房地產(chǎn)會計期末復習試題-學生

1、真誠為您提供優(yōu)質(zhì)參考資料，若有不當之處，請指正。計算題及業(yè)務題天大公司2009年12月與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)有關的經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）2009年12月1日，經(jīng)營租出一項無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)的賬面價值是120萬元，預計使用年限是10年，預計凈殘值為零。（2）2009年12月3日，外購一棟辦公樓對外出租，作為成本模式計量的投資性房地產(chǎn)核算。該辦公樓原價1250萬元，預計使用年限20年，預計凈殘值50萬元，采用年限平均法計提折舊。（3）2009年12月20日，購入一臺設備供銷售部門使用，采用年數(shù)總和法計提折舊。該設備原價160萬元，預計使用年限5年，預計凈殘值為10萬元。 要求：（1） 計

2、算天大公司2010年1月應計提的折舊額和攤銷額。（2） 編制天大公司2010年1月計提折舊和攤銷的會計分錄。（答案中金額單位用萬元表示，計算結(jié)果又小數(shù)的保留兩位小數(shù)）某企業(yè)出售房屋一棟，原價為3000000元，已提折舊1300000元。出售過程中支付清理費用共計20000元，房屋出售取得價款收入為2000000元，款項收到已存入銀行，營業(yè)稅稅率為5%。假定該企業(yè)以前沒有對該房屋計提過減值準備，也不考慮除營業(yè)稅以外的其他稅費。 2008年4月某公司A材料的明細賬有關資料：2008年4月摘要收入材料發(fā)出材料結(jié)存數(shù)量（千克）單位成本（元/千克）數(shù)量（千克）單位成本（元/千克）數(shù)量（千克）單位成本（元

3、/千克）1號承前頁200027號購入20002.515號領用100021號購入2000327號領用3000要求：（1）用先進先出法計算每次發(fā)出材料的實際成本和發(fā)出材料的總成本；（2）用先進先出法計算27號結(jié)存材料的實際成本。騰達企業(yè)2010年年度利潤總額為200萬元，其中包括本年收到的國債利息收入50萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。騰達企業(yè)當年俺稅法核定的全年計稅工資為200萬元，全年實發(fā)工資為180萬元；當年的營業(yè)外支出中，有10萬元為稅收滯納金支出。除上述事項外，騰達企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項。要求：（1） 計算騰達企業(yè)2010年年度應納稅所得額。（2） 計算騰達企業(yè)2010年年度應交所

4、得稅額。（3） 計算騰達企業(yè)2010年年度實現(xiàn)的凈利潤。（4） 編制騰達企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)“所得稅費用”科目余額的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）甲公司2009年至2010年度發(fā)生如下與股票投資有關的業(yè)務： （1）2009年4月1日，用銀行存款購入A上市公司（以下簡稱A公司）的股票4000股作為交易性金融資產(chǎn)，每股買入價為20元，其中0.5元為宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利。另支付相關稅費360元。 （2）2009年4月18日，收到A公司分派的現(xiàn)金股利2000元。（3）2009年4月30日，股票的公允價值為每股20元。 （4）2009年5月30日，股票的公允價值為每股21元。 （5）2010年2月

5、3日，出售持有的A公司股票3000股，實得價款65000元。（6）2010年4月15日，A公司宣告分派現(xiàn)金股利，每股派發(fā)0.1元。 （7）2010年4月30日，收到派發(fā)的現(xiàn)金股利要求:編制甲公司上述業(yè)務的會計分錄。（1）2009年4月1日借：交易性金融資產(chǎn)成本 78000 應收股利 2000 投資收益 360 貸：銀行存款 80360 （2）2009年4月18日 借：銀行存款 2000 貸：應收股利 2000 （3）2009年4月30 （4）2009年5月30日 借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 4000 貸：公允價值變動損益 4000 （5）2010年2月3日 借：銀行存款 65000 貸：交

