企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃研究論文自己修改[精選]

1、目 錄中英文摘要、關(guān)鍵詞i一、前言1二、企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的必要性1（一）企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃概述1（二）企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃必要性1三、我國(guó)企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃中存在的問題2（一）企業(yè)對(duì)所得稅稅收籌劃涵義的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)2（二）企業(yè)稅收籌劃設(shè)置和管理水平低3（三）企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃流程設(shè)計(jì)不科學(xué)3四、企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的運(yùn)營(yíng)4（一）明確企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的目標(biāo)4 1、節(jié)稅成本最大化4 2、企業(yè)收益最大化5 3、企業(yè)所有者財(cái)富最大化5 4、企業(yè)現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)值最大化5 5、納稅成本最優(yōu)化6（二）明確企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的原則6 1、應(yīng)遵循守法和自我保護(hù)的原則6 2、應(yīng)遵循成本效益原則6 3、應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)收益

2、均衡原則6（三）企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的財(cái)務(wù)運(yùn)用7 1、投資活動(dòng)的稅務(wù)籌劃研究7 2、籌資活動(dòng)的稅務(wù)籌劃研究7 3、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)籌劃研究8 4、收益分配的稅務(wù)籌劃研究9五、結(jié)束語9參考文獻(xiàn)10致謝語11企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃研究論文摘要 伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速的發(fā)展，我國(guó)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)變得越來越激烈，為了有效提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，需要對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，使得在法律允許的范圍內(nèi)有效減低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的凈收入能力和水平，為企業(yè)的快速的發(fā)展奠定強(qiáng)有力的基礎(chǔ)?？茖W(xué)合理地開展企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃，已成為廣大企業(yè)和稅務(wù)工作者研究和關(guān)注的熱點(diǎn)問題。但在實(shí)踐中，由于存在認(rèn)識(shí)上的偏差，導(dǎo)致出現(xiàn)

3、企業(yè)將偷逃稅收與稅務(wù)籌劃混淆的現(xiàn)象，文章從國(guó)家的稅收政策出發(fā)，結(jié)合稅法的有關(guān)規(guī)定，分析了企業(yè)如何對(duì)所得稅進(jìn)行稅務(wù)籌劃。關(guān)鍵詞 企業(yè) 所得稅 稅務(wù)籌劃enterprise income tax planning researchabstract ：with chinas rapid economic development, our enterprise competition has become increasingly fierce, in order to improve the competitive ability of the enterprise, need all kinds

4、of economic activities of enterprises reasonable tax planning, can effectively reduce business within the scope of the law of the tax burden, increase the net income ability and level of enterprises, laid a strong foundation for enterprise development. competition is becoming increasingly fiercethe

5、importance of tax planning is more obvious. scientific and reasonable to develop the enterprise income tax planning, has become a hot issue in the majority of enterprises and tax workers research and attention. but in practice, due to the deviation of understanding, led to the emergence of enterpris

6、es will be confused with tax planning tax evasion phenomenon, this article from the national tax policy, combined with the relevant provisions of the tax law, the analysis how the enterprise income tax for the tax planning.key words：enterprise income tax; tax planning1、 前言時(shí)代在進(jìn)步，社會(huì)在前行，如今中國(guó)的經(jīng)濟(jì)較以往有了很大的

7、改善，而公司之間的相互競(jìng)爭(zhēng)也愈加激烈，怎樣能夠提升公司的競(jìng)爭(zhēng)力呢？這還是要從公司的稅務(wù)方面入手，加以規(guī)劃，在不違背法律法規(guī)的前提下，讓公司的稅務(wù)能夠降低一些，這樣一來公司的壓力也會(huì)小一些，而公司的收入也會(huì)大大的提高，讓公司能夠繼續(xù)運(yùn)作下去。2、 企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的必要性企業(yè)開展稅務(wù)籌劃是以符合稅收政策導(dǎo)向?yàn)榍疤岬?，不僅有利于正確發(fā)揮稅收杠桿的調(diào)節(jié)作用，而且對(duì)于在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中追求效益最大化的我國(guó)企業(yè)而言，開展稅務(wù)籌劃工作，尤其具有深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義。 （一）企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃概述國(guó)內(nèi)關(guān)于稅務(wù)籌劃概念的認(rèn)識(shí)較模糊, 從已有的專著來看, 代表性的說法有:一是稅務(wù)籌劃屬于避稅范疇, 避稅包括稅務(wù)籌劃、稅收

