信用聯(lián)社審計工作規(guī)范

1、信用聯(lián)社審計工作規(guī)范第一條 嚴格審計程序。全面依照審計法規(guī)定的審計程序辦事，依法開展各項審計活動。結(jié)合聯(lián)社的業(yè)務工作特點，必須把握好以下六個相關(guān)程序：1.監(jiān)審科開展全面、專項審計活動，必須在三日前將審計通知書送達被審計單位；2.審計人員按審計要求進行審計，取得證明材料；3.提出審計報告，并征求被審計單位意見，十日內(nèi)送交監(jiān)審科；4.監(jiān)審科審定審計報告，并在三十日內(nèi)，出具審計意見書，由監(jiān)事長簽發(fā)；5.重大問題監(jiān)審科在三十日內(nèi)作出審計決定，經(jīng)主任審閱后下發(fā)到被審計單位執(zhí)行；6.協(xié)同相關(guān)職能部門，加強督促檢查，維護審計工作嚴肅性。第二條 嚴格審計實施。對單位財務、資產(chǎn)管理、干部廉潔自律規(guī)定等內(nèi)控情況進

2、行符合性和實質(zhì)性測試。具體內(nèi)容有:1.檢查內(nèi)控制度，查找薄弱環(huán)節(jié)；2.全面碰打六無六相符，核實會計處理經(jīng)濟活動的真實、合法、效益；3.開展談心活動和向有關(guān)單位、個人調(diào)查等方式，掌握班子集體成員的思想工作生活情況；4.深入企業(yè)、貸戶調(diào)查核實資產(chǎn)狀況；5.認真詳細編制工作底稿，取得完整的證明材料。6.審計過程中要隨時搜集審計證據(jù)，詳細記載審計工作過程。7.堅持重點問題未查清的，審計工作底稿不全面的，審計范圍、內(nèi)容達不到規(guī)定要求的不離點；8.審計結(jié)束前做好匯報交流，開好離點座談會，充分聽取被審計單位意見。第三條 嚴格審計紀律。審計工作力求客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。嚴守廉潔審計“八不準”

3、規(guī)定，嚴格執(zhí)行審計工作責任過錯追究制度。第四條 嚴格撰寫報告。審計要素齊全，內(nèi)容真實完整。對因職責權(quán)限、審計手段限制，或由于被審計單位的原因，無法實施的部份以及對某些問題持保留意見的要具體說明，以規(guī)避審計風險。對道聽途說，未在審計談話筆錄或在審計證明材料中記載的，一般不要列入審計報告，但在匯報時，可附帶說明，研究后再作處置。第五條 客觀公正地作出審計評價。審計評價遵循經(jīng)濟責任為主，政績量化，正確區(qū)分現(xiàn)任責任與歷史遺留問題、主管責任與直接責任、主客觀原因影響，注意把握好經(jīng)營業(yè)績與國家宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整，合理與合法，失職、瀆職與改革失誤，主觀故意與政策界限不清，個人責任與地方政策制約，個人決策失誤與

4、行政干預影響的關(guān)系。作出客觀公正、合情、合理、合法的評價。第六條 實行項目審計復核制度。審計報告、工作底稿、證明材料、被審計單位對報告意見提交聯(lián)社監(jiān)審科討論、復審，提出審計意見書，每月初形成審計工作簡報，作出審計決定到各相關(guān)單位，重大問題則由監(jiān)審科向聯(lián)社主任辦公會提出處理處罰意見。確保審計決定的正確性、權(quán)威性。第七條 實施審計質(zhì)量跟蹤追究責任制，錯案責任追究制。以質(zhì)量為中心，分級負責，各負其職。1.審計人員對分工工作的底稿、證明材料真實、完整、準確負責。2.審計組長對整個項目質(zhì)量、報告真實、審計紀律負責。3.監(jiān)審科領導對作出的審計工作意見書、審計決定及處罰意見負責。第八條 完善雙向承諾制度。每個項目均實行雙向承諾制度，由聯(lián)社統(tǒng)一印制，雙方蓋章有效，并存入審計檔案卷宗，以備查考。1.被審計單位、人員對提供材料的數(shù)量、完整、可靠承擔法律責任。2.審計組長對審計工作質(zhì)量、審計工作紀律負責。第九條 實行項目審計抽查復查制度，10%的量進行抽審，對審計決定下發(fā)后的貫徹整改情況進行復查，并結(jié)合日常的常規(guī)審計活動，抓好跟蹤檢查落實，維護審計工作的嚴肅性。第十條 健全完善任期審計業(yè)務臺帳，完善卷宗檔案的搜集和整理，當月完成的審計項目