企業(yè)財務管理創(chuàng)新與信息化方案(3)

1、北京工商大學 世紀的企業(yè)財務管理創(chuàng)新與信息化方案 財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的位置 企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式 企業(yè)級財務管理解決方案 集團財務管理解決方案 北京工商大學會計學院 唐肖魯 北京工商大學 財務管理在企業(yè)管理中的位置財務管理在企業(yè)管理中的位置 企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式 企業(yè)級財務管理解決方案企業(yè)級財務管理解決方案 集團財務管理解決方案集團財務管理解決方案 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 北京工商大學 財務管理在企業(yè)管理中的位置 市場 市場 銷售機構(gòu)生產(chǎn)機構(gòu)采購機構(gòu) 人力資源 客戶 供應商 資金系統(tǒng)管理會計 財務會計 北京工商大學 財務管理在企業(yè)管理中的位置 資金管理 資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營

2、的血液 管理會計 按照企業(yè)管理的要求提供企業(yè)經(jīng)營管理所需 的各類財務管理信息 財務會計 對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的核算調(diào)節(jié)多方利益、 為管理決策提供部分財務信息 北京工商大學 財務管理在企業(yè)管理中的位置財務管理在企業(yè)管理中的位置 企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式 企業(yè)級財務管理解決方案企業(yè)級財務管理解決方案 集團財務管理解決方案集團財務管理解決方案 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 北京工商大學 企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式 不同企業(yè)財務管理要求力度的總結(jié) 、集團化企業(yè) 統(tǒng)一指導企業(yè)財務會計制度 集中監(jiān)督事后的審計及調(diào)整 核算控制核算體系、方法 集中控制資金調(diào)度與運用 北京工商大學 企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式 、單一

3、企業(yè) 簡單核算反映、事后監(jiān)督 資金控制結(jié)合資金計劃和費用計劃 財務管理實踐的困難 、效率 、信息的獲取困難 、信息不完整 、信息不對稱 北京工商大學 企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式 技術(shù)的創(chuàng)新為新的財務管理模式的運用提供了 技術(shù)支持和可能 信息的集中管理 信息的實時采集 信息穿透中間層的垂直查詢和指標統(tǒng)計與匯總 財務業(yè)務一體化信息 北京工商大學 財財 務務 會會 計計 管管 理理 會會 計計 資資 金金 管管 理理 業(yè)務業(yè)務 系統(tǒng)系統(tǒng) 數(shù)據(jù)數(shù)據(jù) 挖掘挖掘 用友用友ncnc財務管理軟件架構(gòu)財務管理軟件架構(gòu) 北京工商大學 總總 賬賬 應收應收 報賬報賬 中心中心 應付應付 存貨存貨 固定固定 資產(chǎn)資產(chǎn) 薪

4、資薪資 福利福利 員工員工 自助自助 資金資金 管理管理 全面計劃預算全面計劃預算 項目項目 成本成本 成本成本 管理管理 責任中心責任中心 銷售銷售 管理管理 采購采購 管理管理 生產(chǎn)生產(chǎn) 制造制造 用友用友ncnc財務管理架構(gòu)財務管理架構(gòu) 北京工商大學 財務管理在企業(yè)管理中的位置財務管理在企業(yè)管理中的位置 企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式 企業(yè)級財務管理解決方案企業(yè)級財務管理解決方案 集團財務管理解決方案集團財務管理解決方案 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 北京工商大學 對企業(yè)財務管理的分析對企業(yè)財務管理的分析 開源節(jié)流開源節(jié)流 增加企業(yè)收入，降低企業(yè)成本增加企業(yè)收入，降低企業(yè)成本 加強資金運做

5、，有效控制成本加強資金運做，有效控制成本 主要職責主要職責 計劃預算計劃預算會計決策會計決策 評價考核評價考核 監(jiān)督控制監(jiān)督控制 業(yè)務反映業(yè)務反映 北京工商大學 全面計劃預算全面計劃預算 完整資金管理完整資金管理 全成本核算全成本核算 企業(yè)級財務解決方案企業(yè)級財務解決方案 2016年新題庫科目一模擬考試 http:/ 駕駛員之家 北京工商大學 a為企業(yè)的經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍圖為企業(yè)的經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍圖 a協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作 a控制的依據(jù)控制的依據(jù) 計劃預算的目標計劃預算的目標 a2016年安全文明駕駛常識模擬考試年安全文明駕