8、規(guī)避和稅收法規(guī)的濫用三種方式。二是稅務(wù)籌劃有廣義和狹義理解之分, 廣義的看法有, 人大張中秀教授認(rèn)為稅務(wù)籌劃指一切采用合法和非違法手段進(jìn)行的納稅方面的策劃和有利于納稅人的財(cái)務(wù)安排, 主要包括非違法的避稅籌劃、合法的節(jié)稅籌劃與運(yùn)用價(jià)格手段轉(zhuǎn)移稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁籌劃和涉稅零風(fēng)險(xiǎn)。天津財(cái)大蓋地教授認(rèn)為稅務(wù)籌劃包括節(jié)稅籌劃和避稅籌劃。狹義的稅務(wù)籌劃指企業(yè)合法的節(jié)稅籌劃。三是將稅務(wù)籌劃外延到各種類型的少繳稅、不繳稅的行為, 甚至將逃稅策劃、騙稅策劃也都包括在納稅籌劃的概念中。稅務(wù)籌劃的根本目的是減輕稅負(fù)以實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后收益的最大化, 因此用好相關(guān)政策進(jìn)行企業(yè)所得稅籌劃, 具有非常重要意義。 （二）企業(yè)所得稅稅務(wù)籌

9、劃必要性 國(guó)家稅收是國(guó)家依靠著一些自身的權(quán)利來讓人民的收入進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆峙?，稅收本身來說就有自身的特性，這就意味著稅收就是一種單向的收費(fèi)，而且加入你繳納了稅款，那么是不可以在要回來的。這對(duì)于每一家公司來說，這也是一種沒有絲毫回報(bào)的投入資金，也可以稱作一種成本。這樣看來，如果能夠減少一些稅款的上繳，公司的利潤(rùn)才會(huì)更大，當(dāng)然這一切都是在不違反法律的情況下來說的。稅務(wù)籌劃乃是各個(gè)公司普遍使用的方式，這是不違反法律的行為，而且對(duì)于國(guó)家政府來說，這也是一種有力的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的工具。我國(guó)政府對(duì)于經(jīng)濟(jì)的掌控可以說就是通過稅收來得以實(shí)現(xiàn)的，而且針對(duì)不同的納稅人的自身情況，我國(guó)也制定了一系列的納稅政策。所以說，我們大

10、可以針對(duì)這種政策來利用稅務(wù)籌劃找到適合自己的納稅方法。何為稅務(wù)籌劃？就是說要上繳稅款的人按照相應(yīng)的法律法規(guī)，在公司實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，采取合適的方式來減輕稅款的壓力，這樣可以讓公司不必再為大量的稅款而犯愁，更是會(huì)讓公司的盈利有所提升，讓公司能夠有沒好的未來發(fā)展空間。 康娜.淺析企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目納稅籌劃j.會(huì)計(jì)之友.2012(04)。稅基越寬，稅率越高，稅負(fù)就越重；或者說稅收扣除越大，稅收優(yōu)惠越多，稅負(fù)就越輕。不難看出，從稅種來說，企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種的稅負(fù)彈性較大，因?yàn)椴徽撌嵌惢膶捳?、稅率的高低、扣除額的大小，還是優(yōu)惠的多少都有較大的彈性幅度；從行業(yè)和企業(yè)類型來說，外資企業(yè)、高新技術(shù)企

11、業(yè)以及國(guó)家照顧、鼓勵(lì)發(fā)展的一些行業(yè)可以獲得較多的優(yōu)惠政策，籌劃的相對(duì)空間也比較大。接下來我們就拿一個(gè)現(xiàn)實(shí)的例子來解釋一下，稅務(wù)籌劃的具體發(fā)揮出來的作用。例如公司的所得稅，假如能夠合理的運(yùn)用稅務(wù)籌劃，那么就可以減少很大一筆公司的開支，讓上繳的稅款達(dá)到最少，這樣才可以實(shí)現(xiàn)公司的根本目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)盈利的最大化。而對(duì)于公司來說，所得稅乃是一種不得不交也是必須要交的稅種，這個(gè)所得稅可以說直接和公司的盈利掛鉤。所以說，怎么樣利用國(guó)家現(xiàn)有的納稅政策，來讓公司少交一些所得稅，才是各個(gè)公司首先要思考的最為重要的問題。在這里，我們就必須要利用稅務(wù)籌劃。3、 我國(guó)企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃中存在的問題 我國(guó)企業(yè)稅收籌劃在過去，

