發(fā)展稅優(yōu)健康險

1、健康保險的作用 全民醫(yī)保體系的重要組成部分全民醫(yī)保體系的重要組成部分（當(dāng)前醫(yī)改工作的重要內(nèi)容）（當(dāng)前醫(yī)改工作的重要內(nèi)容） 健康產(chǎn)業(yè)的組成部分和整合者健康產(chǎn)業(yè)的組成部分和整合者 金融保險業(yè)的重要組成部分金融保險業(yè)的重要組成部分2021-7-72發(fā)展健康保險行業(yè)需求變成國家意志國家出臺了一系列支持商業(yè)健康保險發(fā)展的文件，國家出臺了一系列支持商業(yè)健康保險發(fā)展的文件，明確提出要完善健康保險稅收支持政策明確提出要完善健康保險稅收支持政策2021-7-732014年10月印發(fā)的國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)健康保險的若干意見也提出要完善財稅支持政策。2014年8月，國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見

2、提出要“完善健康保險有關(guān)稅收政策”；2013年9月，國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)健康服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見提出 “借鑒國外經(jīng)驗并結(jié)合我國國情，健全完善健康保險有關(guān)稅收政策”；國務(wù)院研究決定出臺健康保險稅優(yōu)政策2015年5月6日，國務(wù)院常務(wù)會議決定試點對購買商業(yè)健康保險給予個人所得稅優(yōu)惠2015年5月8日，財政部、稅總、保監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知，明確了稅優(yōu)額度、人群。2015年8月，保監(jiān)會印發(fā)個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法，明確了該業(yè)務(wù)的經(jīng)營要求、產(chǎn)品、財務(wù)等具體規(guī)定。2015年11月，財政部、稅總、保監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)關(guān)于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知，明確了

3、試點地區(qū)、產(chǎn)品框架、稅收征管等問題。2015年12月，稅總發(fā)布關(guān)于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點有關(guān)征管問題的公告，明確了稅收征管具體細(xì)則。2016年1月，保監(jiān)會辦公廳印發(fā)關(guān)于開展個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知，明確了業(yè)務(wù)申辦流程和要求，確保政策落地。2021-7-742021-7-752021-7-75 國家層面： 1、發(fā)展健康保險，形成合理醫(yī)保體系 2、通過稅收杠桿，引導(dǎo)個人投入健康 3、提高保障水平，解決中間階層醫(yī)保 4、發(fā)揮制約作用，控制醫(yī)藥費(fèi)用增長 監(jiān)管層面：以稅優(yōu)為抓手，引導(dǎo)行業(yè)發(fā)展，改 變健康保險經(jīng)營中的一些長期問題。 1、通過產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，滿足群眾醫(yī)療需求 2、通過賠

4、付比例，最大程度放大保障 3、通過核保管理，盡量擴(kuò)大保障范圍 4、通過信息系統(tǒng)，提升技術(shù)基礎(chǔ)條件 5、通過監(jiān)管措施，推動健康險專業(yè)化健康險稅優(yōu)政策和監(jiān)管規(guī)定的出發(fā)點與考慮健康險稅優(yōu)政策和監(jiān)管規(guī)定的出發(fā)點與考慮2021-7-76形成密切銜接環(huán)環(huán)相扣的醫(yī)保體系形成密切銜接環(huán)環(huán)相扣的醫(yī)保體系城鎮(zhèn)職工醫(yī)保稅優(yōu)健康保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險商業(yè)保險醫(yī)療救助慈善城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)保新農(nóng)合大病保險商業(yè)保險醫(yī)療救助慈善健康保險稅優(yōu)政策試點地區(qū)2021-7-77試點地區(qū)的考慮1、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)2、納稅人群集中3、稅收征管水平】4、政府有積極性5、便于總結(jié)推廣健康保險稅優(yōu)業(yè)務(wù)的經(jīng)營條件p 一是償付能力不低于一是償付能力不低于150

5、%。p 二是近三年未受重大行政處罰。二是近三年未受重大行政處罰。p 三是除專業(yè)健康保險公司外，其他人身保險公三是除專業(yè)健康保險公司外，其他人身保險公司應(yīng)設(shè)立健康保險事業(yè)部；健康保險從業(yè)經(jīng)歷的司應(yīng)設(shè)立健康保險事業(yè)部；健康保險從業(yè)經(jīng)歷的人員比例不低于人員比例不低于50%，具有醫(yī)學(xué)背景的人員比例，具有醫(yī)學(xué)背景的人員比例不低于不低于30%。p 四是要具備相對獨(dú)立的健康保險信息管理系統(tǒng)，四是要具備相對獨(dú)立的健康保險信息管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險信息平臺對接。并與商業(yè)健康保險信息平臺對接。p 五是保監(jiān)會公布名單、審批產(chǎn)品。五是保監(jiān)會公布名單、審批產(chǎn)品。2021-7-78健康險事業(yè)部2021-7-791、事

