營銷中心應(yīng)收賬款管理

1、營銷中心應(yīng)收賬款管理辦法第一章總 則第一條 為規(guī)范我公司的應(yīng)收賬款管理，進(jìn)一步加大應(yīng)收賬款回收力度，保持生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量平衡，提高流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效果，特制定本辦法。第二條 應(yīng)收賬款實(shí)行“源頭控制、過程監(jiān)控、責(zé)任到位”的控制原則，實(shí)行“項(xiàng)目經(jīng)理為第一責(zé)任人、總部與項(xiàng)目部風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的考核原則。第三條 本辦法適用于營銷中心工程部。第二章應(yīng)收賬款管理的范疇及組織機(jī)構(gòu)第四條 應(yīng)收帳款管理的范疇：工程項(xiàng)目已形成產(chǎn)值但依據(jù)工程建設(shè)施工合同約定尚未按時(shí)回收的款項(xiàng)，均應(yīng)納入應(yīng)收賬款管理范疇。根據(jù)工程形態(tài)劃分，分為在施工程應(yīng)收賬款、已竣未結(jié)工程應(yīng)收賬款、已竣已結(jié)工程應(yīng)

2、收賬款。根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡劃分，分為一年以內(nèi)應(yīng)收賬款、一年以上兩年以內(nèi)應(yīng)收賬款、兩年以上三年以內(nèi)應(yīng)收賬款、三年以上應(yīng)收賬款。第五條 應(yīng)收帳款管理的組織機(jī)構(gòu)：應(yīng)收帳款的日常管理為項(xiàng)目部與總部資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。應(yīng)收帳款的清欠管理應(yīng)根據(jù)具體情況有重點(diǎn)地確定清欠機(jī)構(gòu)，原則上在施工程及已竣未結(jié)工程，清欠機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目部，總部經(jīng)營管理部與項(xiàng)目部應(yīng)共同及時(shí)完成工程結(jié)算，以利于后續(xù)工程款的回收；已竣已結(jié)工程，清欠機(jī)構(gòu)為清欠辦公室；進(jìn)入法律訴訟的工程，清欠機(jī)構(gòu)為法律事務(wù)部。應(yīng)收帳款的考核管理由總部資產(chǎn)財(cái)務(wù)部與人力資源部共同完成。第六條 清欠辦公室為常設(shè)機(jī)構(gòu)，設(shè)辦公室主任一名，由項(xiàng)目經(jīng)理、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、經(jīng)營管理部、法律事物部

3、、市場營銷中心相關(guān)人員共同組成，接受清欠辦主任的統(tǒng)一調(diào)度，清欠工作與日常管理工作相沖突時(shí)，應(yīng)以清欠工作為主。清欠辦公室在催收應(yīng)收賬款的過程中，項(xiàng)目部應(yīng)積極參與催收工作，并密切與法律事務(wù)部等職能部門聯(lián)系，對(duì)確實(shí)無法催收回的應(yīng)收賬款報(bào)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)濟(jì)師審核后，經(jīng)總經(jīng)理審批是否轉(zhuǎn)入法律訴訟。第三章應(yīng)收賬款的源頭管理第七條 應(yīng)收賬款管理應(yīng)加強(qiáng)事前控制，強(qiáng)調(diào)從源頭進(jìn)行應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)控制，在擴(kuò)大市場營銷份額的同時(shí)，控制應(yīng)收帳款額度。第八條 在招投標(biāo)環(huán)節(jié)應(yīng)重點(diǎn)審查建設(shè)方的資信能力、項(xiàng)目審批手續(xù)、資金來源渠道、履約能力等，應(yīng)選擇誠信、合法、有實(shí)力的建設(shè)方投標(biāo)。在付款方式方面應(yīng)注重進(jìn)度款付款比例的高低形成的應(yīng)收賬