12、由于政府的稅務(wù)機(jī)關(guān)長(zhǎng)期不關(guān)注，使得這一片地法律政策比較模糊，并一直不為企業(yè)所接受。其次，企業(yè)稅收籌劃觀念弱，企業(yè)稅收籌劃設(shè)置和管理水平低，使得我國(guó)企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃中存在各種各樣的問題。 （一）企業(yè)對(duì)所得稅稅收籌劃涵義的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)我國(guó)稅務(wù)籌劃專家趙連志認(rèn)為：稅務(wù)籌劃是指企業(yè)在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi),通過對(duì)投資、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)約稅收成本的稅收收益。稅務(wù)籌劃的目的就是減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。稅務(wù)籌劃的外在表現(xiàn)就是“繳稅最晚、繳稅最少”。國(guó)學(xué)者蓋地認(rèn)為：稅務(wù)籌劃也稱稅務(wù)籌劃、納稅籌劃，是指企業(yè)（自然人、法人）依據(jù)所涉及到的現(xiàn)行稅法（不限一國(guó)一地），在遵守稅法、尊重稅法的前提

13、下，運(yùn)用企業(yè)的權(quán)利，根據(jù)稅法中的“允許”和“不允許”、“應(yīng)該”與“不應(yīng)該”以及“非不允許”與“非不應(yīng)該”的項(xiàng)目、內(nèi)容，對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等活動(dòng)進(jìn)行旨在減輕稅負(fù)的謀劃和對(duì)策。國(guó)家稅務(wù)總局注冊(cè)稅務(wù)師管理中心在其編寫的稅務(wù)代理實(shí)務(wù)中，把稅務(wù)籌劃明確定義為：稅務(wù)籌劃又稱為納稅籌劃，是指在遵循稅收法律、法規(guī)的情況下，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化或股東權(quán)益最大化，在法律許可的范圍內(nèi)，自行或委托代理人，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)仁马?xiàng)的安排和策劃，以充分利用稅法所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠，對(duì)多種納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng) 張秀君.淺談企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃與管理j.中國(guó)外資.2012(02)。盡管上述觀

14、點(diǎn)表達(dá)各不相同，但是對(duì)稅務(wù)籌劃的各種目標(biāo)應(yīng)該加以明確不能片面研究。 （二）企業(yè)稅收籌劃設(shè)置和管理水平低 在稅收方面，相應(yīng)的制度還不是很健全。我國(guó)先自愛有關(guān)稅收方面制度還是存在一些問題的，特別是太過于依賴營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、增值稅等這些稅種，但是，和國(guó)際上所通行的稅種有所不同，而且所得稅與財(cái)產(chǎn)稅等相關(guān)的制度還不是很健全。如今公司所得稅依舊還在履行二十年前中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例，雖然我國(guó)的相關(guān)部門依然可以頒發(fā)一些補(bǔ)充的辦法，但是依舊還是不符合人民的待遇原則與世界貿(mào)易組織的相關(guān)要求。況且，相關(guān)的法律法規(guī)還是顯得有些粗糙，不是很細(xì)致，因此，當(dāng)納稅人遇到一些突發(fā)的狀況的時(shí)候，根本找不到相應(yīng)的解決辦

