會計(jì)工作實(shí)習(xí)報(bào)告

1、 山東科技大學(xué)學(xué)生實(shí)習(xí)報(bào)告 第 5 頁一、實(shí)習(xí)目的 隨著社會經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展，會計(jì)在經(jīng)濟(jì)活動中所起的作用日益提高，會計(jì)從最開始的記帳，開憑證，而今已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)管理活動的一部分。為了順應(yīng)社會的要求，加強(qiáng)社會競爭力，我們也應(yīng)該嚴(yán)于自身的素質(zhì)，培養(yǎng)較強(qiáng)的會計(jì)工作的操作能力。因此，根據(jù)學(xué)校的安排，我于1月30日至2月13日在青島宇航剛結(jié)構(gòu)有限公司進(jìn)行了實(shí)習(xí)。在此期間，我認(rèn)真學(xué)習(xí)了會計(jì)核算的一般程序與核算方法，將理論與實(shí)踐相結(jié)合，培養(yǎng)實(shí)際工作能力和解決問題的方法，為將來走向社會作準(zhǔn)備。二、青島宇航剛結(jié)構(gòu)有限公司簡介 公司總部地處山東膠州市，位于黃海之濱，膠州灣畔，地理位置優(yōu)越，交通十分便利。公司在山東青島

2、和江蘇蘇州擁有兩個大型鋼結(jié)構(gòu)生產(chǎn)基地，在北京、上海、廣州、武漢、深圳、烏魯木齊設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，國內(nèi)主要省份也設(shè)有辦事處。 公司產(chǎn)品涉及石油化工（鍋爐鋼支架、管廊支架、炬塔架等）、電力（廠房鋼結(jié)構(gòu)、電廠空冷平臺、鍋爐鋼支架、大型變電站鋼構(gòu)架、高壓輸電線路塔、大跨越塔）、廣電（廣播電視塔、中波天線塔、短波塔）、通訊（微波線路塔、移動、聯(lián)通通訊塔、長中短波塔）、建筑鋼結(jié)構(gòu)（高層建筑、體育場館、會展建筑、工業(yè)廠房、抗震建筑、橋梁船舶等）、市政（市政橋梁及交通設(shè)施、了望塔、水塔、大型廣告牌、燈柱、桿等）等領(lǐng)域。鋼結(jié)構(gòu)部件的加工精度、鍍鋅質(zhì)量、焊接質(zhì)量、垂直度等指標(biāo)均達(dá)到或超過國家標(biāo)準(zhǔn)，深受施工單位、建設(shè)單

3、位和用戶的好評三、實(shí)習(xí)內(nèi)容（一）青島宇航剛結(jié)構(gòu)有限公司會計(jì)工作組織情況 1、崗位設(shè)置 實(shí)習(xí)單位包括會計(jì)主管人員、出納、工資、成本費(fèi)用核算、報(bào)表編制人員等，出納人員不兼管稽核，會計(jì)采用電算化處理。 2、會計(jì)賬戶設(shè)置 鋼結(jié)構(gòu)有限公司屬于企事業(yè)單位設(shè)置，企業(yè)會計(jì)賬戶的設(shè)置與大多數(shù)企事業(yè)單位相似，主要側(cè)重于成本核算，銷售，繳稅等方面。 3、會計(jì)核算方法 （1）復(fù)式記賬，包括記賬符號、賬戶設(shè)置、記賬規(guī)則和試算平衡公式等四項(xiàng)基本內(nèi)容；（2）會計(jì)憑證，包括原始憑證和記賬憑證，用以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（3）會計(jì)賬簿，是以會計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；（4）編制記賬報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量