6、易性金融資產(chǎn)成本 58500 公允價值變動4500投資收益 2000 借：公允價值變動損益 4500 貸：投資收益 4500（6）2010年4月15日 借:應收股利 100 貸：投資收益 100 （7）2010年4月30日 借：銀行存款 100 貸：應收股利 100 A、B兩公司簽訂了一份400萬元的勞務合同，A公司為B公司開發(fā)一套軟件系統(tǒng)（以下簡稱項目）。2010年3月2日，項目開發(fā)工作開始，預計2012年2月26日完工。預計開發(fā)完成該項目的總成本為360萬元。其他有關資料如下：（1）2010年3月31日，A公司預收B公司支付的項目款170萬元存入銀行。（A公司單獨設置了預收賬款賬戶）（2）

7、2010年，A公司為該項目實際發(fā)生勞務成本126萬元。（3）至2011年12月31日，A公司為該項目累計實際發(fā)生勞務成本315萬元。（4）A公司在2010年、2011年年末均能對該項目的結(jié)果予以可靠估計。軟件開發(fā)屬于A公司的主營業(yè)務，且假定不考慮稅費。要求：（1）計算A公司2010年、2011年該項目的完成程度。（2）計算A公司2010年、2011年該項目確認的收入和費用。甲股份XXX為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，銷售單價均為不含增值稅價格，存貨均未計提存貨跌價準備，甲公司2011年9月發(fā)生如下業(yè)務：（1）9月3日向乙企業(yè)賒銷A產(chǎn)品100件，單價為40000元，單位銷售成本為2

8、0000元。（2）9月15日，向丙企業(yè)銷售材料一批，價款為700000元，該材料發(fā)出成本為500000元。上月已經(jīng)預收賬款600000元。當日丙企業(yè)支付剩余貨款。（3）9月18日，丁企業(yè)要求退回本年8月25日購買的40件B產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價為40000元，單位銷售成本為20000元。其銷售收入1600000元已經(jīng)確認入賬，價款已于銷售當日收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯誤，同意丁企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票，并于當日退回了相關貨款。（4）9月20日，收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金300000元，款項已收存銀行。（5）9月30日，計算本月應交納的城市維護建設稅3689

9、0元，其中銷售產(chǎn)品應交納28560元，銷售材料應交納8330元；教育費附加15810元，其中銷售產(chǎn)品應交納12240元，銷售材料應交納3570元。要求：（1） 根據(jù)上述（1）-（5）業(yè)務編制相關的會計分錄。（2） 計算甲公司2011年9月份發(fā)生的費用總額。（答案中的金額以元為單位，應交稅費科目須寫出二級和三級明細科目，其他科目可不寫明細科目）業(yè)務處理甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%，產(chǎn)品銷售價格中均不含增值稅金額。銷售產(chǎn)品為公司的主營業(yè)務，2011年度，甲公司發(fā)生如下業(yè)務：（1）2月5日，向A公司銷售商品一批100000件，單價10元。為了鼓勵多購商品，甲

10、公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。該批商品的實際成本是500000元，商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到。（2）3月1日，收到本年2月5日銷售商品的全部貨款。（3）5月20日，向B公司銷售應稅消費品1000件，每件商品的標價為80元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為80000，增值稅為13600元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10 ,1/20，n/30.每件商品成本為60元。（4）6月5日，收到B公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項并存入銀行。（假定計算現(xiàn)金折扣不用考慮增值稅）（5）期末，應收賬款的賬面余額為1000000元，甲公司按照應收賬款賬面余額的5%計提壞賬準備

11、。假定期初壞賬準備得余額為0.（6）支付業(yè)務招待費200000元（7）計提并支付專設銷售機構(gòu)人員薪酬50000元。（8）支付印花稅10000元。假定不考慮其他事項：要求：（1） 根據(jù)上述（1）-（8）業(yè)務編制甲公司的會計分錄。（2） 計算甲公司2011年發(fā)生的期間費用總額。 （應交稅費科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案中的金額單位用元表示）天大公司2009年12月與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)有關的經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）2009年12月1日，經(jīng)營租出一項無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)的賬面價值是120萬元，預計使用年限是10年，預計凈殘值為零。（2）2009年12月3日，外購一棟辦公樓對外出租，作為成

