產(chǎn)公允- 無形資產(chǎn)差額- - 其他賬面- 其他公允 - 其他差額 - 公允與賬面差額調(diào)整利

30、潤 - 固定資產(chǎn)累計折舊 無形資產(chǎn)累計攤銷 - 其他 子公司4子公司5子公司6子公司7子公司8子公司9 子公司10子公司11 - - - - 非非同同一一控控制制下下公公允允與與賬賬面面差差資資本本公公積積調(diào)調(diào)整整 （自自動動部部分分） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 抵抵銷銷分分錄錄 （連連續(xù)續(xù)調(diào)調(diào)整整-本本年年留留給給下下年年） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 借方項目貸方項目借方金額 合計- 年初未分配利潤 主營業(yè)務(wù)成本 資產(chǎn)減值損失 年初未分配利潤 長期股權(quán)投資 未分配利潤-年初 盈余公積 資本公積 投資收益 貸方金額 - - - 抵抵銷銷分分錄錄 （連連續(xù)續(xù)調(diào)調(diào)整整-本本年年留留給給下下年年

31、） 抵抵銷銷分分錄錄 （連連續(xù)續(xù)調(diào)調(diào)整整-本本年年使使用用上上年年） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 借方項目貸方項目借方金額 合計- 年初未分配利潤 主營業(yè)務(wù)成本 資產(chǎn)減值損失 年初未分配利潤 貸方金額 - 抵抵銷銷分分錄錄 （連連續(xù)續(xù)調(diào)調(diào)整整-本本年年使使用用上上年年） 應(yīng)應(yīng)收收應(yīng)應(yīng)付付帳帳款款抵抵銷銷核核對對表表（應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款） （自自動動部部分分） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次應(yīng)收公司應(yīng)收對方應(yīng)收金額資產(chǎn)減值損失 1合計 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 3

32、2 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 勾對標(biāo)志 以下未勾對之行應(yīng)刪去 y 應(yīng)應(yīng)收收應(yīng)應(yīng)付付帳帳款款抵抵銷銷核核對對表表（應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款） （自自動動部部分分） 應(yīng)應(yīng)收收應(yīng)應(yīng)付付帳帳款款抵抵銷銷核核對對表表（應(yīng)應(yīng)付付帳帳款款） （自自動動部部分分） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次應(yīng)付公司應(yīng)付對方應(yīng)付金額勾對標(biāo)志 1合計以下未勾對之行應(yīng)刪去 2y 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33

33、 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 預(yù)預(yù)收收帳帳款款抵抵銷銷核核對對表表（預(yù)預(yù)收收帳帳款款） （自自動動部部分分） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次預(yù)收公司預(yù)收對方預(yù)收金額勾對標(biāo)志 1合計以下未勾對之行應(yīng)刪去 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 預(yù)預(yù)付付帳帳款款抵抵銷銷核核對對

34、表表（預(yù)預(yù)付付帳帳款款） （自自動動部部分分） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次預(yù)付公司預(yù)付對方預(yù)付金額勾對標(biāo)志 1合計以下未勾對之行應(yīng)刪去 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 持持有有至至到到期期投投資資應(yīng)應(yīng)付付債債券券抵抵銷銷核核對對表表（持持有有至至到到期期投投資資） （自自動動部部分分） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次應(yīng)收公司應(yīng)收對方應(yīng)收金

35、額勾對標(biāo)志 1合計以下未勾對之行應(yīng)刪去 2y 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 持持有有至至到到期期投投資資應(yīng)應(yīng)付付債債券券抵抵銷銷核核對對表表（應(yīng)應(yīng)付付債債券券） （自自動動部部分分） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次應(yīng)付公司應(yīng)付對方應(yīng)付金額勾對標(biāo)志 1合計以下未勾對之行應(yīng)刪去 2y 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

36、 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 應(yīng)應(yīng)收收應(yīng)應(yīng)付付票票據(jù)據(jù)抵抵銷銷核核對對表表（應(yīng)應(yīng)收收票票據(jù)據(jù)） （自自動動部部分分） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次應(yīng)收公司應(yīng)付對方應(yīng)收金額勾對標(biāo)志 1合計以下未勾對之行應(yīng)刪去 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39

