575203473擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理制度

1、 財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范社旗縣中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理計(jì)劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行，維護(hù)股東利益，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則和保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第二條 完善財(cái)務(wù)監(jiān)控體系1、建立錢、物、帳分管制度（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時(shí)登記。（2）物資管理人員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。（3）會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映和控制，并通過資產(chǎn)清查達(dá)到帳實(shí)一致的目的。2、建立資金審批制度凡是涉及財(cái)務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理、分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）、

2、總經(jīng)理審批。3、建立資金計(jì)劃管理制度財(cái)務(wù)收支實(shí)行計(jì)劃管理，各部門應(yīng)在年（月）初向財(cái)務(wù)部提供本年（月）資金使用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門計(jì)劃分輕重緩急安排資金。4、建立資金集中管理制度公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財(cái)務(wù)部辦理。財(cái)務(wù)部通過財(cái)務(wù)核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。5、建立內(nèi)部稽核制度為保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性，公司內(nèi)部對(duì)有關(guān)帳簿、憑證、報(bào)表實(shí)行內(nèi)部稽核制。第三條 建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員應(yīng)各司其職。財(cái)務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展、業(yè)務(wù)開展

3、服好務(wù)。第四條 公司內(nèi)部要認(rèn)真作好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范辦理，原始記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。第五條 公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。 第二章 用款審批報(bào)銷程序第六條 用款必須有計(jì)劃。計(jì)劃包括年度計(jì)劃、季度計(jì)劃、月度計(jì)劃，有關(guān)計(jì)劃事先報(bào)財(cái)務(wù)部備案，經(jīng)財(cái)務(wù)部綜合平衡后按有關(guān)程序安排資金。第七條 用款審批手續(xù)：1、所有經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)交財(cái)務(wù)部存檔一份，作為用款審批的依據(jù)。2、領(lǐng)用支票時(shí)，經(jīng)辦人先填寫轉(zhuǎn)帳支票請(qǐng)領(lǐng)單，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，將請(qǐng)領(lǐng)單交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)計(jì)劃安排用款。3、借用現(xiàn)金時(shí)，先填寫借款單，經(jīng)所在

4、中心中心經(jīng)理同意，由分管副總經(jīng)理(總經(jīng)理助理)審批后辦理借款。4、工資性支出由人力資源部制表，財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審批后，由出納辦理發(fā)放。5、購(gòu)置固定資產(chǎn)用款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。6、購(gòu)買日常辦公用品，由辦公室編制計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后執(zhí)行。第八條 費(fèi)用報(bào)銷審批手續(xù)：1、報(bào)銷票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理審核后交分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）或總經(jīng)理審批，審批后由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理，再到出納處報(bào)銷，每周確定兩個(gè)半天為報(bào)銷日。2、金額在1000元（含1000元）以上的支出，報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理審批，1000元以下的可由分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）審批。3、副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）以上職務(wù)人員發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷需在總經(jīng)理、副總經(jīng)

5、理之間交叉審批。4、報(bào)銷一律憑有效發(fā)票。發(fā)票上應(yīng)注明時(shí)間、付款單位、項(xiàng)目、金額（大小寫必須相符）、收款單位印章等內(nèi)容。涂改的發(fā)票無(wú)效。5、因特殊原因無(wú)法取得正式發(fā)票的，應(yīng)說明原因，由至少兩人證明并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理報(bào)銷手續(xù)。6、報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)注明經(jīng)手人、日期、用途等。7、報(bào)銷現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金支出單，填寫內(nèi)容除了第六項(xiàng)的要求外，還必須將票據(jù)分門別類地粘貼，并在現(xiàn)金支出單上分門別類的填寫內(nèi)容和金額。根據(jù)用款性質(zhì)，填寫的主要項(xiàng)目有：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、資料費(fèi)、綠化費(fèi)、機(jī)動(dòng)車費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、勞動(dòng)保障費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、工資及補(bǔ)貼、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)

