電梯導軌工程項目建設期利息估算（完整版）

1、泓域咨詢/電梯導軌工程項目建設期利息估算電梯導軌工程項目建設期利息估算xxx集團有限公司一、 基本概念現(xiàn)代工程咨詢是遵循獨立、公正、科學的原則，綜合運用多學科知識、工程實踐經(jīng)驗、現(xiàn)代科學管理方法，在經(jīng)濟社會發(fā)展、生態(tài)建設與環(huán)境保護、資源開發(fā)與有效利用以及境內(nèi)外各類投資建設項目決策與實施活動中，為投資者和政府部門提供階段性或全過程咨詢和管理的智力服務?，F(xiàn)代工程咨詢具有綜合性、系統(tǒng)性和跨學科、多專業(yè)等特點。因此，現(xiàn)代工程咨詢方法是融合工程、技術、經(jīng)濟、管理、財務和法律等專業(yè)知識和分析方法在工程咨詢領域綜合運用的方法體系。現(xiàn)代工程咨詢服務范圍包括：1，規(guī)劃咨詢：含國家、?。▍^(qū)、市）和縣（區(qū)、市）（包

2、括各類開發(fā)區(qū)、產(chǎn)業(yè)園區(qū)、高新區(qū)等）經(jīng)濟社會發(fā)展總體規(guī)劃、專項規(guī)劃（包括產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、基礎設施規(guī)劃、生態(tài)環(huán)境保護規(guī)劃等）和區(qū)域規(guī)劃“三級三類”規(guī)劃以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的編制；2，項目咨詢：含項目投資機會研究、投融資策劃（商業(yè)計劃書），項目建議書（預可行性研究報告）、項目可行性研究報告、項目申請報告、資金申請報告的編制，市場研究、行業(yè)分析、廠址選擇和方案技術經(jīng)濟比選等專題研究報告的編寫，政府和社會資本合作（ppp）項目咨詢等；3，評估咨詢：各級政府部門、開發(fā)區(qū)、銀行、投資機構和有關企事業(yè)單位委托的對規(guī)劃、項目建議書、可行性研究報告、項目申請報告、資金申請報告、ppp項目實施方案、初步設計的評估，規(guī)

3、劃和項目中期評估、后評價，項目概預決算審查，及其他履行投資管理職能所需的專業(yè)技術服務；4，全過程工程咨詢：采用多種服務方式組合，為項目決策、實施和運營持續(xù)提供局部或整體解決方案以及管理服務。二、 流動資金估算應注意的問題1投入物和產(chǎn)出物采用不含增值稅銷項稅額和進項稅額的價格時，流動資金估算中應注意將銷項稅額和進項稅額分別包含在相應的收入和成本支出中。2技術改造項目采用有無對比法進行財務分析或經(jīng)濟分析時，其增量流動資金可能出現(xiàn)負值的情況。當增量流動資金出現(xiàn)負值時，對不同方案之間的效益比選應體現(xiàn)出流動資金的變化，以客觀公正反映各方案的相對效益，而對選定的上報方案而言，其增量流動資金只能取零。3項目

4、投產(chǎn)初期所需流動資金在實際工作中應在項目投產(chǎn)前籌措。為簡化計算，項目評價中流動資金可從投產(chǎn)第一年開始安排，運營負荷增長，流動資金也隨之增加，但采用分項詳細估算法估算流動資金時，運營期各年的流動資金數(shù)額應按照上述計算公式分別進行估算，不能簡單地按100%運營負荷下的流動資金乘以投產(chǎn)期運營負荷估算。三、 擴大指標估算法擴大指標估算法簡便易行，但準確度不如分項詳細估算法，在項目初步可行性研究階段可采用擴大指標估算法。某些流動資金需要量小的行業(yè)項目或非制造業(yè)項目在可行性研究階段也可采用擴大指標估算法，擴大指標估算法是參照同類企業(yè)流動資金占營業(yè)收入的比例（營業(yè)收入資金率）、或流動資金占經(jīng)營成本的比例（經(jīng)