6、業(yè)部與公司、事業(yè)部與公司職能部門不一樣，職能部門不一樣，一般是指在公司一般是指在公司宏觀領(lǐng)導(dǎo)下，具宏觀領(lǐng)導(dǎo)下，具有經(jīng)營管理職能，有經(jīng)營管理職能，并實行獨(dú)立經(jīng)營、并實行獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立核算的部門。獨(dú)立核算的部門。事業(yè)部也不同于事業(yè)部也不同于子公司、分公司，子公司、分公司，不具有獨(dú)立法人不具有獨(dú)立法人地位、不需辦理地位、不需辦理經(jīng)營許可。經(jīng)營許可。2、保險公司的健、保險公司的健康保險事業(yè)部應(yīng)康保險事業(yè)部應(yīng)以健康保險（含以健康保險（含大病保險、基本大病保險、基本醫(yī)保經(jīng)辦等）為醫(yī)保經(jīng)辦等）為主要業(yè)務(wù)范圍，主要業(yè)務(wù)范圍，在公司內(nèi)部實行在公司內(nèi)部實行專業(yè)化管理，獨(dú)專業(yè)化管理，獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立核立經(jīng)營、獨(dú)立核算

7、。算。設(shè)立健康險事業(yè)部的原因 一是設(shè)立“健康保險事業(yè)部”可以將健康保險與其他人身保險業(yè)務(wù)分開，推動保險公司增加對健康保險特殊性的認(rèn)識，積極探索健康保險的專業(yè)化路徑，不斷提高專業(yè)能力； 二是目前商業(yè)健康保險越來越深入地參與醫(yī)保體系建設(shè)，設(shè)立“健康保險事業(yè)部”，實行獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立核算，可以保證經(jīng)營管理的透明、公開，更好地服務(wù)國家醫(yī)改全局。2021-7-710重大行政處罰p（一）單次罰款金額在（一）單次罰款金額在150萬元人民幣以上（含萬元人民幣以上（含150萬元）的；萬元）的；p（二）限制業(yè)務(wù)范圍的；（二）限制業(yè)務(wù)范圍的；p（三）責(zé)令停止新業(yè)務(wù)一年以上（含一年）的；（三）責(zé)令停止新業(yè)務(wù)一年以上（含

8、一年）的；p（四）責(zé)令停業(yè)整頓的；（四）責(zé)令停業(yè)整頓的；p（五）計劃單列市分公司或者省級分公司被吊銷（五）計劃單列市分公司或者省級分公司被吊銷業(yè)務(wù)許可證的；業(yè)務(wù)許可證的；p（六）董事長、總經(jīng)理被撤銷任職資格或行業(yè)禁（六）董事長、總經(jīng)理被撤銷任職資格或行業(yè)禁入的。入的。2021-7-711稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品設(shè)計原則1、保障為主、合理定價、微利經(jīng)營2、按照長期健康險要求經(jīng)營3、不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保至法定退休年齡2021-7-712稅優(yōu)健康保險示范條款2021-7-713選擇“醫(yī)療保險”的原因當(dāng)前，人民群眾醫(yī)療當(dāng)前，人民群眾醫(yī)療費(fèi)用費(fèi)用保險保險需求很高需求很高，稅優(yōu)健康保險首稅優(yōu)健康

9、保險首先要先要滿足人民群眾滿足人民群眾最關(guān)心最關(guān)心的保障需求，的保障需求，緩解緩解“因病致貧、因病致貧、因病返貧因病返貧”問題，問題，推進(jìn)推進(jìn)試點工作，形成基本醫(yī)保、商業(yè)保試點工作，形成基本醫(yī)保、商業(yè)保險、社會救助、慈善事業(yè)互相銜接的醫(yī)療保障體系險、社會救助、慈善事業(yè)互相銜接的醫(yī)療保障體系。醫(yī)療保險是以醫(yī)療行為的發(fā)生為給付條件的險種，保險公醫(yī)療保險是以醫(yī)療行為的發(fā)生為給付條件的險種，保險公司作為支付方，可以通過醫(yī)療保險介入到醫(yī)療行為的管控司作為支付方，可以通過醫(yī)療保險介入到醫(yī)療行為的管控中，切實發(fā)揮保險公司的優(yōu)勢，規(guī)范醫(yī)療行為，降低不合中，切實發(fā)揮保險公司的優(yōu)勢，規(guī)范醫(yī)療行為，降低不合理的醫(yī)療