6、費(fèi)、物料消耗、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)等。8、支付、報(bào)銷購(gòu)買固定資產(chǎn)、存貨等財(cái)產(chǎn)物資價(jià)款應(yīng)當(dāng)附有物資保管員填寫的驗(yàn)收入庫(kù)單。9、無(wú)論是領(lǐng)用支票還是借用現(xiàn)金都應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)完結(jié)后三天內(nèi)辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。如因特殊情況不能及時(shí)了結(jié)，應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)部說明，財(cái)務(wù)部根據(jù)情況可允許適當(dāng)延長(zhǎng)報(bào)銷期，但最長(zhǎng)不得跨月。若跨月，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)寫出書面情況說明，財(cái)務(wù)部進(jìn)行掛帳處理，掛帳一個(gè)月后仍不能了結(jié)，將根據(jù)情況進(jìn)行處罰。財(cái)務(wù)部應(yīng)做到前帳不清，后帳不支。 第三章 貨幣資金管理第九條 為加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，保證貨幣資金安全，防止未達(dá)帳項(xiàng)長(zhǎng)期存在，公司必須加強(qiáng)貨幣資金管理。第十條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行

7、存款和其他貨幣資金。財(cái)務(wù)部為公司統(tǒng)一的貨幣資金管理部門。第十一條 現(xiàn)金的使用范圍：1、支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、勞保、福利等個(gè)人支出；2、支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬或向個(gè)人收購(gòu)物資應(yīng)支付的價(jià)款；3、公務(wù)借款；4、結(jié)算起點(diǎn)（指1000元）以下的零星支出；5、中國(guó)人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其他支出。第十二條 備用金管理 備用金是為了便于日常零星開支的需要，預(yù)付給公司內(nèi)部部門或個(gè)人的備用款項(xiàng)。備用金采用定額管理、先借后用，及時(shí)報(bào)銷的方法。有備用金的部門或個(gè)人半年至少與財(cái)務(wù)部結(jié)帳一次，結(jié)帳后重新申領(lǐng)，不允許只領(lǐng)不結(jié)、長(zhǎng)年掛帳。第十三條 公司日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金，原則上不得超過3000元。第十四條 使用現(xiàn)金

8、不得有下列情形：1、結(jié)算起點(diǎn)以上可用支票結(jié)算或拒收支票、匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的；2、用白條充抵現(xiàn)金；3、利用帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；4、將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。第十五條 公司間各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來，除按照第十一條規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，必須采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)掌握銀行存款狀況，保證銀行帳戶內(nèi)有足夠的周轉(zhuǎn)資金。第十六條 公司在銀行開設(shè)帳戶必須符合有關(guān)規(guī)定，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法，不準(zhǔn)出租、出借帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得故意套取銀行信用。第十七條 銀行結(jié)算包括銀行匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、商業(yè)匯票、信用證等結(jié)算方式。無(wú)論采用哪種方式都應(yīng)當(dāng)按支付結(jié)算辦法辦理

9、。第十八條 對(duì)于公司與銀行之間的未達(dá)帳項(xiàng)，出納人員應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。未達(dá)時(shí)間超過兩個(gè)月的，財(cái)務(wù)部應(yīng)指派專人進(jìn)行清查，并及時(shí)處理。第十九條 支票的管理 1、使用支票實(shí)行登記管理。支票領(lǐng)取人必須在支票領(lǐng)用登記薄上簽名。業(yè)務(wù)往來單位親自來辦理結(jié)算時(shí)，外單位人員原則上不能直接在財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取支票，應(yīng)當(dāng)由本單位的經(jīng)辦人員辦理。 2、原則上不得使用空白支票。如因業(yè)務(wù)需要，必須經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)辦人員必須嚴(yán)格跟蹤。使用空白支票時(shí)，要填寫日期、用途、收款單位、最高限額等內(nèi)容，并且應(yīng)當(dāng)從領(lǐng)取支票之日起三天內(nèi)辦理報(bào)帳手續(xù)。3、填寫錯(cuò)誤的支票，應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記與存根聯(lián)一起保存。第二十條 各種銀