4、款在流動(dòng)資產(chǎn)中所占比重的合理程度、墊付資金、履約保證金占用的時(shí)間及收回的難易程度、企業(yè)當(dāng)年經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入是否能保持企業(yè)現(xiàn)金流量平衡。在施工合同簽訂環(huán)節(jié)應(yīng)加強(qiáng)債權(quán)保障條款的商談與審查。第九條 墊資工程項(xiàng)目應(yīng)由市場營銷等相關(guān)部門對(duì)建設(shè)方進(jìn)行資信調(diào)查評(píng)估后，報(bào)黨政聯(lián)席會(huì)進(jìn)行審批。第四章應(yīng)收賬款的過程管理第十條 應(yīng)收賬款管理應(yīng)加強(qiáng)過程監(jiān)控，建立過程監(jiān)控動(dòng)態(tài)體系，隨時(shí)掌握應(yīng)收帳款情況， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)壞帳風(fēng)險(xiǎn)。第十一條 應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)管理：總部資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)建立應(yīng)收賬款信息庫，并做到應(yīng)收賬款信息庫在項(xiàng)目部、清欠辦公室、經(jīng)營管理部等相關(guān)職能部門間信息的及時(shí)共享。項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)按每個(gè)工程

5、項(xiàng)目建立應(yīng)收賬款臺(tái)帳，每月底填寫應(yīng)收賬款控制表分別報(bào)送各項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人和總部資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。項(xiàng)目經(jīng)理接到項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管提交的應(yīng)收賬款控制表后，應(yīng)依照相關(guān)合同規(guī)定，迅速采取應(yīng)收帳款回收措施?？偛抠Y產(chǎn)財(cái)務(wù)部匯集各項(xiàng)目的應(yīng)收帳款控制表，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后，報(bào)送總經(jīng)理及定點(diǎn)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)。第十二條 應(yīng)收賬款的核算管理：應(yīng)收帳款應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目部、建設(shè)單位、工程項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，并定期進(jìn)行賬齡分析。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、北京住總集團(tuán)關(guān)于應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備的規(guī)定及相關(guān)文件規(guī)定，在年末應(yīng)分析應(yīng)收賬款的可回收性及預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失，對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)入項(xiàng)目成成本；對(duì)于全額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的應(yīng)收帳

6、款，仍應(yīng)積極追索，繼續(xù)清收。第十三條 應(yīng)收賬款的收款管理：總部資產(chǎn)財(cái)務(wù)部設(shè)立專職收款員，履行統(tǒng)一向建設(shè)單位收款的職責(zé)。專職收款員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，對(duì)于在收款過程中發(fā)生舞弊行為等情形的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)給予嚴(yán)厲處分直至追究法律責(zé)任。與建設(shè)方簽訂建設(shè)工程施工合同后，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將指定收款員和指定收款賬號(hào)的函件發(fā)給建設(shè)方，保證資金回收過程中的安全和及時(shí)回收。第十四條 應(yīng)收賬款的發(fā)票管理：堅(jiān)持“前票不回，后票不開”的原則。建設(shè)單位提供的銀行票據(jù)應(yīng)字跡清晰無誤，票據(jù)上記載的金額、出票人的印章、出票年月日、收付款單位全稱、賬號(hào)、開戶銀行等填寫正確、齊全，杜絕涂改，確?；厥湛铐?xiàng)順利入賬。對(duì)于付款單

7、位提供“背書”票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由付款單位背書，并且寫上“背書人有限公司”，不能代付款單位簽名背書。第十五條 應(yīng)收賬款的對(duì)帳管理：專職收款員向建設(shè)方收取工程款時(shí)，應(yīng)填寫工程款收款明細(xì)表，明確填寫監(jiān)理已確認(rèn)產(chǎn)值、累計(jì)已收款、本次收款、欠付款等信息，將對(duì)帳工作落實(shí)到每次的收款環(huán)節(jié)。第十六條 應(yīng)收賬款的清欠管理： 1、 項(xiàng)目部在施工過程中應(yīng)按照施工合同的約定按期、保質(zhì)進(jìn)行施工，積極做好與監(jiān)理的工程量確認(rèn)、增減預(yù)算的報(bào)出及簽認(rèn)、工程索賠費(fèi)用和施工措施費(fèi)資料的報(bào)出及簽認(rèn)等工作，為建設(shè)方按時(shí)履約付款提供有利條件。項(xiàng)目部在竣工階段要加快竣工結(jié)算工作，為項(xiàng)目尾款、各項(xiàng)保證金的回收做好準(zhǔn)備。項(xiàng)目部在竣工后應(yīng)積極做好項(xiàng)

