全面預(yù)算實施方案（共8篇）

1、全面預(yù)算實施方案（共8篇） 全面預(yù)算管理實施方案 (商量稿) 預(yù)算管理是企業(yè)（公司）對將來整體經(jīng)營規(guī)劃的總體支配，是一項極其重要的管理工作，它是幫 助管理者進行方案、協(xié)調(diào)、掌握和業(yè)績評價的重要依據(jù)，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高管理水平，增加競爭 力不行缺少的一項管理工作。為了充分發(fā)揮全面預(yù)算管理在公司企業(yè)管理中的效能和作用，特制定本方案： 一、全面預(yù)算管理的組織形式 公司成立全面預(yù)算管理委員會 主 成 任：總經(jīng)理； 員：公司計財部、各部室部長、各分子公司方案部門負責(zé)人。 副主任：總會計師和各分公司經(jīng)理； 各分子公司應(yīng)相應(yīng)成立預(yù)算管理機構(gòu)。 總公司全面預(yù)算管理委員會辦公室設(shè)在計財部。 二、全面預(yù)算的

2、編制 1、全面預(yù)算管理總體要求 預(yù)算編制應(yīng)采納自上而下、自下而上、上下結(jié)合的參加性編制方法。整個過程應(yīng)為先由高層管 理者提出企業(yè)總目標和部門分目標，各分、子公司依據(jù)一級管一級的原則據(jù)以制定本單位的預(yù)算方案。 全面預(yù)算管理內(nèi)容要體現(xiàn)全面、全過程。預(yù)算要以營業(yè)收入、成本費用、現(xiàn)金流量為重點，投 資預(yù)算、技術(shù)改造預(yù)算、大修理預(yù)算、選購成本預(yù)算等預(yù)算要全面。 全面預(yù)算管理工作要建立部門、分子公司主要負責(zé)人責(zé)任制。全面預(yù)算管理是企業(yè)強化經(jīng)營管 理，增加競爭力，提高經(jīng)濟效益的一項長期任務(wù)。因此，各單位、部門必需切實加強領(lǐng)導(dǎo)明確責(zé)任、落實 措施、把指標落到實處。 推行全面預(yù)算管理必需切實抓好“四個結(jié)合”。

3、第一，要與實行現(xiàn)金收支兩條線管理相結(jié)合。預(yù)算掌握以成本掌握為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流量掌握為核心。 只有通過掌握現(xiàn)金收支，才能確保各項費用合理支出。 其次，要同深化目標成本管理相結(jié)合。全面預(yù)算管理挺直涉及到企業(yè)的中心目標利潤，因此， 必需進一步深化目標成本管理，從實際動身，找準影響企業(yè)利潤的關(guān)鍵問題，瞄準先進水平，制定降低成 本，扭虧增效的目標和措施，主動依靠全員降成本和科技降成本，降費用，以確保公司利潤目標的完成。 第三，要同落實管理制度，提高預(yù)算的掌握和約束力相結(jié)合。預(yù)算一經(jīng)確定，具有“法律效力”， 各部門、各分子公司在生產(chǎn)、營銷及相關(guān)的各項活動中，要嚴格執(zhí)行，切實圍繞預(yù)算開展活動。公司的執(zhí) 行機構(gòu)根

4、據(jù)預(yù)算的具體要求。按“以月保季，以季保年”的原則，編制月度生產(chǎn)經(jīng)營滾動預(yù)算，并建立每月 預(yù)算執(zhí)行狀況分析例會制度。 第四，要同企業(yè)經(jīng)營者（各責(zé)任人）和員工的經(jīng)濟利益相結(jié)合。全面預(yù)算管理是一項全員參加， 全面掩蓋和全程跟蹤，掌握的系統(tǒng)工作，為了確保預(yù)算完成，必需制定嚴格的考核方法。 公司在“量入為出，綜合平衡”、“全面、全額、全員預(yù)算”“相互連接”三個原則的指導(dǎo)下編制全面 預(yù)算。 2、公司全面預(yù)算編制組織體系。全面預(yù)算編制由總會計師負責(zé)，方案財務(wù)部牽頭主辦、生產(chǎn)部、供應(yīng)部、企管部、技術(shù)中心、公司辦公室、董事會辦及各分、子公司配合，形成一個全面預(yù)算編制管理體 系。 3、全面預(yù)算編制內(nèi)容 全面預(yù)算編

5、制內(nèi)容包括：總體效益預(yù)算、產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、選購成本預(yù)算、銷售價 格、銷售數(shù)量預(yù)算、利潤預(yù)算、資本性支出資金平衡預(yù)算（工程項目投資）、投資預(yù)算（對外投資）、各 項費用預(yù)算、現(xiàn)金收支平衡預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、籌措資金預(yù)算等。 4、全面預(yù)算編制職能劃分 方案財務(wù)部是組織編制全面預(yù)算工作的主辦部門。 劃、供應(yīng)財務(wù)費用預(yù)算、收集經(jīng)營性（分）子公司經(jīng)營預(yù)算。 生產(chǎn)部。供應(yīng)產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算、各種消耗預(yù)算、制造成本預(yù)算、更改大修預(yù)算、月度工程實施資 金預(yù)算。 供應(yīng)部。供應(yīng)材料物資（如原料煤等）選購成本預(yù)算。 技術(shù)中心。供應(yīng)資本性支出中的工程項目預(yù)算，新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算。 公司辦。供應(yīng)總部機關(guān)管

6、理費用預(yù)算。 董事會辦。供應(yīng)對外投資預(yù)算。 各分、子公司負責(zé)供應(yīng)本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的年度全面預(yù)算及月度經(jīng)營方案的分解。 銷售分公司依據(jù)市場改變，供應(yīng)統(tǒng)銷商品的銷量和銷價，其他商品產(chǎn)品的銷價參考信息。 5、預(yù)算編制的流程 預(yù)算目標的確定、下達。公司依據(jù)高層管理者提出企業(yè)總目標和部門分目標，確定各分、子公 司的年度目標利潤等預(yù)算指標，在預(yù)算年度上一年的 11 月底下達給各分子公司及部門。 預(yù)算草案的編制、上報。各分、子公司在確保完成公司下達的各項目標前提下，結(jié)合本單位實 際經(jīng)營狀況編制預(yù)算年度全面預(yù)算草案（附有主要事項說明），于上年度 12 月 10 號前報公司計財部。生 產(chǎn)經(jīng)營方案，月度全面預(yù)算分

7、解，相關(guān)單位及部門必需在上月 20 日前報公司計財部。具體要求如下： A、各分、子公司編制的預(yù)算涉及處處（科）室的指標，應(yīng)經(jīng)口歸管理部門審核。 B、歸口管理部門審核的各項經(jīng)濟技術(shù)指標應(yīng)與總公司歸口管理的部室統(tǒng)一協(xié)調(diào)。 C、各分、子公司編制的全面預(yù)算草案要經(jīng)該公司預(yù)算管理機構(gòu)審核后方可上報。 預(yù)算的審批、下達。各分、子公司上報的年度、月度全面預(yù)算及分解，計財部經(jīng)過會審（各歸 口管理部室）、平衡、匯總、于 12 月 26 日前編制完公司及分、子公司全面預(yù)算，交全面預(yù)算管理委員會 審核、平衡、調(diào)整后，報董事會審議確定。各分、子公司依據(jù)審定的全面預(yù)算進行分解于元月 1 日前報計 財部。月度經(jīng)營方案于上

