企業(yè)財(cái)務(wù)管理部整套表格[工作細(xì)則]出納附件

1、附件1出納崗位職責(zé)出納科工作職責(zé)1現(xiàn)金、票據(jù)及爭銀行存款的保管出納及記錄事項(xiàng)。2支票、本票、匯票的簽發(fā)及空白支票、本票、匯票的保管事項(xiàng)。3財(cái)務(wù)費(fèi)用的計(jì)算收付事項(xiàng)。4租金、權(quán)利金的計(jì)算收付事項(xiàng)。5所得稅扣繳申報(bào)事項(xiàng)。6零用金的核付事項(xiàng)。7其他與現(xiàn)金出納有關(guān)的事項(xiàng)。附2出納崗位作業(yè)準(zhǔn)則出納作止處理準(zhǔn)則： 第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收人與支出等作業(yè)。 第二條 為便于零星支付起見，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)管。 第三條 零用款項(xiàng)的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。 第四條 零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填“零

2、用金補(bǔ)充申請單”二份，一份自存，一份檢同所有支出憑證并呈會計(jì)部門請款。 第五條 除零用金外，本公司一切支付，由會計(jì)部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。 第六條 本公司出納根據(jù)會計(jì)部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)。 第七條 除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由會計(jì)部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后始能支付。 第八條 凡一次支付末超過新育守1，仍d元者徑由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。 第九條 出納人員對各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊

3、原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。 第十條 本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。 第十一條 支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。 第十二條 本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。 (一)原始憑證的審核: 1內(nèi)購、工程發(fā)包款:應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單并附請購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會計(jì)部門開具傳票。 2預(yù)付、暫付款項(xiàng):應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請款單，注明合同文件字號，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會計(jì)部門開具傳票。 3一般費(fèi)用:應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主

4、管簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會計(jì)部門開具傳票。(二)會計(jì)憑證的核準(zhǔn):1會計(jì)部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開具傳票。 2會計(jì)部門開具傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。 3傳票經(jīng)主管，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會計(jì)部門轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。 第十三條 有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)匯款、棧租，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具“請款單”，檢附輸入許可證影本，送交會計(jì)部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。 前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，惟必須于支付后7日內(nèi)向會計(jì)部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。 第十四條 本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下: (一)國內(nèi)采購貨品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證

5、經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)會計(jì)部門者為限。 (二)一般費(fèi)用的付款:經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。 (三)薪工資的付款: 1職員每月10日。 2作業(yè)員:分10日、25日兩次。 因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。 第十五條 會計(jì)部門支付款項(xiàng)倘有扣繳情事時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具政府規(guī)定的報(bào)繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情事者，會計(jì)部門應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。 第十六條 薪工資的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位

6、根據(jù)考勤表編制薪工表，于付款期限前一日送交會計(jì)部門。 第十七條 業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計(jì)部門，并據(jù)以編制傳票。 第十八條 為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起見，本公司職工應(yīng)于每年度開始一個(gè)月內(nèi)，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào)薪資所得受領(lǐng)人扶養(yǎng)親屬申報(bào)表，由會計(jì)部門收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)，會計(jì)部門應(yīng)就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于各類收入扣繳資料登記表上，作為日后扣繳申報(bào)之用。第十九條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳情事，其滯納金及罰金應(yīng)由主辦

7、人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。附3券幣的整理 1收人各項(xiàng)券幣的整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎，其方法如下: (1)各種面額的券幣均應(yīng)分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。 (2)每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日。 (3)同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。 (4)各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。 (5)各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。 2經(jīng)手點(diǎn)鈔人員對其所簽封的券幣負(fù)責(zé)。顧客以當(dāng)面點(diǎn)清為限，鈔票一經(jīng)離柜，所有封簽即屬無效。 附4其他事項(xiàng) 1現(xiàn)金的提存: (1)往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應(yīng)派適當(dāng)人員充任，金額較巨或認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)

8、加派人員辦理。 (2)每日營業(yè)終了時(shí)，除酌留一部分充為次日營業(yè)開時(shí)必要的支付資金外，所有款項(xiàng)應(yīng)盡量送存行庫。 2庫存: (1)現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營業(yè)終了結(jié)帳后，如有經(jīng)收 (付)的款項(xiàng)應(yīng)辦妥次日收 (付)款手續(xù)，經(jīng)各級主管人員核章后連同傳票一并保管。 (2)每日庫存現(xiàn)金，須與 現(xiàn)金庫存表所載金額相符，如有不符時(shí)應(yīng)立即報(bào)告主管，并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由，如確屬無法當(dāng)日查明時(shí)，應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理，侯次日再繼續(xù)調(diào)查。 3金庫: (1)金庫內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副，內(nèi)門正鑰匙由出納員負(fù)責(zé)管理使用，外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內(nèi)外門副

