會計報表附注(齊全格式)

1、 公 司二零零四年度會計報表附注一、企業(yè)概況:1.本企業(yè)于XX 年 月 日批準設立。XX 年 月 日由XX工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,注冊號 ,法定代表人 ,企業(yè)注冊資本為 萬元,企業(yè)經(jīng)濟性質(zhì) ,所屬行業(yè) ,經(jīng)營范圍主營: 。2.主要產(chǎn)品和提供的勞務:3.生產(chǎn)經(jīng)營的簡況:年銷售總額 元，銷售成本 元，三項費用共 元，實現(xiàn)利潤總額 元。二、重要會計政策:1.本企業(yè)執(zhí)行的會計制度: 會計制度。2.會計期間:公歷1月1日至12月31日。3.記帳原則:權責發(fā)生制;計價基礎:實際成本。4.外幣折算方法: 本企業(yè)以人民幣為記帳本位幣,會計年度內(nèi)涉及外幣的經(jīng)濟業(yè)務,按發(fā)生日市場匯價折合人民幣記帳。有

2、關外幣帳戶余額按月末、季末、年末市場匯價進行調(diào)整,并按經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)列入財務費用-匯兌損失,或固定資產(chǎn)、在建工程等科目。5.壞帳核算方法:采用備抵法,按年末應收帳款借方余額5計提壞帳準備；采用直接轉銷法。6.存貨核算方法: 存貨分類為：各種存貨按取得時的實際成本記帳；存貨日常核算采用計劃成本/定額成本方法，月末按上月（當月）材料成本差異率，將發(fā)出存貨的計劃成本/定額成本調(diào)整為實際成本?；虼尕浫粘：怂悴捎脤嶋H成本核算，存貨發(fā)出采用 法計價。領用與發(fā)出按 價加當月差異率法計價,低值易耗品按 法攤銷；包裝物按 法攤銷。產(chǎn)品成本按 法核算7.長期投資核算方法:（1）債券投資：按實際支付的款項入帳，投資收

3、益根據(jù)權責發(fā)生制計算。（2）股權投資和其他投資:股權比例20%（含）以下采用成本法；股權比例20%以上，且擁有實質(zhì)性控制權的企業(yè)按權益法核算，其中股權比例50%以上在年終編制合并會計報表。8.固定資產(chǎn)計價及折舊方法:(1)固定資產(chǎn)標準為使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等;對于不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值超過2000元,并且使用期限超過二年。(2)固定資產(chǎn)采用實際成本法計價。(3)固定資產(chǎn)折舊采用 法計算,并按各類固定資產(chǎn)的原值和國家規(guī)定的折舊年限扣除預計凈殘值（原值的 %）確定其折舊率,各類折舊率如下:固定資產(chǎn)類別 折舊年限

4、 年折舊率房屋年%通用設備年%電器設備年%運輸設備年%其他設備年% 9.無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷:按規(guī)定的受益期限攤銷。10.稅項: 稅種 稅率 計稅基數(shù) 所得稅 應納稅所得額 增值稅 按銷項稅額扣除當期允許 抵扣的進項稅額后的差額營業(yè)稅 營業(yè)額消費稅 銷售額（或銷售數(shù)量）土地增值稅 增值額城建稅 應納營業(yè)稅額、增值稅額和 消費稅額教育費附加 應納營業(yè)稅額、增值稅額和 消費稅額（稅負如有減免的，應說明批準機關、文號、減免幅度及有效期限）11.利潤分配原則：（1）如果需要彌補以前年度虧損的先彌補虧損：（2） 按凈利潤的 %提取盈余公積； 按凈利潤的 %提取公益金。 按凈利潤的 %提取任意盈余公積。

5、（3）應付利潤：按各自投資比例或合同、協(xié)議分配。12.收入確認的原則：產(chǎn)品已發(fā)出，勞務已提供，同時收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)即銷售實現(xiàn)。13.費用計提標準:(一) 計提三項經(jīng)費按實發(fā)工資總額。14%計提應付福利費2%計提工會經(jīng)費2.5%計提職工教育經(jīng)費(二)按上年工資總額21%計提職工退休養(yǎng)老金2%計提職工待業(yè)保險金(三)企業(yè)繳納工傷保險費與女職工生育保險費,其中按工資總額0.7%計提工傷保險費,按0.3%計繳女職工生育保險費。 三、會計報表項目注釋:(單位:人民幣元) 1、貨幣資金 項 目期 初 數(shù)期 末 數(shù)現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合 計2、短期投資期 初 數(shù)期 末 數(shù)項 目投資金額 跌價

