一級建造師考試內(nèi)部培訓班工程經(jīng)濟劃出的重點資料簡要

1、共計35頁p1 一、資金時間價值的概念 資金是運動的價值，資金的價值是隨時間變化而變化的，是時間的函數(shù)，隨時間的推移而增值，其增值的這部分資金就是原有資金的時間價值。 影響資金時間價值的因素很多，其中主要有以下幾點： 1. 資金的使用時間。在單位時間的資金增值率一定的條件下，資金使用時間越長，則資金的時間價值越大；使用時間越短，則資金的時間價值越小。 2. 資金數(shù)量的多少。 3. 資金投入和回收的特點。 4. 資金周轉的速度。 p2 二、利息與利率的概念 （一） 利息 i=f-p 式中：i利息； f目前債務人應付（或債權人應收）總金額，即還本付息總額； p原借貸金額，常稱為本金。 【例】 1、

2、利率的高低首先取決于社會平均利潤率的高低，并隨之變動。 p3 3.借出資本要承擔一定的風險，風險越大，利率也就越高。 4.通貨膨脹對利息的波動有直接影響，資金貶值往往會使利息無形中成為負值。 5.借出資本的期限長短。 三、利息的計算 （一） 單利 f=p+in=p(1+ni單) p4在工程經(jīng)濟分析中單利使用較少，通常只適用于短期投資或短期貸款。 p4（二） 復利 所謂復利是指在計算某一計息周期的利息時，其先前周期上所累積的利息要計算利息，即“利生利”、“利滾利”的計算方式。 p5 【例】 復利計算比較符合資金在社會再生產(chǎn)過程中運動的實際狀況。因此，在實際中得到了廣泛的應用，在工程經(jīng)濟分析中，一

3、般采用復利計算。 不同時期、不同數(shù)額但其“價值等效”的資金稱為等值，又叫等效值。 （二） 現(xiàn)金流量圖的繪制 現(xiàn)以圖 1z101012-1說明現(xiàn)金流量圖的作圖方法和規(guī)則： 1. 以橫軸為時間軸，向右延伸表示時間時間的延續(xù)，軸上每一刻度表示一個時間單位，可取年、半年、季或月等；時間軸上的點稱為時點，通常表示的是該時間單位末的時點；0 表示時間序列的起點。 2. 對投資人而言，在橫軸上方的箭線表示現(xiàn)金流入，即表示收益；在橫軸下方的箭線表示現(xiàn)金流出，即表示費用。 3. 在現(xiàn)金流量圖中，箭線長短與現(xiàn)金流量數(shù)值大小本應成比例。 p12 二、有效利率的計算 2、年有效利率的計算年有效利率 ieff為： p1

4、4（三） 技術方案的財務生存能力 財務生存能力分析也稱資金平衡分析，是根據(jù)擬定技術方案的財務計劃現(xiàn)金流量表，通過考察擬定技術方案計算期內(nèi)各年的投資、融資和經(jīng)營活動所產(chǎn)生的各項現(xiàn)金流入和流出，計算凈現(xiàn)金流量和累計盈余資金，分析技術方案是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運營，以實現(xiàn)財務可持續(xù)性。而財務可持續(xù)性應首先體現(xiàn)在有足夠的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量，這是財務可持續(xù)的基本條件；若出現(xiàn)負值，應進行短期借款， p22 投資回收期分析 一、概念 投資回收期也稱返本期，是反映技術方案投資回收能力的重要指標，分為靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期，通常中進行技術方案靜態(tài)投資回收期計算分析。 技術方案靜態(tài)投資回收期是在不考慮