12、本模式計量的投資性房地產(chǎn)核算。該辦公樓原價1250萬元，預計使用年限20年，預計凈殘值50萬元，采用年限平均法計提折舊。（3）2009年12月20日，購入一臺設備供銷售部門使用，采用年數(shù)總和法計提折舊。該設備原價160萬元，預計使用年限5年，預計凈殘值為10萬元。 要求：計算天大公司2010年1月應計提的折舊額和攤銷額。天大公司2009年12月與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)有關的經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）2009年12月1日，經(jīng)營租出一項無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)的賬面價值是120萬元，預計使用年限是10年，預計凈殘值為零。（2）2009年12月3日，外購一棟辦公樓對外出租，作為成本模式計量的投資性房地

13、產(chǎn)核算。該辦公樓原價1250萬元，預計使用年限20年，預計凈殘值50萬元，采用年限平均法計提折舊。（3）2009年12月20日，購入一臺設備供銷售部門使用，采用年數(shù)總和法計提折舊。該設備原價160萬元，預計使用年限5年，預計凈殘值為10萬元。 要求：（3） 計算天大公司2010年1月應計提的折舊額和攤銷額。（4） 編制天大公司2010年1月計提折舊和攤銷的會計分錄。（答案中金額單位用萬元表示，計算結(jié)果又小數(shù)的保留兩位小數(shù)）某開發(fā)企業(yè)2002年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：購進原材料價款34000元，增值稅稅率17%，款項未付。上述原材料已驗收入庫，計劃成本32300元。提取固定資產(chǎn)折舊7650元，其

14、中管理部門4590元，銷售部門3060元。以銀行存款償還長期借款本金42500元。購入一項商標權，計51000元，款項以銀行存款支付。攤銷無形資產(chǎn)850元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。甲股份XXX為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，銷售單價均為不含增值稅價格，存貨均未計提存貨跌價準備，甲公司2011年9月發(fā)生如下業(yè)務：（1）9月3日向乙企業(yè)賒銷A產(chǎn)品100件，單價為40000元，單位銷售成本為20000元。（2）9月15日，向丙企業(yè)銷售材料一批，價款為700000元，該材料發(fā)出成本為500000元。上月已經(jīng)預收賬款600000元。當日丙企業(yè)支付剩余貨款。（3）9月18日，丁企

15、業(yè)要求退回本年8月25日購買的40件B產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價為40000元，單位銷售成本為20000元。其銷售收入1600000元已經(jīng)確認入賬，價款已于銷售當日收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯誤，同意丁企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票，并于當日退回了相關貨款。（4）9月20日，收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金300000元，款項已收存銀行。（5）9月30日，計算本月應交納的城市維護建設稅36890元，其中銷售產(chǎn)品應交納28560元，銷售材料應交納8330元；教育費附加15810元，其中銷售產(chǎn)品應交納12240元，銷售材料應交納3570元。要求：（3） 根據(jù)上述（1）-（5）業(yè)

16、務編制相關的會計分錄。（4） 計算甲公司2011年9月份發(fā)生的費用總額。（答案中的金額以元為單位，應交稅費科目須寫出二級和三級明細科目，其他科目可不寫明細科目）業(yè)務處理甲公司將其購買的一專利權轉(zhuǎn)讓給乙公司，該專利權的成本為600000元，已攤銷220000元，應交稅費25000元，實際取得的轉(zhuǎn)讓價款為500000元，款項已存入銀行。要求：編制相關會計分錄。乙企業(yè)本月應付工資總額462000，工資費用分配匯總表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為320000，車間管理人員工資為70000元，企業(yè)行政管理人員工資為60400元，銷售人員工資為11600元。要求：編制相關會計分錄。甲股份XXX（以下簡稱甲公司

17、）2011年12月31日的股本總額為30000萬股，每股面值1元，資本公積（股本溢價）5000萬元，盈余公積3000萬股，未分配利潤2000萬股。經(jīng)股東大會批準，甲公司擬以現(xiàn)金回購本公司股票3000萬股并注銷。 要求： （1）假定每股回購價為0.9元，編制回購股票和注銷股票的會計分錄。 (2) 假定每股回購價為3元，編制回購股票和注銷股票的會計分錄。 （3）假定每股回購價為4元，編制回購股票和注銷股票的會計分錄。 （答案中的金額單位用萬元表示）A、B兩公司簽訂了一份400萬元的勞務合同，A公司為B公司開發(fā)一套軟件系統(tǒng)（以下簡稱項目）。2010年3月2日，項目開發(fā)工作開始，預計2012年2月26

