【精品文檔】關于幼兒園學校二年度財務報表的審計報告

1、關于 學校（幼兒園）二 年度財務報表的審 計 報 告 目 錄 頁 次一、 審計報告 二、 已審財務報表1.資產(chǎn)負債表2.利潤表3.利潤分配表4.現(xiàn)金流量表5.主營業(yè)務成本及管理費用明細表三、 財務報表附注注：適用于寶安區(qū)要求取得合理回報的民辦學校審 計 報 告（無保留意見） 深審字200 第 號:我們審計了后附的后附的貴校(園)財務報表，包括2009年12月31日的資產(chǎn)負債表，2009年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。一、管理層對財務報表的責任按照企業(yè)會計準則基本準則和小企業(yè)會計制度的規(guī)定編制財務報表是貴校(園)管理當局的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內

2、部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟?/p>

3、非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。三、審計意見我們認為，貴校(園)財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則基本準則和小企業(yè)會計制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴校(園)2009年12月31日的財務狀況以及2009年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。深圳市會計師事務所有限公司 中國注冊會計師： 中國注冊會計師:中國 深圳 二 年 月 日審 計 報 告（帶強調事項段的無保留意見） 深審字200 第 號:我們審計了后附的后附的貴校(園)財務報表，包括20

4、09年12月31日的資產(chǎn)負債表，2009年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。一、管理層對財務報表的責任按照企業(yè)會計準則基本準則和小企業(yè)會計制度的規(guī)定編制財務報表是貴校(園)管理當局的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合

5、理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。三、審計意見我們認為，貴校(園)財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則基本準則和小企業(yè)會計制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴校(園)2009年12月31日

6、的財務狀況以及2009年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。四、強調事項我們提醒財務報表使用者關注， 。本段內容不影響已發(fā)表的審計意見。(注:上述空行表述需要披露的強調事項)深圳市會計師事務所有限公司 中國注冊會計師： 中國注冊會計師:中國 深圳 二 年 月 日20審 計 報 告（保留意見） 深審字200 第 號:我們審計了后附的后附的貴校(園)財務報表，包括2009年12月31日的資產(chǎn)負債表，2009年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。一、管理層對財務報表的責任按照企業(yè)會計準則基本準則和小企業(yè)會計制度的規(guī)定編制財務報表是貴校(園)管理當局的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相

7、關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸唬?）作出合理的會計估計。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，?/p>

8、目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。三、導致保留意見的事項 (注:上述空行表述存在問題,保留意見)四、審計意見我們認為，除前段所述 的影響外，貴校(園)財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則基本準則和小企業(yè)會計制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴校(園)2009年12月31日的財務狀況以及2009年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。深圳市會計師事務所有限公司 中國注冊會計師： 中國注冊會計師:中國 深圳 二 年 月 日審 計 報 告（否定意見）

9、 深審字200 第 號:我們審計了后附的后附的貴校(園)財務報表，包括2009年12月31日的資產(chǎn)負債表，2009年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。一、管理層對財務報表的責任按照企業(yè)會計準則基本準則和小企業(yè)會計制度的規(guī)定編制財務報表是貴校(園)管理當局的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我

10、們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍炔靠刂频挠行园l(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。三、導致否定意見的事項 (注:上述空行表述存在問題,否定意見)四、審計意見我們

11、認為，由于前段所述事項的重大影響，貴校(園)財務報表沒有按照企業(yè)會計準則基本準則和小企業(yè)會計制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映貴校(園)2009年12月31日的財務狀況以及2009年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。深圳市會計師事務所有限公司 中國注冊會計師： 中國注冊會計師:中國 深圳 二 年 月 日審 計 報 告（無法表示意見） 深審字200 第 號:我們審計了后附的后附的貴校(園)財務報表，包括2009年12月31日的資產(chǎn)負債表，2009年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。一、管理層對財務報表的責任按照企業(yè)會計準則基本準則和小企業(yè)會計制度的規(guī)定編制財務報表是貴校(園)管理當局的責任。

12、這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。二、導致無法表示意見的事項 (注:上述空行表述存在問題,無法表示意見)三、審計意見由于上述審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，我們無法對貴校(園)財務報表發(fā)表意見。深圳市會計師事務所有限公司 中國注冊會計師： 中國注冊會計師:中國 深圳 二 年 月 日 學校（幼兒園）財務報表附注 2009年度 金額單位：人民幣元一、基本情況深圳市寶安區(qū) 學校（幼兒園）經(jīng)深圳市 教育局“深 教 第 號”文件批準，于 年 月 日領取

13、 號中華人民共和國社會力量辦學許可證，國稅、地稅稅務登記證號碼為（未辦證需注明）舉辦者： ，法定代表人： ，辦學層次： ；辦學形式： ；辦學范圍： 。有效期至200 年 月 日。目前有學生 人， 個班級，實有教職員工 人，其中：教師 人，職工 人，學校占地面積 平方米，建筑面積 平方米，固定資產(chǎn)總值（原值） 元。二、主要會計政策和會計估計1、會計期間本 自公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。本報告會計期間自 年1月1日至 年12月31日。2、存貨計價（1） 存貨的購入與入庫，按 計價；（2） 存貨的領用和發(fā)出 法計價；（3） 低值易耗品采用 法攤銷；（4） 存貨的盤盈、盤虧、毀損、報廢結