9、鑰匙由經(jīng)理會同會計(jì)科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。 (2)因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時(shí)，經(jīng)理須會同會計(jì)科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。 4貴重物品的保管: 凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價(jià)證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條 (寫明交存的件數(shù))交出納員，出納員點(diǎn)收后給保管條簽章交經(jīng)辦負(fù)收執(zhí)，發(fā)還保管物時(shí)，收回保管條注銷后裝訂保管備查。 5銀行存款支票簿的使用: (1)領(lǐng)用文票簿時(shí)，須由主管指派的經(jīng)管員編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。 (2)作廢的支票，須蓋 作廢戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以

10、示慎重。 (3)每日營業(yè)終了時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)即查對當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計(jì)金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時(shí)查點(diǎn)尚未使用的空白張數(shù)是否相符。 (4)用訖的支票簿 (存根)，須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明后，妥為保存 (訂為15年)。 6銀行存款的印鑒:銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒 (簽章、職章、私章)及副署人員印鑒 (會計(jì)科長、信托科長、出，員的印章)。附5票據(jù)的處理 (一)收受票據(jù)應(yīng)注意事項(xiàng): 1凡與業(yè)務(wù)無關(guān)的票據(jù)不得收受。 2如非本人票據(jù)應(yīng)請客戶親自背書，如屬指名票據(jù)應(yīng)請?zhí)ь^人加蓋印章。 3收受的票據(jù)面額較應(yīng)繳納款項(xiàng)為

11、多時(shí)，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng)侯兌現(xiàn)以“暫收款項(xiàng)”科目處理后退還。 4營業(yè)部門各經(jīng)辦員 (包括外勤職員及出納員)收到票據(jù)時(shí)，應(yīng)立即在票據(jù)左上角畫橫線二道，并在收人傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號碼、付款行庫、金額及到期日。 (二)收受本埠即期票據(jù)的處理: 1凡出納員收人本埠即期的票據(jù)，應(yīng)即日提出交換并在收人會票摘要欄加蓋 “一交”、“二交”戳記，如當(dāng)日不及交換者，應(yīng)在收人傳票摘要欄加蓋 “交換”戳記，以使經(jīng)辦員作為填注有關(guān)帳簿的依據(jù)，以杜流弊。 2出納員收人的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時(shí)，應(yīng)查驗(yàn)該票據(jù)是否由本公司提出，退票理由是否充足，經(jīng)驗(yàn)明確實(shí)后，應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知顧客

12、前來辦理退票手續(xù)。待添加的隱藏文字內(nèi)容1 3出納員收受的即期票據(jù)，應(yīng)立即登記在 票據(jù)明細(xì)表并在存人行存時(shí)加以注明行庫類別，以于必要時(shí)與行庫對帳。 (三)應(yīng)收票據(jù)的處理: 1出納收受應(yīng)收票據(jù)時(shí)，應(yīng)按到期日順序妥為保管票據(jù) (外埠的票據(jù)應(yīng)分開保管及時(shí)提出代收)，并根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，按到期日分別列在 應(yīng)收票據(jù)備查簿，所保管的票據(jù)張數(shù)，金額應(yīng)與應(yīng)收票據(jù)備查簿的記載相符。 2應(yīng)收票據(jù)到期，出納應(yīng)檢出該日期票據(jù)與 應(yīng)收票備查簿的記載核對無誤后存人行庫。 3顧客要求調(diào)換或領(lǐng)回公司保管中的票據(jù)時(shí)，除以現(xiàn)金抵換外應(yīng)以書面申請為原則，主管準(zhǔn)許調(diào)換時(shí)，出納應(yīng)于 “應(yīng)收票據(jù)備查簿”變更該筆記載，并應(yīng)請主管蓋章證明。

13、附6 收款程序 出納部門收入現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收人傳票 (包括視同現(xiàn)金收人傳票的各項(xiàng)憑證)收款，其程序?yàn)? 1應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收人傳票點(diǎn)收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收人傳票加蓋“收款日戳”及“分號”(收人傳票之分號每日自第一號依序編列)并蓋私章。 2如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時(shí)，應(yīng)于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數(shù) (號碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章)后，將號碼牌(簽發(fā)信托單時(shí)以收人傳票第二聯(lián)代替號碼牌)交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領(lǐng)取所需憑證。 3將收款后的傳票依序登記于: (1)現(xiàn)金收入帳。 (2)現(xiàn)金收入日記帳后，傳票及附件遞交有關(guān)部門辦理。各有關(guān)部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號碼呼號收回號碼牌(應(yīng)注意有無涂改)，憑此交付信托單或憑證等。附7付款程序出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票 (包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項(xiàng)付款憑證)辦理。 1凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計(jì)人員