6、準備投資金額 跌價準備市價總額股票投資其中：A股B股債券投資小計其他投資合計。其他投資額（如一年（含一年）內(nèi)委托貸款）期末余額中對某一投資對象的投資額占短期投資總額的10%（含10%）以上的項目情況：投資對象投入時間期末數(shù)所得收益（短期投資中如果在金融機構中有委托貸款的，應披露詳細內(nèi)容，逾期未歸的，應說明原因及對企業(yè)的影響）3應收票據(jù)出 票 單 位出票日期到期日期末數(shù)備 注合計4應收股利、應收利息、應收補貼款： 期初數(shù)期末數(shù)應收股利應收利息應收補貼款應收股利/應收利息/應收補貼款中金額較大的有：單位性質(zhì)內(nèi)容期末數(shù)備注（應收補貼款批文）5、應收帳款（1）按帳齡分析：帳齡期初數(shù)期末數(shù)金額比例(%)

7、壞帳準備金額比例(%)壞帳準備1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計（2）本帳戶期末余額中無持本公司5%（含5%）以上股份的股東單位的欠款?；虺直竟?%（含5%）以上股份的股東單位的欠款有 元。（以前年度已全額計提壞帳準備，或者計提壞帳準備的比例較大，但在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的，應說明其原因）6預付貨款（1）按帳齡分析：帳齡期初數(shù)期末數(shù)金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計（2）本帳戶期末余額中無持本公司5%（含5%）以上股份的股東單位的欠款。或持本公司5%（含5%）以上股份的股東單位的欠款有 元。（對重大的已核銷的預付帳款，應說明所涉及

8、的項目以及催討情況）7其他應收款（1）按帳齡分析：帳齡期初數(shù)期末數(shù)金額比例(%)壞帳準備金額比例(%)壞帳準備1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計（2）本帳戶期末余額中無持本公司5%（含5%）以上股份的股東單位的欠款。或持本公司5%（含5%）以上股份的股東單位的欠款有 元。本年度內(nèi)實際核銷的其他應收款所涉及的項目、金額、催討情況及核銷理由。8存貨類別期初數(shù)期末數(shù)金額跌價準備金額跌價準備合計9待攤費用類別期初數(shù)本期增加本期攤銷期末數(shù)合計10待處理流動資產(chǎn)凈損失項目類別期末數(shù)合計（待處理流動資產(chǎn)凈損失/凈收益金額較大的或掛帳在一年以上的，應說明其內(nèi)容及形成原因）11、長期投資（1） 明細項目如下：

9、項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)長期股權投資長期債權投資合 計（2）長期股權投資股票投資期末 元，其明細內(nèi)容為：A、持股比例在20%以下，及雖在20%（含20%）以上，但公司對其沒有重大影響的被投資單位有：被投資公司名稱股數(shù)股份性質(zhì)占被投資公司股權的比例投資金額期末市價總額減值準備期末金額備注小計B.持股比例超過20%（含20%）的及雖在20%以下但公司對其有重大影響的被投資單位有： 被投資公司 股份 股數(shù) 占被投資 年初投資成 本年投資增 損益調(diào)整額 名稱 性質(zhì) (3) 公司股權 本余額 減凈額 本期增加額 分得的現(xiàn)金 累計 (1) (2) (4) (5) (6) (7) (8) 增加額(9

10、)小計 投資準備 期末余額 期末市價 減值準備期 本期增加額 累計增加額 (12)=(5)+(6) 總額 末余額(14) (10) (11) +(9)+(11) (13) 其他股權投資期末余額 元,其中:被投資單 投資 占被投資 年初投 本年投 損益調(diào)整額 投資準備 期末余額 減值準位名稱 起止 公司股權 資成本 資增減 本期增 本期現(xiàn) 累計增 本期增 累計增 (11)=(4) 備期末 (1) 期(2) 的比例 余額 凈額 加額(6) 金紅利 加額(8) 加額(9) 加額 +(5)+(8) 余額 (3) (4) (5) 額(7) (10) +(10) (12)小計(若實際投資比例與注冊資本比例