10、費(fèi)用，真正參與到醫(yī)改進(jìn)程中理的醫(yī)療費(fèi)用，真正參與到醫(yī)改進(jìn)程中；2021-7-714醫(yī)療保險的保障要求醫(yī)療保險應(yīng)當(dāng)與基本醫(yī)保、補(bǔ)充醫(yī)療保險相銜接，用于補(bǔ)償被保險人在經(jīng)基本醫(yī)保、補(bǔ)充醫(yī)療保險補(bǔ)償后自負(fù)的醫(yī)療費(fèi)用。被保險人的醫(yī)療費(fèi)用不得重復(fù)報銷。醫(yī)療保險的保障范圍要超出基本醫(yī)保目錄，具體范圍由公司確定。未來要制定個人稅優(yōu)健康險的報銷目錄。2021-7-715醫(yī)療保險的保障內(nèi)容2021-7-716醫(yī)療保險的保障責(zé)任2021-7-717設(shè)立個人賬戶的原因2021-7-718一是有利于吸引更多的使更一是有利于吸引更多的使更多人享受到國家的優(yōu)惠政策；多人享受到國家的優(yōu)惠政策；二是鼓勵年輕人和健康群體二是鼓勵

11、年輕人和健康群體投保，降低經(jīng)營風(fēng)險；投保，降低經(jīng)營風(fēng)險；三是平滑被保險人財務(wù)風(fēng)險；三是平滑被保險人財務(wù)風(fēng)險；四是可以為被保險人積累一四是可以為被保險人積累一筆醫(yī)療費(fèi)用，減輕被保險人筆醫(yī)療費(fèi)用，減輕被保險人退休后的醫(yī)療負(fù)擔(dān)。退休后的醫(yī)療負(fù)擔(dān)。對萬能賬戶的要求p退休后購買健康保險或支付醫(yī)療費(fèi)用。p合同可約定用于退休前繳納保費(fèi)。p保險公司不得收管理費(fèi)用。p保險公司應(yīng)公布萬能賬戶價值和收益。2021-7-719稅優(yōu)健康保險投保管理 若投保人以個人名義投保，需向保險公司提供可以證明其符合納稅人資格的相關(guān)材料。 若投保人所在團(tuán)體組織第一次組織辦理投保相關(guān)事宜后的一年內(nèi)一年內(nèi)投保人未選擇投保，該投保人投保時

12、保險公司可對該投保人采取個人核保的方式，審核通過后方可投保。若該投保人為投保團(tuán)體組織新入職員工且已通過投保團(tuán)體入職體檢，則不受上述限制。2021-7-720對既往癥人群的管理1、首次投保時，不得因既往癥拒保，但可降低保額；2、要求投保時必須已連續(xù)繳納個人所得稅滿1年；3、既往癥人群在續(xù)保時通過核保，被認(rèn)定為已恢復(fù)健康的，可按照健康人群承保，但其保證續(xù)保期間內(nèi)累計醫(yī)療費(fèi)用保險金額需扣除該被保險人在保證續(xù)保期間內(nèi)累計已賠付的金額。2021-7-721稅優(yōu)健康保險保單管理1、保險公司不得提供個人稅優(yōu)健康保險的保單貸款服務(wù)，防止稅收流失。2、對于保單權(quán)益轉(zhuǎn)移，保險公司不設(shè)置猶豫期，但允許保險公司對該保

13、單進(jìn)行核保。對于處在寬限期或者中止?fàn)顟B(tài)的保單，不允許保單權(quán)益轉(zhuǎn)移。3、被保險人可以退保，但應(yīng)補(bǔ)繳已減免的稅額（三部委正在研究具體細(xì)則）。退保后的被保險人再次投保時，保險公司可以對其進(jìn)行個人核保。2021-7-722稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品費(fèi)率浮動機(jī)制1、保險公司可在基準(zhǔn)費(fèi)率的基礎(chǔ)上，按照被保險人所在地區(qū)的不同所在地區(qū)的不同，根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行費(fèi)率浮動。2、保險公司可以根據(jù)團(tuán)體組織中被保險人整體風(fēng)險狀況按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行費(fèi)率下浮，但不得對費(fèi)率進(jìn)行上浮。不得對費(fèi)率進(jìn)行上浮。2021-7-723稅優(yōu)健康保險實行單獨(dú)核算1、保險公司應(yīng)當(dāng)單獨(dú)歸集個人稅優(yōu)健康保險的保費(fèi)收入、賠付支出、經(jīng)營管理費(fèi)用、盈虧，單獨(dú)出具個人稅

