河北省2015年稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

1、河北省2015年稅務(wù)師考稅法二：應(yīng)納稅所試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意） 1、某企業(yè)采用毛利率法對(duì)發(fā)出存貨進(jìn)行核算。該企業(yè)A類商品上月庫(kù)存10 000元，本月購(gòu)進(jìn) 8 000元，本月銷售凈額為15 000元，上月該類商品的毛利率為20%。則本月末庫(kù)存商品成本為_(kāi)元。A3 000B6 000C12 000D23 000 2、從稅收的本質(zhì)來(lái)看，稅收是國(guó)家與納稅人之間的以國(guó)家為主體的_。A財(cái)產(chǎn)關(guān)系B政治關(guān)系C階級(jí)關(guān)系D社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系3、本題所給資料中，會(huì)產(chǎn)生納稅調(diào)整的有_。A給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)列支B利息列支C資助關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)科研經(jīng)費(fèi)列支D交際應(yīng)酬

2、費(fèi)列支 4、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的具體規(guī)定，投資方企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)有下列_情況的，應(yīng)作補(bǔ)繳所得稅調(diào)整處理。A投資方企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率一致的B投資方企業(yè)適用稅率高于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的C投資方企業(yè)適用稅率低于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的D投資方企業(yè)適用稅率與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率雖然一致，但聯(lián)營(yíng)企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠，實(shí)際執(zhí)行稅率低于投資方企業(yè)適用稅率的5、按照企業(yè)所得稅法第四十一條企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。這一做法體現(xiàn)了稅法原則中的_。A稅收法律主義B稅收合作信賴原則C稅法公平主義D實(shí)質(zhì)課稅原則 6、某

3、出租汽車司機(jī)在執(zhí)行職務(wù)中，不慎將行人某甲撞傷，經(jīng)搶救無(wú)效死亡。經(jīng)處理，某出租汽車公司賠償某甲家屬3萬(wàn)元，某甲家屬料理完后事以后，對(duì)其遺產(chǎn)進(jìn)行了分割，引起上述侵扭賠償關(guān)系和財(cái)產(chǎn)繼承關(guān)系產(chǎn)生的法律事實(shí)是_。A事件、行為B行為、事件C事件、事件D行為、行為 7、企業(yè)將融資租入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，所體現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算一般原則是_。A一貫性B謹(jǐn)慎性C實(shí)質(zhì)重于形式D重要性 8、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人的認(rèn)定，屬于_。A行政許可B行政確認(rèn)C行政裁決D行政強(qiáng)制 9、稅法規(guī)定，自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時(shí)，其納稅地點(diǎn)是_。A收入來(lái)源地B個(gè)人戶籍所在地C稅務(wù)局

4、指定地D選擇其中一地 10、中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例 (中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第483號(hào))屬于_。A稅收法律B稅收規(guī)章C稅收法規(guī)D稅收通則法11、王某自某部隊(duì)購(gòu)買一輛軍用裝備計(jì)劃免稅的車輛，該車輛經(jīng)過(guò)改型，確定其最低計(jì)稅價(jià)格的方法是_。A同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格1+(已使用年限規(guī)定使用年限)100%B同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格1-(已使用年限實(shí)際使用年限)100%C同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格1-已使用年限10%100%，已使用年限10年D同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格1-已使用年限10%100%，已使用年限10年 12、下列各項(xiàng)支出中，屬于收益性支出的是_。A融資租入固定資產(chǎn)支付的較大金額的運(yùn)輸費(fèi)B

