【精品文檔】關(guān)于幼兒園學(xué)校二年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告

1、關(guān)于 學(xué)校（幼兒園）二 年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審 計(jì) 報(bào) 告 目 錄 頁(yè) 次一、 審計(jì)報(bào)告 二、 已審財(cái)務(wù)報(bào)表1.資產(chǎn)負(fù)債表2.利潤(rùn)表3.利潤(rùn)分配表4.現(xiàn)金流量表5.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及管理費(fèi)用明細(xì)表三、 財(cái)務(wù)報(bào)表附注注：適用于寶安區(qū)要求取得合理回報(bào)的民辦學(xué)校審 計(jì) 報(bào) 告（無(wú)保留意見(jiàn)） 深審字200 第 號(hào):我們審計(jì)了后附的后附的貴校(園)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2009年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2009年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴校(園)管理當(dāng)局的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)

2、部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并

3、非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為，貴校(園)財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴校(園)2009年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2009年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。深圳市會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:中國(guó) 深圳 二 年 月 日審 計(jì) 報(bào) 告（帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)） 深審字200 第 號(hào):我們審計(jì)了后附的后附的貴校(園)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20

4、09年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2009年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴校(園)管理當(dāng)局的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合

5、理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為，貴校(園)財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴校(園)2009年12月31日

6、的財(cái)務(wù)狀況以及2009年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。四、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注， 。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。(注:上述空行表述需要披露的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng))深圳市會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:中國(guó) 深圳 二 年 月 日20審 計(jì) 報(bào) 告（保留意見(jiàn)） 深審字200 第 號(hào):我們審計(jì)了后附的后附的貴校(園)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2009年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2009年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴校(園)管理當(dāng)局的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相

7、關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但

8、目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng) (注:上述空行表述存在問(wèn)題,保留意見(jiàn))四、審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為，除前段所述 的影響外，貴校(園)財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴校(園)2009年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2009年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。深圳市會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:中國(guó) 深圳 二 年 月 日審 計(jì) 報(bào) 告（否定意見(jiàn)）

9、 深審字200 第 號(hào):我們審計(jì)了后附的后附的貴校(園)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2009年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2009年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴校(園)管理當(dāng)局的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我

10、們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、導(dǎo)致否定意見(jiàn)的事項(xiàng) (注:上述空行表述存在問(wèn)題,否定意見(jiàn))四、審計(jì)意見(jiàn)我們

11、認(rèn)為，由于前段所述事項(xiàng)的重大影響，貴校(園)財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映貴校(園)2009年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2009年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。深圳市會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:中國(guó) 深圳 二 年 月 日審 計(jì) 報(bào) 告（無(wú)法表示意見(jiàn)） 深審字200 第 號(hào):我們審計(jì)了后附的后附的貴校(園)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2009年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2009年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴校(園)管理當(dāng)局的責(zé)任。

12、這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。二、導(dǎo)致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項(xiàng) (注:上述空行表述存在問(wèn)題,無(wú)法表示意見(jiàn))三、審計(jì)意見(jiàn)由于上述審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，我們無(wú)法對(duì)貴校(園)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。深圳市會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:中國(guó) 深圳 二 年 月 日 學(xué)校（幼兒園）財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2009年度 金額單位：人民幣元一、基本情況深圳市寶安區(qū) 學(xué)校（幼兒園）經(jīng)深圳市 教育局“深 教 第 號(hào)”文件批準(zhǔn)，于 年 月 日領(lǐng)取

13、 號(hào)中華人民共和國(guó)社會(huì)力量辦學(xué)許可證，國(guó)稅、地稅稅務(wù)登記證號(hào)碼為（未辦證需注明）舉辦者： ，法定代表人： ，辦學(xué)層次： ；辦學(xué)形式： ；辦學(xué)范圍： 。有效期至200 年 月 日。目前有學(xué)生 人， 個(gè)班級(jí)，實(shí)有教職員工 人，其中：教師 人，職工 人，學(xué)校占地面積 平方米，建筑面積 平方米，固定資產(chǎn)總值（原值） 元。二、主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)1、會(huì)計(jì)期間本 自公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。本報(bào)告會(huì)計(jì)期間自 年1月1日至 年12月31日。2、存貨計(jì)價(jià)（1） 存貨的購(gòu)入與入庫(kù)，按 計(jì)價(jià)；（2） 存貨的領(lǐng)用和發(fā)出 法計(jì)價(jià)；（3） 低值易耗品采用 法攤銷(xiāo)；（4） 存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢結(jié)

14、轉(zhuǎn) 處理；3、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)（1）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用自 年 月起按 年攤銷(xiāo)（2）無(wú)形資產(chǎn)自 年 月起按 年攤銷(xiāo)4、固定資產(chǎn)及折舊方法（1）固定資產(chǎn)按 計(jì)價(jià)；（2）固定資產(chǎn)折舊采用 法，預(yù)計(jì)殘值率 ；（3）分類(lèi)折舊率如下：資產(chǎn)類(lèi)別 估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限 年折舊率 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通設(shè)備 圖 書(shū) 其他固定資產(chǎn) 5、壞帳處理與準(zhǔn)備（1）壞帳處理為:法（2）壞帳準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)(含其他應(yīng)收款) %提取。6、收入的確認(rèn)方法：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（在開(kāi)學(xué)前向受教育對(duì)象收取的教育成本費(fèi)、住宿費(fèi)及其他辦學(xué)收入等先在“預(yù)收賬款“科目反映，然后按期（月）結(jié)轉(zhuǎn)收入）。7、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)