15、法，讓納稅者根本找不到可以依靠的法律，更是不能開展科學(xué)的稅務(wù)籌劃。 有關(guān)稅收的執(zhí)法有很大的隨意性。我國(guó)對(duì)于公司所得稅的制度不是很健全，沒有良好的納稅環(huán)境，這直接體現(xiàn)出我國(guó)有關(guān)稅收的執(zhí)法有很大的隨意性。就拿一些稅務(wù)執(zhí)法者來說，這些人的權(quán)利涉及面太大了。而且在實(shí)際的征稅過程中，有一部分人利用手中的職權(quán)，隨意的征收他人稅款，這樣納稅者和執(zhí)法人員產(chǎn)生了較大的矛盾。執(zhí)法人員大部分人的目標(biāo)只有一個(gè)，僅僅是為了完成任務(wù)，而納稅方為了能夠少繳納一些稅款，給執(zhí)法人員好處，以便于達(dá)到少交稅款的目標(biāo)。就這樣的情況來說，稅務(wù)籌劃會(huì)因此而遭受不利影響。 （三）企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃流程設(shè)計(jì)不科學(xué)公司能否在所得稅稅務(wù)籌劃方面

16、取得成效，還需要各個(gè)方面予以配合，不光要讓公司的領(lǐng)導(dǎo)層更加關(guān)注，更是要在內(nèi)部進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，健全各方面的制度。但是依據(jù)我國(guó)的現(xiàn)狀，還是有一定的問題存在，讓稅務(wù)籌劃的工作難以實(shí)施。詳細(xì)來說，我國(guó)公司所得稅稅務(wù)籌劃在內(nèi)部環(huán)境當(dāng)中所出現(xiàn)的問題如下： 公司并不是很有意愿進(jìn)行稅務(wù)籌劃。能夠順利的進(jìn)行稅務(wù)籌劃，這還需要公司的管理人員要具備相應(yīng)的意識(shí)。而且稅務(wù)籌劃必須要全員合作，上下一心，假如公司的管理人員不予以重視，那么稅務(wù)籌劃根本沒有存在的必要。因?yàn)槲覈?guó)在這方面的支付還不是很健全，有很多不良的因素存在，有的公司管理者甚至試圖越過法律法規(guī)，利用一些不法行為來減少所需上繳的稅款 支雪娥.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅

17、籌劃j.財(cái)會(huì)月刊.2012(02)。所以說，在這樣的社會(huì)背景之下，納稅人由于逃稅或者是避稅這樣的行為，有可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)相比較所獲取的利潤(rùn)來說，無疑是最小的，而且對(duì)成本效益解析的最終結(jié)果一般都會(huì)讓一些避、逃稅行為發(fā)生。在我國(guó)，公司的管理人員在做了相關(guān)的調(diào)查之后，總是會(huì)認(rèn)為稅務(wù)籌劃是可行的，但是在具體的應(yīng)用中，又不去實(shí)施。 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不遵守相應(yīng)的職業(yè)規(guī)范。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可以說在公司中所處的地位十分的關(guān)鍵，而且自身的行為必須要嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律法規(guī)，公司的各類賬目和報(bào)表，必須要認(rèn)真仔細(xì)的去整理，這樣對(duì)于公司的經(jīng)濟(jì)效益有很重要的作用。但是，就我國(guó)目前的情況來看，因?yàn)楣镜墓芾泶嬖谝恍┞┒?，相?yīng)的制度還不是

18、很健全，會(huì)計(jì)從業(yè)者的自身素質(zhì)不是很高，這樣一來，有關(guān)會(huì)計(jì)的政策執(zhí)行不是很嚴(yán)格，而且公司的會(huì)計(jì)在整理相關(guān)的賬目以及報(bào)表的時(shí)候，總是會(huì)出現(xiàn)一些問題，比如說賬實(shí)不符、個(gè)人私設(shè)小金庫等等，這種行為就意味著會(huì)計(jì)從業(yè)者的行為十分不規(guī)范，這也事關(guān)公司稅務(wù)籌劃行為的規(guī)范程度。 有關(guān)會(huì)計(jì)政策不能很好地被利用。現(xiàn)在會(huì)計(jì)政策不能很好地被利用，直接導(dǎo)致了公司所得稅稅收的政策效果受到了不利影響。會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)籌劃是有一定的聯(lián)系的，想要讓稅務(wù)籌劃更加順利，那么必須要有較高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息，但是，會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量高低，最終的決定因素還是要看公司是否可以充分的利用會(huì)計(jì)政策。尤其是在公司的所得稅方面，對(duì)于每一項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的確定、計(jì)量