18、日完工。預計開發(fā)完成該項目的總成本為360萬元。其他有關資料如下：（1）2010年3月31日，A公司預收B公司支付的項目款170萬元存入銀行。（A公司單獨設置了預收賬款賬戶）（2）2010年，A公司為該項目實際發(fā)生勞務成本126萬元。（3）至2011年12月31日，A公司為該項目累計實際發(fā)生勞務成本315萬元。（4）A公司在2010年、2011年年末均能對該項目的結(jié)果予以可靠估計。軟件開發(fā)屬于A公司的主營業(yè)務，且假定不考慮稅費。（1） 計算A公司2010年、2011年該項目的完成程度。（2） 計算A公司2010年、2011年該項目確認的收入和費用。（3） 編制A公司2010年收到項目款、確認收

19、入和費用的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）2004年1月10日，政府撥付甲企業(yè)450萬元財政撥款（同日到賬），要求用于購買大型科研設備1臺；并規(guī)定若有結(jié)余，留歸企業(yè)自行支配。2004年2月1日，甲企業(yè)購入不需要安裝的大型設備專門用于一項科研項目再生能源發(fā)電，研制成功后向國家申請專利權。實際成本為360萬元，使用壽命為10年，采用直線法計提折舊，凈殘值為零。2011年2月1日，甲企業(yè)以120萬元出售了這臺設備。要求：根據(jù)上述資料，編制與政府補助相關的會計分錄。（金額單位為萬元）甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2009年3月1日銷售A商品10 000件，每件商品的標價為20元（不含增值稅），每

20、件商品的實際成本為12元，A商品適用的增值稅稅率為17%；由于是成批銷售，甲公司給予購貨方10%的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為210，120，N30；A商品于3月1日發(fā)出，符合銷售實現(xiàn)條件。購貨方于3月9日付款。假定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅。要求編制相關會計分錄。甲股份XXX2010年至2011年發(fā)生與其股票有關的業(yè)務如下： （1）2010年1月5日，經(jīng)股東大會決議，并報有關部門批準，增發(fā)普通股20000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格5元，股款已全部收到并存入銀行。假定不考慮相關稅費。 （2）2010年6月20日，經(jīng)股東大會決議，并報有關部門批準，以資本公積2000萬元轉(zhuǎn)增股本

21、，以盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利1000萬元。 （3）2011年6月20日，經(jīng)股東大會決議，并報有關部門批準，以銀行存款回購本公司股票50萬股，每股回購價格為3元。 （4）2011年6月28日，經(jīng)股東大會決議，并報有關部門批準，將回購的本公司股票50萬股注銷。 要求： 逐筆編制甲股份XXX上述的會計分錄。 （答案中的金額單位用萬元表示）發(fā)達公司2010年和2011年有關資料如下：（1）發(fā)達公司2010年稅后利潤為400萬元，經(jīng)股東大會批準，決定按10%提取法定盈余公積，分派現(xiàn)金股利160萬元。（2）發(fā)達公司現(xiàn)有股東情況如下：A公司占25%，B公司占30%，C公司占10%，D公司占5%，其他占30%。經(jīng)

22、股東大會決議，以盈余公積200萬元轉(zhuǎn)增資本，并已辦妥轉(zhuǎn)增手續(xù)。（3）2011年發(fā)達公司尚有未彌補虧損300萬元，該虧損系2004年產(chǎn)生的，公司決定以盈余公積補虧150萬元。 要求： （1）根據(jù)上述資料（1） （3）編制有關會計分錄。 (2)配明細科目結(jié)轉(zhuǎn)計入未分配利潤的分錄。 （答案中的金額單位用萬元表示）D股份XXX年初未分配利潤為0，本年實現(xiàn)凈利潤2000000元，本年提出法定盈余公積200000元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利800000元，假定不考慮其他因素。要求編制相關會計分錄。甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%，產(chǎn)品銷售價格中均不含增值稅金額。銷售產(chǎn)品為公司

