專項審計報告模板湖南

1、* 有限公司專項審計報告* 專字 *事務所地 址： 郵政編碼： 電 話： 傳 真：專項審計報告* 專字 * 第 * 號* 有限公司 ：我們接受委托，審計了后附的 有限公司（以下簡稱貴公司） 2012 年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售 （營業(yè)）收入情況表、 研究開發(fā)費用明細表及編制說明，特 出此專項審計報告。企業(yè)管理層的責任是在企業(yè)會計準則 （或小企業(yè)會計準則） 框架下，按照軟 件企業(yè)認定管理辦法 （工信部聯(lián)軟 201364 號）、關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和 集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 （財稅 201227 號）和企業(yè)研究開發(fā) 費用稅前扣除管理辦法 試行 （國稅發(fā) 2008116 號）的規(guī)定，如實編

2、制軟件 產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)） 收入情況表、研究開發(fā)費用明細表及編制說明。這種責任包 括：（1）按照上述相關文件規(guī)定編制明細表，并使其實現(xiàn)公允反映； （2）設計、執(zhí) 行和維護報表相關的內部控制， 以使明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯 報；（3）恰當界定軟件產(chǎn)品（服務）和研究開發(fā)項目的具體范圍。我們的責任是在實施審計工作的基礎上對軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售 （營業(yè)）收入情況 表、研究開發(fā)費用明細表及編制說明發(fā)表審計意見。 我們按照中國注冊會計師審計 準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德守 則，計劃和執(zhí)行審計工作以對相關明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。我們相信，我

3、們獲取的審計證據(jù)是充分、 適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。一、企業(yè)基本情況* 有限公司（以下簡稱公司）成立于 20* 年* 月 * 日，經(jīng)北京市工商行 政管理局批準注冊登記， 公司營業(yè)執(zhí)照注冊號為 * ，注冊資本為人民幣 * 萬元， 法人： 公司注冊地址： 公司經(jīng)營范圍：二、2012 年軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入審核情況經(jīng)審計，貴公司 2012年度收入總額為 * 元，其中軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)） 收入為*元，詳見附表 2012年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入情況表 。三、2012 年研究開發(fā)費用審核情況經(jīng)審計，貴公司 2012年度研究開發(fā)費用總額為 * 元，占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入的比例為

4、*%，詳見附表 2012年度研究開發(fā)費用明細表 。四、審計意見我們認為， 貴公司 2012 年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入情況表、研究開 發(fā)費用明細表在所有重大方面在企業(yè)會計準則 （或小企業(yè)會計準則） 框架下，按照 軟件企業(yè)認定管理辦法 （工信部聯(lián)軟 201364 號）、關于進一步鼓勵軟件產(chǎn) 業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 （財稅 201227 號）和企業(yè)研究 開發(fā)費用稅前扣除管理辦法 試行 （國稅發(fā) 2008116 號）的規(guī)定編制，公允 反映了貴公司在所審計期間的軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售 （營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用情況。經(jīng)審計，1、貴公司收入總額為 * 元，軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入為

5、 * 元，占企業(yè) 收入總額的比例為 *%；自主軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入為 * 元，占企業(yè)收入 總額的比例為 *%。2、貴公司研究開發(fā)費用總額為 * 元，占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入的比例為 *%； 在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用為 * 元，占研究開發(fā)費用總額的比例為 *%。3、貴公司職工總數(shù)為 人，其中： 大專以上的人員人數(shù)為 人，占職工總數(shù) 的 % ；研發(fā)人員人數(shù)為 人，占職工總數(shù) % 。五、其他審核事項依據(jù)貴公司編制并提供的 2012 年企業(yè)主要應交稅金明細表，經(jīng)審計，貴公司 2012 年度增值稅期初未交 元，本年應交 元，本年已交 元，期末未交 元；營 業(yè)稅期初未交 元，本年應交 元，本年已

6、交 元，期末未交 元；企業(yè)所得稅期 初未交 元，本年應交 元，本年已交 元，期末未交 元。詳見附表 2012 年企 業(yè)主要應交稅金明細表 。六、編制基礎及使用限制我們注意到貴公司軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售 （營業(yè)）收入情況表、 研究開發(fā)費用明細 表及編制說明是在企業(yè)會計準則 （或小企業(yè)會計準則）框架下，按照 工業(yè)和信息 化部 國家發(fā)展和改革委員會 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)軟件企業(yè)認定管理辦 法的通知 （工信部聯(lián)軟 201364 號 ）和財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 （財稅201227 號）的有關規(guī) 定編制，可能不適用于其他目的。本專項審計報告僅供貴