4、表等，以反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況。 各種核算方法相互聯(lián)系，相互依存，相互制約。在會計(jì)核算工作中，應(yīng)正確運(yùn)用，仔細(xì)核算。 （二）貨幣資金的核算1、庫存現(xiàn)金的核算 企業(yè)現(xiàn)金的收入、支出和保管都應(yīng)由出納人員或指定的專門人員負(fù)責(zé)辦理。企業(yè)的一切現(xiàn)金收支，都必須取得或填制原始憑證，作為收付款項(xiàng)的書面證明。例如，企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金時，要簽發(fā)現(xiàn)金支票，以“支票存根”作為提取現(xiàn)金的證明；將現(xiàn)金存入銀行，要填寫解款單，以銀行退回的“解款單回單”作為收款的證明；支付零星小額的開支，以發(fā)票作為付款的證明；收入小額銷售貨款，以銷售部門開出的“發(fā)貨票副本”作為收款的證明；支付職工差旅費(fèi)的借款，應(yīng)以有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的“借款單”作為付

5、款的證明；發(fā)放職工困難補(bǔ)助費(fèi)，要以“領(lǐng)款單”作為付款的證明等等。所有這些作為現(xiàn)金收支的原始憑證，會計(jì)部門都要進(jìn)行認(rèn)真的審核。審核現(xiàn)金收支是否合理、合法，手續(xù)是否完備，所列項(xiàng)目內(nèi)容是否齊全，數(shù)字是否準(zhǔn)確，等等。在審核中，對于那些不合理的開支應(yīng)予以拒付；對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)當(dāng)退回。2、銀行存款的核算（1）銀行存款是指企業(yè)存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金。企業(yè)的銀行存款，要設(shè)置“銀行存款”科目核算，本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)如有存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款也可以在本科目核算。（2）有多幣種存款的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照幣種分別設(shè)置“銀行存款日記賬”

6、進(jìn)行明細(xì)核算。（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類、幣種等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。 （4）銀行存款的主要賬務(wù)處理。 企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取現(xiàn)金和支出款項(xiàng)，借記“庫存現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行存款的管理，定期對銀行存款進(jìn)行檢查，對于存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)已經(jīng)

7、部分不能收回或者全部不能收回的，應(yīng)當(dāng)查明原因進(jìn)行處理，有確鑿證據(jù)表明無法收回的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記本科目。 （5）本科目期末借方余額，表示企業(yè)期末存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金。（三）應(yīng)收賬款的核算 1、應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項(xiàng)。為了反映應(yīng)收賬款的增減變動及其結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目，不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收的賬款

8、也在“應(yīng)收賬款”科目核算。 2、企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等，合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長期應(yīng)收款”科目核算，不在本科目核算。 3、本科目按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。（四）存貨的核算存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。在企業(yè)經(jīng)營過程中，總是在不斷地購入、耗用或銷售存貨，每個會計(jì)期要進(jìn)行存貨會計(jì)核算。存貨的核算是企業(yè)會計(jì)核算的一項(xiàng)重要內(nèi)容，正確計(jì)算存貨購入成本，反映和監(jiān)督存貨的收發(fā)、領(lǐng)退和保管情況，促進(jìn)企業(yè)提高資金的使用效果。材料的出入庫成本核

9、算分為實(shí)際價核算和計(jì)劃價核算，在實(shí)際價核算中又分為先進(jìn)先出、后進(jìn)先出、移動平均、全月平均、個別計(jì)價五種方式。 進(jìn)行存貨計(jì)價時，計(jì)價方法是按某個倉庫設(shè)置的，每個倉庫只能設(shè)置一種計(jì)價方法。 (五)會計(jì)報(bào)表的編制與分析 會計(jì)報(bào)表為財(cái)務(wù)報(bào)告的主要組成部分，提供了有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的基本信息。為了充分發(fā)揮會計(jì)報(bào)表的作用，必須保證會計(jì)報(bào)表提供信息的質(zhì)量，從而對會計(jì)報(bào)表的編制也就提出了質(zhì)量要求。這些質(zhì)量要求一般來說，應(yīng)和會計(jì)核算一般原則相一致。主要表現(xiàn)為：真實(shí)性、相關(guān)性、明晰性、一致性、及時性、重要性、全面性。主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表 ，財(cái)務(wù)狀況變動表等。四、實(shí)習(xí)中發(fā)現(xiàn)的問題 通過這次實(shí)習(xí)我發(fā)現(xiàn)了一些問題，