5、資金時間價值的條件下，以技術方案的凈收益回收其總投資（包括建設投資和流動資金）所需要的時間，一般以年為單位。 三、應用式 1、計算方式: 式中 i技術方案總投資； p23 2、當技術方案實施后各年得凈收益不相同時，靜態(tài)投資回收期可根據(jù)累計凈現(xiàn)金流量求得（如圖1z101024 所），也就是在技術方案投資現(xiàn)金流量表中累計凈現(xiàn)金量由負值變?yōu)榱愕臅r點。其計算公式為： 式中 t技術方案各年累計凈現(xiàn)金流量首次為正或零的年數(shù)； 技術方案第（t-1）年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值； 技術方案第 t年的凈現(xiàn)金流量。 p27 4、投資者自行測定技術方案的最低可接受財務收益率，除了應考慮上述第 2 條中所涉及的因素外，還

6、應根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營策略、技術方案的特點與風險、資金成本、機會成本等因素綜合測定。 （1） 資金成本是為取得資金使用權所支付的費用，主要包括籌資費和資金的使用費。 （2） 投資的機會成本是指投資者將有限的資金用于擬實施技術方案而放棄的其他投資機會所能獲得的最大收益。 （3） 投資風險。 （4） 通貨膨脹。 p111 3、當期完成建造（施工）合同收入的確認 當期確認的合同收入=實際合同總收入-以前會計期間累計已確認收入 （當期完成） 4、資產(chǎn)發(fā)債表日建造（施工）合同收入的確認 當期不能完成的建造（施工）合同，在資產(chǎn)負債表日，應當按照合同總收入乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認收入后的金

7、額，確認為當期合同收入。即 （當期未能完成） 當期確認的合同收入=合同總收入完工進度-以前會計期間累計已確認的收入 p114 （二）稅后利潤的分配順序 （1）、彌補公司以前年度虧損。公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照規(guī)定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。 （2）、提取法定公積金。我國公司法規(guī)定的公積金有兩種:法定公積金和任意公積金。 p115 （3）經(jīng)股東會或者股東大會決議提取任意公積金。 （4）想投資這分配的利潤或股利。 （5）未分配利潤 p122 二、財務報表的構成 根據(jù)現(xiàn)行會計準則的規(guī)定，財務報表至少應當包括資產(chǎn)發(fā)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益（或股東權益

8、）變動表和附注。 資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的報表。 利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的財務報表。 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的財務報表，它屬于動態(tài)的財務報表。現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。 p128 （二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 （增加內(nèi)容 ： 對內(nèi)投資固定、無形、其他資產(chǎn)） 投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的構建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍的投資及其處置活動。p136 三、盈利能力比率 1、凈資產(chǎn)收益率 凈資產(chǎn)是指企業(yè)期末資產(chǎn)減負債后的余額，通常取期初凈資產(chǎn)和期末凈資產(chǎn)的平均值。 2、總

9、資產(chǎn)報酬率 p147 一、現(xiàn)金管理的目標 企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。 三、最佳現(xiàn)金持有量 企業(yè)持有的現(xiàn)金，將會有三種成本： （1） 機會成本。 （2） 管理成本。 p148 （3） 短缺成本。 上述三項成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。 p283 5.工程量清單與計價表中列明的所有需要填寫的單價和合價，投標人均應填寫，未填寫的單價和合價，視為此項費用已包含在工程量清單的其他單價和合價中。 p289 一、國際工程投標報價的組成 國際工程投標報價的組成應根據(jù)投標項目的內(nèi)容和招標文件的要求進行劃分。為了便于計算工程量清單中各個分項的價格，進而匯總整個工程報價，通常將國際工程投標報價分為直接費、間接費、利潤、風險費及其他可單列項的費用，如表 1z103092 所示。間接費、利潤、風險費是在工程量清單中沒有單獨列項的費用項目，需要將其作為待攤費用分攤到工程量清單的各個報價分項中去。 p290 二、人工、材料和施工機械基礎單價計算 （一）工日基價的計算 工日基價是指國內(nèi)派出的工人和在工程所在國招募的工人，每個工作日的平均工資。 p291 （二） 材料、半成品和設