11、不一致,應予披露并說明原因)股權投資差額期末余額 元，其明細內(nèi)容為：被投資單位名稱初始金額形成原因攤銷期限本期攤銷額攤余金額小計期貨會員資格投資期末余額: (3)長期債權投資2001年12月31日余額 元，其明細內(nèi)容為： 債券投資債券種類 面值 年利率 購入 到期 期初應收 本期已收 期末應收 期末余額 減值準備 備注 金額 日 利息 利息 利息 期末余額小計其他債權投資借款單位 本金 年限 購入 到期 期初應收 本期已收 期末應收 合計12固定資產(chǎn)及累計折舊（1）固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)類別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)備注房屋及建筑物通用設備專用設備運輸設備其他設備電子設備其 他合 計 （2）累

12、計折舊固定資產(chǎn)類別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)備注房屋及建筑物通用設備專用設備運輸設備其他設備電子設備其 他合 計（3）固定資產(chǎn)凈值 (固定資產(chǎn)若有在建工程轉入、出售、置換、抵押和擔保等情況的、應明確說明)13工程物資類別期初數(shù)期末數(shù)合計14在建工程 工程名稱 期初數(shù)本期增加本期轉入固定資產(chǎn)期末數(shù)合 計15待處理固定資產(chǎn)凈損失項目類別期末數(shù)合計（待處理固定資產(chǎn)凈損失/凈收益金額較大的或掛帳在一年以上的，應說明原因）16無形資產(chǎn)類別原始金額期初數(shù)本期增加本期攤銷本期轉出期末數(shù)剩余年限合計17開辦費：項目期初數(shù)本期增加本期攤銷期末數(shù)備注合計18長期待攤費用類別期初數(shù)本期增加本期攤銷期末數(shù)備注合計（

13、如報告期末仍有未攤完的1994年稅制改革、匯率并軌時發(fā)生的匯兌損益和期初進項稅，應說明所涉及金額及原因。）19短期借款借款類別期初數(shù)期末數(shù)幣種本位幣原幣幣種本位幣原幣抵押擔保信用合計（若有逾期借款，應逐筆說明借款余額及逾期原因）20應付票據(jù)收 款 單 位出票日期到期日期末數(shù)備 注合計其中無應付給持本公司5%（含5%）以上股份的股東的票據(jù)?；蚱渲袘督o持本公司5%（含5%）以上股份的股東單位的票據(jù) 元。21應付帳款（1）賬齡分析：帳齡期初數(shù)期末數(shù)金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計（2）其中沒有應付給持本公司5%（含5%）以上股份的股東單位的款項?；驊督o持本公司5%

14、（含5%）以上股份的股東單位的款項 元。（3）主要應付單位：單 位期末數(shù)22預收貨款（1）賬齡分析：帳齡期初數(shù)期末數(shù)金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計（2）其中沒有預收持本公司5%（含5%）以上股份的股東單位的款項?；蝾A收持本公司5%（含5%）以上股份的股東單位的款項 元。（3）主要預收單位：單 位期末數(shù)23應付股利主要投資者期末數(shù)未付原因合計24應交稅金稅種期末欠（溢）交額增值稅營業(yè)稅消費稅城建稅所得稅房產(chǎn)稅其他合計（其中批準減免的稅種，減免幅度及文號 ）25其他應付款（1）賬齡分析：帳齡期初數(shù)期末數(shù)金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合

15、計（2）其中沒有應付給持本公司5%（含5%）以上股份的股東單位的款項?；蚱渌麘犊钣囝~中持本公司5%（含5%）以上股份的股東單位的款項 元.（3）主要應付單位：單 位期末數(shù)26預提費用費用類別年初余額年末余額結存原因合計27一年內(nèi)到期的長期借款借款類別期初數(shù)期末數(shù)幣種本位幣原幣幣種本位幣原幣抵押擔保信用合計 （若有逾期借款，應逐筆說明借款余額及逾期原因） 28長期借款借款單位期初數(shù)期末數(shù)借款期限借款利率借款條件幣種原幣人民幣幣種原幣人民幣合計29.應付債券債券名稱 面值 發(fā)行 發(fā)行金額 債券 初期應 本期應 本期已付 期末應付 期末余額 日期 期限 付利息 計利息 利息 利息1）2）3） 總計