19、等等，并且對(duì)于稅收制度的確定、記錄等行為，乃是最為基本的要點(diǎn)。當(dāng)中，一部分的會(huì)計(jì)計(jì)算程序與辦法可以說在稅收的制度中被認(rèn)可。所以說，利用一些不一樣的會(huì)計(jì)政策對(duì)于公司的成本以及收益都有一定的影響，甚至?xí)绊懙缴侠U稅款的數(shù)目?？偠灾恍?huì)計(jì)政策不能很好的被利用，公司的稅務(wù)籌劃根本不能很好地被應(yīng)用。4、 企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的運(yùn)營(yíng)在企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的各個(gè)環(huán)節(jié)中都可以運(yùn)用稅務(wù)籌劃來降低稅收成本，而根據(jù)各個(gè)環(huán)節(jié)涉及的稅種稅目的不同，不同環(huán)節(jié)的稅收籌劃的側(cè)重點(diǎn)也有所不同，需考慮的因素也有所不同。（一）明確企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的目標(biāo)1節(jié)稅成本最大化稅務(wù)籌劃的一個(gè)重要特點(diǎn)就是合法性，其包含了兩個(gè)層面，一是企業(yè)

20、作出來的稅務(wù)籌劃方案不能違反現(xiàn)行的稅收制度，二是不能違背國(guó)家立法意圖 楊林強(qiáng).論現(xiàn)代企業(yè)稅務(wù)籌劃及管理j.經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊.2012(02)。例如，稅法中的避稅行為，雖然沒有違反國(guó)家的法律法規(guī)，但是它主要的途徑就是通過國(guó)家法律的漏洞，從而達(dá)到少繳稅或不繳稅的目的，此種行為從本質(zhì)上來說就違背了國(guó)家的立法意圖。因此，我們對(duì)稅務(wù)的籌劃應(yīng)該建立在對(duì)相關(guān)法規(guī)的充分了解的前提下進(jìn)行，否則不但沒給企業(yè)帶來利益，反而帶來逃稅的負(fù)面影響。企業(yè)只有按照稅法的規(guī)定設(shè)置賬簿，并正確進(jìn)行核算，在合法前提下進(jìn)行稅務(wù)籌劃，才是陽光大道。2企業(yè)收益最大化企業(yè)制定的稅務(wù)籌劃必須要貫穿整個(gè)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生，都會(huì)涉

21、及多個(gè)稅種，所以企業(yè)在設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃方案時(shí)，應(yīng)該將其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的所有稅種都加以考慮，選擇出總稅負(fù)最小的方案為實(shí)施對(duì)策。而且，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，還應(yīng)該考慮經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參與各方的納稅問題。若只考慮自身節(jié)稅，使得對(duì)方稅負(fù)加重，這容易導(dǎo)致交易方的不滿，甚至導(dǎo)致該項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)終止。一味追求稅收負(fù)擔(dān)降低往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)總體利益的下降，犧牲企業(yè)整體利益換取稅負(fù)的下降，這明顯是不可取的。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化是每個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，而稅務(wù)籌劃就是讓企業(yè)在合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或個(gè)人事務(wù)的安排中，盡可能地減輕納稅負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利潤(rùn)最大化或股東權(quán)益最大化。因此，企業(yè)要想做大做久，就必須重視稅務(wù)籌劃的設(shè)計(jì)。3企業(yè)所有者財(cái)富最大化我

22、國(guó)的稅務(wù)部門一定要為公司提供有利的稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境。伴隨著經(jīng)濟(jì)不斷地發(fā)展，在不違背法律的前提下利用稅務(wù)籌劃讓公司的效益達(dá)到最高，如今已經(jīng)被更多地公司所認(rèn)可 張?zhí)N波.試論企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與防范j.科技致富向?qū)?2012(26)。對(duì)我國(guó)的稅務(wù)部門來說，怎樣來正確的對(duì)待稅務(wù)籌劃顯然已經(jīng)是必須要慎重考慮的，而不是總是采取回避的態(tài)度。稅務(wù)部門在履行自己的職責(zé)的時(shí)候，必須要充分的了解稅務(wù)籌劃，為公司提供更為有利的稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境，并且對(duì)那些合理的不違法的稅收籌劃予以支持已經(jīng)適當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)。4企業(yè)現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)值最大化稅務(wù)部門必須要正確引導(dǎo)并且對(duì)公司的稅務(wù)籌劃予以支持。稅務(wù)部門要想達(dá)到這樣的目標(biāo)，那么必須要做到：首先，

