農信社案件風險調研報告

1、農信社案件風險調研報告 近年來，在銀監(jiān)會的直接領導下，各銀行業(yè)金融機構全面開展了案件專項治理工作，銀行業(yè)案件數(shù)量較往年有明顯減少，取得了階段性成果。然而，作為農村金融主力軍的農村信用社，由于管理體制幾經(jīng)更迭、內部管理及員工素質仍較低，且點多面廣的特點，各類案件和風險隱患仍時有存在，一定程度上損害了農信社的社會形象。今年初，在內蒙古、河南、廣東和上海連續(xù)發(fā)生了幾起大案要案，影響特別重大，突顯了農村合作金融機構案件防控的嚴峻性。本文就當前農信社案件風險的特點、成因及對策做一粗淺探討。 一、農村信用社案件風險的特點 從近年來全面開展的防范操作風險和案件專項治理大檢查中所暴露出的問題看，農村信用社案件

2、風險的主要特點是： 案件風險面廣。從歷年來案件專項治理檢查暴露的違規(guī)操作看，案件風險涉及到存款、信貸、結算、財務管理、安全保衛(wèi)、計算機等業(yè)務的方方面面，總體上存在風險隱患點多，涉及面廣的特點。此外，信貸業(yè)務作為農村信用社的主要資產業(yè)務，是操作風險易發(fā)、多發(fā)領域，造成的危害最大，且違規(guī)違紀現(xiàn)象多種多樣，違規(guī)手法五花八門。 危害性較大。由于農村信用社操作風險涉及面廣，發(fā)生的頻率高，而且大部分是以侵占資金為主要目的引起的，因此，社會危害性較大。主要表現(xiàn)在：一是信貸資金沉淀。工作中存在的貸款違規(guī)操作是直接原因；二是直接資金損失。各類違規(guī)行為如違規(guī)拆借資金、攜款潛逃、票據(jù)詐騙、計算機犯罪、安全保衛(wèi)事故等

3、均帶來直接資金損失；三是風險隱患較大。如“印、押、證”管理不規(guī)范，均為不法分子侵占信用社資金提供了可乘之機；四是掩蓋經(jīng)營真相。貸款形態(tài)反映不夠真實、以貸收貸、以貸收息等現(xiàn)象的存在，其直接后果是虛增利潤、給管理者提供錯誤決策信息，掩蓋了真實經(jīng)營狀況，帶來較大的經(jīng)營風險。 基層涉案較普遍。從案件發(fā)生的層級看，縣聯(lián)社和基層機構發(fā)生案件風險較多，部份縣聯(lián)社及基層社負責人權利很大，缺乏有效監(jiān)督制約，會計、信貸員和記賬員對主任的指令有令即從，“以信任代替制度”的現(xiàn)象較普遍。從涉案人員年齡看，35歲以下年青人作案較多，這主要是一些年輕員工道德、法律意識淡薄，對信用社事業(yè)缺乏忠誠度和敬業(yè)精神。 作案手法較低劣

4、。從各類操作風險和案件發(fā)生來看，其涉案人員作案手法多較低劣。如個別人侵占資金如同“明拿明搶”，而有關工作人員不顧制度規(guī)定，明知不對而熟視無睹，聽之任之，或怕得罪領導不敢糾正和制止，甚至協(xié)助辦理，最后釀成大錯。從內蒙古案件的情況看，持續(xù)作案時間長達十多年，作案手法簡單且低劣，這也足以說明稽核檢查工作不到位。 違規(guī)代價低。從案件責任追究情況看，普遍處理較輕，有些人為此還以身試法，鋌而走險。如存在只處理基層社不處理管理層，只追究當事人責任而不追究上級領導責任的情況；有的雖然追究了相關領導人的責任，也多避重就輕，起不到對違法違規(guī)人員的懲戒和對其他員工的警示作用，缺乏應有的威懾力和公信力，這就降低了違規(guī)