6、駛常識模擬考試 http:/ 駕駛員之家駕駛員之家 北京工商大學 預測預測 規(guī)劃規(guī)劃 預算預算 實際實際 分析分析 控制控制 a 多層次計劃預算 a 對業(yè)務活動進行預算控制 a 全面計劃預算體系 企業(yè)全面的計劃預算的總體功能企業(yè)全面的計劃預算的總體功能 a 分析預算和執(zhí)行 北京工商大學 a企業(yè)的短期計劃企業(yè)的短期計劃 a可以到周可以到周 a指導短期執(zhí)行指導短期執(zhí)行 多層次計劃預算多層次計劃預算 規(guī)劃規(guī)劃a企業(yè)的戰(zhàn)略計劃企業(yè)的戰(zhàn)略計劃 a3-53-5年長期計劃年長期計劃 預算預算 a企業(yè)的年度計劃企業(yè)的年度計劃 a可以按年、季、月可以按年、季、月 編制編制 a考核控制的依據(jù)考核控制的依據(jù) 預測預

7、測 北京工商大學 全面的計劃預算體系全面的計劃預算體系 業(yè)務計劃業(yè)務計劃 財務預算財務預算 銷售計劃 庫存計劃 生產(chǎn)計劃 采購計劃 設備投資計劃 設備維修計劃 專項計劃 人力資源計劃 成本計劃 費用預算 資金預算 資產(chǎn)負債預算 損益預算 各計劃預算之間存在者因果 關系和聯(lián)動關系，完整的模 擬和反映出企業(yè)未來一段時 期內(nèi)的經(jīng)營狀況。 收 入 費用與成本 現(xiàn)金流量 利 潤 專 項 北京工商大學 對業(yè)務活動進行預算控制對業(yè)務活動進行預算控制 預算管理 預算 哪里去了？ 生產(chǎn) 制造 市場 銷售 采購 外協(xié) 運營與投資 北京工商大學 預算執(zhí)行和分析預算執(zhí)行和分析 a 單一期間的預算查詢分析 a 多期間預

8、算查詢分析 a 彈性預算比較分析 a 預算結(jié)構(gòu)分析 a 預算差異分析 時間 對象 元素 北京工商大學 主要業(yè)務流程主要業(yè)務流程 預算執(zhí)行與控制預算執(zhí)行與控制 預算編制預算編制 基礎設置與樣表管理基礎設置與樣表管理 預算分析預算分析 北京工商大學 預算內(nèi)容預算內(nèi)容 預算類型預算類型 預算元素 預算對象 預算周期 影響因素 銷售銷售庫存庫存生產(chǎn)生產(chǎn)采購采購 人力資源人力資源 費用費用 設備設備 成本成本 資金資金資產(chǎn)負債資產(chǎn)負債損益損益 其他其他 北京工商大學 預算內(nèi)容預算內(nèi)容 預算類型 預算元素 預算對象預算對象 預算周期 影響因素 不同的預算類型可以有不同的預算對象不同的預算類型可以有不同的預

9、算對象 部門部門職員職員 銷售渠道銷售渠道 地區(qū)地區(qū) 存貨存貨設備設備科目科目。 北京工商大學 預算內(nèi)容預算內(nèi)容 預算類型 預算元素預算元素 預算對象 預算周期 影響因素 不同的預算類型可以有不同的預算元素不同的預算類型可以有不同的預算元素 可以是數(shù)量，單價，也可以是金額可以是數(shù)量，單價，也可以是金額 可以是本位幣金額，也可以是各種外幣金額可以是本位幣金額，也可以是各種外幣金額 北京工商大學 預算內(nèi)容預算內(nèi)容 預算類型 預算元素 預算對象 預算周期預算周期 影響因素 年年 季季 月月 周周 日日 不同的預算類型可以有不同的預算周期不同的預算類型可以有不同的預算周期 北京工商大學 預算內(nèi)容預算內(nèi)

10、容 預算類型 預算元素 預算對象 預算周期 影響因素影響因素 不同的預算類型可以有不同的影響因素不同的預算類型可以有不同的影響因素 單價單價 bom 收款政策收款政策 參考成本參考成本 提前期提前期 。 。 北京工商大學 編制方法編制方法 a 零基預算 a 基數(shù)加因數(shù)預算 北京工商大學 編制方法編制方法 a 由上至下分解由上至下分解 a 由下而上匯總由下而上匯總 部門預算部門預算 部門預算部門預算 費用預算費用預算 銷售計劃銷售計劃 產(chǎn)品銷售計劃產(chǎn)品銷售計劃 地區(qū)銷售計劃地區(qū)銷售計劃 匯總、修改 分解系數(shù) 分解系數(shù) 北京工商大學 預算調(diào)整預算調(diào)整 結(jié) 果原預算 診斷 優(yōu)化 預算調(diào)整體現(xiàn)的是活管