10、行結(jié)算憑證，經(jīng)辦人員應(yīng)妥善保管，不得遺失，因遺失而造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)終了，有關(guān)財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)當(dāng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門。第二十一條 出納人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所負(fù)責(zé)的現(xiàn)金和銀行存款帳目做到日清月結(jié)，財(cái)務(wù)部門可以定期或不定期進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。 第四章 資產(chǎn)的管理和清查第二十二條 本章有關(guān)資產(chǎn)的管理不包括公司的固定資產(chǎn)管理。第二十三條 辦公室配置物資保管員負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物管理，財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行價(jià)值管理。第二十四條 物資保管員應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)物資實(shí)物帳，實(shí)物帳按財(cái)產(chǎn)物資類別設(shè)置，并根據(jù)有關(guān)收付憑據(jù)對(duì)應(yīng)登記物資帳，將結(jié)存數(shù)定期或不定期與實(shí)物數(shù)核對(duì)。第二十五條 物資保管員可對(duì)重要物資建立實(shí)物登記

11、卡，詳細(xì)記載實(shí)物的名稱、類別、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)入時(shí)間、數(shù)量、保管人、領(lǐng)用人等內(nèi)容，做到一物一卡，帳卡相符。公司對(duì)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行全部或局部的清查，帳實(shí)核對(duì)，避免造成重大財(cái)產(chǎn)損失。對(duì)有關(guān)差異應(yīng)分清責(zé)任，查明原因，分別責(zé)成有關(guān)責(zé)任人賠償、調(diào)整帳務(wù)及轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。第二十六條 加強(qiáng)往來資金結(jié)算管理1、設(shè)置往來明細(xì)帳及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映其形成、回收情況。每季末應(yīng)將各往來款項(xiàng)的余額列出分戶清單。2、定期核對(duì)和清理往來帳，對(duì)逾期三個(gè)月的應(yīng)收帳款，要明確有關(guān)責(zé)任人員催收。對(duì)金額較大、時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)半年至少發(fā)一次催款通知單或及時(shí)取得債務(wù)人還款承諾。特殊情況下也可以采用法律程序

12、以切實(shí)保證資金及時(shí)回籠。3、應(yīng)收帳款的折讓損失必須經(jīng)過總經(jīng)理審批。4、對(duì)逾期三年以上的應(yīng)收帳款，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)提出處理意見。確實(shí)收不回來的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可按有關(guān)壞帳損失確認(rèn)規(guī)定進(jìn)行處理。第二十七條 購(gòu)買有價(jià)證券應(yīng)以實(shí)際支付的價(jià)款入帳，公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置明細(xì)帳詳細(xì)登記有價(jià)證券的種類、面值、到期日、到期值，并視同貨幣資金妥善保管。轉(zhuǎn)讓未到期的有價(jià)證券，應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十八條 無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)按實(shí)際取得或消耗所支付的價(jià)款入帳并在其受益期限內(nèi)攤銷，財(cái)經(jīng)政策有規(guī)定的，從其規(guī)定。 公司籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，包括公司及其設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)在籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)

13、、律師費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的支出。應(yīng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出，如取得固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的支出、籌建期間應(yīng)計(jì)入工程成本的匯兌損失、利息支出等不得計(jì)入公司的開辦費(fèi)。開辦費(fèi)應(yīng)自公司營(yíng)業(yè)之日起五年內(nèi)進(jìn)行攤銷。第二十九條 公司辦公室、財(cái)務(wù)部及有關(guān)資產(chǎn)管理部門應(yīng)密切配合，定期或不定期地采用實(shí)地盤點(diǎn)或核對(duì)帳目的方法對(duì)有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行清查。清查的內(nèi)容、周期、方法、責(zé)任部門詳附表一。第三十條 公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)清查。財(cái)產(chǎn)清查必須填制清查表，清查表由清查人員、實(shí)物保管員、部門主管人員簽章，會(huì)計(jì)人員復(fù)核后，會(huì)計(jì)主管簽章。每年的清查資料應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè)，歸檔保存。 第五章 固定資產(chǎn)的管理第三十一