37、40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 應(yīng)應(yīng)收收應(yīng)應(yīng)付付票票據(jù)據(jù)抵抵銷銷核核對對表表（應(yīng)應(yīng)付付票票據(jù)據(jù)） （自自動動部部分分） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次應(yīng)付公司應(yīng)付對方應(yīng)付金額勾對標(biāo)志 1合計以下未勾對之行應(yīng)刪去 2y 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 其其他他應(yīng)應(yīng)收收應(yīng)應(yīng)付付抵抵銷銷核核對對表表（其其他他應(yīng)應(yīng)收

38、收） （自自動動部部分分） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次應(yīng)收公司應(yīng)收對方應(yīng)收金額資產(chǎn)減值損失 1合計- 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 勾對標(biāo)志 以下未勾對之行應(yīng)刪去 y 其其他他應(yīng)應(yīng)收收應(yīng)應(yīng)付付抵抵銷銷核核對對表表（其其他他應(yīng)應(yīng)收收） （自自動動部部分分） 其其他他應(yīng)應(yīng)收收應(yīng)應(yīng)付付抵抵銷銷核核對對表表（其其他他應(yīng)應(yīng)付付） （自自動動部部分分

39、） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次應(yīng)付公司應(yīng)付對方應(yīng)付金額勾對標(biāo)志 1合計0以下未勾對之行應(yīng)刪去 2y 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 存存貨貨交交易易抵抵銷銷核核對對表表（賣賣出出） （自自動動部部分分） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次出售公司購入公司產(chǎn)品本年出售金額本年出售成本勾對標(biāo)志 1合計以下未勾對之行應(yīng)刪去 2y 3 4 5 6 7 8

40、 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 存存貨貨交交易易抵抵銷銷核核對對表表（買買入入） （自自動動部部分分） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次購入公司出售公司產(chǎn)品本年購入金額 1合計 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 3

41、7 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 年末結(jié)存金額其中對方毛利勾對標(biāo)志 以下未勾對之行應(yīng)刪去 y 存存貨貨交交易易抵抵銷銷核核對對表表（買買入入） （自自動動部部分分） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 直直接接法法抵抵銷銷核核對對表表（收收入入） （自自動動部部分分） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次收款公司 付款公司 勾對標(biāo)志 收到范圍內(nèi)公司現(xiàn)金 銷售商品其他經(jīng)營活動 收回投資取得投資收益 1合計- 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 2

42、9 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 其他投資活動吸收投資其他籌資活動 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn) - 直直接接法法抵抵銷銷核核對對表表（收收入入） （自自動動部部分分） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 收到范圍內(nèi)公司現(xiàn)金 勾對標(biāo)志 以下未勾對之行應(yīng)刪去 直直接接法法抵抵銷銷核核對對表表（付付出出） （自自動動部部分分） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次付款公司 收款公司 勾對標(biāo)志 付給范圍內(nèi)公司現(xiàn)金 購買商品 其他經(jīng)營活動投資支付其他投資活動 1合計- 2 3 4 5 6 7 8 9 10 9

43、 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 勾對標(biāo)志股利利息 退回投資其他籌資活動 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn) -以下未勾對之行應(yīng)刪去 - 直直接接法法抵抵銷銷核核對對表表（付付出出） （自自動動部部分分） 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 付給范圍內(nèi)公司現(xiàn)金 其其他他需需要要抵抵銷銷事事項項的的原原始始資資料料 執(zhí)行人: 復(fù)核人: 日期: 行次主動方名稱對方名稱需要抵銷事項抵銷金額 1

44、 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 勾對標(biāo)志 其其他他需需要要抵抵銷銷事事項項的的原原始始資資料料 公公司司 合合并并資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表 年年12 月月31日日 行次項目年末數(shù)年初數(shù)增減百分比行次項目 資 產(chǎn)負(fù)債和所有者 權(quán)益 流動資產(chǎn)：流動負(fù)債： 貨幣資金短期借款 結(jié)算備付金向中央銀行借 款 拆出資金吸收存款及同 業(yè)存放 交易性金融資 產(chǎn) 拆入資金