5、營成本資金率）、或單位產(chǎn)量占用流動資金的數(shù)額來估算流動資金。流動資金估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1流動資產(chǎn)36316.8245396.0351448.8360528.041.1應收賬款16342.5720428.2223151.9827237.621.2存貨12710.8915888.6118007.0921184.811.2.1原輔材料3813.264766.585402.126355.441.2.2燃料動力190.66238.33270.10317.771.2.3在產(chǎn)品5847.017308.768283.269745.011.2.4產(chǎn)成品2859.953574.

6、934051.594766.581.3現(xiàn)金2905.343631.684115.904842.241.4預付賬款4358.025447.526173.867263.362流動負債30998.2538747.8143914.1951663.752.1應付賬款11159.3713949.2115809.1118598.952.2預收賬款19838.8824798.6028105.0833064.803流動資金5318.576648.227534.658864.294流動資金增加5318.571329.64886.431329.645鋪底流動資金10895.0513618.8115434.65181

7、58.41四、 項目名稱及項目單位項目名稱：電梯導軌工程項目項目單位：xxx集團有限公司五、 項目建設地點本期項目選址位于xxx（以選址意見書為準），占地面積約75.00畝。項目擬定建設區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。六、 建設規(guī)模該項目總占地面積50000.00（折合約75.00畝），預計場區(qū)規(guī)劃總建筑面積94748.34。其中：主體工程59969.50，倉儲工程17856.00，行政辦公及生活服務設施9724.64，公共工程7198.20。七、 項目建設進度結合該項目建設的實際工作情況，xxx集團有限公司將項目工程的建設周期確定為

8、12個月，其工作內(nèi)容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。八、 建設投資估算（一）項目總投資構成分析本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務估算，項目總投資37095.31萬元，其中：建設投資27874.19萬元，占項目總投資的75.14%；建設期利息356.83萬元，占項目總投資的0.96%；流動資金8864.29萬元，占項目總投資的23.90%。（二）建設投資構成本期項目建設投資27874.19萬元，包括工程費用、工程建設其他費用和預備費，其中：工程費用23489.76萬元，工程建設其他費用3593.73萬元，預備費79

9、0.70萬元。九、 項目主要技術經(jīng)濟指標（一）財務效益分析根據(jù)謹慎財務測算，項目達產(chǎn)后每年營業(yè)收入77900.00萬元，綜合總成本費用58892.81萬元，納稅總額8624.63萬元，凈利潤13935.62萬元，財務內(nèi)部收益率30.47%，財務凈現(xiàn)值37288.48萬元，全部投資回收期4.76年。（二）主要數(shù)據(jù)及技術指標表主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積50000.00約75.00畝1.1總建筑面積94748.34容積率1.891.2基底面積31000.00建筑系數(shù)62.00%1.3投資強度萬元/畝349.422總投資萬元37095.312.1建設投資萬元27874.192.1

10、.1工程費用萬元23489.762.1.2工程建設其他費用萬元3593.732.1.3預備費萬元790.702.2建設期利息萬元356.832.3流動資金萬元8864.293資金籌措萬元37095.313.1自籌資金萬元22530.943.2銀行貸款萬元14564.374營業(yè)收入萬元77900.00正常運營年份5總成本費用萬元58892.816利潤總額萬元18580.837凈利潤萬元13935.628所得稅萬元4645.219增值稅萬元3553.0610稅金及附加萬元426.3611納稅總額萬元8624.6312工業(yè)增加值萬元28400.1613盈虧平衡點萬元23876.28產(chǎn)值14回收期年4