14、優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)的利潤表、費(fèi)用明細(xì)表及報告。2、保險公司應(yīng)按照費(fèi)用分?jǐn)偟南嚓P(guān)監(jiān)管規(guī)定，合理認(rèn)定費(fèi)用歸屬對象，據(jù)實歸集和分?jǐn)偅坏脭D占其他業(yè)務(wù)的成本，不得把其他業(yè)務(wù)的成本分?jǐn)傊羵€人稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)。2021-7-724稅優(yōu)健康保險要進(jìn)行醫(yī)療風(fēng)險管控加強(qiáng)醫(yī)療風(fēng)險管控1、當(dāng)前醫(yī)療費(fèi)用增長過快，保險業(yè)應(yīng)發(fā)揮自身優(yōu)勢，通過加強(qiáng)醫(yī)療風(fēng)險管控，降低不合理醫(yī)療費(fèi)用，服務(wù)好國家醫(yī)改全局。2、稅優(yōu)健康險的保障范圍要超出基本醫(yī)保目錄，在還沒有稅優(yōu)健康險報銷目錄的情況下，如果公司不加強(qiáng)醫(yī)療風(fēng)險管控，該業(yè)務(wù)將難以為繼。2021-7-7252021-7-726 p 支付方式改革支付方式改革p 醫(yī)院評價與公示制度醫(yī)院評價與公

15、示制度p 完善醫(yī)療路徑完善醫(yī)療路徑p 家庭醫(yī)生與雙向轉(zhuǎn)診制度家庭醫(yī)生與雙向轉(zhuǎn)診制度p 定點醫(yī)院制度、簽約醫(yī)師制度定點醫(yī)院制度、簽約醫(yī)師制度真實性（醫(yī)療行為、患者身份）真實性（醫(yī)療行為、患者身份）合法性（醫(yī)療路徑，用藥規(guī)程）合法性（醫(yī)療路徑，用藥規(guī)程）實時預(yù)警（合法性技術(shù)控制措施）實時預(yù)警（合法性技術(shù)控制措施）合理性、適當(dāng)性與衛(wèi)生部門授權(quán)合理性、適當(dāng)性與衛(wèi)生部門授權(quán) 具體醫(yī)具體醫(yī)療行為療行為宏觀醫(yī)宏觀醫(yī)療控費(fèi)療控費(fèi) 減少醫(yī)療營利性減少醫(yī)療營利性加強(qiáng)健康教育加強(qiáng)健康教育加強(qiáng)健康管理，改進(jìn)健康狀況加強(qiáng)健康管理，改進(jìn)健康狀況根本解根本解決出路決出路醫(yī)療風(fēng)險管控的手段醫(yī)療風(fēng)險管控的手段稅優(yōu)健康保險信息平

16、臺建設(shè)要求 一是推進(jìn)人口健康數(shù)據(jù)信息共享制度一是推進(jìn)人口健康數(shù)據(jù)信息共享制度 二是打造先進(jìn)的商業(yè)健康保險信息系統(tǒng)二是打造先進(jìn)的商業(yè)健康保險信息系統(tǒng) 三支持保險也參與醫(yī)療行為和醫(yī)療費(fèi)用管控三支持保險也參與醫(yī)療行為和醫(yī)療費(fèi)用管控 委托中國保信開發(fā)行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康保險信息平臺，該平臺已于2016年1月1日正式上線。 擬開展稅優(yōu)健康險業(yè)務(wù)的公司必須與中國保信的商業(yè)健康保險信息平臺實現(xiàn)對接。 政策落地、身份識別、信息查詢、監(jiān)管支持、數(shù)據(jù)分析2021-7-727國辦關(guān)于加快商業(yè)健康保險發(fā)展文件要求實現(xiàn)醫(yī)、保信息和數(shù)據(jù)共享。稅優(yōu)健康保險個稅征管問題2021-7-728“一人一單一碼”，即一個被保險人對應(yīng)一份保險合同和一個稅優(yōu)識別碼。稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)管理要求1. 對投保人身份和納稅情況進(jìn)行驗證，做到對投保人身份和納稅情況進(jìn)行驗證，做到“一人、一人、一單、一碼一單、一碼”2. 開具個人稅優(yōu)健康保險專用單證，標(biāo)注稅優(yōu)碼開具個人稅優(yōu)健康保險專用單證，標(biāo)注稅優(yōu)碼3. 不