23、一定要對(duì)稅法以及稅務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)男麄鳌Ｒ獙?duì)那些納稅者予以正確的引導(dǎo)，讓稅務(wù)籌劃順利的進(jìn)行，當(dāng)中，有關(guān)法律的宣傳是一定不可缺少的。其次，對(duì)于一些從事稅務(wù)代理工作的團(tuán)體或者是公司來說，一定要予以支持，這可以讓各大公司通過這些中介機(jī)構(gòu)正確的使用稅務(wù)籌劃。最后，對(duì)于那些試圖逃稅漏稅的行為，一定要堅(jiān)決地予以打擊。5納稅成本最優(yōu)化建立科學(xué)的會(huì)計(jì)政策。會(huì)計(jì)政策從本質(zhì)上來說乃是公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的時(shí)候，必須要依據(jù)的根本原則，而且也是公司必須要使用的會(huì)計(jì)處理辦法。而會(huì)計(jì)核算的最直接的依據(jù)就是會(huì)計(jì)政策。會(huì)計(jì)的準(zhǔn)則和制度對(duì)于公司成本、收入的確認(rèn)，以及對(duì)公司資產(chǎn)的計(jì)價(jià)乃是有很多會(huì)計(jì)處理辦法可以讓公司來進(jìn)行選擇。而且這些

24、會(huì)計(jì)處理辦法對(duì)于不同時(shí)期的成本、支出以及收益都會(huì)有一定的影響，從而還會(huì)對(duì)稅務(wù)籌劃也會(huì)產(chǎn)生影響。所以說，以稅務(wù)籌劃的角度來選擇一種科學(xué)的會(huì)計(jì)政策顯然十分的關(guān)鍵。（二）明確企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的原則1應(yīng)遵循守法和自我保護(hù)的原則公司所得稅稅務(wù)籌劃最關(guān)鍵的一點(diǎn)也包括會(huì)計(jì)制度。必須要嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這類法律的規(guī)定，予以可以正確闡明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)信息，這乃是公司實(shí)行稅務(wù)籌劃的根本要求。因此，會(huì)計(jì)制度對(duì)于稅務(wù)籌劃來說十分的關(guān)鍵。公司自從有了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，那么不管是投資還是方法工資等等，這都和納稅有一定的牽連，進(jìn)而要對(duì)稅款進(jìn)行確定、計(jì)量、繳納等行為。而公司對(duì)于每一項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須要有報(bào)表，而這些對(duì)于賬

25、目的處理行為，都事關(guān)稅收。從另一方面來說，公司的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)，每一種決策都和稅務(wù)會(huì)計(jì)處理息息相關(guān)，也可以說會(huì)計(jì)處理涉及到公司每一個(gè)方面。2應(yīng)遵循成本效益原則這里的效益最大化不僅僅是指在合法的條件下最大化地進(jìn)行節(jié)稅, 而且是指在結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況下的條件下, 實(shí)現(xiàn)效益的最大化。對(duì)每個(gè)納稅企業(yè)而言, 稅收是一種沒有回報(bào)的支出, 在企業(yè)收入既定的情況下, 它與企業(yè)收益是此消彼長(zhǎng)的關(guān)系, 稅收成本的減少就意味著企業(yè)凈利潤(rùn)的增加和股東財(cái)富的增加, 怎樣降低稅收成本呢?偷漏欠抗可降低稅收成本。但隨著稅法制度完善, 人們法制觀念的增強(qiáng), 相當(dāng)一部分納稅人已清醒認(rèn)識(shí)到, 經(jīng)濟(jì)上的處罰和名譽(yù)上的損失, 要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于違

