會計基礎(chǔ)管理往來款項清理典型經(jīng)驗

1、往來款項清理典型經(jīng)驗 摘要本文首先提出了往來款項管理的目標(biāo)描述，介紹了昌邑公司在往來款項清理方面的先進經(jīng)驗和辦法，提出了繼續(xù)改進和提升的措施。昌邑公司深入開展往來款項清理工作，為持續(xù)提升財務(wù)集約化管理水平，深化、細(xì)化往來款項日常管理工作，進一步提高公司資產(chǎn)使用效率奠定堅實的財務(wù)基礎(chǔ)。一、管理目標(biāo)描述1管理理念或策略；隨著公司財務(wù)管理精益化、信息化、集約化水平的不斷提高，對往來款項管理提出了更高的要求，亟待在現(xiàn)有基礎(chǔ)上實現(xiàn)新的突破，必須建立規(guī)范、高效的財務(wù)往來款項管理體系，進一步摸清家底、加強往來管理、夯實財務(wù)基礎(chǔ)工作，將往來清理工作深入化、細(xì)致化。2管理范圍和目標(biāo)；貫徹、執(zhí)行國網(wǎng)、省集團公司有

2、關(guān)債權(quán)債務(wù)的制度、辦法等，關(guān)注相關(guān)政策的變化，及時調(diào)整公司相關(guān)的制度、規(guī)定。不定期采用電話核對或函證形式與掛賬方核實往來款項余額。對往來款項的賬齡進行分析，重點分析余額大，掛賬時間長的款項。建立長期掛賬往來款項備案備查制度，建立“三年以上長期掛賬往來款項備查簿”，逐筆列示長期掛賬款項詳細(xì)情況。同時，以此為基礎(chǔ)對各經(jīng)辦部室進行業(yè)績考核，確保不再產(chǎn)生新的三年以上長期掛賬款項，將往來款項管理工作常態(tài)化。3管理指標(biāo)體系及目標(biāo)值（指標(biāo)體系是指專業(yè)管理的過程控制指標(biāo)）。專業(yè)管理指標(biāo)體系及目標(biāo)值序號指標(biāo)指標(biāo)定義目標(biāo)值三年以上（含三年）應(yīng)收款項壓降率=（期初三年以上應(yīng)收款項金額-期末三年以上應(yīng)收款項金額）期初

3、三年以上應(yīng)收款項金額三年以上（含三年）應(yīng)付款項壓降率=（期初三年以上應(yīng)付款項金額-期末三年以上應(yīng)付款項金額）期初三年以上應(yīng)付款項金額二、主要管理做法1管理工作流程圖工作流程圖見圖和圖2。圖1：往來款項清理-應(yīng)收款項流程圖2：往來款項清理-應(yīng)付款項流程2主要流程說明。往來款項清理應(yīng)收款項流程節(jié)點1：由往來款項管理崗對公司的往來款項進行自查，逐條核定應(yīng)收款項明細(xì)，追查形成依據(jù)，并寄發(fā)詢證函與債務(wù)人落實經(jīng)濟性質(zhì)、債務(wù)金額等。節(jié)點5：在sap系統(tǒng)中通過查詢客戶明細(xì)，查詢債務(wù)人應(yīng)還款項，并與債務(wù)人函證核對。節(jié)點6：通過查看債務(wù)人財務(wù)報表、查看債務(wù)人申請授信時或授信檢查時提交的企業(yè)會計報表和其他財務(wù)資料、

4、查看債務(wù)人的對外投資、存貨、應(yīng)收款項等確認(rèn)債務(wù)人的償還能力。若確實對方單位沒有債務(wù)償還能力則財務(wù)資產(chǎn)部往來專工整理壞賬準(zhǔn)備方案。節(jié)點8：在sg-mdm系統(tǒng)中新增一條壞賬準(zhǔn)備的申請，手工導(dǎo)入一條申請單，上傳相關(guān)佐證附件，遞交集團公司領(lǐng)導(dǎo)審批。節(jié)點11：壞賬按照會計準(zhǔn)則進行賬務(wù)處理后，向稅務(wù)機關(guān)進行備案，并填寫企業(yè)壞賬準(zhǔn)備損失稅前扣除申報表等資料，用于對壞賬進行稅前扣除。節(jié)點12：公司遵循山東省電力集團公司的要求，大力推進往來款項清理工作，往來款項管理工作報告。報告中詳盡的介紹往來款項明細(xì)，往來款項管理情況、降壓情況，往來款管理工作面臨的問題和困難和相關(guān)措施建議。往來款項清理應(yīng)付款項流程節(jié)點1：由