5、支付的固定資產(chǎn)日常維護(hù)費(fèi)C對(duì)外投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失D購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的車輛購(gòu)置稅 13、內(nèi)容不違反法律的明文規(guī)定但是損害社會(huì)公共利益的民事行為_(kāi)。A有效B絕對(duì)無(wú)效C相對(duì)無(wú)效D可變更、可撤銷14、甲乙兩方案的預(yù)計(jì)投資報(bào)酬率均為20%，甲方案標(biāo)準(zhǔn)離差大于乙方案標(biāo)準(zhǔn)離差，則下列說(shuō)法正確的是_。A甲方案風(fēng)險(xiǎn)大于乙方案風(fēng)險(xiǎn)B甲方案風(fēng)險(xiǎn)小于乙方案風(fēng)險(xiǎn)C甲乙兩方案風(fēng)險(xiǎn)相同D甲乙方案風(fēng)險(xiǎn)不能比較 15、某外國(guó)投資者1994年在沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)投資設(shè)立了一家生產(chǎn)性獨(dú)資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期限 20年，1997年被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為獲利年度。2003年該企業(yè)董事會(huì)決定從以前年度稅后利潤(rùn)中提取的公積金中取出100萬(wàn)元轉(zhuǎn)作再

6、投資(包括1998年的30萬(wàn)元，2001年的30萬(wàn)元，2002年的40萬(wàn)元)，用于增加本企業(yè)注冊(cè)資本，再投資經(jīng)營(yíng)期限6年。該獨(dú)資企業(yè)再投資應(yīng)退企業(yè)所得稅_萬(wàn)元。(不考慮地方所得稅)A3.80B5.45C6.69D8.97 16、按營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是_。A從事家電維修的個(gè)人B轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位C受托加工農(nóng)機(jī)的單位D負(fù)責(zé)空調(diào)銷售和安裝的空調(diào)專賣店 17、某長(zhǎng)途運(yùn)輸公司2003年擁有大客車150輛，用于客運(yùn)業(yè)務(wù)；客貨兩用汽車50輛，每輛有乘客座位4座，載貨凈噸位3.5噸，主要用于對(duì)外租賃業(yè)務(wù)。當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定，每輛大客車的年稅額300元，每輛四座位客車的年稅額200元，載

7、貨汽車的年稅額 40元/噸。該公司2003年應(yīng)繳納車船使用稅_元。A51400B56400C57000D61400 18、某汽車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)小汽車和小客車，小汽車不含稅出廠價(jià)為 12.5萬(wàn)元，小客車不含稅出廠價(jià)為6.8萬(wàn)元。2003年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月銷售小汽車8600輛，將2輛小汽車移送本廠研究所作破壞性碰撞實(shí)驗(yàn)，3輛作為廣告樣品；銷售小客車576輛，將本廠生產(chǎn)的10輛小客車移送改裝分廠，將其改裝為救護(hù)車。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅_萬(wàn)元。A8804.24B8802.24C8804.94D8798.84 19、下列稅目設(shè)置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是_。A煙B汽車輪胎C其

8、他非金屬礦原礦D其他金屬礦原礦 20、甲公司5月29日售給乙公司產(chǎn)品一批，貨款總計(jì) 150000元，適用增值稅稅率為17%。乙公司交來(lái)一張出票日為6月1日、面值為175500元、票面利率為8%、期限為3個(gè)月的商業(yè)匯票。甲公司于 7月1日持票到銀行貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為6%。則甲公司所得貼現(xiàn)額為_(kāi)元。A177219.9B176290.1C171790.1D175719.9 21、在民事訴訟中，原告經(jīng)傳票傳喚，無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭，或者未經(jīng)許可中途退庭的，人民法院應(yīng)當(dāng)_。A缺席判決B按撤訴處理C延期審理D強(qiáng)制出庭 22、某股份有限公司于2009年3月30日，以每股12元的價(jià)格購(gòu)入某上市公司股票50萬(wàn)股

9、，劃分為交易性金融資產(chǎn)，購(gòu)買該股票支付手續(xù)費(fèi)等10萬(wàn)元。5月22日，收到該上市公司按每股0.5元發(fā)放的現(xiàn)金股利。12月31日該股票的市價(jià)為每股11元。2009年12月 31日該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為_(kāi)萬(wàn)元。A550B575C585D61023、某化妝品公司為一般納稅人，長(zhǎng)期委托某日用化工廠加工某種護(hù)發(fā)品，收回后以其為原材料繼續(xù)生產(chǎn)護(hù)發(fā)品銷售，一年來(lái)受托方一直按同類護(hù)發(fā)品每千克100元的銷售價(jià)格代收代繳消費(fèi)稅。本月公司收回加工好的護(hù)發(fā)品5000千克，當(dāng)月銷售連續(xù)生產(chǎn)的護(hù)發(fā)品8000箱，每箱銷售價(jià)格1000元。月底結(jié)算時(shí)，賬面月初庫(kù)存的委托加工護(hù)發(fā)品20000千克，價(jià)款2000000元；月底庫(kù)