26、反稅法所帶來的收益。“野蠻者抗稅, 愚昧者偷稅, 糊涂者漏稅, 只有精明者才會(huì)選擇稅收籌劃。”如何在稅法允許的范圍內(nèi)盡可能地減少稅收支出, 增加企業(yè)財(cái)富, 稅收籌劃就成為新的條件下降低稅收成本的一個(gè)有效方法。3應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)收益均衡原則公司一定要多和稅收部門交流。納稅者與稅務(wù)部門一定要做適當(dāng)?shù)慕涣?，這很關(guān)鍵，但是部分公司認(rèn)為這種行為可能對(duì)自身的形象有不利的影響，而且害怕使用了稅務(wù)籌劃之后，會(huì)被稅收部門“盯上”。顯然，這種想法是極為不合理的，也是十分錯(cuò)誤的。如今，盡管因?yàn)槎悇?wù)部門自身的執(zhí)法權(quán)力很大，納稅者很容易和稅務(wù)部門的認(rèn)識(shí)產(chǎn)生偏差，容易造成很大的矛盾，甚至是直接發(fā)生沖突，不過，如果納稅者對(duì)于稅法

27、有更深的了解的話，對(duì)于財(cái)務(wù)的知識(shí)也有一定的理解，同時(shí)能夠讓稅務(wù)籌劃保持在法律所規(guī)定的范圍內(nèi)，那么納稅者還是可以和稅務(wù)部門很好溝通的。假如可以的話，還可以提出一些書面申請(qǐng)，讓稅務(wù)部門對(duì)自己的稅務(wù)籌劃進(jìn)行審批，進(jìn)而可以在意見上統(tǒng)一，這樣稅務(wù)籌劃的開展勢(shì)必會(huì)十分的順利。（三）企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的財(cái)務(wù)運(yùn)用1投資活動(dòng)的稅務(wù)籌劃研究公司要選擇最佳的適合自身的稅務(wù)籌劃方案，必須首先規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)、完善財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，進(jìn)行以下兩點(diǎn)規(guī)范：一是規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。完整、客觀、規(guī)范的會(huì)計(jì)賬冊(cè)和真實(shí)的涉稅信息既是國(guó)家相關(guān)法規(guī)對(duì)企業(yè)的要求，也是企業(yè)依法納稅、合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)條件，完善的

28、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料可以為企業(yè)做好稅務(wù)籌劃提供第一手資料，拓寬稅務(wù)籌劃的空間，也會(huì)使整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資行為有序發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。二是嚴(yán)格公司的決策管理，制造良好的管理局面。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)活動(dòng)最終都會(huì)歸結(jié)為財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)，財(cái)務(wù)管理規(guī)范、制度健全、人員業(yè)務(wù)水平高是公司成功進(jìn)行稅務(wù)籌劃的前提34，但要使籌劃方案的財(cái)務(wù)效果最優(yōu)，公司還必須建立起科學(xué)嚴(yán)密的決策審批體制，杜絕部分領(lǐng)導(dǎo)干部“一人說了算”，保證在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過程前后認(rèn)真進(jìn)行人力、資金、技術(shù)的可行性論證，保證制定稅務(wù)籌劃方案能滿足公司的節(jié)稅要求。2籌資活動(dòng)的稅務(wù)籌劃研究健全公司所得稅稅收法律法規(guī)。有關(guān)稅收的相關(guān)法規(guī)是國(guó)家對(duì)于稅收的重

29、要調(diào)控措施，可以起到一個(gè)平衡的作用，而且，在一定程度上，還可以推動(dòng)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程，并且，在實(shí)際的稅收過程中，這些法律法規(guī)本著公平公正的原則，讓一些對(duì)于稅收的優(yōu)惠政策得以實(shí)施。就拿公司的所得稅來說，不同的地域不同的行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的稅收也是有很大差別的，相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策也是會(huì)依據(jù)公司自身狀況的不同也會(huì)又不一樣的地方。由于這些優(yōu)惠政策在實(shí)際應(yīng)用存在一些差距，這乃是公司為了追求利益最大化而必須選擇的一種經(jīng)營(yíng)方法。公司之所以會(huì)使用這些方法，就是為了達(dá)到減少稅收壓力的根本目標(biāo)。簡(jiǎn)單來說，這種方法的實(shí)施可能會(huì)對(duì)我國(guó)的總體收入有不利的影響，不過這只是暫時(shí)性的。由于我國(guó)稅收制度存在的差別，從根本意義上來說，這