23、的主營業(yè)務，2011年度，甲公司發(fā)生如下業(yè)務：（1）2月5日，向A公司銷售商品一批100000件，單價10元。為了鼓勵多購商品，甲公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。該批商品的實際成本是500000元，商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到。（2）3月1日，收到本年2月5日銷售商品的全部貨款。（3）5月20日，向B公司銷售應稅消費品1000件，每件商品的標價為80元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為80000，增值稅為13600元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10 ,1/20，n/30.每件商品成本為60元。（4）6月5日，收到B公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項并存入銀行

24、。（假定計算現(xiàn)金折扣不用考慮增值稅）（5）期末，應收賬款的賬面余額為1000000元，甲公司按照應收賬款賬面余額的5%計提壞賬準備。假定期初壞賬準備得余額為0.（6）支付業(yè)務招待費200000元（7）計提并支付專設銷售機構(gòu)人員薪酬50000元。（8）支付印花稅10000元。假定不考慮其他事項：要求：（3） 根據(jù)上述（1）-（8）業(yè)務編制甲公司的會計分錄。（4） 計算甲公司2011年發(fā)生的期間費用總額。 （應交稅費科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案中的金額單位用元表示） 某企業(yè)自建辦公樓一棟，購入為工程準備的各種物資500000元，支付的增值稅稅額為85000元，全部用于工程建設。領用本企業(yè)生

25、產(chǎn)的水泥一批，實際成本為80000元，計稅價格為100000元，增值稅稅率為17%。工程人員應計工資10000元，支付的其他費用30000元。工程完工并達到預定可使用狀態(tài) 。編制相關會計分錄。2004年1月10日，政府撥付甲企業(yè)450萬元財政撥款（同日到賬），要求用于購買大型科研設備1臺；并規(guī)定若有結(jié)余，留歸企業(yè)自行支配。2004年2月1日，甲企業(yè)購入不需要安裝的大型設備專門用于一項科研項目再生能源發(fā)電，研制成功后向國家申請專利權。實際成本為360萬元，使用壽命為10年，采用直線法計提折舊，凈殘值為零。2011年2月1日，甲企業(yè)以120萬元出售了這臺設備。要求：根據(jù)上述資料，編制與政府補助相關

26、的會計分錄。（金額單位為萬元）大江公司2010年5月1日向丁公司售商品一批，貨款50000元，增值稅額為8500元。大江公司為了盡快收回貸款而在合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣的條件為：2/10,1/20,n/30。假設丁公司分別于5月9日，5月17日和5月30日付清貨款(在計算折扣時不考慮增值稅因素)。要求：根據(jù)上述資料，編制大江公司在不同時間收回貸款時的分錄。（“應交稅費”科目要求寫出明細科目）2010年5月1日：借：應收賬款 58500 貸：主營業(yè)務收入 50000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 85002010年5月9號:借:銀行存款 57500 財務費用 1000 貸：應收賬款 58500 20

27、10年5月17日：借:銀行存款 58000 財務費用 500 貸：應收賬款 58500 2010年5月30日：借：銀行存款 58500 貸：應收賬款 58500 明發(fā)公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%。銷售單價除標明為含價格外，均為不含增值稅價格。明發(fā)公司2010年6月發(fā)生如下業(yè)務：(1)6月3日，向甲企業(yè)賒銷A產(chǎn)品50件，單價為10000元，單位銷售成本為5000元。(2)6月15日，向乙公司銷售材料一批，價款為50000元，該材料發(fā)出成本為30000元。收到票面金額為58500元的商業(yè)匯票一張。(3)6月17日，丙企業(yè)要求退回本年3月10日購買的300件A產(chǎn)品，該產(chǎn)品銷售單價為

28、200元，單位銷售成本為100元，其銷售收入60000元已確認入賬，價款尚未收到。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯誤，同意丙企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。(4)6月18日，收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金300000元，款項已收存銀行。(5)6月25日，甲企業(yè)提出6月3日購買的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意按銷售借款10%給予折讓，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。 要求;根據(jù)上述業(yè)務編制相關的會計分錄。（答案中的金額以元為單位；“應交稅費”科目須寫出二級和三級明細科目，其他科目可不寫出明細科目）甲企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，并按應收賬款年末余額的3%計提壞賬準備。2