7、公司申報軟件企業(yè)認定 （年檢） 時使用，不得用于其他 目的。本段內容不影響已發(fā)表的審計意見。附送：1、2012 年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入情況表；2、2012 年度研究開發(fā)費用明細表；3、2012 年企業(yè)主要應交稅金明細表；4、軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入及研究開發(fā)費用編制說明。長沙 xxxx 事務所中國注冊會計師（簽字）：蓋章）中國注冊會計師（簽字）：中國長沙二0 年 月曰附件12012年軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）列表暨收入情況歸集表企業(yè)名稱：單位：萬兀一、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入1、自產(chǎn)軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售收入明細軟件產(chǎn)品名稱軟件產(chǎn)品登記證書號或 定制軟件合同編號服務領域收入額小計

8、2、信息系統(tǒng)集成服務收入明細項目名稱技術服務合冋 （有、無）服務領域收入額小計:3、信息技術咨詢服務收入明細項目名稱技術服務合冋 （有、無）服務領域收入額小計4、數(shù)據(jù)處理和存儲服務收入明細項目名稱技術服務合冋 （有、無）服務領域收入額小計二、代銷軟件產(chǎn)品銷售收入5、代銷軟件產(chǎn)品銷售收入明細軟件產(chǎn)品名稱代銷授權書（有、無）服務領域收入額小計三、企業(yè)收入總額其中軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入額（1+2+3+4+5 ）占企業(yè)當年收入總額的比例%軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入額（1+2+3+4 ）占企業(yè)當年收入總額的比例%注：該表須經(jīng)具有國家法定資質的中介機構鑒證，軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入政策口徑

9、按照財稅201227號文件第十六條的規(guī)定歸集。附件22012年研究開發(fā)費用情況歸集表企業(yè)名稱：單位：萬兀序號費用項目境外發(fā)生額境內發(fā)生額1.一、新產(chǎn)品設計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。2.其中：1新產(chǎn)品設計費3.2.新工藝規(guī)程制定費4.3.技術圖書資料費5.4.資料翻譯費6.7.二、研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用8.其中：1材料9.2.燃料和動力10.11.三、直接從事研發(fā)活動的本企業(yè)在職人員費用12.其中：1.工資、薪金13.2.津貼、補貼14.3.獎金15.16.四、專門用于研發(fā)活動的有關設備折舊費或租賃費17.其中：1儀器18.2設備19

10、.20.五、專門用于研發(fā)活動的有關無形資產(chǎn)攤銷費21.其中：1軟件22.2.專利權或非專利技術23.24.六、專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及 制造費25.26.七、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費。27.28.八、研發(fā)成果論證、鑒定、評審、驗收費用29.30.研究開發(fā)費用總額31.企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額32.研發(fā)費用占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入的比例33.中國境內發(fā)生額占研究開發(fā)費用總額的比例注：該表須經(jīng)具有國家法定資質的中介機構鑒證，研究開發(fā)費用政策口徑按照國家稅務總局關于印發(fā) 企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）的通知（國稅發(fā)2008116號）規(guī)定進行歸集。附件32012年企業(yè)主

11、要應交稅金明細表企業(yè)名稱：單位：元項目行次本年累計數(shù)一、增值稅：11應交增值稅2（1）期初未抵扣數(shù)（用一”填列）3（2）銷項稅額合計（4=5+6+7）43%稅率銷項稅額56%稅率銷項稅額617%稅率銷項稅額7辦理技術開發(fā)合冋免征 6%增值稅稅額8出口退稅9進項稅轉出10轉出多交增值稅11（3 ）進項稅額12已交稅金13轉出未交增值稅14（4）期末未抵扣數(shù)（用“一”號填列）（15=3+4+9+10+11-12-13-14 ）152未交增值稅16（1）期初未交數(shù)（多交數(shù)用 一 號填列）17（2）本期轉入數(shù)（多交數(shù)用 一號填列）（18=11 + 14）18（3）已交數(shù)19（4）期末未交數(shù)（多交數(shù)用

12、一 號填列）（20=17+18-19）20二、營業(yè)稅：211期初未交數(shù)（多交數(shù)用一號填列）222應交數(shù)(23=24+25 )233%稅率營業(yè)稅應交稅額245%稅率營業(yè)稅應交稅額25辦理技術開發(fā)合冋免征營業(yè)稅稅額263已交數(shù)274期末未交數(shù)（多交數(shù)用“一”號填列）（28=22+23-27）28三、企業(yè)所得稅：291期初未交數(shù)（多交數(shù)用一號填列）302應交數(shù)313已交數(shù)324期末未交數(shù)（多交數(shù)用“一”號填列）（33=30+31-32）33注：該表須經(jīng)具有國家法定資質的中介機構鑒證附送： 4軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入及研究開發(fā)費用編制說明2012 年度一、公司基本情況* 有限公司（以下簡稱公司）成