8、月 25 日前編制完畢經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后下達給分、子公司及有關(guān)部門。 預(yù)算的調(diào)整 為了全面預(yù)算的嚴厲?性，一般狀況不作調(diào)整，由于市場變動較大等不行抗力的緣由，確需調(diào)整的 預(yù)算項目，調(diào)整的申報、上報、審批、下達流程與預(yù)算編制的流程相同。利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算不突破 年度預(yù)算時，由各分、子公司預(yù)算管理機構(gòu)進行審批，分解變動狀況報總公司計財部，超過年度預(yù)算的利 潤預(yù)算，現(xiàn)金流量預(yù)算、資本性支出預(yù)算調(diào)整，資本性支出預(yù)算增減項目調(diào)整，由各分、子公司提出申請 報公司預(yù)算管理委員會批準。 全面預(yù)算管理流程圖 組織編制年度全面預(yù)算和月度生產(chǎn)經(jīng)營計 高層管理者提出管理目標利潤等指標； 全面預(yù)算管理委員會將指標

9、交預(yù)算辦公室 （計財部） ； 預(yù)算辦公室會同各職能部室草擬具體指標，綜合平衡后交給各分、子公司進行編制該公司年度全面預(yù)算 草案；各分、子公司將指標與該公司相關(guān)處（科）室核定指標，各分、子公司管理處（科）室應(yīng)與公司 歸口部室共同核定；各分、子公司依據(jù)各相關(guān)處（科）室核定的指標編制年度預(yù)算草案上報公司預(yù)算辦 公室（計財部）；預(yù)算辦公室（計財部）依據(jù)各分、子公司及部室上報的預(yù)算草案，經(jīng)過考察、會審、平衡、匯總、調(diào)整編制公司年度全面預(yù)算草案，上報全面預(yù)算管理委員會審議；對審議通過的預(yù)算草案 報董事會審議批準；經(jīng)董事會審議批準后的全面預(yù)算由預(yù)算辦公室（計財部）下達給各分子公司及部室。 各分（子）公司及部

10、室將分解后的月度指標報全面預(yù)算管理委員會辦公室（計財部）；企管部依據(jù)月度 預(yù)算指標考評兌現(xiàn)，年終進行清算兌現(xiàn)。 三、全面預(yù)算執(zhí)行狀況的分析 1、預(yù)算執(zhí)行狀況分析。 預(yù)算管理委員會辦公室及各業(yè)務(wù)歸口管理部門對預(yù)算的執(zhí)行狀況按月進行 分析，著重分析利潤預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算的完成 狀況。對當(dāng)期實際發(fā)生與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，均要仔細分析，而且要寫明擬實行的改進措施。重點突 出差異緣由及應(yīng)實行的措施。 2、預(yù)算的考核 推行全面預(yù)算管理對企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高管理水平，增加盈利有著非常重要的作用。為 確保預(yù)算的完成，各分、子公司必需圍繞全面預(yù)算管理要求

11、完成的指標，分解到各部門、部門分解到人， 做到橫到邊，縱究竟，事事有人管、指標不落空，并對責(zé)任人以合同形式明確責(zé)、權(quán)、利、實行嚴格考核 兌現(xiàn)。 公司對分、子的考核。嚴格執(zhí)行月度分解的生產(chǎn)經(jīng)營方案，實行月考核兌現(xiàn)，年終根據(jù)年度全 面預(yù)算進行清算的方法，并做到清算結(jié)果獎懲堅決到位。 公司實行全優(yōu)目標管理，綜合考評兌現(xiàn)與管理考評相結(jié)合對各分、子公司的主要經(jīng)營者實行考 評。 企管部是公司預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核部門。對各分、子公司依據(jù)公司制定的2021 年生產(chǎn)公司經(jīng) 濟責(zé)任制、2021 年運輸分公司經(jīng)濟責(zé)任制和2021 年銷售分公司經(jīng)濟責(zé)任制根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營 預(yù)算完成狀況進行考核兌現(xiàn)；對公司機關(guān)部室，根據(jù)公

12、司制定的2021 年管理人員經(jīng)濟責(zé)任制實施方案 和2021 年職能部門管理達標責(zé)任制實施方案進行匯總考核并計算出各部室的工資在 15 號前完成下達 給各分、子公司。 預(yù)算考核要體現(xiàn)一個“嚴”字。編制預(yù)算體現(xiàn)了全面、全員、全過程，不留死角。考核也要體現(xiàn)出全 面、全員不留死角、不顧人情，嚴格兌現(xiàn)到人。 二五年十二月 十八日 第2篇：某公司全面預(yù)算工作實施方案（優(yōu)秀） 1范圍 預(yù)算啟動會議系指在各部門事先對本部門下一年度工作進行充分預(yù)報的基礎(chǔ)上，公司召開由公司董事長、董事會董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及各部門經(jīng)理級參與的會議。 2掌握目標 2.1各部門在事先充分預(yù)備的基礎(chǔ)上參與會議 2.2確保依據(jù)各部門

13、的預(yù)報平衡公司的戰(zhàn)略目標來確定下一預(yù)算年度的總體經(jīng)營目標值，并將其分降落實到相關(guān)部門。 3主要掌握點 3.1將協(xié)調(diào)后的經(jīng)營目標值與各部門經(jīng)理提交的預(yù)報報告進行對比，將各部門預(yù)報目標值的比較分析，歸檔入人力資源部員工考核檔案，納入干部年終考核 3.2董事長、總經(jīng)理簽發(fā)預(yù)算會議紀要和各部門年度經(jīng)營目標值 4特定政策 4.19月10日前各部門經(jīng)理提交初步預(yù)報報告，9月中旬第一個周末召開預(yù)算會議 4.2公司董事長、董事會董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及各部門經(jīng)理級參與年度預(yù)算會議，會議期間參與者如需請假，副總經(jīng)理以及部門經(jīng)理須有總經(jīng)理和董事長的批準，總經(jīng)理和執(zhí)行董事須有董事長的批準 4.3財務(wù)總監(jiān)在預(yù)算啟動

14、會議開頭時匯報本年度財務(wù)狀況及預(yù)算執(zhí)行狀況 4.4會議必需確定公司年度經(jīng)營目標，目標中需包括各部門費用制定依據(jù)及調(diào)整幅度5預(yù)算啟動會議流程說明C-02-001-001 步驟說明 1.8月中旬董辦秘書通知辦公室秘書，確認預(yù)算專題會議召開時間 2.9月1日辦公室秘書通知各部門經(jīng)理及以上人員預(yù)備預(yù)算專題會議資料，確定召開日期并分發(fā)會議召開所需資料清單 3.9月10日各部門經(jīng)理依據(jù)下年度戰(zhàn)略規(guī)劃結(jié)合市場預(yù)報、歷年銷售狀況、銷售力量、研發(fā)力量、生產(chǎn)倉儲力量、人力資源、資金狀況等狀況提交初步預(yù)報報告，并預(yù)報本部門將來年度的收入和費用。財務(wù)行政主管副總預(yù)備將來年度的預(yù)算表格、1至8月預(yù)算執(zhí)行狀況分析、四季度