15、估計(jì)變更及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明a會(huì)計(jì)政策變更 三、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 注釋1 .銀行存款 期末銀行存款余額 元，其中：三方共管賬余額 元，開(kāi)戶銀行： 賬號(hào)：注釋 2.應(yīng)收賬款賬 齡金 額占總額比例%1年以內(nèi)1-2年2-3年 3年以上 合 計(jì) 應(yīng)收賬款明細(xì)： 債務(wù)人名稱 年末欠款余額 賬 齡注釋3.其他應(yīng)收款賬 齡金 額 占總額比例%1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計(jì)其他應(yīng)收款明細(xì)： 債務(wù)人名稱 年末欠款余額 欠款原因 賬 齡注釋4.待攤費(fèi)用項(xiàng) 目期初余額本期增加本期攤銷(xiāo)期末余額 合 計(jì)注釋5.存貨存 貨期末余額材料低值易耗品 合 計(jì)以上存貨的實(shí)際結(jié)存量經(jīng)本校（園）自行盤(pán)點(diǎn)。注釋6.固定

16、資產(chǎn)及其折舊（1）固定資產(chǎn)原值期初余額本期增加本期減少期末余額 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通工具 圖書(shū) 其他固定資產(chǎn) 合 計(jì)（2）累計(jì)折舊 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通工具 圖書(shū) 其他固定資產(chǎn) 合 計(jì)（3）固定資產(chǎn)凈值注釋7.在建工程工程名稱期末余額 合 計(jì)注釋 、無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng) 目原始金額年初余額本年增加本年攤銷(xiāo)年末余額 合 計(jì)注釋8.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目原始金額年初余額本年增加本年攤銷(xiāo)年末余額 合 計(jì)注釋9.短期借款貸款單位借款條件借款期限年利率期末余額合 計(jì)注釋10.預(yù)收賬款債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 賬 齡合 計(jì)注釋11.應(yīng)付帳款明細(xì)債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 賬 齡合 計(jì)注釋 12.其他

17、應(yīng)付帳款明細(xì)債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 賬 齡合 計(jì)注釋13.待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值項(xiàng) 目期初余額本期增加本期結(jié)轉(zhuǎn)減少期末余額貨幣性資產(chǎn)非貨幣性資產(chǎn) 合 計(jì)注釋14.應(yīng)交稅金項(xiàng) 目合 計(jì)本期應(yīng)計(jì)稅額加：上期欠交額本年應(yīng)交金額減：本期已交金額期末欠（溢）交金額注:本年度應(yīng)交稅金以本校（園）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核定數(shù)為準(zhǔn)。注釋15.實(shí)收資本投資主體約 定 出 資實(shí) 際 出 資比 例出資額比例出資額甲：乙：丙：?。?合 計(jì)以上實(shí)際出資額業(yè)經(jīng) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 年第 號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。投資者實(shí)際出資總額中，其中:固定資產(chǎn) 元，占 %。注釋16.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額a教育成本費(fèi)收入b其他收入c合計(jì)注釋17.其他

18、業(yè)務(wù)利潤(rùn)項(xiàng) 目 金額abc合 計(jì)注釋18.投資收益 項(xiàng) 目 金額 合 計(jì)注釋19.營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng) 目 金額1、營(yíng)業(yè)外收入a政府補(bǔ)助收入bc 合 計(jì)2、營(yíng)業(yè)外支出abc 合 計(jì)注釋20.以前年度損益調(diào)整調(diào)整內(nèi)容 金額ab 合 計(jì)注釋21.或有事項(xiàng)（或有損失、或有負(fù)債） （說(shuō)明該校（園）有無(wú)作為保證人或利用學(xué)校資產(chǎn)為他人提供擔(dān)保。）注釋22.其他事項(xiàng)說(shuō)明（一）資產(chǎn)管理1貨幣資金教育成本費(fèi)、保教費(fèi)及代收費(fèi)是否及時(shí)存入銀行，是否有坐支現(xiàn)象，現(xiàn)金內(nèi)控制度是否健全?！叭焦补軒簟笔欠窦{入核算，是否每月將對(duì)帳單與銀行存款帳核對(duì)。是否建立貨幣資金日記帳和明細(xì)帳。2固定資產(chǎn)是否建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳和實(shí)物臺(tái)帳，是否每年進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，帳實(shí)是否相符。固定資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定。學(xué)校校舍構(gòu)成情況，說(shuō)明是國(guó)有還是租賃土地自建、租賃校舍、購(gòu)地自建等情況，租賃合同期限、租金及租金交納形式，是否存在拖欠租金情況。（二）負(fù)債管理1代收費(fèi)收取學(xué)生的代管款項(xiàng)，如校服費(fèi)、車(chē)輛接送