14、條 固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)1、使用年限在一年以上且在使用過程中保持原有的物資形態(tài)。2、單位價(jià)值在2000元以上，或單位價(jià)值雖低于2000元，但屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的也應(yīng)當(dāng)列作固定資產(chǎn)。3、不同時(shí)具備上述條件的物品，作為低值易耗品管理。第三十二條 固定資產(chǎn)按其使用形態(tài)分為在用固定資產(chǎn)，未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)。對(duì)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分類管理。第三十三條 公司固定資產(chǎn)按下列原則計(jì)價(jià)1、購(gòu)置的固定資產(chǎn)：按實(shí)際支付的買價(jià)加上途中運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及安裝費(fèi)、包裝費(fèi)計(jì)價(jià)。2、自行建造的固定資產(chǎn)：按建造過程中發(fā)生的全部材料、費(fèi)用、稅金及資金成本入帳。3、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)：按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)

15、格或根據(jù)有關(guān)憑據(jù)金額加上接受捐贈(zèng)時(shí)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用作為固定資產(chǎn)原價(jià)。4、投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)：以雙方協(xié)議價(jià)或評(píng)估確認(rèn)價(jià)作為固定資產(chǎn)原價(jià)。5、融資租入的固定資產(chǎn)：以租賃協(xié)議確定的租賃價(jià)格，加上運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等作為租入固定資產(chǎn)原價(jià)。6、在原固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入入帳。7、盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全成本價(jià)值計(jì)價(jià)。第三十四條 固定資產(chǎn)的使用實(shí)行分部門實(shí)物負(fù)責(zé)制。各部門應(yīng)指派專人管理，人員變動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理有關(guān)資產(chǎn)交接手續(xù)。第三十五條 固定資產(chǎn)啟用由辦公室辦理啟用通知，啟用通知上應(yīng)當(dāng)注明啟用資產(chǎn)名

16、稱、啟用時(shí)間、數(shù)量等內(nèi)容。建造、裝修房屋或需安裝的大型設(shè)備，應(yīng)辦理竣工決算，竣工決算連同啟用通知一并交財(cái)務(wù)部。第三十六條 固定資產(chǎn)大修理與改良由辦公室負(fù)責(zé)編制預(yù)算和組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算和合同經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后安排資金。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡的，可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。第三十七條 對(duì)不需用固定資產(chǎn)或固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損需要處置時(shí)，由固定資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)報(bào)告，說明原因，經(jīng)辦公室審查后報(bào)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）批準(zhǔn)后處理。處理的凈收益或凈損失計(jì)入當(dāng)期損益。第三十八條 固定資產(chǎn)的折舊額應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)、折舊范圍及折舊年限進(jìn)行計(jì)算。折舊方法原則上采用平均年限法，凈殘值率按3%計(jì)算。

17、公司按月計(jì)提折舊。 第六章 差旅費(fèi)的管理第三十九條 公司對(duì)出差人員要定任務(wù)，定人數(shù)，定時(shí)間。如因特殊情況，實(shí)際出差天數(shù)需超過計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）或總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四十條 出差人員的住宿費(fèi)按出差期間的住宿天數(shù)計(jì)算，實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷、節(jié)約部分的50%歸個(gè)人所有的辦法，。市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行包干辦法，按出差的自然（日歷）天數(shù)計(jì)發(fā)。第四十一條 差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)項(xiàng)目分省內(nèi)與省外分別確定，具體標(biāo)準(zhǔn)詳附表二。第四十二條 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為各項(xiàng)差旅費(fèi)用開支的最高限額，超支不補(bǔ)。差旅費(fèi)的借支金額原則上不得超過預(yù)計(jì)報(bào)銷金額的150 %。第四十三條 總助（含總助）