5、和犯罪的成本，違規(guī)代價低，提高了違規(guī)和犯罪的收益率，客觀上縱容了違規(guī)行為和違法犯罪活動。 二、農村信用社案件風險的成因 法人治理機制不健全、管理體制仍不到位。長期以來，農村信用社由于產權不清晰，管理職能缺位，法人治理機制及“三會”制度形同虛設。統(tǒng)一法人社后，各聯(lián)社雖按照法人治理的要求，建立和健全了社會代表大會、理事會、監(jiān)事會和經(jīng)營班子的組織構架，但是，在法人治理機制的運行和具體操作上仍存在一定的困難和不足，仍須進一步深化改革，逐步加以規(guī)范和健全。同時，農村信用社至成立以來，管理體制也幾經(jīng)變化，歷經(jīng)農行、人行、銀監(jiān)局多層次管理，缺乏強有力的行業(yè)管理，導致了一些法人社存在經(jīng)營管理薄弱的局面。省聯(lián)社

6、成立后，雖在加強經(jīng)營管理和防范內控風險上不斷加大力度，各聯(lián)社也取得一定的成效，但是，就目前的省聯(lián)社在管理體制改革仍不夠科學，管理體制改革仍不到位，產權制度改革仍須進一步加強。 內控機制仍不健全，制度執(zhí)行不力。長期以來，農村信用社的內控制度建設非常薄弱，缺乏系統(tǒng)性和統(tǒng)一性，有的制度缺乏持續(xù)性、前瞻性和可操作性，有些業(yè)務領域仍存在制度盲區(qū)，導致各類違規(guī)操作和案件發(fā)生。這些年，在省聯(lián)社的直接領導下，各聯(lián)社結合央行票據(jù)兌付的契機，制定和修改了原有的許多內控管理制度和相關管理規(guī)定，但由于各類規(guī)章制度較多，且執(zhí)行上較繁雜，可操作性不強，各類規(guī)章制度基層員工存在學習不夠深入，執(zhí)行制度和規(guī)定上存在盲目性，制度

7、執(zhí)行不力現(xiàn)象較普遍，也造成一定的案件風險隱患。 員工素質較低，教育管理仍不夠。由于歷史原因，農村信用社現(xiàn)有員工與各大商業(yè)銀行相比，仍存在學歷較低、綜合素質無法適應業(yè)務發(fā)展的現(xiàn)狀。雖然省聯(lián)社在員工培訓上不斷加大力度，對各聯(lián)社業(yè)務骨干經(jīng)常性進行業(yè)務技能培訓以及法律法規(guī)、職業(yè)操守和思想道德教育，但是，大多數(shù)員工培訓和再深造的機會仍較少，只是依托平常的業(yè)務學習，業(yè)務素質和道德水平長期得不到有效提高，加上受社會不良風氣影響，造成個別員工規(guī)章制度觀念淡薄，思想麻痹，心存僥幸。此外，在員工教育管理、重要崗位任用、年度考核機制、不良行為排查，日常考核和監(jiān)督，崗位交流、輪崗、強制休假制度等方面執(zhí)行不夠到位，也為

8、少數(shù)人利用職務便利作案提供了機會。 檢查監(jiān)督不夠到位，稽核工作仍須加強。農村信用社許多內部案件在實施時，往往在一連串的幾個環(huán)節(jié)和不同崗位都一路“綠燈”，暢通無阻，究其原因是沒有一個環(huán)節(jié)的風險點得到有效控制，檢查監(jiān)督作用沒有發(fā)揮好，導致違規(guī)行為和案件的發(fā)生。有些基層網(wǎng)點是實行雙人臨柜、相互監(jiān)督的制度，但臨柜人員對憑證不認真核對，也沒有對同時臨柜的同事盡到監(jiān)督之責。第一道防線就失去了有效監(jiān)督約束。事后監(jiān)督本來是第二道防線，但農村信用社原來基本上不設事后監(jiān)督崗。稽核檢查作為第三道防線，但稽核檢查工作普遍存在不夠深入、不細致、不全面，作案人雖然作案手法簡單低劣，但還是有驚無險，使違規(guī)問題和案件得以長期

