2004年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)試題

1、 2004年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)試題一、單項(xiàng)選擇題（共60題。每題1分。每題的備選項(xiàng)中。只有1個(gè)最符合題意）1.某些具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品，如果沒(méi)有政府的干預(yù)，在市場(chǎng)上的數(shù)量是（www.tops）a.供不應(yīng)求b.供過(guò)于求c.供求平衡d.時(shí)多時(shí)少2.在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，財(cái)政存在的前提是（www.tops）a.社會(huì)再生產(chǎn)b.商品交換c.貨幣流通d.市場(chǎng)失靈3.實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是（www.tops）。a.完善公共部門(mén)的效率評(píng)估制度b.完善公共部門(mén)的組織制度和激勵(lì)約束制度c.完善政府的收支制度d.改變公共部門(mén)的壟斷性質(zhì)4.預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本原理是（www.tops）a

2、.經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)采取推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策b.經(jīng)濟(jì)滑坡時(shí)采取抑制政策c.經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)采取刺激政策d.經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展時(shí)，國(guó)家積極干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行5.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出屬于（www.tops）a.補(bǔ)償性支出b.消費(fèi)性支出c.積累性支出d.轉(zhuǎn)移性支出6.在社會(huì)總需求中，占主要地位的是（www.tops）a.政府消費(fèi)需求b.企業(yè)消費(fèi)需求c.社會(huì)團(tuán)體消費(fèi)需求d.個(gè)人消費(fèi)需求7.當(dāng)政府的購(gòu)買(mǎi)性支出增加時(shí)，其影響是（www.tops）。a.直接減少社會(huì)總需求b.間接較少社會(huì)總需求c.形成經(jīng)濟(jì)萎縮d.形成經(jīng)濟(jì)繁榮8.財(cái)政支出必須講究效益，根本原因是（www.tops）（04年）a.財(cái)政具有資源配置職能b.財(cái)政具有經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能c

3、.財(cái)政具有收入分配職能d.財(cái)政集中社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的有限性9.考核文化支出的效益時(shí)，應(yīng)采用的方法是（www.tops）a.成本效益分析法b.最低費(fèi)用選擇法c.公共勞務(wù)收費(fèi)法d.投入產(chǎn)出分析法10.稅收首要和基本的職能是（www.tops）a.政治職能b.分配職能c.財(cái)政職能d.社會(huì)職能11.在不考慮稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁因素的情況下，下列關(guān)于稅率的表達(dá)中正確的是（www.tops）a.在比例稅率下納稅人的名義稅率等于實(shí)際利率b.在累進(jìn)稅率下，納稅人的名義稅率等于實(shí)際稅率c.在累進(jìn)稅率下納稅人的邊際稅率等于實(shí)際利率d.在累進(jìn)稅率下納稅人的邊際稅率等于平均稅率12.下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是（www.tops

4、）a.前轉(zhuǎn)是納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷(xiāo)售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式b.后轉(zhuǎn)是納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過(guò)提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購(gòu)買(mǎi)者或者最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式c.前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌?chǎng)供求關(guān)系不允許納稅人提高商品價(jià)格所致d.稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品交易中13.甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得100萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為30、20，兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅（www.tops）a.0b.10萬(wàn)元c.20萬(wàn)元d.30萬(wàn)元14.下列關(guān)于稅收抵免限額的描述中正確的是（www.top

5、s）a.在分國(guó)抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免b.在綜合抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免c.在分項(xiàng)抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免d.在分國(guó)不分項(xiàng)抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免15.下列關(guān)于稅收原則的表述中正確的是（www.tops）a.稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則是指節(jié)約稅收的行政費(fèi)用b.稅收本身的效率原則是指稅收應(yīng)有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行c.稅收的財(cái)政原則是稅收的共同原則，在不同的社會(huì)制度下為不同階級(jí)服務(wù)d.稅收的橫向公平是對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅16.下列行為中屬于視同貨物銷(xiāo)售的是（www.tops）a.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于計(jì)提福利b.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)c