11、.76含建設期12個月15財務內(nèi)部收益率30.47%所得稅后16財務凈現(xiàn)值萬元37288.48所得稅后十、 建設期利息估算的前提條件進行建設期利息估算必須先完成以下各項工作：1建設投資估算及其分年投資計劃；2確定項目資本金（注冊資本）數(shù)額及其分年投入計劃；3確定項目債務資金的籌措方式（銀行貸款或企業(yè)債券）及債務資金成本率銀行貸款利率或企業(yè)債券利率及發(fā)行手續(xù)費率等）。十一、 建設期利息的估算方法估算建設期利息應按有效利率計息。項目在建設期內(nèi)如能用非債務資金按期支付利息，應按單利計息；在建設期內(nèi)如不支付利息，或用貸款支付利息應按復利計息。項目評價中對借款額在建設期各年年內(nèi)按月、按季均衡發(fā)生的項目，

12、為了簡化計算，通常假設借款發(fā)生當年均在年中使用，按半年計息，其后年份按全年計息。對借款額在建設期各年年初發(fā)生的項目，則應按全年計息。建設期利息的計算要根據(jù)借款在建設期各年年初發(fā)生或者在各年年內(nèi)均衡發(fā)生，采用不同的計算公式。建設期利息估算表單位：萬元序號項目合計第1年第2年1借款1.1建設期利息356.83356.830.001.1.1期初借款余額14564.371.1.2當期借款14564.3714564.370.001.1.3當期應計利息356.83356.830.001.1.4期末借款余額14564.3714564.371.2其他融資費用1.3小計356.83356.830.002債券2.

13、1建設期利息2.1.1期初債務余額2.1.2當期債務金額2.1.3當期應計利息2.1.4期末債務余額2.2其他融資費用2.3小計3合計356.83356.830.00十二、 建設投資中的增值稅、進項稅額我國于2009年開始實施增值稅轉型改革，由生產(chǎn)型增值稅轉變?yōu)橄M型增值稅，允許從銷項稅額中抵扣部分固定資產(chǎn)增值稅，同時該可抵扣固定資產(chǎn)進項稅額不得計入固定資產(chǎn)原值。從2016年5月1日起，全面推行營業(yè)稅改征增值稅試點。根據(jù)國務院關于廢止中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例和修改中華人民共和國增值稅暫行條例的決定（國務院令第691號）、財政部、稅務總局關于調(diào)整增值稅稅率的通知（財稅201832號）和關于全

14、面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅201636號）等規(guī)定，工程項目投資構成中的建筑安裝工程費、設備購置費、工程建設其他費用中所含增值稅進項稅額，應根據(jù)國家增值稅相關規(guī)定實施抵扣。但是，為了滿足籌資的需要，必須足額估算建設投資，為此建設投資估算應按含增值稅進項稅額的價格進行。同時要將可抵扣增值稅單獨列示，以便財務分析中正確計算各類資產(chǎn)原值和應納增值稅。十三、 預備費估算（一）基本預備費估算基本預備費是指在項目實施中可能發(fā)生、但在項目決策階段難以預料的支出，需要事先預留的費用，又稱工程建設不可預見費。一般由下列三項內(nèi)容構成：1在批準的設計范圍內(nèi)，技術設計、施工圖設計及施工過程中所增加的工程費用；經(jīng)批準的設計變更、工程變更、材料代用、局部地基處理等增加的費用。2一般自然災害造成的損失和預防自然災害所采取的措施費用。3竣工驗收時為鑒定工程質量對隱蔽工程進行必要的挖掘和修復費用?；绢A備費以工程費用和工程建設其他費用之和為基數(shù)，按部門或行業(yè)主管部門規(guī)定的基本預備費費率估算。（二）漲價預備費估算漲價預備費是對建設工期較長的項目，由于在建設期內(nèi)可能發(fā)生材料、設備、人工、機械臺班等價格上漲引起投資增加而需要事先預留的費用，亦稱價格變動不可預見費。漲價預備費以分年的工程費用為計算基數(shù)。建設投資估算表單位：萬元序