29、011年1月1日，甲企業(yè)應收賬款余額為200000元，壞賬準備余額為6000元。2011年度，甲企業(yè)發(fā)生了以下相關業(yè)務: （1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為400000元，增值稅額為68000元，貨款尚未收到。（2）因某客戶破產(chǎn)，該客戶所欠貨款20000元不能收回，確認為壞賬損失。（3）收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應收賬款5000元并存入銀行。 （4）收到某客戶以前所欠的貨款46800元并存入銀行。 要求：(1) 編制2011年度確認壞賬損失的會計分錄。(2)編制收到上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應收賬款的會計分錄。(3) 計算2011年年末“壞賬準備”科目余額。(4) 編制2011年

30、年末計提壞賬準備的會計分錄。 (答案中的金額單位用元表示) 甲企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，并按應收賬款年末余額的3%計提壞賬準備。2011年1月1日，甲企業(yè)應收賬款余額為200000元，壞賬準備余額為6000元。2011年度，甲企業(yè)發(fā)生了以下相關業(yè)務: (1)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為400000元，增值稅額為68000元，貨款尚未收到。（2）因某客戶破產(chǎn)，該客戶所欠貨款20000元不能收回，確認為壞賬損失。 （3收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應收賬款5000元并存入銀行。 （4）收到某客戶以前所欠的貨款46800元并存入銀行。 要求：(1) 編制2011年度確認壞賬損失的會計分

31、錄。(2) 編制收到上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應收賬款的會計分錄。(3) 計算2011年年末“壞賬準備”科目余額。(4) 編制2011年年末計提壞賬準備的會計分錄。 (答案中的金額單位用元表示)(1)借：壞賬準備 20000 貸:應收賬款 20000 （2）借:應收賬款 5000 貸：壞賬準備 5000借：銀行存款 5000 貸：應收賬款 5000（3）2011年應收賬款的余額為： 200000468000-20000+5000-5000-468000=180000元 壞賬準備的余額為1800003%=5400元（4）借：資產(chǎn)減值損失14400 貸：壞賬準備 14400 2011年6月10日，甲

32、企業(yè)銷售給丙公司產(chǎn)品一批，貨款10000元，增值稅1700元。為了鼓勵客戶提前付款，甲企業(yè)給出了“210,120，n30”的現(xiàn)金折扣。 （現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）（1）如果丙公司2011年6月10日付款。(2)如果丙公司2011年6月25日付款。(3)如果丙公司2011年8月10日付款。要求：甲企業(yè)針對性對上述三種情況作出相應的賬務處理。 2011年6月10日借：應收賬款 11700 貸：主營業(yè)務收入 10000 應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）1700 （1）2011年6月15日 借：銀行存款 11500 財務費用 200 貸：應收賬款11700(2)2011年6月25日 借：銀行存款 116

33、00 財務費用 100 貸：應收賬款 11700 （3）2011年8月10日借：銀行存款 11700 貸：應收賬款 11700 甲公司在2010年3月18日向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為50 000元，增值稅稅額為8 500元。該批商品成本為26 000元。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：210，120，N30。乙公司在2010年3月27日支付貨款。2010年7月5日，該批商品因質(zhì)量問題被乙公司退回，甲公司當日支付有關退貨款。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。甲公司的會計處理。 甲股份XXX2010年有關交易性金融資產(chǎn)如下:(1)10月1日，購入A公

34、司股票50000股，并準備隨時變現(xiàn)，每股買家8元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50000元，另支付相關稅費4000元，均以銀行存款支付。（2）10月5日，收到A公司發(fā)放的現(xiàn)金股利50000元。(3)11月20日，A公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利每股0.4元，甲公司在11月25日收到并存入銀行。 （4）11月30日，A公司股票市價為每股8.4元。（5）12月18日，甲公司出售了該公司所持有的A公司的股票，售價為450000元，支付了相關費用2500元。要求：根據(jù)上述資料（1）（5），編制甲股份XXX有關的會計分錄。 (交易性金融資產(chǎn)科目要求寫出明細科目，答案中的金額單位用元表示) （1）2010年1

35、0月1日借：交易性金融資產(chǎn)成本 350000 應收股利 50000 投資收益 4000 貸:銀行存款 404000 （2）2010年10月5日 借：銀行存款 50000 貸：應收股利 50000 （3）2010年11月20 借：應收股利 20000 貸：投資收益 20000 2010年11月25日 借：銀行存款 20000 貸：應收股利 20000（4）2010年11月30日 借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 70000 貸：公允價值變動損益 70000 （5）2010年12月18日 借：銀行存款 450000 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 350000 -公允價值變動 70000 投資收益 3000