13、立于 20* 年* 月 * 日，經(jīng)北京市工商行 政管理局批準注冊登記， 公司營業(yè)執(zhí)照注冊號為 * ，注冊資本為人民幣 * 萬元， 法人：公司注冊地址： 公司經(jīng)營范圍：二、明細表的編制基礎 公司在企業(yè)會計制度（或企業(yè)會計準則）框架下，按照工業(yè)和信息化部 國 家發(fā)展和改革委員會 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)軟件企業(yè)認定管理辦法的通 知 （工信部聯(lián)軟 201364 號）和財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè) 和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 （財稅 201227 號）的有關規(guī)定編制 軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入情況表和研究開發(fā)費用情況表。三、公司采用的編制原則和方法（一）軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售

14、（營業(yè)）收入的確認原則1、軟件開發(fā)收入軟件開發(fā)： 指為用戶提供計算機軟件、 信息系統(tǒng)或者設備中嵌入的軟件， 或者 系統(tǒng)集成、應用服務等技術服務時提供軟件的開發(fā)和經(jīng)營活動； 包括基礎軟件、 支 撐軟件、應用軟件、嵌入式軟件、信息安全軟件、計算機（應用）系統(tǒng)、工業(yè)軟件 以及其他軟件的開發(fā)和經(jīng)營活動。2、信息系統(tǒng)集成服務收入 信息系統(tǒng)集成服務：指基于需方業(yè)務需求進行的信息系統(tǒng)需求分析和系統(tǒng)設 計，并通過結構化的綜合布纜系統(tǒng)、 計算機網(wǎng)絡技術和軟件技術， 將各個分離的的 設備、功能和信息等集成到相互關聯(lián)的、 統(tǒng)一和協(xié)調的系統(tǒng)之中， 以及為信息系統(tǒng) 設計、集成實施、運行維護等服務。3、信息技術咨詢服務收

15、入 信息技術咨詢服務： 指在信息資源開發(fā)利用、工程建設、人員培訓、 管理體系 建設、技術支撐等方面向需方提供的管理或技術咨詢評估服務；包括信息化規(guī)劃、 信息技術管理咨詢、 信息系統(tǒng)工程監(jiān)理、 測試評估、信息技術培訓等。4、數(shù)據(jù)處理和存儲服務收入 數(shù)據(jù)處理和存儲服務：指供方向需方提供的信息和數(shù)據(jù)的分析、整理、計算、 編輯、存儲等加工處理服務， 以及應用軟件、 業(yè)務運營平臺、信息系統(tǒng)基礎設施等 的租用服務； 包括各種數(shù)據(jù)庫活動、 網(wǎng)站內容更新、 數(shù)據(jù)備份服務、數(shù)據(jù)存儲服務、 在線企業(yè)資源規(guī)劃（ERP、在線殺毒、電子商務平臺、物流信息服務平臺、服務器 托管、虛擬主機等。5、代理銷售的軟件產(chǎn)品銷售收入

16、 代理銷售的軟件產(chǎn)品： 指取得軟件著作權人授權而進行的軟件產(chǎn)品批發(fā)和零售 等。（二、研究開發(fā)費用的確認原則1、研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用 研發(fā)活動直接消耗的材料、 燃料和動力費用是指企業(yè)開展研究開發(fā)活動直接耗 用材料、燃料和動力所發(fā)生的費用。2、直接從事研發(fā)活動的本企業(yè)在職人員費用 直接從事研發(fā)活動的本企業(yè)在職人員費用是指企業(yè)直接從事研發(fā)活動的本企業(yè)在職人員工資、薪金、津貼、補貼及獎金。3、專門用于研發(fā)活動的有關折舊費 專門用于研發(fā)活動的有關折舊費是指企業(yè)開展研究開發(fā)活動專用的儀器、 設備按規(guī)定計提的折舊費用， 按規(guī)定一次或分次攤入管理費的儀器和設備除外。4、專門用于研發(fā)活動的有關租賃費 專門用于研發(fā)活動的有關租賃費是指企業(yè)開展研究開發(fā)活動租入儀器、 設備所發(fā)生的租賃費用5、專門用于研發(fā)活動的有關無形資產(chǎn)攤銷費專門用于研發(fā)活動的有關無形資產(chǎn)攤銷費是指企業(yè)開展研究開發(fā)活動專用的 無形資產(chǎn)按規(guī)定應分攤的無形資產(chǎn)攤銷費用。6、專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、