2016營改增發(fā)票及報銷管理_20160427

1、2016營改增 華創(chuàng)業(yè)務(wù)發(fā)票及 報銷管理 華創(chuàng)稅務(wù) 2016年4月 目錄 1. 2016營改增簡介 2. 營改增后的發(fā)票管理 3. 真假發(fā)票辨別 4. 員工報銷常見問題 5. 供應(yīng)商價格談判 2016營改增簡介 2016營改增簡介 1979年引進； 1980年試點； 1984年成為主體稅種之一； 1994年取代產(chǎn)品稅； 2005-2009年轉(zhuǎn)型； 2012年開始營改增； 2016年5月1日全面營改增并完成徹底轉(zhuǎn)型。 推進過程： 2016營改增簡介（續(xù)） 序號經(jīng)濟活動增值稅營業(yè)稅 1銷售貨物（有形動產(chǎn)） 2提供加工修理修配勞務(wù) 3進口貨物 4銷售服務(wù) 5銷售無形資產(chǎn) 6銷售不動產(chǎn) 2012年之前

2、： 增值稅營業(yè)稅 平行、并行 2016營改增簡介（續(xù)） 營業(yè)稅正式退出歷史舞臺！ 2016營改增簡介（續(xù)） 營業(yè)稅與增值稅的比較： 2016營改增簡介（續(xù)） 增值稅：鏈條式抵扣 第一環(huán)節(jié) 資源采掘 價值100第二環(huán)節(jié) 生產(chǎn)制造 價值200 第三環(huán)節(jié) 生產(chǎn)批發(fā) 價值300第四環(huán)節(jié) 商品零售 價值400 若是營業(yè)稅：應(yīng)繳納稅額為 = 100*10%+200*10%+300*10%+400*10% = 100 若是增值稅：應(yīng)繳納稅額為 = 100*10%+（200-100）*10%+（300-200） *10%+（400-300）*10% = 40 2016營改增簡介（續(xù)） 五檔稅率： 0%：出口貨

3、物、勞務(wù)與服務(wù)（國務(wù)院另有規(guī)定除外） 6%：現(xiàn)代服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、電信增值服務(wù) 11%：運輸服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、電信基礎(chǔ)服務(wù)、郵政服務(wù) 13%：糧食、食用植物油、自來水、液化水、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機等 17%：其他貨物銷售、加工修理修配勞務(wù)、動產(chǎn)租賃 兩檔征收率： 5%：不動產(chǎn)銷售 3%：其他 2016營改增簡介（續(xù)） 增值稅特點： 稅負相對公平，能夠有效消除重復征稅； 鏈條式抵扣； 計稅較為規(guī)范，但操作要求也較高； 管理難度大，發(fā)票監(jiān)控成為關(guān)鍵。 營改增后的發(fā)票管理 營改增后的發(fā)票管理 自2016年5月1日起，地稅機關(guān)不再向試點納稅人發(fā)放發(fā)票； 試點納稅人已領(lǐng)取地稅機關(guān)印制的

4、發(fā)票以及印有本單位名稱 的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日； 特殊情況經(jīng)省國稅局確定，可適當延長使用期限，最遲不超 過2016年8月31日。 營改增后的發(fā)票管理（續(xù)） 地稅發(fā)票 營改增后的發(fā)票管理（續(xù)） 營改增后，會有哪些發(fā)票？ 1. 增值稅專用發(fā)票； 2. 增值稅普通發(fā)票； 3. 增值稅電子普通發(fā)票； 4. 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票； 5. 門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。 營改增后的發(fā)票管理（續(xù)） 增值稅專用發(fā)票 營改增后的發(fā)票管理（續(xù)） 增值稅普通發(fā)票 營改增后的發(fā)票管理（續(xù)） 增值稅電子普通發(fā)票 營改增后的發(fā)票管理（續(xù)） 門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額

5、發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票 營改增后的發(fā)票管理（續(xù)） 發(fā)票管理指導原則： 1. 增值稅專用發(fā)票 增值稅普通發(fā)票 2. 再收地稅發(fā)票、營業(yè)稅發(fā)票要謹慎 真假發(fā)票辨別 真假發(fā)票辨別 1. 摸 發(fā)票質(zhì)地和材質(zhì) 2. 看 印刷字體 內(nèi)容印制不全或不規(guī)范 發(fā)票專用章 3. 查 廣東國稅： http:/www.gd-n- 真假發(fā)票辨別（續(xù)） 后續(xù)管理： 1.每月通報假發(fā)票情況； 2.建立供應(yīng)商黑名單； 3.發(fā)票管理手冊； 4.業(yè)務(wù)人員發(fā)票知識小冊子。 員工報銷常見問題 員工報銷常見問題 1. 假發(fā)票 2. 工作餐： 與會議相關(guān) 會議費證明材料應(yīng)包括：會議時間、地點、出 席人員、內(nèi)容、目的、費用標準、支付憑證等 與業(yè)務(wù)招待相關(guān) 加班餐 xx項目華創(chuàng)深圳內(nèi)部工作人員加班餐（OA系統(tǒng)上不 填寫非本公司人員信息） 供應(yīng)商價格談判 供應(yīng)商價格談判 以房租為例： 物業(yè)業(yè)主：營改增之前，我們物業(yè)出租適用的營業(yè)稅稅率是5%，現(xiàn) 在營改增了，適用的增值稅稅率是11%，稅率差6個點， 我們從下個月開始租金漲價吧。 承租租戶： 供應(yīng)商價格談判（續(xù)） 以房租為例的談判策略： 1.營業(yè)稅與增值稅的性質(zhì)不同，簡單比較適用稅率是沒有意義的； 2.雖然增值稅的稅率提高了，但是對于業(yè)主來說，可以抵扣進項； 3.對于老項目