8、目善后工作，搜集建設(shè)方資金狀況的信息，以加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的回收并快速判斷壞賬風(fēng)險(xiǎn)。2、 針對(duì)逾期未收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)按風(fēng)險(xiǎn)程度采用abc分類管理方法進(jìn)行合理清欠。對(duì)屬建設(shè)方惡意拖欠不還的應(yīng)收賬款劃分為a類，針對(duì)a類債權(quán)應(yīng)及時(shí)采取法律訴訟等合理手段進(jìn)行清欠；對(duì)已竣工工程，由于建設(shè)方經(jīng)營不善或資金被挪作他用等臨時(shí)性經(jīng)營困難而不能及時(shí)償還的逾期應(yīng)收賬款劃分為b類，針對(duì)b類債權(quán)在適當(dāng)延長付款時(shí)間但加收一定的逾期補(bǔ)償金的條件下，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)方財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況、人員變動(dòng)等情況的監(jiān)控，做到心中有數(shù)，及時(shí)采取方式保護(hù)債權(quán)的實(shí)現(xiàn)；對(duì)在施工程，在建設(shè)方按期支付款項(xiàng)但支付額不足的情況下形成的應(yīng)收帳款劃分為c類，針對(duì)c類債權(quán)應(yīng)

9、積極加強(qiáng)與建設(shè)方的溝通，并控制應(yīng)收帳款額度，在應(yīng)收帳款超出可承受的范圍后，積極采取恰當(dāng)措施保證債權(quán)的履行。第五章應(yīng)收賬款的考核管理第十七條 應(yīng)收賬款的考核原則：應(yīng)收賬款實(shí)行“項(xiàng)目經(jīng)理為第一責(zé)任人”、“總部與項(xiàng)目部風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的考核原則。無論工程項(xiàng)目是否結(jié)算、是否納入清欠辦公室或法律事務(wù)部管理，項(xiàng)目經(jīng)理均為應(yīng)收賬款管理的第一責(zé)任人，應(yīng)收帳款回收完成程度應(yīng)作為項(xiàng)目經(jīng)理述職考評(píng)的重要指標(biāo)。總部實(shí)行工程項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子定點(diǎn)負(fù)責(zé)制，總部定點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)與項(xiàng)目部共同參與考核，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。第十八條 應(yīng)收賬款的考核指標(biāo)：應(yīng)收賬款回收設(shè)定目標(biāo)指標(biāo)和最低指標(biāo)。目標(biāo)指標(biāo)根據(jù)施工合同及補(bǔ)充合同的約定設(shè)定，最低指標(biāo)在目標(biāo)指標(biāo)的基礎(chǔ)

10、上，參考不同工程項(xiàng)目的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)下浮，最低指標(biāo)的設(shè)定應(yīng)能基本滿足生產(chǎn)經(jīng)營的正常開支。第十九條 應(yīng)收賬款的獎(jiǎng)懲原則：對(duì)超額完成應(yīng)收帳款回收目標(biāo)指標(biāo)的所屬單位，總部予以獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)金額作為總部對(duì)項(xiàng)目部的專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，不計(jì)入項(xiàng)目部成本。對(duì)未完成應(yīng)收帳款回收最低指標(biāo)的單位，x公司將根據(jù)實(shí)際完成情況，與薪酬水平掛鉤。第二十條 應(yīng)收賬款的獎(jiǎng)懲范圍：1、 應(yīng)收賬款未轉(zhuǎn)入清欠辦公室或法律事務(wù)部時(shí)，獎(jiǎng)懲范圍為總部定點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子成員，獎(jiǎng)懲與月度績效工資掛鉤。2、 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入清欠辦公室或法律事務(wù)部時(shí)，獎(jiǎng)懲范圍為總部定點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子?？偛慷c(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)班子與當(dāng)年的年薪兌現(xiàn)掛鉤，項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子與項(xiàng)目考核掛