5、前端部室提交財務(wù)資產(chǎn)部資金支付審批表，資金支付申請表必須標(biāo)明部門、項目名稱、報銷內(nèi)容、采購訂單號、合同金額、累計已付款、質(zhì)保金、實付金額、收款人、收款人開戶銀行、付款方式等，經(jīng)經(jīng)辦人和審批人手工簽字后遞交財務(wù)部現(xiàn)金預(yù)算審核人員。節(jié)點2：財務(wù)資產(chǎn)部現(xiàn)金預(yù)算管理人員審核該資金支付是否在上月上報的預(yù)算支出之內(nèi)，如果上月已上報現(xiàn)金預(yù)算則傳遞給往來款項管理人員，若上月沒有上報預(yù)算則退回前端業(yè)務(wù)部門。節(jié)點3、財務(wù)資產(chǎn)部往來款項管理崗驗證該債權(quán)人是否存在，經(jīng)查明存在則在sap系統(tǒng)查詢供應(yīng)商明細(xì)核對金額并采用發(fā)函、詢證等形式與供應(yīng)商核對無誤后后交予出納付款，若此債權(quán)人已不存在，該款項實在無法支付，則由往來款項

6、管理崗向公司領(lǐng)導(dǎo)提交應(yīng)付款項結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入的申請。節(jié)點8：若已支付款項，出納將已支付的憑證交予會計進行付款賬務(wù)處理。若款項不能支付，則由領(lǐng)導(dǎo)審批后交予會計結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入，進行轉(zhuǎn)賬會計處理。節(jié)點9：將相關(guān)佐證材料交由稅務(wù)局備案，將該筆無法支付而轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入的款項計入企業(yè)收益計算交納企業(yè)所得稅。節(jié)點10：公司遵循山東省電力集團公司的要求，大力推進往來款項清理工作，往來款項管理工作報告。報告中詳盡的介紹往來款項明細(xì)，往來款項管理情況、降壓情況，往來款管理工作面臨的問題和困難和相關(guān)措施建議。3確保流程正常運行的人力資源保證組織結(jié)構(gòu)圖崗位設(shè)置及要求：公司財務(wù)資產(chǎn)部崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)核對應(yīng)收款及應(yīng)付款項等債

7、權(quán)債務(wù)的核算、分析、考核；對其他應(yīng)收款的賬齡進行分析并計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備；對于費用性掛賬形成的其他應(yīng)收款，應(yīng)查明原因及時處理；對于事實已形成不良債權(quán)的其他應(yīng)收款及時進行賬務(wù)處理；對其他應(yīng)付款的賬齡進行分析及時處理。對于費用性掛賬形成的其他應(yīng)付款，應(yīng)及時查明經(jīng)濟性質(zhì)，及時處理。各經(jīng)辦部室崗位職責(zé)：上報各自經(jīng)辦的費用支出的現(xiàn)金預(yù)算，提供資金支付申請單并由公司領(lǐng)導(dǎo)審批，遞交財務(wù)及時付款。4保證流程正常運行的績效考核與控制手段。按月對各前端部室經(jīng)辦的往來款項清理核銷進度進行通報，各前端業(yè)務(wù)部門應(yīng)完成的往來款項壓降率為其部室往來往來款項總金額的10%以上，根據(jù)工作量實際情況，未完成壓降率的每降低一個百分

8、點扣1-2分；每提高一個百分點加1-2分；由財務(wù)資產(chǎn)部按月進行考核，并對清理結(jié)果進行通報。配套的標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)章制度：下面是贈送的兩篇散文欣賞，可以仔細(xì)閱讀，不需要的朋友可以下載后編輯刪除！謝謝！腳下的時光不知走過多少地方，不知看過多少風(fēng)景，不知聽說過多少軼事；不知經(jīng)歷過多少歲月，不知邂逅過多少良人，不知變換過多少心情；不知理想的未知是否在前路等待題記：蒲公英悠悠歲月，時間蒼蒼！(文章閱讀網(wǎng)： )在這繁花似錦的青蔥歲月里，我們不斷的接受新鮮的美好事物，不斷的享受科技發(fā)展所帶來的高品質(zhì)生活；我們總是隨大流的，去跟風(fēng)一些前衛(wèi)潮流的思想；然而，很少有人去整理那些過往的斷壁殘垣！我走過很多地方，但是同樣的，