6、.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于在建工程d.將購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資17.下列貨物中使用增值稅17稅率的是（www.tops）a.雜志b.農(nóng)機(jī)c.暖氣d.服裝18.某企業(yè)銷(xiāo)售一臺(tái)舊機(jī)床，取得銷(xiāo)售收入10000元。已知該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)為50000元，已提折舊40000元，則該項(xiàng)銷(xiāo)售行為應(yīng)納增值稅為（www.tops）a.0b.192.31元c.200元d.400元19.下列項(xiàng)目中征收營(yíng)業(yè)稅的是（www.tops）a.公園取得的門(mén)票收入b.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的收入c.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)收入d.科研單位轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利使用權(quán)取得的收入20.下列固定資產(chǎn)中可以計(jì)提折舊的是（www.tops）a.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)b.提

7、前報(bào)廢的固定資產(chǎn)c.未使用的房屋d.未使用的機(jī)器設(shè)備21.外商投資企業(yè)通過(guò)民政部門(mén)用于中國(guó)境內(nèi)公益事業(yè)捐贈(zèng)的扣除方法是（www.tops）a.可按應(yīng)納稅所得額的3計(jì)算扣除限額b.可按應(yīng)納稅所得額的10計(jì)算扣除限額c.可按應(yīng)納稅所得額的30計(jì)算扣除限額d.可全額在稅前扣除22.外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)，增減注冊(cè)資本，經(jīng)營(yíng)期不少于（www.tops）的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。a.3年b.5年c.10年d.15年23.下列所得中征收個(gè)人所得稅的是（www.tops）a.軍人的復(fù)員費(fèi)b.獨(dú)生子女補(bǔ)貼c.國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)發(fā)明獎(jiǎng)金d.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)2年以上的家庭居住

8、用房取得的所得24.關(guān)于發(fā)票印制，以下說(shuō)法中正確的是（www.tops）a.增值稅專(zhuān)用發(fā)票防偽措施的采用由少數(shù)國(guó)稅局確定b.印刷企業(yè)只要有發(fā)票準(zhǔn)印證明可正式開(kāi)始印制發(fā)票c.全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)管理d.稅務(wù)機(jī)關(guān)不管理普通發(fā)票的印制活動(dòng)25.按照我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章以及延期申報(bào)的時(shí)間，延期申報(bào)的具體期限一般是一個(gè)申報(bào)期限內(nèi)，最長(zhǎng)不得超過(guò)（www.tops）a.1個(gè)月b.3個(gè)月c.6個(gè)月d.1年26.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還給納稅人；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（www.tops）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還

9、多繳的稅款并加算銀行同期存款利息a.1b.3c.5d.1027.納稅人辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人填報(bào)的稅務(wù)登記表以及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起（www.tops）日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的予以登記，并發(fā)給稅務(wù)登記證件a.10b.15c.30d.6028.對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款追征期是（www.tops）a.3年b.5年c.10年d.無(wú)限制29.納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理（www.tops）a.開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記b.變更稅務(wù)登記c.注銷(xiāo)稅務(wù)登記d.注冊(cè)稅務(wù)登記30.經(jīng)（www.tops）批準(zhǔn)，稅務(wù)檢查人員可憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可

10、證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶a.主管稅務(wù)人員b.稅務(wù)所長(zhǎng)c.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)d.省財(cái)政局局長(zhǎng)31.下列憑證中屬于外來(lái)原始憑證的是（www.tops）a.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單b.成本計(jì)算單c.支出證明單d.進(jìn)帳單32.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年5月向消費(fèi)者銷(xiāo)售一批服裝，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)款10000元。款項(xiàng)已收到。企業(yè)帳務(wù)處理為：借：銀行存款 10000貸：資本公積 10000企業(yè)上述帳務(wù)處理會(huì)造成（www.tops）。a.少計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額1700元b.少計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額1452.99元c.少計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額400元d.少計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額384

11、.62元33.企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元，其正確的處理方法是（www.tops）a.應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅300元b.應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅500元c.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅600元d.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1700元34.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊廠房一座，下列表述中正確的是（www.tops）a.應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅b.應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費(fèi)用后的余額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅c.應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納增值稅d.應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費(fèi)用后的余額計(jì)算繳納增值稅35.下列關(guān)于加權(quán)平均法的表述中正確的是（www.tops）a.發(fā)出材料的單價(jià)與購(gòu)進(jìn)材料的單價(jià)相等b.發(fā)出材料的單價(jià)與結(jié)存材料的單價(jià)相等c.結(jié)存材料的單價(jià)與