18、以上人員發(fā)生的費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷后，不再享受有關(guān)補(bǔ)貼。出差人員在外須經(jīng)請(qǐng)示同意后方可發(fā)生招待費(fèi)用，報(bào)銷招待費(fèi)用后，不再享受當(dāng)日的伙食補(bǔ)助。出差期間的業(yè)務(wù)電話費(fèi)可按實(shí)報(bào)銷。第四十四條 低級(jí)別的職員隨同高級(jí)別的人員出差，經(jīng)分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）同意后，可享受高級(jí)別人員的待遇；陪同重要客戶出差，經(jīng)分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）或總經(jīng)理同意后，可酌情提高住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。第四十五條 出差人員自帶交通工具或接待單位提供交通工具的，不再發(fā)給市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)貼。第四十六條 按規(guī)定可乘坐火車硬臥而乘坐硬坐的，可按與硬臥票價(jià)差額部分的60%發(fā)給個(gè)人。但符合乘坐軟臥條件而改乘硬臥的不再發(fā)給軟臥與硬臥票價(jià)的差額。第四十七條

19、 夜間乘坐長(zhǎng)途汽車、輪船普通艙超過六小時(shí)的，每人每夜按如下標(biāo)準(zhǔn)另行發(fā)給補(bǔ)助：省外特區(qū)30元，一般地區(qū)15元，省內(nèi)10元。連續(xù)乘車（船）每超過12小時(shí)加發(fā)一天伙食補(bǔ)助費(fèi)。第四十八條 出差人員在外發(fā)生的非工作需要的游覽、參觀等費(fèi)用自理。第四十九條 工作人員趁出差之便，就近繞道回家省親的，其繞道的路費(fèi)由個(gè)人負(fù)擔(dān)，公司只報(bào)銷其出差單程直線路費(fèi)，在家期間不享受任何補(bǔ)貼。若繞道車船費(fèi)少于直線單程車船費(fèi)，則按實(shí)報(bào)銷。第五十條 工作人員參加會(huì)議或培訓(xùn)班，按會(huì)議或培訓(xùn)班的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。如果會(huì)議、培訓(xùn)班統(tǒng)一安排食宿的，憑會(huì)議發(fā)票報(bào)銷，不再享受有關(guān)補(bǔ)貼。第五十一條 工作人員出國(guó)發(fā)生的差旅費(fèi)按國(guó)家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定

20、和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第五十二條 享受探親假的員工，均乘坐火車硬臥、輪船三等艙及長(zhǎng)途汽車，公司按直線往返路費(fèi)給予報(bào)銷。 第七章 收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)及其分配的管理第五十三條 公司收入主要包括擔(dān)保費(fèi)收入、會(huì)費(fèi)收入。公司應(yīng)在業(yè)務(wù)合同簽定后，在規(guī)定的計(jì)算期內(nèi)，按當(dāng)年應(yīng)計(jì)收入的數(shù)額確認(rèn)當(dāng)年收入的實(shí)現(xiàn)。第五十四條 公司在信用擔(dān)保業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的與信用擔(dān)保業(yè)務(wù)有關(guān)的支出記入公司成本（費(fèi)用）。第五十五條 公司成本（費(fèi)用）包括： 1、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)； 2、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：指公司開展信用擔(dān)保業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用； 3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)； 4、提存準(zhǔn)備金：包括責(zé)任準(zhǔn)備金、追償準(zhǔn)備金； 5、利息支出：利息收入可作收入處理或沖減利息