9、我也有更多的地方?jīng)]去過！我渴望走遍地球上每一寸土地，我期許世界上每一個地方的人都善良！從踏入社會的那一刻起，我就覺得人應(yīng)該是自由的；應(yīng)該去做自己喜歡的事，看自己喜歡的風(fēng)景，愛自己喜歡的人；一切都那么單純，完美！然而，現(xiàn)實的世界告訴我；理想的豐滿一定要遇到擁有相同理想的另一半！我喜歡珠海，一個美麗的花園城市；我喜歡那里的天氣，沒有北方的寒冷；四季如春的溫度感覺非常愜意，不用擔(dān)心換季帶來的差異！走在市區(qū)的街道上，綠化的花草樹木被園丁修剪的井然有序；形態(tài)各異的花卉搭配得格外美觀！尤其是除過草之后的綠地，泥土的芬芳與綠草的清新?lián)浔嵌鴣?，有一種身處大草原的感覺，使人心曠神怡！我時常一個人發(fā)呆，散步；看著

10、過往的人群，車水馬龍的街道；也時常去繁華的街巷，擁擠的商業(yè)中心；感覺這才是生活，正因為世界有了這么多事物的陪伴，才使我有了對美好生活的向往與喜悅！珠海的夜，很美；到處燈紅酒綠，一派歌舞升平的祥和；每當(dāng)夜幕降臨，才是廣東因有的生活的開始！溜冰場，酒吧，迪廳，大排檔等等等等；我很慶幸在這里認(rèn)識了很多人，他們教會了我很多，也幫助了我很多；我們都是來自五湖四海，為了同一個目標(biāo)而聚集在一起的年輕人；我們時常出去聚會，嗨皮；但等到散場后，又回到了應(yīng)有的孤寂！白天，可以去漁女，公園，九州城，免稅店等等都是不錯的地方！人常說，一個時代會有一個時代的代表；而我在這個曾經(jīng)為之奮斗的地方，也時常會想起曾經(jīng)相識的人，

11、走過的地方，看過的風(fēng)景；有時候，聽著當(dāng)時的流行歌曲，也會感傷；也會自嘲一笑；還有那公車到站的粵語提醒，還有那想見卻永遠(yuǎn)沒見的人；一篇篇，一幕幕久久回蕩在腦海；早晨的腸粉，中午的餐飯，下午的炒粉，晚上的燒烤；好像味道還回味在口中一樣！人，只有在對自己真誠的人的眼里，才會感覺到親切；而我，也著實喜歡這座城市帶給我家一樣的溫暖感覺！在這短暫而悠長的時光里，我成長了很多，也磨礪了很多；正是因為思想的成熟，閱歷的增長，我選擇了離開；去尋找屬于自己的新的天地，新的開始，新的征程！其實，無論走過多少地方；都不重要！重要的是你從中得到什么！知識！閱歷！思想！每個人，在人生的道路上；難免遇到挫折困苦，也難免會因

12、為一些因素而錯失機緣！不可能因為一時的艱難險阻而放棄將要來臨的幸福！也不可能因為一時的過失而自暴自棄頹廢一生！人，應(yīng)該用豁達(dá)的心態(tài)來迎接下一秒的新鮮時光；而不是沉溺在上一秒的懊惱當(dāng)中！每個人的路，都在自己的腳下；只有自己醒悟才能把未來的路走好，反之只會讓錯誤延續(xù)到未來，從而影響以后的健康生活！即便曾經(jīng)的時光再美好，那也只是人生道路上的一段插曲；沒必要去糾結(jié)當(dāng)時的愕然，愚昧！就像我，從來不對上一秒的事情產(chǎn)生情緒一樣！一切都是恬淡的樣子，順其自然比什么都好！對于未來，只要真誠的去善待身邊的所有；我相信，未來的時光，也該是你想象的模樣！蒲公英2015.12.13家鄉(xiāng)的茶籽林坐落在戴云山脈西麓的高才坂