36、0 借：投資收益 2500 貸：銀行存款 2500 借：公允價值變動損益 70000 貸：投資收益 70000 A股份XXX于207年1月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款，共計120 000元，期限為3個月，年利率為8%。根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議。該項借款的本金到期一次歸還；利息分月預提，按季支付。編制相關會計分錄。甲企業(yè)屬于商品流通企業(yè)，我增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17%，售價中不含增值稅。該企業(yè)只經(jīng)營甲類商品并采用毛利率法對發(fā)出商品計價，季度內(nèi)各月份的毛利率根據(jù)上季度實際毛利率確定。該企業(yè)2010年第一季度，第二季度甲類商品有關的資料如下： （1）2010年第一季度累計銷售收入

37、為1600萬元，銷售成本為1420萬元，3月末結(jié)存的庫存商品實際成本為800萬元。（2）2010年第二季度購進甲類商品成本1760萬元。（3）2010年4月份實現(xiàn)商品銷售收入600萬元。 （4）2010年5月份實現(xiàn)商品銷售收入1000萬元。（5）假定2010年6月末按一定方法計算出結(jié)存的庫存商品實際成本為840萬元。要求：根據(jù)上述資料計算下列指標： （1）甲企業(yè)甲類商品2010年第一季度的實際毛利率。 （2）甲企業(yè)甲類商品2010年4月份，5月份，6月份的商品銷售成本。 （答案中的金額單位用萬元表示） （1）甲企業(yè)甲類商品2010年第一季度的實際毛利率 （1600-1420）1600100%=

38、11.25% (2)2010年4月份的商品銷售成本 600（1-11.25%）=532.5萬元 2010年5月份的商品銷售成本 1000（1-11.25%）=887.5萬元 2010年6月份的商品銷售成本 800+1760-532.5-840-887.5=300（萬元） 某公司2008年1月1日對外提供運輸業(yè)務，獲得勞務收入200000元，營業(yè)稅稅率為3%，款項已存入銀行，編制相關分錄（包括計算應交營業(yè)稅及實際交納營業(yè)稅時的會計分錄）。綿興公司購入管理用設備一臺，買價200000元，增值稅34000元，另發(fā)生運雜費1000元，款項用銀行存款付清。該設備當日投入使用。預計使用期限為5年，估計殘值

39、收入12000元，估計清理費用2000元。采用年數(shù)總和法計提折舊。 該設備的入賬原值=200000+34000+1000=235000元 預計凈殘值=12000-2000=10000元第一年折舊額=（235000-10000）515=75000元第二年折舊額=（235000-10000）415=60000元第三年折舊額=（235000-10000）315=45000元 第四年折舊額=（235000-10000）215=30000元 第五年折舊額=（235000-10000）115=15000元 將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時：借：固定資產(chǎn)清理 1700000 累計折舊 1300000 貸：固定資產(chǎn) 30

40、00000 支付清理費用時：借:固定資產(chǎn)清理 20000 貸:銀行存款 20000 收到出售價款時：借：銀行存款 2000000 貸：固定資產(chǎn)清理 2000000 計算結(jié)轉(zhuǎn)應交營業(yè)稅時：應交營業(yè)稅=20000005%=100000元借：固定資產(chǎn)清理 100000 貸:應交稅費-應交營業(yè)稅 100000 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益時：固定資產(chǎn)清理凈損益=2000000-（1700000+20000+100000）=180000元借：固定資產(chǎn)清理 180000 貸:營業(yè)外收入處置非流動資產(chǎn)利得180000A股份XXX于207年1月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款，共計120 000元，期限為3個月