11、理 新版預算 北京工商大學 滾動預算滾動預算 時間時間 期間1期間2期間3期間n 期間 n+1 預測模型 北京工商大學 a選擇不同版本的預算數(shù)，就可形成預算控制數(shù)選擇不同版本的預算數(shù)，就可形成預算控制數(shù) a對財務與業(yè)務的執(zhí)行情況實現(xiàn)動態(tài)控制對財務與業(yè)務的執(zhí)行情況實現(xiàn)動態(tài)控制 a控制關系的定義可以靈活地使預算控制以多種方式控制關系的定義可以靈活地使預算控制以多種方式 予以實現(xiàn)予以實現(xiàn) a嚴格、提示、特批嚴格、提示、特批 a剛性預算和柔性預算剛性預算和柔性預算 a與與erperp系統(tǒng)的融合系統(tǒng)的融合 預算控制預算控制 北京工商大學 預算預警預算預警 a 重大事件、例外事件重大事件、例外事件 vsv

12、s a 與任何電子郵件系統(tǒng)相連與任何電子郵件系統(tǒng)相連 a 自動提示信息自動提示信息 北京工商大學 a預算查詢 a預算分析 a將實際數(shù)據(jù)與預算 數(shù)進行分析 a將預算數(shù)據(jù)進行財 務指標分析 a預算考核 預算分析預算分析 prodprod 預算預算 元元 素素 對對 象象 時時 間間 多多 維維 北京工商大學 銷售起點型銷售起點型 目標利潤目標利潤 銷售計劃銷售計劃 庫存計劃庫存計劃生產(chǎn)計劃生產(chǎn)計劃 采購計劃采購計劃設備計劃設備計劃人員計劃人員計劃 費用計劃費用計劃成本計劃成本計劃 資金計劃資金計劃資產(chǎn)計劃資產(chǎn)計劃損益計劃損益計劃 北京工商大學 生產(chǎn)起點型生產(chǎn)起點型 生產(chǎn)計劃生產(chǎn)計劃 庫存計劃庫存計

13、劃銷售計劃銷售計劃 采購計劃采購計劃設備計劃設備計劃人員計劃人員計劃 費用計劃費用計劃成本計劃成本計劃 資金計劃資金計劃資產(chǎn)計劃資產(chǎn)計劃損益計劃損益計劃 北京工商大學 專項起點型專項起點型 庫存計劃庫存計劃采購計劃采購計劃設備計劃設備計劃人員計劃人員計劃 費用計劃費用計劃 資金計劃資金計劃資產(chǎn)計劃資產(chǎn)計劃損益計劃損益計劃 項目總計劃項目總計劃 子項目進度計劃子項目進度計劃 北京工商大學 全面計劃預算全面計劃預算 完整資金管理完整資金管理 全成本核算全成本核算 企業(yè)級財務解決方案企業(yè)級財務解決方案 北京工商大學 a 加速資金的回籠加速資金的回籠 a 嚴格按預算進行資金支付嚴格按預算進行資金支付

14、a 加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果 a 及時發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈活籌集調(diào)配資金，降低資金成本及時發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈活籌集調(diào)配資金，降低資金成本 資金管理的目標資金管理的目標 北京工商大學 籌投資管理籌投資管理-資金管理資金管理 a 籌資合同、投資合同籌資合同、投資合同 a 資金占用成本計算資金占用成本計算 a 資金預測資金預測 銷售系統(tǒng)銷售系統(tǒng) 采購系統(tǒng)采購系統(tǒng) 北京工商大學 全面成本概念全面成本概念 研發(fā)研發(fā) 設計設計 生產(chǎn)生產(chǎn) 營銷營銷 配送配送 價值鏈價值鏈 服務服務 現(xiàn)代企業(yè)管理會計現(xiàn)代企業(yè)管理會計 策略與管理策略與管理 a 制造業(yè)成本制造業(yè)成本 a 服務業(yè)成本

15、服務業(yè)成本 a 價值鏈成本價值鏈成本 北京工商大學 實際成本核算實際成本核算 成本核算成本核算 成本管理成本管理 標準成本管理標準成本管理 責任成本考核責任成本考核 制造業(yè)成本制造業(yè)成本-成本管理成本管理 北京工商大學 標準成本標準成本 a 產(chǎn)品 工藝路線工藝路線 物料清單物料清單 操作操作 10 操作操作 20 操作操作 30 物料項物料項 20 物料項物料項 10 物料項物料項 30 制造業(yè)成本制造業(yè)成本-成本管理成本管理 北京工商大學 責任成本責任成本 產(chǎn)品 a 產(chǎn)品 b 產(chǎn)品 c 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價內(nèi)部轉(zhuǎn)移價 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價內(nèi)部轉(zhuǎn)移價 制造業(yè)成本制造業(yè)成本-成本管理成本管理 北京工商大學 集團資金