15、預(yù)算調(diào)整申請 4.秘書匯總各部門提交的初步預(yù)報報告，財務(wù)行政主管副總遞交的預(yù)算表格、1至8月預(yù)算執(zhí)行狀況分析、四季度預(yù)算調(diào)整申請作為預(yù)算會議初步審議內(nèi)容納入會議資料；另外將戰(zhàn)略行動方案也納入會議資料 5.辦公室做好會議預(yù)備，支配會議議程，預(yù)定開會場所。 6.財務(wù)行政主管副總預(yù)備將來年度的預(yù)算表格、1至8月預(yù)算執(zhí)行狀況分析、四季度預(yù)算調(diào)整申請，交給辦公室，納入會議資料，辦公室擬定會議通知、復(fù)印上述會議資料并裝訂，并將會議通知和資料一并分發(fā)給會議參與人員 7.董事長、董事會董事、總經(jīng)理、各副總、各部門經(jīng)理9月中旬的第一個周末召開預(yù)算會議，確定公司年度經(jīng)營目標值 8.董事長闡述董事會的戰(zhàn)略目標要求

16、9.各部門經(jīng)理闡述市場營銷、生產(chǎn)研發(fā)、銷售服務(wù)、選購物流、人事培訓(xùn)、投資、行政等預(yù)報報告和預(yù)報依據(jù) 10總經(jīng)理和相關(guān)副總、部門經(jīng)理結(jié)合目標成本、協(xié)調(diào)公司資源確定公司年度經(jīng)營目標值，并分解至各部門的經(jīng)營目標值 11.財務(wù)總監(jiān)對預(yù)算表格的填制進行說明 12.財務(wù)部經(jīng)理將協(xié)調(diào)后的經(jīng)營目標值與各部門經(jīng)理提交的預(yù)報報告進行對比，分析差異合理性，評估預(yù)報精準度，填寫各部門預(yù)報目標值之比較分析，歸檔入人力資源部員工考核檔案，納入干部年終考核 13.次日辦公室整理睬議紀要，董事長、總經(jīng)理簽發(fā)預(yù)算會議紀要和各部門年度經(jīng)營目標值 14.辦公室將會議紀要及年度經(jīng)營目標值交參與預(yù)算會議人員，將各部門預(yù)算預(yù)報目標值之比

17、較分析交人力資源部 15.董秘、各部門經(jīng)理簽收會議紀要及年度經(jīng)營目標值 預(yù)算的編制 1范圍 公司的全面預(yù)算的編制過程。 2掌握目標 2.1確保公司對經(jīng)營活動制訂相對精準的具體預(yù)算，以作為內(nèi)部掌握與衡量企業(yè)公司和部門經(jīng)營業(yè)績的依據(jù) 2.2明確各部門的職責(zé)和部門間數(shù)據(jù)和時間的連接性，確保在預(yù)算編制過程中各部門之間達到鏈式流轉(zhuǎn)，降低財務(wù)決策風(fēng)險 3主要掌握點 3.1各主管副總審核各部門業(yè)務(wù)和費用預(yù)算的合理性 3.2會計主管審核各預(yù)算表格的精準性，前后數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系，并決定是否要各部門經(jīng)理做相應(yīng)的調(diào)整或附具體制定依據(jù) 3.3各部門預(yù)算編制準時性和精準性納入部門績效考核 4特定政策 4.1預(yù)算編制日程支

18、配： 10月10前市場部完成營銷預(yù)算，銷售部完成銷售預(yù)算,且由主管副總審批完畢 10月10日開頭方案調(diào)度室完成生產(chǎn)方案和材料需求預(yù)算，17日前主管副總審批完畢 10月18日前各部門上報固定資產(chǎn)需求預(yù)算。其中，固定資產(chǎn)-信息設(shè)備需求預(yù)算交信息技術(shù)部，信息技術(shù)部匯總，10月25日前主管副總審批完畢；其他固定資產(chǎn)需求預(yù)算10月18日前交設(shè)備能源部，設(shè)備能源部匯總，10月25日前主管副總審批完畢 10月10日前技術(shù)中心完成研發(fā)預(yù)算，10月15日前由總經(jīng)理審批完畢 10月26日前各部門向選購部報選購需求，選購部編制選購預(yù)算，儲運部制定運輸費預(yù)算，11月上旬主管副總審批完畢 10月20日前各部門向人力資源

19、部上報部門人員需求方案、部門人員調(diào)整方案、部門人員晉升方案，11月初人力資源預(yù)算由總經(jīng)理審批完畢 其他各部門業(yè)務(wù)和費用預(yù)算由各主管副總在10月29日前審批（其中，戰(zhàn)略管理部的由戰(zhàn)略管理委員會審批，內(nèi)審部的由審計委員會審批，辦公室、質(zhì)量管理部的由總經(jīng)理審批） 11月中旬財務(wù)部會計主管匯總、審核預(yù)算，11月20日前形成總預(yù)算初稿 4.2全部在預(yù)算表格中涉及物資選購金額和銷售收入金額的，均指不含稅值；涉及應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、貨幣收支均指不含稅值 4.3其它費用預(yù)算：全部占總費用比例超過3以上的費用項目必需單列并附具體制定依據(jù) 4.4辦公費用：各部門的日常辦公費用，按管理崗位每人每月5元、工人崗位每人

20、每月1元的標準核定。 公司用于辦公的電腦打字機、復(fù)印機、速印機的耗材（包括紙張、碳粉、色帶、軟件等等，下同）按每月_(現(xiàn)用3,000)元核定，公司各類文件及上報材料和無電腦打字機、復(fù)印機、速印機的部門其各類文件及材料的打印、復(fù)印和油印，由公司辦公室統(tǒng)一負責(zé)；其它各部門的電腦打字機按每月每臺_(現(xiàn)用30)元的標準核定，復(fù)印機和速印機按每月每臺_(現(xiàn)用100)元的標準核定。 公司各部門的印刷費每月按-(現(xiàn)用3,000)元的標準核定，歸口_（現(xiàn)辦公室）統(tǒng)一管理。 公司各部門日常辦公費用定額，由公司辦公室會同財務(wù)部每年核定一次，在當(dāng)年執(zhí)行過程中一般不予調(diào)整。如機構(gòu)或定員變動等需要調(diào)整定額時須提出書面報