41、，年利率為8%。根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議。該項借款的本金到期一次歸還；利息分月預提，按季支付。編制相關會計分錄。6 某企業(yè)2010年7月初結(jié)存原材料的計劃成本為50000元。本月購入材料的計劃成本為100000元，本月發(fā)出材料的計劃成本為80000元，其中生產(chǎn)車間直接耗用50000元，管理部門耗用30000元。材料成本差異的月初數(shù)為1000元（超支），本月收入材料成本差異為2000元(超支)。要求： （1）計算材料成本差異率。 （2）計算發(fā)出材料應負擔的成本差異（3）發(fā)出材料的實際成本（4）結(jié)存材料的實際成本。（5）做出材料領用的會計分錄，以及期末分攤材料成本差異會計處理。 解析（1）材料成本

42、差異率 ：(1000+2000)（50000+100000）=2%（2）發(fā)出材料應負擔的成本差異：800002%=1600元（3）發(fā)出材料的實際成本：80000+1600=81600元（4）結(jié)存材料的實際成本：50000+100000-80000+1000+2000-1600=71400元（5）領用材料時的會計處理：借：生產(chǎn)成本 50000 管理費用 30000 貸：原材料 80000月末分攤材料成本差異的會計處理： 借：生產(chǎn)成本 1000（500002%） 管理費用 600（300002%） 貸：材料成本差異 1600 乙公司現(xiàn)有一臺設備由于性能等原因決定提前報廢，原價為500 000元，已

43、計提折舊450 000元，未計提減值準備。報廢時的殘值變價收入為20 000元，報廢清理過程中發(fā)生清理費用3 500元。有關收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。 甲企業(yè)發(fā)出A材料委托乙企業(yè)加工成B商品直接用于銷售。A材料計劃成本100萬元，材料成本差異率為-2%。甲企業(yè)發(fā)生往返運費2萬元，向乙企業(yè)支付加工費10萬元。甲企業(yè)和乙企業(yè)均為一般納稅企業(yè)，B商品使用的增值稅稅率為17%。乙企業(yè)代收代繳的消費稅為4萬元。所有款項均以銀行存款結(jié)算完畢。 要求：（1）編制甲企業(yè)發(fā)出A材料的分錄。（2）編制甲企業(yè)支付運費，加工費及稅金等款項的分錄（3）計算甲企業(yè)B商品 成本并編制驗收入庫 的分錄。 （答案中的金額單

44、位用萬元表示）（1）借：委托加工物資 98 材料成本差異 2 貸：原材料 100 （2）借：委托加工物資 16 應交稅費應交增值稅（進項稅額）1.7 貸：銀行存款 17.7（3）甲企業(yè)B商品成本：98+16=114萬元 借：庫存商品 114 貸：委托加工物資 114 某企業(yè)購入一臺需安裝生產(chǎn)用設備80000元，增值稅額為13600元，發(fā)生運雜費6000元，款項均以存款支付。該設備購入后當即投入安裝，安裝過程中，發(fā)生安裝費8000元，已用存款支付，另發(fā)生安裝工人工資5000元。安裝完畢，達到預定可使用狀態(tài)。 購入需安裝設備時:借：在建工程 86000 應交稅費應交增值稅（進項稅額）13600 貸

45、：銀行存款 99600 支付安裝費時：借：在建工程 8000 貸：銀行存款 8000 計算安裝工人工資時：借：在建工程 5000 貸：應付職工薪酬 5000 安裝完畢，設備交付使用時：固定資產(chǎn)入賬價值=86000+8000+5000=99000元 借：固定資產(chǎn) 99000 貸：在建工程 99000丁公司2007年3月1日結(jié)存B材料3 000公斤，每公斤實際成本為10元；3月5日和3月20日分別購入該材料9 000公斤和6 000公斤，每公斤實際成本分別為11元和12元；3月10日和3月25日分別發(fā)出該材料10 500公斤和6 000公斤。（1）按先進先出法核算發(fā)出和結(jié)存材料的成本；（2）采用移動加權平均法計算發(fā)出和結(jié)存材料的成本。（3）采用月末一次加權平均法計算發(fā)出和結(jié)存材料的成本。某企業(yè)自建辦公樓一棟，購入為工程準備的各種物資500000元，支付的增值稅稅額為85000元，全部用于工程建設。領用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批，實際成本為80000元，計稅價格為100000元，增值稅稅率為17%。工程人員應計工資10000元，支付的其他費用30000元。工程完工并達到預定可使用狀態(tài) 購入工程物資時：借：工程物資 585000 貸：銀行存款 5