45、 應(yīng)收票據(jù)交易性金融負(fù) 債 應(yīng)收賬款應(yīng)付票據(jù) 預(yù)付款項應(yīng)付賬款 應(yīng)收保費預(yù)收款項 應(yīng)收分保賬款賣出回購金融 資產(chǎn)款 應(yīng)收分保合同 準(zhǔn)備金 應(yīng)付手續(xù)費及 傭金 應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬 其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費 買入返售金融 資產(chǎn) 應(yīng)付利息 存貨其他應(yīng)付款 一年內(nèi)到期的 非流動資產(chǎn) 應(yīng)付分保賬款 其他流動資產(chǎn)保險合同準(zhǔn)備 金 流動資產(chǎn)合計代理買賣證券 款 非流動資產(chǎn)：代理承銷證券 款 發(fā)放貸款及墊 款 一年內(nèi)到期的 非流動負(fù)債 可供出售金融 資產(chǎn) 其他流動負(fù)債 持有至到期投 資 流動負(fù)債合計 長期應(yīng)收款非流動負(fù)債： 長期股權(quán)投資長期借款 投資性房地產(chǎn)應(yīng)付債券 固定資產(chǎn)長期應(yīng)付款 在建工程專項應(yīng)付款 工程物

46、資預(yù)計負(fù)債 固定資產(chǎn)清理遞延所得稅負(fù) 債 生產(chǎn)性生物資 產(chǎn) 其他非流動負(fù) 債 油氣資產(chǎn)非流動負(fù)債合 計 無形資產(chǎn)負(fù)債合計 開發(fā)支出所有者權(quán)益（ 或股東權(quán)益） ： 商譽實收資本（或 股本） 長期待攤費用資本公積 遞延所得稅資 產(chǎn) 減：庫存股 其他非流動資 產(chǎn) 盈余公積 非流動資產(chǎn)合 計 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 未分配利潤 外幣報表折算 差額 歸屬于母公司 所有者權(quán)益合 計 少數(shù)股東權(quán)益 所有者權(quán)益合 計 資產(chǎn)總計負(fù)債和所有者 權(quán)益總計 年末數(shù)年初數(shù)增減百分比 - 公公司司 合合并并資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表 公公司司 合合并并利利潤潤表表 行次項目本期金額上期金額增減百分比 一、營業(yè)總收入12,000.00 其

47、中：營業(yè)收入12,000.00 利息收入- 已賺保費- 手續(xù)費及傭金收入- 二、營業(yè)總成本6,878.00 其中：營業(yè)成本5,950.00 利息支出- 手續(xù)費及傭金支出- 退保金- 賠付支出凈額- 提取保險合同準(zhǔn)備金 凈額 - 保單紅利支出- 分保費用- 營業(yè)稅金及附加425.00 銷售費用25.00 管理費用108.00 財務(wù)費用370.00 資產(chǎn)減值損失- 加：公允價值變動收 益（損失以“-”號 填列） - 投資收益（損失以“- ”號填列） - 其中：對聯(lián)營企業(yè)和 合營企業(yè)的投資收益 - 匯兌收益（損失以“- ”號填列） - 三、營業(yè)利潤（虧損 以“-”號填列） 5,122.00 加：營業(yè)外收入- 減：營業(yè)外支出- 其中：非流動資產(chǎn)處 置損失 - 四、利潤總額（虧損 總額以“-”號填列 ） 5,122.00 減：所得稅費用1,883.00 五、凈利潤（凈虧損 以“-”號填列）* 3,239.00 歸屬于母公司所有者 的凈利潤 2,986.00 少數(shù)股東損益253.00 六、每股收益：- （一）基本每股收益- （二）稀釋每股收益- 公公司司 現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表 行次項目本期金額上期金額增減百分比 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：0.00 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金3,890.00 客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額0.00 向中央銀