21、告，經(jīng)公司辦公室審核后報財務(wù)部負責(zé)進行調(diào)整。 4.5部門預(yù)算在各部門內(nèi)部的制定、審核手續(xù)與本流程規(guī)定不全都的，以各部門的規(guī)定為準 預(yù)算的編制步驟 步驟涉及部門步驟說明 1各部門經(jīng)理各部門依據(jù)部門年度工作方案編制相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)部門業(yè)務(wù)預(yù)算編制部門費用預(yù)算。 1.1市場部經(jīng)理市場部依據(jù)市場營銷規(guī)劃編制產(chǎn)品廣告宣揚費預(yù)算（F-02-002-001）、產(chǎn)品展覽費用預(yù)算（F-02-002- 002）、企業(yè)形象費用預(yù)算（F-02-002-003）、公共關(guān)系費用預(yù)算（F-02-002-004）、市場調(diào)研費用預(yù)算（F-02-002-005）和客戶滿足度調(diào)查預(yù)算（F-02-002-006）。 1.2銷售部

22、經(jīng)理銷售部依據(jù)經(jīng)分解的產(chǎn)品銷售年度經(jīng)營目標值、參考上年銷售數(shù)量及當(dāng)年已簽訂跨預(yù)算年度合同、市場部供應(yīng)的市場價格波動趨勢及最新市場價格和各客戶歷史付款記錄及公司的客戶信用管理政策編制產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶（F-02-002-007）、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分區(qū)域銷售主管（F-02-002-009）、貨款回收預(yù)算-分客戶（F-02-002-008）和銷售費用預(yù)算（F-02-002-010）。 1.3技術(shù)中心主任技術(shù)中心依據(jù)公司研發(fā)方案編制新研發(fā)項目預(yù)算（F-02-002-021）和現(xiàn)有研發(fā)項目預(yù)算（F-02-002-022）。 1.4方案調(diào)度室主任方案調(diào)度室以保證銷售方案和下游裝置耗用為前提，

23、依據(jù)銷售部供應(yīng)的產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶（F-02-002-007）和儲運部報送的庫存物資結(jié)存（F-02-002-040），充分估量預(yù)算年度各種存貨期初、期末庫存數(shù)量，各裝置生產(chǎn)力量和各裝置物料消耗清單及各物料單耗，編制分產(chǎn)品生產(chǎn)方案（F-02-002-023）、生產(chǎn)方案（F-02-002-024）、原輔材料需求預(yù)算（F-02-002-025）、生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算（F-02-002-026）。 1.5投資管理部經(jīng)理投資管理部依據(jù)投資規(guī)劃、投資項目可行性討論、各子公司進展戰(zhàn)略和預(yù)算報表編制/修改預(yù)算子公司投資收益預(yù)算（F-02-002-027）、投資變動預(yù)算（F-02-002-028

24、）、投資收益預(yù)算（F-02-002-030）、投資預(yù)算（F-02-002-029）。 1.6人力資源部經(jīng)理人力資源部依據(jù)各部門上報的部門人員需求方案（F-02-002-017）、部門人員調(diào)整方案（F-02-002-018）、部門人員晉升方案（F-02-002-019）和部門員工培訓(xùn)申請表（F-02-002-020），依據(jù)參考通貨膨脹系數(shù)制定的工資增長體系、員工升職加薪方案、職工人數(shù)、公司薪資結(jié)構(gòu)、績效考核體系和相關(guān)國家及地方政策等資料，結(jié)合各部門崗位、職責(zé)變動狀況編制工資預(yù)算（F-02-002-031）、工資附加費預(yù)算（F-02-002-032）、獎金預(yù)算（F-02-002-033）、人員聘請

25、費用預(yù)算（F-02-002-034）、人員解聘費用預(yù)算（F-02-002-035）、人員退休費用預(yù)算（F-02-002-036）、人員培訓(xùn)費用預(yù)算（F-02-002-037）、人身保險費預(yù)算（F-02-002-038）和應(yīng)付福利費增減變動預(yù)算（F-02-002-039）。 1.7設(shè)備能源部經(jīng)理設(shè)備能源部依據(jù)年度大修方案、年度定期檢修方案、年度短停檢修方案，各部門上報的固定資產(chǎn)需求預(yù)算（F-02-002-011），方案調(diào)度室報送的分產(chǎn)品生產(chǎn)方案（F-02-002-023）和生產(chǎn)方案（F-02-002-024），各裝置一二次能源消耗清單及各能源單耗等資料，編制備品備件需求預(yù)算（F-02-002-0

26、42）、大修理預(yù)算（F-02-002-043）、日常修理費預(yù)算（F-02-002-046）、固定資產(chǎn)需求預(yù)算（F-02-002-011）、一二次能源需求預(yù)算（F-02-002-048）、固定資產(chǎn)報廢清理方案（F-02-002-044）、資產(chǎn)調(diào)撥方案（F-02-002-045）和基建、技改預(yù)算（F-02-002-047）。 1.8選購部經(jīng)理選購部依據(jù)方案調(diào)度室報送的原輔材料需求預(yù)算（F-02-002-025）、生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算（F-02-002-026），設(shè)備能源部報送的固定資產(chǎn)需求預(yù)算（F-02-002-011）、備品備件需求預(yù)算（F-02-002-042），依據(jù)各材料的歷年不含稅平均

27、選購成本，結(jié)合合理價格變動趨勢制定選購價格，考慮選購及運輸提前期等因素，編制原輔材料選購預(yù)算（F-02-002-049）、生產(chǎn)性低值易耗品選購預(yù)算（F-02-002-052）、固定資產(chǎn)選購預(yù)算（F-02-002-050）和備品備件選購預(yù)算（F-02-002-051）。 1.9儲運部經(jīng)理儲運部依據(jù)銷售部報送的銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶（F-02-002-007）、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分區(qū)域銷售主管（F-02-002-009），參考預(yù)算編制當(dāng)年運輸費占銷售收入的比例，估量各區(qū)域各產(chǎn)品的估計運輸費（含稅），編制運輸費預(yù)算（F-02-002-041）；依據(jù)預(yù)算編制當(dāng)年9月底的庫存物資數(shù)量，結(jié)合四季度的收

28、發(fā)估計數(shù)量，編制庫存物資結(jié)存（F-02-002-040）。 1.10各部門經(jīng)理各部門依據(jù)預(yù)算年度本部門年度工作方案和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的部門費用及部門需求方案，包括：固定資產(chǎn)需求預(yù)算（F-02-002-011）、部門辦公費預(yù)算（F-02-002-012）、詢問費預(yù)算（F-02-002-013）、差旅費預(yù)算（F-02-002-014）、業(yè)務(wù)款待費預(yù)算（F-02-002-015）、其他費用預(yù)算（F-02-002-016）、部門人員減員方案（F-02-002-017）、部門人員聘請方案（F-02-002-018）、部門人員退休方案（F-02-002-019）和部門員工培訓(xùn)申請表（F-02-002-