10、存委托加工護(hù)發(fā)品1000千克，價(jià)款100000元(題中銷售價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格)。當(dāng)月該公司銷售護(hù)發(fā)品應(yīng)納的消費(fèi)稅為_(kāi)元。A640000B448000C192000D608000 24、企業(yè)在核算短期借款利息時(shí)不涉及的會(huì)計(jì)科目是_。A銀行存款B財(cái)務(wù)費(fèi)用C短期借款D預(yù)提費(fèi)用25、在資源稅現(xiàn)行規(guī)定中，關(guān)于伴采礦的稅收政策，下列說(shuō)法正確的是_。A以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目，由國(guó)家稅務(wù)總局核定單位稅額B伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定單位稅額C伴采礦量小的，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅D以副產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目，由財(cái)政部核定單位稅額二、多項(xiàng)

11、選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 1、根據(jù)我國(guó)企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)操作細(xì)則(修訂)有關(guān)內(nèi)容的規(guī)定，納入評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展能力的修正指標(biāo)有_。A資本積累率B銷售增長(zhǎng)率C技術(shù)投入比率D三年資本平均增長(zhǎng)率E不良資產(chǎn)比率 2、對(duì)新辦小型商貿(mào)企業(yè)的增值稅管理，下列表述正確的有_。A進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)，銷售額達(dá)到預(yù)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人B輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)，其增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)最高開(kāi)票限額原則上不得超過(guò)1萬(wàn)元C對(duì)輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)一律按已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專用發(fā)票銷售額的17%征收增值稅D在輔導(dǎo)期內(nèi)，

12、企業(yè)取得的專用發(fā)票不予抵扣稅額3、有關(guān)車輛購(gòu)置稅款方法的選擇有_。A自報(bào)核繳B查賬征收C集中征收D無(wú)期征收E代征、代扣、代收 4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有_。A合伙企業(yè)為股東購(gòu)買住房B員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得C員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額D股份制企業(yè)的個(gè)人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款E對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得對(duì)企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利5、下列關(guān)于貨運(yùn)發(fā)票抵扣的表述中，正確的有_。A增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物(包括固定資產(chǎn))所取得的由自開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)

13、予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B增值稅一般納稅人取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為自開(kāi)票納稅人的物流單位開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，可以在自發(fā)票開(kāi)具日90日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前申報(bào)抵扣D增值稅一般納稅人取得的聯(lián)運(yùn)發(fā)票應(yīng)當(dāng)逐票填寫在增值稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣清單的“聯(lián)運(yùn)”欄次內(nèi)E貨運(yùn)發(fā)票未分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的不得抵扣 6、2009年5月4日，易某將自家的耕牛租與劉某使用兩個(gè)星期，5月10日，劉某提出要買下此耕牛，易某表示同意。雙方商定價(jià)格為1000元，并約定一個(gè)月后交付款項(xiàng)。5月12日，該耕牛被雷劈死。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是_。A該買賣合同的生效時(shí)間

14、是5月10日B該買賣合同中耕牛的交付時(shí)間是5月10日C該耕牛的所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)間是5月10日D該耕牛意外滅失的風(fēng)險(xiǎn)由易某承擔(dān)E該耕牛意外滅失的風(fēng)險(xiǎn)由劉某承擔(dān) 7、對(duì)出售舊房及建筑物的納稅人來(lái)說(shuō)，其計(jì)算土地增值稅的扣除項(xiàng)目范圍及其金額包括下列項(xiàng)目中的_。A取得土地使用權(quán)所支付的金額B舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格C與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D財(cái)政部規(guī)定的加計(jì)扣除金額 8、下列各項(xiàng)中，可以直接影響企業(yè)凈資產(chǎn)收益率大小的有_。A銷售凈利潤(rùn)率B資產(chǎn)負(fù)債率C每股股利D流動(dòng)比率E資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 9、該金店12月份應(yīng)納增值稅為_(kāi)元。A16965.63B10029.48C16396.58D11587.18 10、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，