12、購(gòu)進(jìn)材料的單價(jià)相等d.結(jié)存材料的單價(jià)與最后一批購(gòu)入材料的單價(jià)相等36.下列關(guān)于在產(chǎn)品成本計(jì)算方法的表述中正確的是（www.tops）a.在“原材料成本法”下，在產(chǎn)品成本只包括原材料費(fèi)用b.在“原材料成本法”下，完工產(chǎn)品陳兵中包括原材料費(fèi)用c.在“定額成本法”下，在產(chǎn)品成本只包括原材料費(fèi)用d.在“定額成本法”下，實(shí)際成本與定額成本之間的差異全部由在產(chǎn)品負(fù)擔(dān)37.某企業(yè)5月份生產(chǎn)領(lǐng)域材料計(jì)劃成本100萬(wàn)元，月底計(jì)算出的材料成本差異為2，則本月生產(chǎn)產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的材料費(fèi)用為（www.tops）a.102萬(wàn)元b.100萬(wàn)元c.98萬(wàn)元d.2萬(wàn)元38.能夠簡(jiǎn)單明了地反映政府活動(dòng)的全貌，但卻不利于政府對(duì)復(fù)雜的財(cái)

13、政活動(dòng)進(jìn)行深入分析和管理的政府預(yù)算是（www.tops）a.零基預(yù)算b.績(jī)效預(yù)算c.單式預(yù)算d.復(fù)式預(yù)算39.在國(guó)庫(kù)支出的支出方式中，工資性支出應(yīng)實(shí)行（www.tops）a.財(cái)政授權(quán)支付b.財(cái)政直接支付c.直接繳庫(kù)d.集中匯繳40.政府采購(gòu)實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)的，自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止日止，不得少于（www.tops）a.30日b.20日c.15日d.3個(gè)月41.部門(mén)預(yù)算中的項(xiàng)目支出預(yù)算所使用的編制方法，實(shí)質(zhì)是（www.tops）a.零基預(yù)算b.績(jī)效預(yù)算c.基數(shù)預(yù)算d.平衡預(yù)算42.主張“以豐補(bǔ)歉、以盈補(bǔ)虧”，從而達(dá)到維持和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)目的的是（www.tops）a.預(yù)算平衡政策b.

14、功能財(cái)政預(yù)算政策c.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策d.周期平衡預(yù)算政策43.我國(guó)國(guó)庫(kù)制度改革的核心內(nèi)容是建立（www.tops）a.國(guó)庫(kù)集中收入制度b.國(guó)庫(kù)分散支付制度c.國(guó)庫(kù)集中管理制度d.國(guó)庫(kù)集中收付制度44.貨物或服務(wù)項(xiàng)目采取邀請(qǐng)招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu)的，采購(gòu)人應(yīng)從符合資格條件的供應(yīng)商中，隨機(jī)選擇（www.tops）供應(yīng)商，向其發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)a.兩家以上b.一至三家c.三家以上d.一至五家45.兩階段招標(biāo)方式，一般用于（www.tops）a.批量采購(gòu)b.小額貨物采購(gòu)c.服務(wù)采購(gòu)d.大型貨物采購(gòu)46.在下列政策職能中，主要應(yīng)由中央政策承擔(dān)的是（www.tops）a.資源配置b.收入分配c.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定d.財(cái)政

15、監(jiān)督47.執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機(jī)構(gòu)是（www.tops）a.各級(jí)人民代表大會(huì)b.各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)c.各級(jí)政策d.各級(jí)財(cái)政部門(mén)48.劃分各級(jí)預(yù)算收支范圍的基本依據(jù)是（www.tops）a.各級(jí)政策承擔(dān)的事權(quán)范圍b.政策關(guān)系的企事業(yè)單位的隸屬關(guān)系c.各級(jí)政府的財(cái)力大小d.財(cái)政部收入的多少49.在分稅制中，主要采用按照稅源實(shí)行分率分征辦法的國(guó)家有（www.tops）a.中國(guó)b.美國(guó)c.伊朗d.巴西50.無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付的主要目的是（www.tops）a.貫徹中央政策的調(diào)控意圖b.彌補(bǔ)地方收支缺口c.引導(dǎo)地方的投資方向d.資金專(zhuān)款專(zhuān)用51.我國(guó)目前最主要的轉(zhuǎn)移支付形式是（www.tops