11、鉤。第二十一條 應(yīng)收賬款獎(jiǎng)懲時(shí)間：應(yīng)收帳款回收采取月度下達(dá)指標(biāo)、季度實(shí)現(xiàn)懲罰、年度匯總獎(jiǎng)勵(lì)的方式進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。資產(chǎn)財(cái)務(wù)部按月下達(dá)應(yīng)收帳款回收目標(biāo)指標(biāo)與最低指標(biāo)，按季度進(jìn)行懲罰，按年度進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。季度完成情況為當(dāng)季連續(xù)三月完成情況的加權(quán)平均數(shù)，年度完成情況為當(dāng)年連續(xù)12個(gè)月完成情況的加權(quán)平均數(shù)。第二十二條 應(yīng)收賬款的獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)：1、 已竣已結(jié)、已竣未結(jié)和在施工程，應(yīng)收帳款回收額度達(dá)到年度目標(biāo)指標(biāo)的100%以上，超額部分按照10對(duì)項(xiàng)目部予以獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)集團(tuán)公司參與協(xié)調(diào)回收的工程款，超額部分按照5對(duì)項(xiàng)目部予以獎(jiǎng)勵(lì)。2、 對(duì)應(yīng)收帳款回收大于季度最低指標(biāo)但小于目標(biāo)指標(biāo)的單位，不執(zhí)行獎(jiǎng)懲；對(duì)應(yīng)收帳款回收低于季度最

12、低指標(biāo)的單位，按照應(yīng)收帳款回收比例發(fā)放該單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員及總部定點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)月度績效工資。3、 依據(jù)施工合同約定，對(duì)于非墊資項(xiàng)目，月度應(yīng)收帳款回收為零的單位，僅發(fā)放該單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員及總部定點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)基本工資。4、 依據(jù)施工合同約定，應(yīng)回收的應(yīng)收賬款小于該項(xiàng)目應(yīng)支出資金的所屬單位，僅發(fā)放項(xiàng)目部班子成員和管理人員基本工資，直至應(yīng)回收的應(yīng)收賬款與應(yīng)支出資金持平為止。5、 x公司法律事務(wù)人員通過協(xié)調(diào)或法律訴訟收回的工程款，超額部分按5予以獎(jiǎng)勵(lì)。以聘請專業(yè)律師為主通過法律訴訟收回的工程款，不執(zhí)行以上獎(jiǎng)勵(lì)辦法。6、 應(yīng)收帳款回收以自然年度為考核周期，在一個(gè)考核周期內(nèi)完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)，扣罰的績效工資部分可予以補(bǔ)

13、發(fā)；在一個(gè)考核周期內(nèi)未完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)，扣罰的績效工資部分不予以補(bǔ)發(fā)。第二十三條 應(yīng)收賬款的考核程序：1、 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部每月5日將上月應(yīng)收帳款回收指標(biāo)完成情況及每季度首月5日將上季度應(yīng)收帳款回收指標(biāo)完成情況經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后，由總經(jīng)濟(jì)師提出初步獎(jiǎng)懲意見，經(jīng)“x公司責(zé)任目標(biāo)考核管理委員會(huì)”審議后執(zhí)行。2、 對(duì)應(yīng)收帳款回收獎(jiǎng)勵(lì)，由所屬單位自主分配，所屬單位接到人力資源部下發(fā)的獎(jiǎng)勵(lì)通知單后，制作分配單，上報(bào)人力資源部備案。嚴(yán)禁所屬單位不經(jīng)備案私自分配使用，對(duì)違反規(guī)定的單位，總部有權(quán)收回獎(jiǎng)勵(lì)。3、 對(duì)未完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)的單位，人力資源部依據(jù)“x公司責(zé)任目標(biāo)考核管理委員會(huì)”審議后的處理意見，執(zhí)行薪酬浮動(dòng)。第二十四條 本辦法由沈陽嘉寶環(huán)球集團(tuán)公司營銷中心負(fù)責(zé)解釋修訂。附件一：應(yīng)收賬款控制表表樣附件二：工程款收款明細(xì)表表樣應(yīng) 收 賬 款 控 制 表項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人：申報(bào)日期：200 年 月 日 建設(shè)單位 工程名稱產(chǎn)值應(yīng)收賬款額 按合同約定比例應(yīng)收賬款額 監(jiān)理確認(rèn)產(chǎn)值賬面累計(jì)產(chǎn)值 累計(jì)已收款 按監(jiān)理確認(rèn)產(chǎn)值應(yīng)收款按賬面累計(jì)產(chǎn)值應(yīng)收款按監(jiān)理確認(rèn)產(chǎn)值應(yīng)收賬款按賬面產(chǎn)值應(yīng)收賬款其中：已開發(fā)票未收款額合計(jì) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 制表： 附注：施工合同關(guān)于付款比例的約定為： 。說明： 1、本表由項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)填列、項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理復(fù)核、項(xiàng)目經(jīng)理核準(zhǔn)。每月報(bào)送總部資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。 2