16、 批準發(fā)行債券的批文：30實收資本項 目期初數(shù)比例本期增(減)金額本期增(減)原因期末數(shù)比例國家資本集體資本法人資本個人資本外商資本合 計其中國有法人資本應列明投資單位名稱。31、資本公積項 目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)股本溢價接受捐贈資產(chǎn)準備資產(chǎn)評估增值準備股權投資準備被投資單位接受捐贈準備被投資單位評估增值準備其他資本公積轉入被投資單位外幣資本折價差額住房周轉金轉入合 計其中國有資本公積的金額為：資本公積增減變動的原因及依據(jù)：資本公積金轉增資本的有關協(xié)議：資產(chǎn)評估增值增減變動的原因及依據(jù)：32盈余公積項 目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)法定盈余公積公益金任意盈余公積合 計其中國有盈余公積的

17、金額為：國有盈余公積變動原因及數(shù)額：同意用盈余公積彌補虧損，分配股利和轉增資本的有關協(xié)議本期盈余公積其他增加，其他減少的內(nèi)容為33未分配利潤項 目金額(1)2000年年報所披露的年末未分配利潤額(2)2001年對期初未分配利潤的調(diào)整數(shù)(3)調(diào)整后的2001年年初未分配利潤額(4)加：2001年度合并凈利潤(5)盈余公積轉入數(shù)(6)減：提取法定盈余公積金(7)提取法定公益金(8)提取任意盈余公積(9)外商投資子公司提取的獎福基金(10)減：預分20 年股利(11)減：轉做股本的普通股股利(12)2001年12月31日未分配利潤余額其中國有未分配利潤的金額為：國有未分配利潤變動原因及數(shù)額：（若有以

18、前年度損益調(diào)整致使年初未分配利潤變動的情況，應對變動內(nèi)容、變動原因、依據(jù)和影響作出說明）34主營業(yè)務收入和主營業(yè)務支出主營業(yè)務種類營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)毛利上年數(shù)本年數(shù)上年數(shù)本年數(shù)上年數(shù)本年數(shù)合計35財務費用費用項目上年(期)發(fā)生額本年(期)發(fā)生額備注利息支出減：利息收入?yún)R兌損失減：匯兌收益其他合計36其他業(yè)務利潤業(yè)務種類上年度(期)本年度（期）收入支出利潤收入支出利潤合計 37投資收益 項目類別 上年數(shù)本年數(shù)股票投資收益?zhèn)鶛嗤顿Y收益聯(lián)營或合營公司分配來利潤年末被投資公司所有者權益凈增減其他收益（如股權投資處置損益）合計38補貼收入項目本年（期）發(fā)生額來源依據(jù)合計39營業(yè)外收入主要項目類別上年(

19、期)發(fā)生額本年(期)發(fā)生額備注合計40營業(yè)外支出主要項目類別上年(期)發(fā)生額本年(期)發(fā)生額備注合計41.關聯(lián)方關系及其交易的披露: 提示：凡涉及關聯(lián)方及其交易,應按財政部公司會計準則-關聯(lián)方關系及其交易的披露及其指南披露。 （1）與本公司存在控制關系的關聯(lián)方公司不論其是否與本公司發(fā)生交易，在年度會計報表附注中均應披露其公司性質(zhì)或類型、公司名稱、法定代表人、注冊地、注冊資本及其年內(nèi)發(fā)生的變化、公司主營業(yè)務、本公司所持股份或權益及其變化： （2）公司與關聯(lián)方發(fā)生交易的情況下，應披露關系性質(zhì)、交易內(nèi)容和交易要素（包括：交易金額或比例、未結算項目金額或比例、定價政策、結算方式）： （3）關聯(lián)方交易應分別交易類型和關聯(lián)方性質(zhì)予以披露，類型相同的關聯(lián)方交易在不影響報表閱讀正確理解的情況下可合并披露。 存在境外子公司的公司應披露其所控制的境外所有子公司的全稱、注冊地、法定代表人、注冊資本和經(jīng)營范圍等。境內(nèi)外所有子公司中，納入合并會計報表范圍的，應明確說明：未納入的應明確說明原因。42.承諾事項、或有事項應披露：提示：公司會計期間發(fā)生的對公司報告期或報告期后公司經(jīng)營財務狀況存在影響的承諾事項、或有事項應披露其基本情況，涉及金額以及對報告期或報告期后公司財務狀況的影響。43.期后事項主要披露: 提示：在會計期間發(fā)生的影響公司報告