16、）a.公式化補(bǔ)助b.專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助c.稅收返還d.體制補(bǔ)助52.以下不屬于預(yù)算外資金管理范疇的是（www.tops）a.合法合規(guī)的行政事業(yè)性收費(fèi)b.國(guó)務(wù)院和財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的基金c.主管部門(mén)從所屬單位集中的資金d.國(guó)有企業(yè)稅后留用資金53.受益分散的公共服務(wù)最好的分?jǐn)偝杀镜姆绞绞牵╳ww.tops）a.稅收b.公債c.收費(fèi)d.貸款54.應(yīng)使公共商品的提供成本和收費(fèi)數(shù)量基本持平所體現(xiàn)的是公共收費(fèi)的（www.tops）a.專(zhuān)款專(zhuān)用原則b.非盈利性原則c.節(jié)約資金原則d.量入為出原則55.預(yù)算外資金“收支兩條線”管理的核心內(nèi)容是（www.tops）a.預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶儲(chǔ)存b.規(guī)范單位預(yù)算外資金銀行帳戶c.

17、實(shí)行票據(jù)管理、使用單一化d.實(shí)行收支脫購(gòu)、票款分離管理56.行政事業(yè)單位的預(yù)算外資金繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶的主要形式是（www.tops）a.金額上繳b.比例上繳c.定額上繳d.結(jié)余上繳57.我國(guó)財(cái)政行政訴訟的主管機(jī)關(guān)是（www.tops）a.財(cái)政部門(mén)b.人民法院c.人民政府d.人民檢察院58.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中督促和檢查預(yù)算收支任務(wù)的完成情況，屬于（www.tops）a.日常監(jiān)督b.事前監(jiān)督c.事后監(jiān)督d.全過(guò)程監(jiān)督59.財(cái)政行政復(fù)議的申請(qǐng)人和補(bǔ)申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議決定不服的，可在收到復(fù)議決定書(shū)之日起（www.tops），或者法律、法規(guī)規(guī)定的其他期限內(nèi)起訴a.7日內(nèi)b.10日內(nèi)c.15日內(nèi)d.1個(gè)月內(nèi)60

18、.財(cái)政行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)是做出具體財(cái)政裁決機(jī)關(guān)的（www.tops）a.上一級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)b.所在地人民法院c.所在地人民檢察院d.同級(jí)人民政府二、多項(xiàng)選擇題（共加題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選。本題不得分；少選。所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）61.市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在（www.tops）。a.市場(chǎng)不能提供公共產(chǎn)品b.經(jīng)濟(jì)不完全競(jìng)爭(zhēng)c.收入分配的社會(huì)公平d.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和失衡62.反映經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的指標(biāo)有（www.tops）a.充分就業(yè)b.物價(jià)穩(wěn)定c.財(cái)政收支平衡d.信貸收支平衡e.國(guó)際收支平衡63.積累性支出包括（www.tops）。a.生產(chǎn)性基本建設(shè)支出b.企業(yè)挖潛

19、改造支出c.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出d.生產(chǎn)性支農(nóng)支出e.非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出f.國(guó)防支出64.財(cái)政支出的效益與企業(yè)生產(chǎn)效益相比，其特點(diǎn)是（www.tops）。a.計(jì)算所費(fèi)范圍寬b.計(jì)算所得范圍窄c.擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同d.效益全部用貨幣衡量e.選擇的時(shí)間不同65.19世紀(jì)德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括（www.tops）（04年）a.財(cái)政政策原則b.國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則c.適應(yīng)國(guó)家本質(zhì)原則d.社會(huì)公平原則e.稅務(wù)行政原則66.稅收經(jīng)濟(jì)原則包括（www.tops）a.配置原則b.效率原則c.普遍原則d.彈性原則e.充裕原則67.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中正確的是（www.tops）a.納稅人采取賒

20、銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天b.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天c.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天d.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天e.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天68.下列個(gè)人所得中適用20比例稅率的有（www.tops）a.股息所得b.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得c.承租經(jīng)營(yíng)所得d.偶然所得e.特許權(quán)使用費(fèi)用所得69.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（www.tops）a.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行暫停

21、支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的存款b.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款c.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者財(cái)產(chǎn)d.扣押、查封、拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款e.書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款70.會(huì)計(jì)制度情況，購(gòu)進(jìn)材料的采購(gòu)成本包括（www.tops）a.運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗b.入庫(kù)前的挑選費(fèi)用c.關(guān)稅d.運(yùn)雜費(fèi)e.采購(gòu)人員工資71.下列關(guān)于包裝物計(jì)稅的表述中正確的是（www.tops）a.隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物取得的銷(xiāo)售收入應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)征增值稅b.