30、也是我國(guó)對(duì)于經(jīng)濟(jì)進(jìn)行相關(guān)調(diào)控的表現(xiàn)。就是盡量的利用一些有利的稅收政策，讓公司在追求利益最大化的時(shí)候，讓公司的經(jīng)營(yíng)機(jī)制得以改變，達(dá)到我國(guó)對(duì)公司的相應(yīng)的掌控的目標(biāo)。我們不妨把目光放的長(zhǎng)遠(yuǎn)一些，這種稅務(wù)籌劃可以說不論是對(duì)國(guó)家來說還是對(duì)公司來說，都是十分有益的，并且，這還是國(guó)家為了在未來能夠有更大的收益必須要投入的成本。所以，公司采用這種辦法，讓公司的稅務(wù)壓力得以減少，不僅僅可以稱其為利用了我國(guó)稅收制度存在的差別，更是可以稱其為更好的貫徹了我國(guó)的稅法意圖。在公司實(shí)際運(yùn)作當(dāng)中，不光在稅收的制度上有一定的差別，就連相關(guān)的法律法規(guī)也是存在一些缺陷的。比如說，對(duì)于我國(guó)稅法、一些條例和制度根本不配套，沒有形成一

31、種統(tǒng)一，而且相關(guān)的政策也是比較抽象的，內(nèi)容比較單一，有些稅目設(shè)立的還不是很科學(xué)。在這一時(shí)期，公司不得不說有了更好的進(jìn)行稅務(wù)籌劃的有利環(huán)境。在這一時(shí)期，稅務(wù)籌劃有可能違背了國(guó)家立法的根本目標(biāo)，所以說，我國(guó)必須要對(duì)相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行改善，才可以防止這種現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)還可以體現(xiàn)出來稅務(wù)籌劃的根本內(nèi)涵。具體來說，稅收制度的完善，創(chuàng)造有力的環(huán)境，才能夠讓公司的稅務(wù)籌劃順利的進(jìn)行。3生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)籌劃研究如今，我國(guó)的很多公司一般都沒有相應(yīng)的稅務(wù)籌劃的意識(shí)，公司必須要做到以下這些，才能夠增強(qiáng)公司的稅務(wù)籌劃意識(shí)。公司要正確的看待稅務(wù)籌劃，要知道它乃是合法納稅的一項(xiàng)十分關(guān)鍵的內(nèi)容。盡管如今稅務(wù)籌劃會(huì)受到不良因

32、素的影響，不過我國(guó)不斷地在打擊那些在稅收方面的違法犯罪行為，相關(guān)的法律的出臺(tái)，稅務(wù)部門的執(zhí)法行為愈加完善、規(guī)范，這讓稅務(wù)籌劃有了較好的發(fā)展環(huán)境以及法律依據(jù)。對(duì)納稅者來說，一定要從自身做起，要及時(shí)地消除有關(guān)稅務(wù)籌劃的不良認(rèn)知，利用平時(shí)的學(xué)習(xí)，掌握其根本的概念，來對(duì)稅務(wù)籌劃有一個(gè)更深層次的了解。不要對(duì)稅務(wù)籌劃過分的依賴，更不要把它當(dāng)做一種賺錢工具，來憑借稅務(wù)籌劃向稅收部門討價(jià)還價(jià)，而且千萬不要認(rèn)為稅務(wù)籌劃是偷稅、漏稅的工具，進(jìn)行稅務(wù)籌劃就是讓公司逃稅。公司一定要依據(jù)自身的實(shí)際情況，來提前制定一系列的發(fā)展計(jì)劃，確定稅務(wù)籌劃會(huì)對(duì)公司帶來哪些影響，而且要注重公司的總體效益，確保能夠通過稅務(wù)籌劃來達(dá)到公司合理節(jié)約稅收的根本目的，并且要制定出更多的合理的稅收制度，進(jìn)而能夠在稅收方面占據(jù)有利位置。4收益分配的稅務(wù)籌劃研究為鼓勵(lì)企業(yè)加大投資力度，支持企業(yè)技術(shù)改造，促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，稅法規(guī)定，對(duì)在我國(guó)境內(nèi)投資于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目的