29、020）。 2各主管副總主管副總審核各自管理的部門的業(yè)務(wù)預(yù)算和部門費用預(yù)算是否完整、精準、合理，是否同經(jīng)營目標值相全都。將需修改的部門業(yè)務(wù)預(yù)算和部門費用預(yù)算返回1進行修改或供應(yīng)具體的預(yù)算制定依據(jù)。 3財務(wù)部-會計主管11月中旬會計主管收集市場部編制的產(chǎn)品廣告宣揚費預(yù)算（F-02-002-001）、產(chǎn)品展覽費用預(yù)算（F-02-002-002）、企業(yè)形象費用預(yù)算（F-02-002-003）、公共關(guān)系費用預(yù)算（F-02-002-004）、市場調(diào)研費用預(yù)算（F-02-002-005）和客戶滿足度調(diào)查預(yù)算（F-02-002-006）；銷售部編制的產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶（F-02-002-007）

30、、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分區(qū)域銷售主管（F-02-002-009）、貨款回收預(yù)算-分客戶（F-02-002-008）和銷售費用預(yù)算（F-02-002-010）；技術(shù)中心編制的新研發(fā)項目預(yù)算（F-02-002-021）和現(xiàn)有研發(fā)項目預(yù)算（F-02-002-022）；方案調(diào)度室編制的分產(chǎn)品生產(chǎn)方案（F-02-002-023）、生產(chǎn)方案（F-02-002-024）、原輔材料需求預(yù)算（F-02-002-025）、生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算（F-02-002-026）；投資管理部編制的子公司投資收益預(yù)算（F-02-002-027）、投資變動預(yù)算（F-02-002-028）、投資收益預(yù)算（F-02-002-03

31、0）、投資預(yù)算（F-02-002-029）；人力資源部編制的工資預(yù)算（F-02-002-031）、工資附加費預(yù)算（F-02-002-032）、獎金預(yù)算（F-02-002-033）、人員聘請費用預(yù)算（F-02-002-034）、人員解聘費用預(yù)算（F-02-002-035）、人員退休費用預(yù)算（F-02-002-036）、人員培訓(xùn)費用預(yù)算（F-02-002-037）、人身保險費預(yù)算（F-02-002-038）和應(yīng)付福利費增減變動預(yù)算（F-02-002-039）；設(shè)備能源部編制的備品備件需求預(yù)算（F-02-002-042）、大修理預(yù)算（F-02-002-043）、日常修理費預(yù)算（F-02-002-04

32、6）、固定資產(chǎn)需求預(yù)算（F-02-002-011）、一二次能源需求預(yù)算（F-02-002-048）、固定資產(chǎn)報廢清理方案（F-02-002-044）、資產(chǎn)調(diào)撥方案（F-02-002-045）和基建、技改預(yù)算（F-02-002-047）；選購部編制的原輔材料選購預(yù)算（F-02-002-049）、生產(chǎn)性低值易耗品選購預(yù)算（F-02-002-052）、固定資產(chǎn)選購預(yù)算（F-02-002-050）和備品備件選購預(yù)算（F-02-002-051）；儲運部編制的運輸費預(yù)算（F-02-002-041）、庫存物資結(jié)存（F-02-002-040）；各部門編制的部門固定資產(chǎn)需求預(yù)算（F-02-002-011）、部門

33、辦公費預(yù)算（F-02-002-012）、詢問費預(yù)算（F-02-002-013）、差旅費預(yù)算（F-02-002-014）、部門業(yè)務(wù)款待費預(yù)算（F-02-002-015）、其他費用預(yù)算（F-02-002-016）、部門人員減員方案（F-02-002-017）、部門人員聘請方案（F-02-002-018）、部門人員退休方案（F-02-002-019）和部門員工培訓(xùn)申請表（F-02-002-020）。 3.1財務(wù)部-會計主管會計主管審核各部門上報的各業(yè)務(wù)預(yù)算之間的數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系是否全都，是否同經(jīng)營目標值相全都，各業(yè)務(wù)預(yù)算是否完整、精準，部門費用預(yù)算是否合理，各部門遞交的預(yù)算表格與本年度同期數(shù)的差異性，決

34、定是否需各部門經(jīng)理作相應(yīng)調(diào)整或附具體制定依據(jù)，將數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系不全都的預(yù)算退回2，由編制部門重新核對編制。 4財務(wù)部-會計主管、相關(guān)會計11月中旬，會計主管將各部門遞交的各業(yè)務(wù)預(yù)算及部門費用預(yù)算表格交相關(guān)會計編制財務(wù)預(yù)算。 5.1財務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會計依據(jù)固定資產(chǎn)需求預(yù)算（F-02-002-011）、固定資產(chǎn)選購預(yù)算（F-02-002-050）、固定資產(chǎn)報廢清理方案（F-02-002-044）、資產(chǎn)調(diào)撥方案（F-02-002-045）、基建、技改預(yù)算（F-02-002-047），結(jié)合財務(wù)帳簿記錄和相關(guān)財經(jīng)政策，分析編制固定資產(chǎn)變動預(yù)算（F-02-002-058）、固定資產(chǎn)清理預(yù)算（F-02-002

35、-059）、固定資產(chǎn)累計折舊預(yù)算（F-02-002-060）、固定資產(chǎn)折舊分攤預(yù)算（F-02-002-061）和在建工程預(yù)算（F-02-002-062）。 5.2財務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會計依據(jù)相關(guān)選購預(yù)算、費用預(yù)算、大修理預(yù)算、研發(fā)項目預(yù)算以及財務(wù)帳簿相關(guān)記錄，結(jié)合相關(guān)財經(jīng)政策，分析編制待攤費用預(yù)算（F-02-002-057）、長期資產(chǎn)預(yù)算（F-02-002-063）、無形資產(chǎn)預(yù)算（F-02-002-064）。 5.3財務(wù)部-成本會計依據(jù)人力資源部提交的工資系列預(yù)算，結(jié)合生產(chǎn)方案、人員系列方案和相關(guān)財經(jīng)政策，分析編制工資和工資附加費分攤預(yù)算（F-02-002-071）和生產(chǎn)成本-挺直人工預(yù)算（F-0

36、2-002-072）。 5.4財務(wù)部-成本會計依據(jù)各部門費用預(yù)算、工資和工資附加費用分攤預(yù)算（F-02-002-071）、固定資產(chǎn)折舊分攤預(yù)算（F-02-002-061）、選購預(yù)算、日常修理費預(yù)算（F-02-002-046）、待攤費用預(yù)算（F-02-002-057）等相關(guān)系列預(yù)算，參考當(dāng)年制造費用明細帳，結(jié)合生產(chǎn)方案和公司的成本分攤方法，分析計算編制制造費用預(yù)算（F-02-002-073）。 5.5財務(wù)部-成本會計依據(jù)分產(chǎn)品生產(chǎn)方案（F-02-002-023）、生產(chǎn)方案（F-02-002-024）、原輔材料需求預(yù)算（F-02-002-025）、原輔材料選購預(yù)算（F-02-002-049）、工資