22、單獨(dú)銷(xiāo)售包裝物取得的銷(xiāo)售收入應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅c.貨物銷(xiāo)售同時(shí)收取的包裝物租金應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅d.貨物銷(xiāo)售同時(shí)收取的包裝物租金應(yīng)計(jì)征增值稅e.企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨(dú)出租收取的租金應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅72.應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算外專(zhuān)戶管理的財(cái)政性收入有（www.tops）a.企業(yè)挖潛改造資金b.三峽建設(shè)基金收入c.民航機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)d.郵政專(zhuān)項(xiàng)基金收入e.育林基金73.下列有關(guān)政府采購(gòu)的說(shuō)法中不正確的有（www.tops）a.設(shè)區(qū)的市、自治州以上人民政府應(yīng)根據(jù)需要設(shè)立集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)b.集中采購(gòu)適用于所有政府采購(gòu)項(xiàng)目c.一個(gè)自然人或法人，必須以一個(gè)供應(yīng)商的身份參與政府采購(gòu)d.采購(gòu)人必須選擇政府部門(mén)指定的采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)e.政府

23、采購(gòu)的采購(gòu)人是指依法進(jìn)行政府采購(gòu)的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)體組織74.下列屬于政府預(yù)算一般性原則的有（www.tops）a.統(tǒng)一性b.年度性c.周期性d.保密性e.分類(lèi)性75.政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性主要體現(xiàn)在（www.tops）a.補(bǔ)充轄區(qū)間外溢b.彌補(bǔ)地方財(cái)政缺口c.優(yōu)化資源配置d.保證各地最高服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)e.作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段76.西方國(guó)家建立政府預(yù)算管理體制的原則主要有（www.tops）a.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分級(jí)管理原則b.明確行政職責(zé)原則c.效率性原則d.置入為出原則e.自收自支原則77.預(yù)算外資金的特點(diǎn)有（www.tops）a.資金使用方向具有專(zhuān)用性b.資金征用方式具有集中性c.資金存在方式具有依

24、托性d.資金屬性具有分離性e.管理方式具有自主性78.預(yù)算外資金收入管理的主要內(nèi)容有（www.tops）a.統(tǒng)一審批權(quán)限b.明確收費(fèi)權(quán)限c.嚴(yán)格收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)d.實(shí)行收費(fèi)許可證制度e.合理安排預(yù)算外資金結(jié)余79.下列行為中不可以申請(qǐng)財(cái)政行政復(fù)議的有（www.tops）a.認(rèn)為財(cái)政機(jī)關(guān)侵犯了合法的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的b.對(duì)財(cái)政法規(guī)不贊同的c.對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)內(nèi)部獎(jiǎng)勵(lì)制度不贊同的d.對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)的罰沒(méi)行為不服的e.對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)人事任免決定不服的80.財(cái)政法律關(guān)系的客體包括（www.tops）a.財(cái)政行為b.財(cái)政資金c.財(cái)政權(quán)利d.財(cái)政義務(wù)e.財(cái)政關(guān)系三、案例分析題（共20題。每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選。本題不

25、得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得o.5分）（一）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17，消費(fèi)稅稅率為8，2004年3月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品1000件，每件不含稅價(jià)格為800元，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸并收取運(yùn)輸費(fèi)1000元。（2）將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為每件500元（3）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為200000元，稅款34000元（4）上述購(gòu)進(jìn)材料入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺10，經(jīng)查屬于非正常損失（5）委托a 廠（增值稅一般納稅人）加工一批乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加工費(fèi)10000元，并取得增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票。a 廠無(wú)同