21、支出處理； 6、再擔(dān)保費(fèi)支出； 7、業(yè)務(wù)管理費(fèi)，包括： （1）個(gè)人經(jīng)費(fèi)：包括職工工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、取暖費(fèi)、降溫費(fèi)等；（2） 公司經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、印刷費(fèi)、修理費(fèi)、機(jī)動(dòng)車費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公證費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、綠化費(fèi)、壞帳準(zhǔn)備、遞延資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)攤銷、其他支出。第五十六條 公司利潤(rùn)總額按以下公式計(jì)算：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅及附加-營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入=擔(dān)保費(fèi)收入+會(huì)費(fèi)收入其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出第五十七條 公司實(shí)現(xiàn)的凈

22、收益，按照國(guó)家有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行下列分配：1、被沒收的財(cái)物損失，支付滯納金和罰款；2、彌補(bǔ)以前年度虧損；3、提取法定盈余公積，按凈收益（扣除彌補(bǔ)虧損）的10%提取，公司法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%時(shí)可不再提取。4、提取任意盈余公積，根據(jù)公司章程或股東大會(huì)決議提取和使用。根據(jù)需要，公司可將提取的法定盈余公積或任意盈余公積用于轉(zhuǎn)增資本。轉(zhuǎn)增時(shí)，要按法定程序辦理變更注冊(cè)資本手續(xù)并按原有股東所持有的股權(quán)份額等比例結(jié)轉(zhuǎn)；轉(zhuǎn)增資本后，留存的法定盈余公積不得少于注冊(cè)資本的25%。同時(shí)，也可用以前年度盈余公積彌補(bǔ)當(dāng)年虧損。 5、按凈收益的10%提取法定公益金，主要用于修建職工宿舍等集體福利設(shè)施。

23、6、按凈收益的10%提取普通準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)擔(dān)保損失。 7、支付股東股利。 8、未分配利潤(rùn) ，按剩余額的30 %結(jié)轉(zhuǎn)下年分配。 9、公司按以上程序分配后，剩余凈收益可用于獎(jiǎng)勵(lì)公司的職工和經(jīng)營(yíng)管理者。 第八章 財(cái)務(wù)分析第五十八條 財(cái)務(wù)分析是以公司財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策提供依據(jù)的管理活動(dòng)。第五十九條 財(cái)務(wù)分析常用的方法：1、比較分析法：是指依據(jù)不同的分析目的，將報(bào)表中的單項(xiàng)數(shù)據(jù)或計(jì)算的有關(guān)數(shù)據(jù)與計(jì)劃、前期、其他企業(yè)的同類數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，從數(shù)量上確定差異的一種方法。2、比率分析法：根據(jù)同期財(cái)務(wù)報(bào)表上的不同項(xiàng)目之間的相關(guān)數(shù)據(jù)，求出它們的比率，互

24、相比較，據(jù)以分析和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和盈利能力，找出經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題。3、結(jié)構(gòu)百分比分析法：通過計(jì)算某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（或大項(xiàng)目）各組成部分（或小項(xiàng)目）占總體的比重，分析其構(gòu)成內(nèi)容的變化，從而掌握該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)和變化趨勢(shì)。第六十條 定期常規(guī)分析的主要指標(biāo)有：1、償債能力指標(biāo)：（1）短期償債能力指標(biāo)有：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等；（2）長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)有：負(fù)債比率、權(quán)益乘數(shù)、負(fù)債與股東權(quán)益比率、利息保障倍數(shù)等；2、資金周轉(zhuǎn)狀況指標(biāo)：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。3、獲利能力指標(biāo)：總資產(chǎn)報(bào)酬率、所有者權(quán)益報(bào)酬率、毛利率、銷售利潤(rùn)率、銷售凈利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。4、成本指標(biāo)：包括收入成本率、成本利潤(rùn)率、期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)比等：第六十一條 公司可根據(jù)實(shí)際情況開展專題