37、和工資附加費用分攤預(yù)算（F-02-002-071）、制造費用預(yù)算（F-02-002-073），結(jié)合公司成本核算方法，分別計算一二次能源成本、自制半成品成本、各產(chǎn)品成本，分析編制產(chǎn)品成本預(yù)算單（F-02-002-075）和生產(chǎn)成本總表（F-02-002-074）。 5.6財務(wù)部-會計主管依據(jù)產(chǎn)品銷售系列預(yù)算、生產(chǎn)成本總表和庫存產(chǎn)品以往生產(chǎn)成本記錄，分析編制銷售成本預(yù)算（F-02-002-076）。 5.7財務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會計依據(jù)產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶（F-02-002-007）、其他業(yè)務(wù)收入、月資金方案等系列預(yù)算及相關(guān)財經(jīng)政策，分析編制應(yīng)收帳款預(yù)算（F-02-002-054）、其他應(yīng)收款

38、預(yù)算（F-02-002-056）、壞帳預(yù)備預(yù)算（F-02-002-055）。 5.8財務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會計依據(jù)庫存物資結(jié)存（F-02-002-040）、各材料備件需求預(yù)算、各材料選購預(yù)算、分產(chǎn)品生產(chǎn)方案、生產(chǎn)成本總表（F-02-002-074）和各產(chǎn)品銷售收入系列預(yù)算，分析編制存貨收發(fā)存預(yù)算（F-02-002-053）。 5.9財務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會計依據(jù)各項選購預(yù)算的每月選購金額和貨幣支出波動趨勢及其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出預(yù)算等資料，分析編制應(yīng)付帳款預(yù)算（F-02-002-066）、其他應(yīng)付款預(yù)算（F-02-002-067）。 5.10財務(wù)部-資金稅務(wù)會計、外匯業(yè)務(wù)會計依據(jù)各部門遞交的全部涉及現(xiàn)金收

39、入支出預(yù)算，參考當(dāng)年銀行收支記錄，分析計算月度現(xiàn)金缺口，參考當(dāng)年金融機構(gòu)借款融資利率走勢，分析編制長短期借款預(yù)算（F-02-002-065）。 5.11財務(wù)部-資金稅務(wù)會計、外匯業(yè)務(wù)會計依據(jù)長短期借款預(yù)算（F-02-002-065）、預(yù)算年度不同期間不同期限的借款融資利率，依現(xiàn)金流量表和資金收支預(yù)算分析確定不同時期的銀行存款及存款利率等預(yù)算資料，分析編制利息支出預(yù)算（F-02-002-080）、利息收入預(yù)算（F-02-002-081）、手續(xù)費預(yù)算（F-02-002-082）和財務(wù)費用預(yù)算（F-02-002-079）。 5.12財務(wù)部-資金稅務(wù)會計結(jié)合國家稅收征管法及各稅種計稅基礎(chǔ)和稅率，依據(jù)月

40、度銷售系列預(yù)算、各類材料選購系列預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支和營業(yè)外收支預(yù)算等資料，確定各稅種的計稅金額，計算各稅種的應(yīng)納稅額，分析編制應(yīng)交稅金變動預(yù)算-主要稅金預(yù)算（F-02-002-068）。 5.13財務(wù)部-資金稅務(wù)會計依據(jù)財務(wù)制度規(guī)定及相關(guān)預(yù)算如（利息支出預(yù)算），參考當(dāng)年預(yù)提費用明細帳，分析編制預(yù)提費用預(yù)算（F-02-002-069）。 5.14財務(wù)部-費用會計依據(jù)估計參與的保險險種、擬選擇的保險公司保險收費標準及投報標的，編制保險費預(yù)算-財產(chǎn)（F-02-002-078） 5.15財務(wù)部-費用會計依據(jù)固定資產(chǎn)折舊分攤預(yù)算、低值易耗品選購系列預(yù)算、無形資產(chǎn)預(yù)算、長期資產(chǎn)預(yù)算、工資及附加費預(yù)算以及各

41、部門上報的辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)款待費、修理費等預(yù)算及財務(wù)部相關(guān)專項分析預(yù)算，分析編制管理費用預(yù)算（F-02-002-077）。 5.16財務(wù)部-會計主管依據(jù)補貼收入、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出的具體項目，編制補貼收入和營業(yè)外收支預(yù)算（F-02-002-083） 5.17財務(wù)部-會計主管依據(jù)財務(wù)報表編寫方法，結(jié)合各部門上報的及財務(wù)部已編制完畢的各預(yù)算表格，編寫預(yù)算資產(chǎn)負債表（F-02-002-084）、預(yù)算損益表（F-02-002-085）、預(yù)算現(xiàn)金流量表（F-02-002-086）和資本預(yù)算（F-02-002-070）。 5財務(wù)部經(jīng)理審核各項預(yù)算編制是否完整、精準，并提出具體修改看法。 6財務(wù)部-

42、會計主管11月20日會計主管依據(jù)財務(wù)部經(jīng)理提出的具體修改看法，作相應(yīng)修改后，匯總形成總預(yù)算初稿。 預(yù)算的審批和下達 1范圍 公司全面預(yù)算的審批和下達執(zhí)行的過程 2掌握目標 2.1確保公司對經(jīng)營活動制訂相對精準的具體預(yù)算，以作為內(nèi)部掌握與衡量公司和部門經(jīng)營業(yè)績的依據(jù) 2.2確保預(yù)算的可操作性，使整套預(yù)算體系經(jīng)過全體員工的共同努力可以實現(xiàn)。 2.3做到公司年度經(jīng)營目標值同經(jīng)過審批的年度總預(yù)算全都 3主要掌握點 3.1財務(wù)部經(jīng)理核對經(jīng)會計主管匯總后的總預(yù)算初稿和各部門預(yù)算表格的精準性 3.2財務(wù)行政主管副總批閱經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理核對后的總預(yù)算初稿和各部門預(yù)算，和歷史數(shù)據(jù)比較，推斷其合理性，決定是否需各部門

43、作相應(yīng)調(diào)整或附具體制定依據(jù) 3.3預(yù)算復(fù)議會議審核總預(yù)算初稿和各部門預(yù)算，推斷總預(yù)算初稿和各部門預(yù)算是否和年度經(jīng)營目標值全都，如不全都，則推斷是否可通過內(nèi)部挖潛來達到經(jīng)營目標值 3.4董事會議審核批經(jīng)預(yù)算復(fù)議會議擬訂的預(yù)算初稿，制定總預(yù)算 4特定政策 4.1預(yù)算的審批和下達日程支配： 11月27日財務(wù)部經(jīng)理將已核對的總預(yù)算初稿報財務(wù)行政主管副總批閱 12月5日召開預(yù)算復(fù)議會議，擬定總預(yù)算初稿 12月15日召開董事會議，12月23日審批，25日下達總預(yù)算 4.2財務(wù)經(jīng)理核對各部門費用預(yù)算，對各部門匹配后的費用預(yù)算數(shù)較本年同期數(shù)超過5%部分，和各部門經(jīng)理召開協(xié)調(diào)會商量解決，由各部門作相應(yīng)調(diào)整或附具