26、類(lèi)產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（04年）81.第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（www.tops）a.136000元b.136070.3元c.136145.30元d.136170元82.將甲產(chǎn)品用于職工福利，其正確的處理方法為（www.tops）a.應(yīng)計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額b.其原材料所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可以進(jìn)行抵扣c.應(yīng)視同銷(xiāo)售按其對(duì)外售價(jià)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額d.應(yīng)視同銷(xiāo)售按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅83.委托加工乙產(chǎn)品應(yīng)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為（www.tops）a.800元b.4000元c.4800元d.5217.39元84.本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（www.tops）a.26350元b.3060

27、0元c.32300元d.34000元85.本月應(yīng)納增值稅稅額為（www.tops）a.103700元b.103870元c.108926.82元d.110645.3元（二）某內(nèi)資企業(yè)主要生產(chǎn)家電產(chǎn)品，2003年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（04年）（1）2003年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元（2）全年銷(xiāo)售收入為2000萬(wàn)元（3）“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，廣告費(fèi)200萬(wàn)元（4）“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬(wàn)元，自行贊助某小學(xué)2萬(wàn)元（5）“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17萬(wàn)元，已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15。（注：該企業(yè)所得稅稅率為33）根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：86

28、.不得從稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（www.tops）a.60000元b.90000元c.160000元d.250000元87.下列表述中正確的有（www.tops）a.稅收罰款不得在稅前列支b.贊助某小學(xué)支出可以全額在稅前列支c.贊助某小學(xué)支出在年應(yīng)稅所得額3以內(nèi)的部分可以在稅前列支d.贊助某小學(xué)支出不得在稅前列支88.下列對(duì)投資收益的稅務(wù)處理中正確的做法有（www.tops）a.取得的國(guó)債利息收入應(yīng)調(diào)減納稅所得額b.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額c.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅d.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)不用補(bǔ)繳企業(yè)所得稅89.可以在稅前列支的廣告費(fèi)金額為（www.top

29、s）a.400000元b.160000元c.1600000元d.2000000元90.該企業(yè)2003年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（www.tops）a.653400元b.818100元c.838200元d.894300元（三）某縣國(guó)稅局2004年3月25日接到群眾的舉報(bào)，某私營(yíng)企業(yè)存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為，經(jīng)查證后責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業(yè)負(fù)責(zé)人指使財(cái)務(wù)人員將企業(yè)銀行帳戶上的資金全部轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題91.下列關(guān)于國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)繳納稅款時(shí)間表述中正確的是（www.tops）a.責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款的決定是正

30、確的b.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須在規(guī)定的納稅期限滯后c.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)d.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的實(shí)際必須經(jīng)省一級(jí)稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)92.下列關(guān)于國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保行為的表述正確的是（www.tops）a.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時(shí)間必須在1個(gè)月后b.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時(shí)間必須在60日之后c.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的決定是正確的d.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保時(shí)必須征得企業(yè)同意93.可作為該企業(yè)納稅擔(dān)保人的有（www.tops）a.具有納稅擔(dān)保能力的公民b.具有納稅擔(dān)保能力的法人c.縣人民政府d.縣人民法院94.如果納稅人不能提供納

31、稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（www.tops）a.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款b.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)c.扣押、查封的財(cái)產(chǎn)中包括單價(jià)1000元以上的生活用品d.扣押、查封的財(cái)產(chǎn)中不包括業(yè)主維持生活必須的住房95.若稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施、必須經(jīng)過(guò)（www.tops）批準(zhǔn)a.主管稅務(wù)人員b.縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)c.縣人民法院院長(zhǎng)d.縣公安局局長(zhǎng)（四）某生產(chǎn)企業(yè)位于某省會(huì)城市，2004年5月轉(zhuǎn)讓一座舊辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入500000元，并收到轉(zhuǎn)帳支票一張。已知該辦公樓的原價(jià)為2000000元，已提折舊160