14、轉 處理；3、長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷（1）長期待攤費用自 年 月起按 年攤銷（2）無形資產(chǎn)自 年 月起按 年攤銷4、固定資產(chǎn)及折舊方法（1）固定資產(chǎn)按 計價；（2）固定資產(chǎn)折舊采用 法，預計殘值率 ；（3）分類折舊率如下：資產(chǎn)類別 估計的經(jīng)濟使用年限 年折舊率 房屋建筑物 教學設備 交通設備 圖 書 其他固定資產(chǎn) 5、壞帳處理與準備（1）壞帳處理為:法（2）壞帳準備按期末應收款項(含其他應收款) %提取。6、收入的確認方法：按權責發(fā)生制原則確認收入的實現(xiàn)。（在開學前向受教育對象收取的教育成本費、住宿費及其他辦學收入等先在“預收賬款“科目反映，然后按期（月）結轉收入）。7、重要會計政策和會計

15、估計變更及重大會計差錯更正的說明a會計政策變更 三、財務報表主要項目注釋 注釋1 .銀行存款 期末銀行存款余額 元，其中：三方共管賬余額 元，開戶銀行： 賬號：注釋 2.應收賬款賬 齡金 額占總額比例%1年以內1-2年2-3年 3年以上 合 計 應收賬款明細： 債務人名稱 年末欠款余額 賬 齡注釋3.其他應收款賬 齡金 額 占總額比例%1年以內1-2年2-3年3年以上合 計其他應收款明細： 債務人名稱 年末欠款余額 欠款原因 賬 齡注釋4.待攤費用項 目期初余額本期增加本期攤銷期末余額 合 計注釋5.存貨存 貨期末余額材料低值易耗品 合 計以上存貨的實際結存量經(jīng)本校（園）自行盤點。注釋6.固定

16、資產(chǎn)及其折舊（1）固定資產(chǎn)原值期初余額本期增加本期減少期末余額 房屋建筑物 教學設備 交通工具 圖書 其他固定資產(chǎn) 合 計（2）累計折舊 房屋建筑物 教學設備 交通工具 圖書 其他固定資產(chǎn) 合 計（3）固定資產(chǎn)凈值注釋7.在建工程工程名稱期末余額 合 計注釋 、無形資產(chǎn)項 目原始金額年初余額本年增加本年攤銷年末余額 合 計注釋8.長期待攤費用項目原始金額年初余額本年增加本年攤銷年末余額 合 計注釋9.短期借款貸款單位借款條件借款期限年利率期末余額合 計注釋10.預收賬款債權人名稱 年末余額 經(jīng)濟內容 賬 齡合 計注釋11.應付帳款明細債權人名稱 年末余額 經(jīng)濟內容 賬 齡合 計注釋 12.其他

17、應付帳款明細債權人名稱 年末余額 經(jīng)濟內容 賬 齡合 計注釋13.待轉資產(chǎn)價值項 目期初余額本期增加本期結轉減少期末余額貨幣性資產(chǎn)非貨幣性資產(chǎn) 合 計注釋14.應交稅金項 目合 計本期應計稅額加：上期欠交額本年應交金額減：本期已交金額期末欠（溢）交金額注:本年度應交稅金以本校（園）向稅務機關申報核定數(shù)為準。注釋15.實收資本投資主體約 定 出 資實 際 出 資比 例出資額比例出資額甲：乙：丙：?。?合 計以上實際出資額業(yè)經(jīng) 會計師事務所 年第 號驗資報告驗證。投資者實際出資總額中，其中:固定資產(chǎn) 元，占 %。注釋16.主營業(yè)務收入1主營業(yè)務收入金額a教育成本費收入b其他收入c合計注釋17.其他

18、業(yè)務利潤項 目 金額abc合 計注釋18.投資收益 項 目 金額 合 計注釋19.營業(yè)外收支項 目 金額1、營業(yè)外收入a政府補助收入bc 合 計2、營業(yè)外支出abc 合 計注釋20.以前年度損益調整調整內容 金額ab 合 計注釋21.或有事項（或有損失、或有負債） （說明該校（園）有無作為保證人或利用學校資產(chǎn)為他人提供擔保。）注釋22.其他事項說明（一）資產(chǎn)管理1貨幣資金教育成本費、保教費及代收費是否及時存入銀行，是否有坐支現(xiàn)象，現(xiàn)金內控制度是否健全?！叭焦补軒簟笔欠窦{入核算，是否每月將對帳單與銀行存款帳核對。是否建立貨幣資金日記帳和明細帳。2固定資產(chǎn)是否建立固定資產(chǎn)明細帳和實物臺帳，是否每年進行盤點，帳實是否相符。固定資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定。學校校舍構成情況，說明是國有還是租賃土地自建、租賃校舍、購地自建等情況，租賃合同期限、租金及租金交納形式，是否存在拖欠租金情況。（二）負債管理1代收費收取學生的代管款項，如校服費、車輛接送