16、管理集團資金管理 集團預算管理集團預算管理 多組織方案多組織方案 集團級財務解決方案集團級財務解決方案 北京工商大學 依托一套nc應用產(chǎn)品，塑造集團企業(yè)多 組織結(jié)構(gòu) 部門部門 核算主體 會計賬套會計賬套 會計賬套會計賬套 合并賬套合并賬套 核算主體 部門部門部門部門部門部門 部門 多組織機構(gòu)方案多組織機構(gòu)方案 核算主體核算主體核算主體核算主體核算主體核算主體核算主體核算主體 部門部門 北京工商大學 多組織機構(gòu)方案多組織機構(gòu)方案 企業(yè)決策者企業(yè)決策者 企業(yè)智囊團企業(yè)智囊團 管理層管理層 控制層控制層 公司1數(shù)據(jù) 公司2數(shù)據(jù) 公司3數(shù)據(jù) 總帳 固定資產(chǎn)庫存/存貨 購/銷預算/資金 ， 總帳 固定資

17、產(chǎn)庫存/存貨 購/銷預算/資金 ， 總帳 固定資產(chǎn)庫存/存貨 購/銷預算/資金 ， 業(yè)務層業(yè)務層 北京工商大學 a 幣種、會計期間整個賬套一致 company 1 10006200 20 10 0 98 0 6100 mtd ytd 賬套3 賬套2 賬套1 本位幣 會計期 . a 各核算單位的本位幣允許不同 a支持集團建立統(tǒng)一的科目體系，各單位能 夠增加下級科目；也支持多行業(yè)會計制度 ，建立科目對照表。 在一個賬套內(nèi)在一個賬套內(nèi) 在不同賬套內(nèi)在不同賬套內(nèi) a根據(jù)多組織結(jié)構(gòu),設立多賬套，支持集中式和分 布式財務管理需求。 a各帳套可具備不同核算本位幣,與會計期，適應 跨國經(jīng)營。 多組織機構(gòu)方案多

18、組織機構(gòu)方案 北京工商大學 在一個賬套內(nèi)，基礎數(shù)據(jù)分為五個類型，三個層次在一個賬套內(nèi)，基礎數(shù)據(jù)分為五個類型，三個層次 a 整個賬套全部統(tǒng)一，由集團來制定，下級單位只能查詢。整個賬套全部統(tǒng)一，由集團來制定，下級單位只能查詢。 幣種幣種會計期間會計期間存貨分類存貨分類地區(qū)分類地區(qū)分類采購組織采購組織銷售組織銷售組織計量檔案計量檔案 a 集團編制部分數(shù)據(jù)，下級單位能否新增通過參數(shù)控制。集團編制部分數(shù)據(jù)，下級單位能否新增通過參數(shù)控制。 開戶銀行開戶銀行結(jié)算方式結(jié)算方式收支項目收支項目收發(fā)類別收發(fā)類別工資項目工資項目人員類別人員類別。 a 檔案分級管理，每個層次管理內(nèi)容不同。檔案分級管理，每個層次管理內(nèi)

19、容不同。 客商檔案客商檔案存貨檔案存貨檔案項目檔案項目檔案 a 完全由單位設置，無須集團統(tǒng)一。完全由單位設置，無須集團統(tǒng)一。a 到庫存組織。到庫存組織。 部門部門職員職員倉庫倉庫。bombom工廠日歷工廠日歷。 多組織機構(gòu)方案多組織機構(gòu)方案 北京工商大學 存貨基本檔案存貨基本檔案 存貨結(jié)構(gòu)存貨結(jié)構(gòu) 存貨管理檔案存貨管理檔案存貨管理檔案存貨管理檔案 存貨制造檔案存貨制造檔案存貨制造檔案存貨制造檔案 賬套賬套 公司公司 庫存組織庫存組織 多組織機構(gòu)方案多組織機構(gòu)方案 北京工商大學 參數(shù)可以選擇在任一級進行控制，上級單位控制下級單位的參數(shù)參數(shù)可以選擇在任一級進行控制，上級單位控制下級單位的參數(shù) 集團公司集團公司 子公司子公司子公司子公司子公司子公司 孫公司孫公司孫公司孫公司孫公司孫公司 財務核算政策、財務核算政策、 資產(chǎn)折舊政策資產(chǎn)折舊政策 銷售政策銷售政策 工資政策工資政策 多組織機構(gòu)方案多組織機構(gòu)方案 北京工商大學 多單位的協(xié)同處理多單位的協(xié)同處理 銷售定單銷售定單采購定單采購定單 發(fā)貨單發(fā)貨單 到貨單到貨單 銷售發(fā)票銷售發(fā)票 采購發(fā)票采購發(fā)票 收款單收款單 付款單付款單 多組織機構(gòu)方案多組織機構(gòu)方案 北京工商大學 多單位的查詢分析多單位的查詢分析 項目項目單位單位金額金額 a甲甲100100 已已100100 丙丙100100 合計合計300