10、公司財(cái)務(wù)部門人員不足，分工不明確，管理水平低，其中存在大量的應(yīng)收賬款，回收力不足。首先，缺少一套詳細(xì)的，能夠落實(shí)到實(shí)處的應(yīng)收賬款管理制度，像應(yīng)收帳款的分類制度，對于異常的應(yīng)收賬款分額度向不同層級管理者報(bào)告制度，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度。其次，沒有落實(shí)應(yīng)收賬款專門管理人員，沒有實(shí)現(xiàn)專人負(fù)責(zé)，責(zé)任落實(shí)不明確，對于應(yīng)收賬款存在輕管理現(xiàn)象缺乏專業(yè)分析。第四，沒有制定行之有效的政策，缺乏專業(yè)應(yīng)收賬款投資分析。最后，對于應(yīng)收賬款的管理，沒有建立信用管路機(jī)構(gòu)和客戶動態(tài)資源管理系統(tǒng)及監(jiān)控體系；缺乏對應(yīng)收賬款的跟蹤監(jiān)督服務(wù)，進(jìn)行對賬預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；內(nèi)部審計(jì)部門玩忽職守，內(nèi)部舞弊等情況，都會導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款回收不足。五

11、、解決問題的方法（一），樹立壞賬風(fēng)險(xiǎn)意識，建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在期末分析各項(xiàng)應(yīng)收賬款的可回收性，并預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，企業(yè)對預(yù)計(jì)發(fā)生的壞賬提取壞賬準(zhǔn)備。 （二），落實(shí)應(yīng)收賬款專門人員，進(jìn)行專業(yè)分析，建立完善的內(nèi)部控制制度，應(yīng)科學(xué)確定賒銷授信額度并進(jìn)行資信調(diào)查，財(cái)務(wù)部門對應(yīng)收賬款進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮其監(jiān)督作用。建立專門的信用管理機(jī)構(gòu)，對賒銷進(jìn)行管理，對客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，其目的是防患于未然。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款的回收、賬齡、成本等情況進(jìn)行分析，在分析中應(yīng)利用比率分析、比較分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，分析預(yù)期賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)及對財(cái)務(wù)

12、狀況的影響以確定壞賬處理的策略。最后，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的日常管理。財(cái)務(wù)部門和銷售部門對應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行跟蹤管理服務(wù)。對客戶進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督，從而確?？蛻粽ＶЦ敦浛睿畲笙薅鹊慕档陀馄谫~款的發(fā)生率。動態(tài)監(jiān)督客戶尤其是核心客戶，了解客戶的資信情況，給客戶建立資信檔案，并根據(jù)收集信息進(jìn)行動態(tài)管理，各部門互相配合，明確職責(zé)，互相監(jiān)督，互相促進(jìn)，提高應(yīng)收賬款回收率，促進(jìn)企業(yè)長期發(fā)展。六、實(shí)習(xí)感受在這次實(shí)習(xí)的過程中，我發(fā)現(xiàn)會計(jì)是一門實(shí)踐與理論結(jié)合性特別強(qiáng)的學(xué)科，但是當(dāng)我真正的接觸到會計(jì)時，覺得又和書上基礎(chǔ)知識是那么的不同，在學(xué)校我們只是掌握了它的基本流程而實(shí)際工作中的事務(wù)是細(xì)而雜的，只有多加練習(xí)才能牢牢掌握。另外我也看到公司存在的一些漏洞，作為一名會計(jì)實(shí)務(wù)人員，通過這次實(shí)習(xí)也更加讓我看清自己今后的努力方向。例如：實(shí)務(wù)能力，應(yīng)變能力，心理素質(zhì)，適應(yīng)能力等等。除此之外擁有一顆上進(jìn)心，進(jìn)取心也是非常重要的。在工作中僅靠我們課堂上學(xué)習(xí)到的知識遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，因此我們要在其他時間多給自己充電，在扎實(shí)本專業(yè)的基礎(chǔ)上也要拓寬學(xué)習(xí)領(lǐng)域。同時在實(shí)際的工作中遇到問題時要多向他人請教