職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)狀況企業(yè)會計制度.doc

1、職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)狀況（企業(yè)會計制度）指標(biāo)解釋固定資產(chǎn)原價 指固定資產(chǎn)的成本，包括企業(yè)在購置、自行建造、安裝、改建、擴建、技術(shù)改造某項固定資產(chǎn)時所發(fā)生的全部支出總額。根據(jù)會計“固定資產(chǎn)”科目的期末借方余額填報。本年折舊 指企業(yè)在報告期內(nèi)提取的固定資產(chǎn)折舊合計數(shù)。可以根據(jù)會計“財務(wù)狀況變動表” 中“固定資產(chǎn)折舊” 項的數(shù)值填報。 若企業(yè)執(zhí)行 2001 年企業(yè)會計制度，可以根據(jù)會計核算中資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、投資及固定資產(chǎn)情況表內(nèi)“當(dāng)年計提的固定資產(chǎn)折舊總額”項本年增加數(shù)填報。營業(yè)收入 指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。 營業(yè)收入合計包括“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入” 。根據(jù)會計“利潤表”中

2、“營業(yè)收入”項目的本期金額數(shù)填報。營業(yè)成本指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本總額。包括企業(yè)（單位）在報告期內(nèi)從事銷售商品、 提供勞務(wù)等日常活動發(fā)生的各種耗費。 包括“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本” 。根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)成本”項目的本期金額數(shù)填報。營業(yè)稅金及附加 指企業(yè)因從事生產(chǎn)經(jīng)營活動按稅法規(guī)定繳納的應(yīng)從經(jīng)營收入中抵扣的稅金和附加，包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等。根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)稅金及附加”項目的本期金額數(shù)填報。銷售費用 指企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸

3、費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu) （含銷售網(wǎng)點、 售后服務(wù)網(wǎng)點等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。根據(jù)會計“利潤表”中“銷售費用”項目的本期金額數(shù)填報。未執(zhí)行 2006 年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)費用（或經(jīng)營費用） ”項目的本期金額數(shù)填報。管理費用 指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用， 包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、 董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的， 或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費等。根據(jù)會計“利潤表”中“管理費用”項目的本期金額數(shù)填報。稅金 指企業(yè)按照規(guī)定從管理費用中支付的房產(chǎn)稅、 印花稅、車船使用稅和土地使用稅。根據(jù)“管

4、理費用明細(xì)賬”中“管理費用稅金”的期末借方余額（結(jié)轉(zhuǎn)前）分析填報。差旅費 指企業(yè)行政管理部門的差旅費， 包括市內(nèi)公出的交通費和外地出差的差旅費。根據(jù)“管理費用明細(xì)賬”中“管理費用差旅費”的期末借方余額（結(jié)轉(zhuǎn)前）分析填報。財務(wù)費用 指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用， 包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入） 、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費等。根據(jù)會計“利潤表”中“財務(wù)費用”項目的本期金額數(shù)填報。利息凈支出 指企業(yè)短期借款利息、 長期借款利息、 應(yīng)付票據(jù)利息、 票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、 長期應(yīng)付引進(jìn)國外設(shè)備款利息等利息支出減去銀行存款等的利息收入后的凈額。利息收

5、入 指非金融企業(yè)存款業(yè)務(wù)所確認(rèn)的利息金額。 根據(jù)企業(yè) “財務(wù)費用明細(xì)賬”中“財務(wù)費用利息收入”科目的本期發(fā)生額填報。如果企業(yè)沒有設(shè)置該科目，此處可填“ 0”。利息支出 指企業(yè)短期借款利息、 長期借款利息、 應(yīng)付票據(jù)利息、 票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進(jìn)國外設(shè)備款利息等利息支出。根據(jù)企業(yè)“財務(wù)費用明細(xì)賬”中“財務(wù)費用利息支出”科目的本期發(fā)生額填報。如果企業(yè)沒有單獨設(shè)立 “利息收入” 科目，應(yīng)填報利息支出減去銀行存款等的利息收入后的凈額。公允價值變動收益 指企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、 交易性金融負(fù)債， 以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、 衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價值變動形成的應(yīng)計入

6、當(dāng)期損益的利得或損失。 根據(jù)會計“利潤表” 中“公允價值變動收益”項目的本期金額數(shù)填報，或根據(jù)“公允價值變動損益”會計科目的余額填報。余額在貸方，則為凈收益，余額在借方，則為凈損失，以“ -”號記。未執(zhí)行 2006 年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)可免填。投資收益 指企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失， 反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益。根據(jù)會計“利潤表”中“投資收益”項目的本期金額數(shù)填報。如為投資損失以“ -”號記。營業(yè)利潤 指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的利潤。執(zhí)行 2006 年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失， 再加上公允價

7、值變動收益和投資收益。未執(zhí)行 2006 年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，營業(yè)利潤為主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤后，再減去銷售費用、管理費用、財務(wù)費用后的金額。根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)利潤”項目的本期金額數(shù)填報。營業(yè)外收入 指企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項收入， 包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)外收入”項目的本期金額數(shù)填報；未執(zhí)行 2006 年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)， “營業(yè)外收入”中不含“補貼收入” 。政府補助 指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)， 但不包括政府作為所有者投入的資本。包括財政貼息、研究開發(fā)補貼、政策性補貼等。根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)外收入政府補助”的本期金額數(shù)填報。應(yīng)付職工薪酬 指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費， 住房公積金，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費， 非貨幣性福利，因解除與職工