44、體制定依據(jù) 5預(yù)算的審批和下達流程說明C-02-003-001 步驟涉及部門步驟說明 1財務(wù)部-會計主管會計主管將匯總的總預(yù)算初稿報送財務(wù)部經(jīng)理審核。 2財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理核對總預(yù)算初稿和各部門預(yù)算表格，核對各預(yù)算表格之間數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系是否全都、各預(yù)算編制是否完整，各預(yù)算數(shù)據(jù)是否精準。對各部門匹配后的費用預(yù)算數(shù)較本年同期數(shù)超過5%部份，和各部門經(jīng)理召開協(xié)調(diào)會商量解決，由各部門作相應(yīng)調(diào)整或附具體制定依據(jù) 2.1財務(wù)部經(jīng)理、相關(guān)部門經(jīng)理對各部門匹配后的費用預(yù)算數(shù)較本年同期數(shù)超過5%部分，和各部門經(jīng)理召開協(xié)調(diào)會商量確定修改看法，將修改看法和相關(guān)預(yù)算表格交相關(guān)部門經(jīng)理修改 2.2相關(guān)部門經(jīng)理各部門經(jīng)理

45、依據(jù)財務(wù)部經(jīng)理協(xié)調(diào)會商量確定的修改看法，參照預(yù)算的編制流程對本部門各相關(guān)預(yù)算進行修改調(diào)整 3財務(wù)部經(jīng)理11月27日財務(wù)部經(jīng)理將已核對后的總預(yù)算初稿報財務(wù)行政主管副總批閱 4財務(wù)行政主管副總財務(wù)行政主管副總批閱經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理核對后的總預(yù)算初稿和各部門預(yù)算，和歷史數(shù)據(jù)比較，推斷其合理性，決定是否需各部門作相應(yīng)調(diào)整或附具體制定依據(jù)，提出具體修改看法 4.1各部門經(jīng)理依據(jù)財務(wù)行政主管副總的修改看法，參照預(yù)算的編制流程對本部門各相關(guān)預(yù)算進行修改調(diào)整 5財務(wù)行政主管副總財務(wù)行政主管副總將批閱同意的總預(yù)算初稿交辦公室，通知辦公室預(yù)備召開預(yù)算復(fù)議會議（附：總預(yù)算初稿） 6辦公室依據(jù)預(yù)算復(fù)議會議會務(wù)支配，擬定會議

46、議程，預(yù)備會議資料 7辦公室依據(jù)預(yù)算復(fù)議會議會務(wù)支配，通知與會人員開會時間、地點，并分發(fā)會議資料 8總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門經(jīng)理12月5日召開預(yù)算復(fù)議會議，推斷總預(yù)算初稿是否和年度經(jīng)營目標值全都，對不全都的分析查找緣由，推斷是否可以通過內(nèi)部挖潛以達到經(jīng)營目標值。如可以挖潛，則形成預(yù)算修改看法，進入8.1。否則擬訂預(yù)算初稿并形成會議紀要，進入8.2 8.1總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門經(jīng)理對總預(yù)算初稿和年度經(jīng)營目標值不全都，但可以通過內(nèi)部挖潛使其達到經(jīng)營目標值的，總經(jīng)理協(xié)調(diào)對分解目標值做相應(yīng)修整，形成預(yù)算修改看法。 8.2辦公室依據(jù)預(yù)算復(fù)議會議總經(jīng)理對分解目標值所做的相應(yīng)修整形成的預(yù)算修改看法，編制預(yù)

47、算復(fù)議會議紀要，記錄預(yù)算修改看法（附：預(yù)算修改看法） 8.3各部門經(jīng)理依據(jù)預(yù)算復(fù)議會議紀要及所附的預(yù)算修改看法，參照預(yù)算的編制流程修改本部門各項預(yù)算 9辦公室依據(jù)預(yù)算復(fù)議會議上所確定的擬訂預(yù)算初稿，編制預(yù)算復(fù)議會議紀要（附：擬訂預(yù)算初稿），報董事會審批會議審批，并將會議紀要分發(fā)給各部門及董辦 10董事會秘書依據(jù)辦公室交來的預(yù)算復(fù)議會議紀要（附：擬訂預(yù)算初稿），支配召開董事會會務(wù)，確定會議議程，預(yù)備會議資料 11董事會秘書通知相關(guān)與會人員，并分發(fā)會議資料 12全體董事12月15日召開董事會議，對預(yù)算復(fù)議會議通過的擬訂預(yù)算初稿進行審核，制定、審批總預(yù)算 12.1董事會秘書依據(jù)董事會審核沒有通過的擬

48、訂預(yù)算初稿，編制董事會會議紀要（附：預(yù)算修改看法），將董事會修改看法傳遞給預(yù)算會議與會人員，返回8.1由總經(jīng)理依據(jù)董事會會議紀要及后附的預(yù)算修改看法，協(xié)調(diào)對分解目標值做相應(yīng)修整 13全體董事12月23日依據(jù)董事會審批同意的擬訂預(yù)算初稿，形成董事會制定的總預(yù)算 14董事會秘書將董事會制定的總預(yù)算下達辦公室并抄送戰(zhàn)略部、董辦 14.1各部門經(jīng)理各部門簽收董事會制定的總預(yù)算，執(zhí)行總預(yù)算 14.2財務(wù)部經(jīng)理簽收董事會制定的總預(yù)算，負責(zé)日常預(yù)算執(zhí)行的分析和管理 14.3戰(zhàn)略管理部經(jīng)理，董事會辦公室戰(zhàn)略管理部經(jīng)理簽收董事會制定的總預(yù)算并備案，董事會辦公室簽收董事會制定的總預(yù)算并備案 15辦公室12月25日

49、將董事會制定的總預(yù)算下達給各相關(guān)部門 預(yù)算的滾動調(diào)整 1范圍 依據(jù)內(nèi)、外部客觀環(huán)境的改變及預(yù)算的具體執(zhí)行狀況定期對預(yù)算進行修正 2掌握目標 2.1確保經(jīng)定期調(diào)整的預(yù)算能動態(tài)反應(yīng)預(yù)算執(zhí)行狀況、實際估計經(jīng)營運行狀況和對將來市場的最新預(yù)報狀況的敏感度，以增加預(yù)算的可執(zhí)行性 3主要掌握點 3.1財務(wù)經(jīng)理審核預(yù)算狀況分析的精準性和完整性，確保預(yù)算差異超過5%做出具體分析 3.2主管副總審核部門預(yù)算調(diào)整申請的合理性 3.3財務(wù)行政主管副總審核滾動調(diào)整預(yù)算表編制的精準性 3.4滾動預(yù)算審批會議和董事會審批預(yù)算調(diào)整 4特定政策 4.1全面預(yù)算和各部門的預(yù)算應(yīng)進行定期的調(diào)整，一般為每季度定期修正一次。當(dāng)消失預(yù)算