13、，屬亞熱帶季風(fēng)氣候區(qū)，夏無酷暑，冬無嚴(yán)寒，日照充足，雨量充沛，山區(qū)丘陵滿地盡是紅壤土，非常適宜茶籽樹的生長。高才坂種植小果油茶有著悠久的歷史，是遠(yuǎn)近聞名的茶籽油之鄉(xiāng)。家鄉(xiāng)高才坂，一年四季茶籽林郁郁蔥蔥，枝繁葉茂。村頭的亭后坑、銀珠壟、赤土嶺、牛脊崎，村尾的庵墘頭、虎坪林、下淂，村莊對岸的牌匾山、坑里、墘頭、下坋、坑柄里等等，山坡上，山坳里，道路邊，田邊地頭，屋后山邊，漫山遍野到處是一片連著一片的茶籽林。那里是我兒時與伙伴們捉迷藏、摘茶苞、采茶菇、撿茶籽的地方。每當(dāng)春風(fēng)拂來，幾場淅淅瀝瀝的春雨之后，喚醒沉睡了一個冬季的茶籽樹林。老茶樹開始發(fā)出新枝，抽出嫩芽，嫩芽吐露出嫩紅嫩紅的葉片，轉(zhuǎn)眼間，嫩紅

14、的葉片又變成稚嫩的綠葉。整片茶籽林綠浪濤濤，層層疊疊，在家鄉(xiāng)群山環(huán)抱的山腰上，形成一道翠綠的屏障。清明節(jié)后，兒時的我常與伙伴們在嬉戲玩耍的同時，十分注意尋找茶籽樹梢上的“茶苞”，這是一種生長在茶籽樹上的果實，果熟時表面會脫去一層薄如蟬翼的白皮，淡綠色的形似胖胖的壽桃，中空，果瓤可以食用，果肉脆而汁多，清甜爽口。“茶苞”是兒時伙伴們最喜歡的果實，從茶籽樹上摘下，在袖口上來回擦幾下，脫去表層酥松的外皮，饞貓似地往嘴里塞，津津有味地品嘗著大自然恩賜的美食，這是我與伙伴們喜歡到茶籽林玩耍的原因之一。秋季來臨，茶籽樹上掛滿了青色中夾雜著褐色的茶籽果，茶樹枝被壓彎下垂，這是村民一年的希望。全村的村民這時節(jié)

15、荷鋤上山為茶籽林鋤草，將林地里各種雜草鋤掉，并填埋在茶籽樹頭下作為有機肥，鋤后的茶籽林寸草不留。這是家鄉(xiāng)當(dāng)?shù)氐膫鹘y(tǒng)習(xí)慣，很少采擷樹上的油茶果，而是在鋤得干干凈凈的林地上撿茶籽。村民在鋤草中，時常發(fā)現(xiàn)茶籽林里長的一種真菌茶樹菇，菇傘灰色如碗口大，菇腿灰白色很長，采摘回家煮湯或煮米粉湯味道極其甜美。清爽的秋風(fēng)送來百花仙子的柔情蜜意，吹開了丹桂的花骨朵，讓神州大地香氣四溢的同時，茶籽樹也毫不猶豫地綻放自己的花朵，展示自己最妖艷的容貌，一夜之間，漫山遍野的茶籽林中雪白的油茶花盛開了，白色花朵中間吐露出金黃色的花蕊，散發(fā)出沁人心脾的芬芳，茶籽林變成一片白色的花海。成群的蜜蜂“嗡嗡嗡”在花叢中飛來飛去，落

16、在金黃色的花蕊中不知疲倦地采蜜，也為油茶花義務(wù)傳授花粉，為明年茶籽樹掛果立下汗馬功勞。兒時，我和伙伴們像一群快樂的小蜜蜂，一頭扎進茶籽林里，一邊觀賞著潔白嬌艷的油茶花，一邊折一根抽去內(nèi)心的赤蕨桿當(dāng)吸管，插入金黃色的花蕊中，輕輕一吸，芬芳甜美、味道香醇的花蜜便進入口中。我們小心翼翼地攀下茶樹枝，如癡如醉地在一朵又一朵的油茶花中滋滋有聲吮吸著花蜜，比供銷社賣的硬糖粒還要甜美十倍。到了秋高氣爽的秋末，山區(qū)空氣相對干燥，白天依然烈日炎炎，可夜晚卻出現(xiàn)霜凍，晝夜溫差很大。這時，茶籽樹上的茶籽果由原來的青色轉(zhuǎn)瞬間全部變成深褐色，已經(jīng)熟透的茶籽果一顆顆裂開大嘴，露出大嘴里油光發(fā)亮的油茶籽。陣陣秋風(fēng)送爽，茶籽樹梢隨風(fēng)搖曳，催促油茶籽快快離開樹梢，灑脫地墜落在村民鋤得干干凈凈的地板上，幾天時間，茶樹林的地面上便鋪上一層深褐色的油茶籽。此