15、2008年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費(fèi)用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元、廣告費(fèi)150000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80000元，增值稅以外的各種稅費(fèi)1500000元，沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)元。A318300B318250C316250D31763011、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款_的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。A百分之五十以上三倍以下B百分之七十五以上三倍以下C百分之五十以上五倍以下D百分之七十五以上五倍以下 12、中國(guó)人民銀

16、行的下列貸款業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是_。A對(duì)金融企業(yè)的貸款B對(duì)金融企業(yè)以外的單位貸款C對(duì)金融企業(yè)以外的個(gè)人貸款D委托金融企業(yè)發(fā)放的貸款 13、納稅人的下列行為中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正，并可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000以下罰款的有_。A未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的B未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的C扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限代扣代繳稅款的D納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或換證手續(xù)的E未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的14、改制的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)必須向省級(jí)注冊(cè)稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)改制申請(qǐng)報(bào)告并附_報(bào)告。A脫鉤改制后的

17、章程及出資人的材料B中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書(shū)C脫鉤后注冊(cè)稅務(wù)師及從業(yè)人員的材料D辦公地址及辦公用房產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)證明E清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定、凈資產(chǎn)處理的材料 15、合同當(dāng)事人一方于合同成立后在合同履行前，為保證合同的履行而向?qū)Ψ浇o付的一定數(shù)額的款項(xiàng)，在法律上被稱為（）。A預(yù)付款B定金C訂金D保證金 16、某油田2008年1月生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售19.5萬(wàn)噸，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1215萬(wàn)元；開(kāi)采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售900萬(wàn)立方米，取得含稅收入850萬(wàn)；本月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)348萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票(本月專用發(fā)票通過(guò)認(rèn)證，運(yùn)輸發(fā)票已通過(guò)比對(duì)；原油的增

18、值稅稅率為17%)。本期委托某油氣田企業(yè)油田作業(yè)打井，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅15萬(wàn)。則該油田本月應(yīng)納增值稅_萬(wàn)元。A294.19B-92.26C50.66D-65.66 17、下列個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法和計(jì)算的應(yīng)納稅額正確的有_。A李某獲得侵占其專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償60000元，此項(xiàng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅9600元B王編導(dǎo)2004年6月在A制片廠任職時(shí)，從制片廠取得了10000元的劇本使用費(fèi)，此項(xiàng)收入按工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算納稅C林女士在建設(shè)銀行開(kāi)立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關(guān)費(fèi)用的賬戶，在2004年的結(jié)息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍D周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)

19、計(jì)，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向其支付報(bào)酬65000元，A公司代扣周某的個(gè)人所得稅為20294.12元 18、應(yīng)通過(guò)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有_。A以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款B以分期付款方式購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款C具有融資性質(zhì)的延期付款購(gòu)買資產(chǎn)D應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)E應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi) 19、設(shè)立股份有限公司，向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記的是_。A全體股東指定的代表B全體發(fā)起人指定的代表C共同委托的代理人D董事會(huì) 20、企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是_。A職工工資、津貼及個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬B根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金C各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出D向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)E結(jié)算起點(diǎn)(3000元)以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出 21、計(jì)算甲企業(yè)本月國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為_(kāi)元。A-22100B-30039C173400D165461 22、某股份有限公司對(duì)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理中，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有_。A由于物價(jià)持續(xù)下跌，存貨的核算由原來(lái)的加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法B交易性金融資產(chǎn)持有期間收到的現(xiàn)金股利，屬于投資前被投資方實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，沖減交易性金融