往來賬款管理制度初稿

1、往來賬款管理制度第一章 總則第一條 為保證公司的資金正常周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率，特制定本制度。第二條 往來賬款指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付賬款以及預(yù)收、預(yù)付賬款，主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款六類。第二章 應(yīng)收款項管理辦法第三條 應(yīng)收款項指公司擁有的因銷售、預(yù)付、外借等原因形成的所有債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。第四條 對于因銷售產(chǎn)生的應(yīng)收款項，市場部為主要催收部門，對于外借形成的債權(quán)，財務(wù)部為主要催收部門。第五條 對于應(yīng)收款項的管理：（一）市場部負(fù)責(zé)對客戶資料調(diào)查，建立客戶資信檔案。公司對客戶進(jìn)行信用等級評定，以確定

2、資信額度和信用期限。（二）公司財務(wù)部嚴(yán)格按照銷售合同和協(xié)議對市場部或往來客戶進(jìn)行催款。（三）公司財務(wù)部在每月月底提交本月最新的應(yīng)收賬款明細(xì)表至市場部經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（四）市場部同公司財務(wù)部積極配合做好與客戶的賬務(wù)核對工作。（五）回款形式以銀行轉(zhuǎn)賬為主，避免接觸現(xiàn)金，若有現(xiàn)金結(jié)款的，立即上交財務(wù)部，不得挪用和積壓收款。第六條 應(yīng)收款項內(nèi)部控制管理：（一）財務(wù)部在確認(rèn)收入時開具發(fā)票，在不確定收入時不得開具收入發(fā)票。 （二）開具發(fā)票價格按照合同價格執(zhí)行。 （三）每月根據(jù)應(yīng)收款項賬齡進(jìn)行賬齡分析，確定壞賬準(zhǔn)備金額，并做出收賬成本分析。 （四）市場部做好對客戶資信檔案的管理，對于資信額度較弱的企業(yè)，公司

3、嚴(yán)格從發(fā)貨程序控制，做到先收款后發(fā)貨。 第七條 應(yīng)收賬款催款程序：（一）市場部與財務(wù)部配合做好催款工作，每月月底財務(wù)部做好應(yīng)收款項金額明細(xì)表并與市場部核對，由市場部對客戶進(jìn)行催款工作。（二）市場部提供客戶聯(lián)系方式，財務(wù)部核對應(yīng)收款項的回收，在每月月底與客戶核對應(yīng)收款項金額。 （三）收到應(yīng)收款項時，第一時間通知公司財務(wù)部，經(jīng)過財務(wù)部核對金額后入賬，沖回應(yīng)收款項賬面金額。 第八條 企業(yè)在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的各種應(yīng)收款項應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，并及時進(jìn)行處理。屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的，作為本期損益；屬于清算期間的，應(yīng)當(dāng)作為清算損益。壞賬損失處理后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，按照會計

4、制度規(guī)定的方法進(jìn)行核算。壞賬損失視不同情況確認(rèn)： （一）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對仍不能收回的?yīng)收款項，作為壞賬損失。（二）債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失。（三）涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失。（四）逾期年的應(yīng)收款項，具有企業(yè)依法催收記錄，并且能夠確認(rèn)年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種

5、款項和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。第三章 應(yīng)付款項管理辦法第九條 應(yīng)付款項指公司擁有的因銷售、預(yù)付、外借等原因形成的所有債務(wù)，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。第十條 應(yīng)付款項管理：（一）原材料采購形成的應(yīng)付款項，財務(wù)部嚴(yán)格按照采購合同價格及付款時限執(zhí)行，根據(jù)庫房實際入庫數(shù)量計算應(yīng)付款項金額。（二）原材料供應(yīng)商開具與實際入庫數(shù)量、金額相符的增值稅專用發(fā)票到財務(wù)部辦理結(jié)算。（三）庫房管理人員在每月30日之前與供應(yīng)商核對本月進(jìn)貨數(shù)量與金額，財務(wù)部根據(jù)庫房管理員出具的核對后的數(shù)量金額辦理相應(yīng)付款業(yè)務(wù)。（四）采購部辦理付款手續(xù)，經(jīng)過公司主管簽字審批，財務(wù)部核實后，按照本月資金使用計劃支付應(yīng)付款項。（五）關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)付款項的支付按照簽訂協(xié)議執(zhí)行。考慮到利息和公司信譽(yù)，按照規(guī)定的日期歸還應(yīng)付款項。（六）應(yīng)付款項支付以轉(zhuǎn)賬支票為主，避免使用現(xiàn)金支付。在支票票根上必須有領(lǐng)款人簽字，其他人員不得代簽。（七）公司財務(wù)部每月與采購部及供應(yīng)廠家核對應(yīng)付賬款余額，財務(wù)部每月上報公司主管