50、調(diào)整的重大項目時，也可對預(yù)算進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整的重大項目指由于市場消失預(yù)報以外的大幅波動、國家宏觀政策的突然調(diào)整、以及其他造成預(yù)算與實際嚴峻不符的突發(fā)意外大事等 4.2預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵業(yè)績考核指標計算的數(shù)據(jù)來源，預(yù)算的執(zhí)行狀況納入部門績效考核 4.3每月10日預(yù)算執(zhí)行狀況抄送各部門后，各部門在每月15日的經(jīng)營會議上對預(yù)算執(zhí)行狀況進行說明 4.4預(yù)算執(zhí)行狀況分析和各部門對預(yù)算執(zhí)行狀況的具體說明需每月全套抄送戰(zhàn)略管理部 4.5每周五各部門經(jīng)理在部門內(nèi)進行狀況匯報會，每周一各副總召集所管轄部門經(jīng)理進行狀況匯報會 5預(yù)算的滾動調(diào)整流程說明C-2-004-001 步驟涉及部門步驟說明 1財務(wù)部-會計

51、主管每月10日前會計主管編制/修改預(yù)算執(zhí)行狀況分析 2財務(wù)部-經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理審核分析是否完整，具體，對預(yù)算執(zhí)行超過5%的要求有具體說明,不符合要求退財務(wù)主管修改補充 3財務(wù)部經(jīng)理將各部門預(yù)算執(zhí)行狀況反饋給各部門,同時將預(yù)算執(zhí)行狀況分析報董事會、總經(jīng)理、各副總批閱 4各部門經(jīng)理每季度其次個月20日各部門依據(jù)戰(zhàn)略管理部供應(yīng)的年度戰(zhàn)略目標，根據(jù)年度預(yù)算編制方法編制（細化）滾動調(diào)整預(yù)算，有重大項目時部門經(jīng)理依據(jù)超預(yù)算或?qū)嶋H目標完成狀況填寫/修改預(yù)算調(diào)整申請表 5各部門經(jīng)理、主管副總部門經(jīng)理交主管副總審核滾動預(yù)算調(diào)整的合理性 6部門主管副總該月月末前主管副總審核滾動預(yù)算調(diào)整申請的合理性，審核不同意交部門

52、經(jīng)理修改 7各部門-部門經(jīng)理將審核同意后的滾動預(yù)算調(diào)整申請表交財務(wù)部經(jīng)理 8財務(wù)部-經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理每季度第三個月上旬匯總編制/修改滾動調(diào)整預(yù)算表,并對滾動預(yù)算調(diào)整申請的合理性、精準性進行復(fù)核 9財務(wù)行政主管副總財務(wù)行政主管副總審核滾動預(yù)算調(diào)整的精準性 9.1財務(wù)行政主管副總對滾動預(yù)算申請不精準的,提出修改看法將滾動調(diào)整預(yù)算表退回財務(wù)部經(jīng)理 9.2財務(wù)部-經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理審核，是否需退回相關(guān)部門經(jīng)理修改,需要轉(zhuǎn)到步驟4部門經(jīng)理修改,不需要就由財務(wù)經(jīng)理修改到步驟8 10財務(wù)行政主管副總每季度第三個月15日前財務(wù)行政主管副總確定滾動調(diào)整預(yù)算表,通知公司辦秘書支配滾動預(yù)算審批會議，供應(yīng)滾動調(diào)整預(yù)算表 11

53、辦公室-秘書滾動預(yù)算審批會議會務(wù)支配，編制會議議程，預(yù)備會議資料 12辦公室-秘書通知與會人員，分發(fā)會議資料（包括但不限于前一期預(yù)算執(zhí)行狀況分析滾動預(yù)算調(diào)整申請表匯總） 13總經(jīng)理、各副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理每季度第三個月20日召開滾動預(yù)算審批會議 14財務(wù)經(jīng)理和相關(guān)經(jīng)理假如滾動預(yù)算審批會議不同意預(yù)算,財務(wù)經(jīng)理和相關(guān)部門經(jīng)理根據(jù)修改看法要求作必要修改 15董事會秘書假如滾動預(yù)算審批會議通過預(yù)算，支配董事會關(guān)于預(yù)算的審批會議，供應(yīng)預(yù)算的滾動調(diào)整表 16董事會秘書董事會會務(wù)支配，編制會議議程，預(yù)備會議資料 17董事會秘書通知董事會與會人員，分發(fā)與會資料 18董事會成員召開董事會，審批預(yù)算滾動調(diào)整 19

54、董事會成員確定滾動預(yù)算調(diào)整 20董事會在每季度第三個月25日下達審批后的滾動調(diào)整預(yù)算 21董事會秘書、辦公室秘書董事會秘書將滾動調(diào)整預(yù)算送達各董事并下達辦公室，同時抄送戰(zhàn)略規(guī)劃部備案。辦公室秘書下達公司各部門，同時抄送人力資源部 22各部門簽收滾動調(diào)整的預(yù)算 第3篇：全面預(yù)算 企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)用指引第15號全面預(yù)算 單項選擇題 1、預(yù)算管理工作機構(gòu)一般設(shè)在（財會部門）。 2、對預(yù)算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進行討論論證的是（預(yù)算管理委員會）。 3、企業(yè)用來作為組織、協(xié)調(diào)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù)是（年度預(yù)算）。 4、預(yù)算管理委員會編制好全面預(yù)算草案后，負責(zé)審核企業(yè)的全面預(yù)算草案的

55、是（董事會）。 5、企業(yè)完成全面預(yù)算草案編制工作的時間是（預(yù)算年度開頭前）。 6、為了對各預(yù)算執(zhí)行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴格的預(yù)算執(zhí)行（考核制度）。 7、對預(yù)算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進行討論論證的是（預(yù)算管理委員會）。 8、履行全面預(yù)算管理職責(zé)的是（預(yù)算管理委員會）。 9、企業(yè)對肯定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算支配為（全面預(yù)算）。 10、應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行狀況考核，將各預(yù)算執(zhí)行單位負責(zé)人簽字上報的預(yù)算執(zhí)行報告和已把握的動態(tài)監(jiān)控信息進行核對的是（預(yù)算管理委員會）。 11、預(yù)算管理委員會中履行日常管理職責(zé)的是（預(yù)算管理工作

56、機構(gòu)）。 推斷題 1、全面預(yù)算是企業(yè)對特定時期經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算支配。（錯誤） 2、企業(yè)全面預(yù)算一經(jīng)批準下達，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)仔細組織實施，將指標層層分解，按縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。（錯誤） 3、企業(yè)預(yù)算管理工作機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強與各預(yù)算執(zhí)行單位的溝通，運用財務(wù)信息和其他相關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行狀況，準時向企業(yè)負責(zé)人報告。（錯誤） 4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算執(zhí)行的管理，落實預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，確保預(yù)算剛性，嚴格預(yù)算執(zhí)行。（正確） 5、預(yù)算管理工作機構(gòu)一般設(shè)在財會部門。（正確） 6、預(yù)算管理委員會只負責(zé)擬定預(yù)算目標。（錯誤） 7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善預(yù)算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)，避開預(yù)算指標過高或過低。（正確） 8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度開頭時完成全面預(yù)算草案的編制工作。（錯誤） 9、企業(yè)預(yù)算管理委員會制定的全面預(yù)算草案需要提交給董事會。（正確） 10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強資金收付業(yè)務(wù)的預(yù)算掌握，準時組織資金收入，嚴格掌握資金支付，對于超預(yù)算或預(yù)算外的資金支付，應(yīng)當(dāng)實行