32、0000元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生清理費(fèi)用和印花稅10000元，款項(xiàng)以銀行存款支付根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：96.下列表述中正確的有（www.tops）a.該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)補(bǔ)提未提足的折舊400000b.該項(xiàng)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后不再計(jì)提折舊c.該項(xiàng)固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其原價(jià)轉(zhuǎn)銷(xiāo)該固定資產(chǎn)d.該項(xiàng)固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其凈值轉(zhuǎn)銷(xiāo)該項(xiàng)固定資產(chǎn)97.取得轉(zhuǎn)讓收入時(shí)，正確的帳務(wù)處理為（www.tops）a.借：銀行存款 50000貸：固定資產(chǎn)清理 50000b.借：銀行存款 50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000c.借：銀行存款 50000貸：其他業(yè)務(wù)收入 50000d.借：銀行存款 50000貸：營(yíng)業(yè)外收入 500009

33、8.企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)（www.tops）a.繳納營(yíng)業(yè)稅5000元b.繳納增值稅9615.38元c.繳納營(yíng)業(yè)稅25000元d.繳納增值稅72649.57元99.轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用應(yīng)計(jì)入（www.tops）a.固定資產(chǎn)清理帳戶的借方b.營(yíng)業(yè)外支出帳戶的借方c.其他業(yè)務(wù)支出帳戶的借方d.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本帳戶的借方100.該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓舊辦公樓業(yè)務(wù)發(fā)生凈收益a.50000元b.62500元c.65000元d.90000元參考答案1.a解析外部效應(yīng)是某個(gè)人行為的個(gè)人成本不等于社會(huì)成本，個(gè)人收益不等于社會(huì)收益。外部效應(yīng)有正、負(fù)之分。正外部性是指私人成本大于社會(huì)成本，私人收益小于社會(huì)收益，具有正外部效應(yīng)的

34、產(chǎn)品，人們都愿意享用。不愿意提供，所以最終導(dǎo)致該產(chǎn)品供不應(yīng)求。2.d解析在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，“市場(chǎng)失靈”是財(cái)政存在的前提，從而也決定了財(cái)政的職能范圍。3.b解析實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門(mén)的組織制度和激勵(lì)約束制度，因此選b4.c解析人們?cè)谠O(shè)計(jì)財(cái)政收支制度的時(shí)候，使財(cái)政收支的擴(kuò)大和縮小與總需求和總供給呈相反方向的變化，經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)采取抑制政策，經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，采取刺激政策5.c解析 企業(yè)挖潛改造支出屬于補(bǔ)償性支出；文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)屬于消費(fèi)性支出基本建設(shè)支出、流動(dòng)資金支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出屬于積累性支出6.d解析社會(huì)總需求時(shí)由個(gè)人

35、與經(jīng)濟(jì)組織的消費(fèi)需求，個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的投資需求和政府的消費(fèi)性需求縮構(gòu)成的，在社會(huì)總需求中，占主要地位的是個(gè)人的消費(fèi)需求7.d解析政府購(gòu)買(mǎi)性支出增加的增加，會(huì)通過(guò)直接或間接刺激社會(huì)總需求的增加，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面8.d9.b10.c11.a12.d13.b解析抵免限額1003030萬(wàn)元乙國(guó) 實(shí)際繳納1002020萬(wàn)元30萬(wàn)元甲國(guó)該筆所得征收所得稅30-2010萬(wàn)元14.b15.c16.d17.d18.a解析銷(xiāo)售舊機(jī)床的售價(jià)小于固定資產(chǎn)的原值，所以應(yīng)該屬于免稅的固定資產(chǎn)。19.a解析bcd均屬于免稅范圍20.c21.d22.b23.d解析個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居

36、住用房取得的所得可以暫免征收個(gè)人所得稅24.c25.b26.b27.c28.a29.b30.c31.d32.b解析普通發(fā)票所記載價(jià)款應(yīng)該屬于含稅價(jià)，換算為不含稅銷(xiāo)售額后計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅10000/（1+17%）17%=1452.9933.b解析轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅100005500元34.a35.b36.d37.a解析生產(chǎn)成本100（1+2）102萬(wàn)元38.c39.a40.c41.a42.d43.c44.c45.d46.c47.a48.a49.b50.b51.c52.d53.b54.a55.d56.a57.b58.a59.c60.a61.abd解析市場(chǎng)失靈是財(cái)政存在的前提，從而決定了財(cái)政的職能范圍。市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)主要有公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)、不完全競(jìng)爭(zhēng)、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡。62.abe63.acd解析積累性支出主要包括基本建設(shè)支出、流動(dòng)資金支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。企業(yè)挖潛改造支出屬