9、隱藏、并連續(xù)作案。 三、防范案件風險的對策及措施 切實加強操作風險和案件防范意識。農村信用社作為經(jīng)營貨幣的特殊金融 企業(yè)，每一個業(yè)務環(huán)節(jié)都是操作風險點，因此，防范操作風險必須從每一名員工做起，將每位員工作為防范風險的第一責任人，加強對員工風險和案件防范意識的培訓，促使其提高對操作風險的案件危害性的認識，樹立和強化“違規(guī)就是風險”“案件防范重于泰山”的經(jīng)營理念，養(yǎng)成高度的敬業(yè)精神，以扎實的工作作風，從小處著手，力求把案件風險隱患消滅在萌芽狀態(tài)和第一道關口。 不斷完善內控制度體系和風險預警處置機制。制度建設是防范操作風險的基礎性工作，要“把防范農村信用社系統(tǒng)性風險作為加強管理的關鍵環(huán)節(jié)”的科學管理

10、理念貫穿始終，秉承“審慎經(jīng)營，內控優(yōu)先”的經(jīng)營方針，同時通過建立有效的風險管理架構使各項風險管控措施落到實處。一是及時更新、完善、補充各項規(guī)章制度。內部規(guī)章制度要隨著業(yè)務的發(fā)展和監(jiān)管要求的變化，及時調整和補充；在推出新產品、新業(yè)務時，應該建立覆蓋全面、簡明有效、銜接配套的內控制度；對一些在實際執(zhí)行中出現(xiàn)操作性不強、或已經(jīng)過時或不適應業(yè)務需要的制度，要及時廢止；對存在缺陷或不完善的要及時修正和完善；二是要建立風險預警和處置機制。要針對各地風險監(jiān)測情況及時進行風險提示，同時監(jiān)控下級報告的重大事項和突發(fā)事件，掌握轄區(qū)農信社風險狀況；要制訂突發(fā)事件應急處置預案和對風險的快速反應機制，各類突發(fā)事件一旦發(fā)

11、生即按預案要求進行快速處置。 不斷加大稽核檢查及整改力度。稽核檢查工作要做到制度化、常態(tài)化，提高稽核檢查手段，強化工作力度；要突出稽核檢查的重點，從過去注重專項稽核轉向常規(guī)稽核檢查；要實行防范風險關口前移，變過去事后被動式的核查為事前主動式的預防性檢查。特別是對一些苗頭性、趨向性問題，要提前介入，重點檢查，防患于未然。對案件高發(fā)機構、高風險業(yè)務、易發(fā)案件部位，要加大稽核檢查的深度、廣度和頻率，要改進稽核方式，實行內外結合、現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場稽核相結合的辦法，對難以通過一般對賬查出的收儲收貸收息不入賬、假、借、冒名貸款和賬外經(jīng)營問題，要采取公告的方式與存款人、借款人進行核對。此外，對稽核檢查出的問

12、題及風險隱患，要加強整改力度，對存在違規(guī)行為的人員要嚴格按照有關制度加大處罰力度，形成“有錯必糾、違規(guī)必罰、違法必處”的高壓態(tài)勢，把案件風險隱患扼殺在萌芽狀態(tài)。 強化崗位監(jiān)督約束，加大制度的執(zhí)行力。要科學設置內部崗位，使之建立相互制衡的運行機制，并按制度和內控要求合理配置人員；要嚴格執(zhí)行“領導干部交流制度、員工崗位輪換制度、強制性休假及離崗審計制度、近親回避制度”等四項制度，重點加強對信貸、儲蓄、財會、聯(lián)行等涉及錢、賬等重要崗位操作人員的管理；要不斷加強制度執(zhí)行力檢查，督促各聯(lián)社嚴格執(zhí)行相關規(guī)章制度。加大制度執(zhí)行能力是建立防范風險長效機制的關鍵，要從提高執(zhí)行力出發(fā)，切實加強基層農村信用社的制度建設，要選拔好信用社主任，要打造一支優(yōu)秀的、有戰(zhàn)斗力的團隊，要建立一套行之有效的發(fā)展業(yè)務、防范案件風險的機制，要強化制度執(zhí)行，創(chuàng)造一個能夠能促進農村信用社良性發(fā)展的良好外部環(huán)境。 進一步加強企業(yè)內控文化建設。良好的企業(yè)內控文化能夠提高全體員工遵章守紀意識、降低內控執(zhí)行成本，有效防止內部團