第五章現(xiàn)金出納的核算2013

1、第五章第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理 第一節(jié)第一節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)概述現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)概述 一、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的概念一、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的概念 指銀行的本、外幣現(xiàn)鈔、有價(jià)單證、貴 重物品等的收付及保管工作。 二、商業(yè)銀行現(xiàn)金出納的主要業(yè)務(wù)范圍二、商業(yè)銀行現(xiàn)金出納的主要業(yè)務(wù)范圍 1、現(xiàn)金的收付、兌換、整點(diǎn)及調(diào)運(yùn)； 2、殘損人民幣的回收及上繳； 3、假人民幣的收繳及鑒定； 4、現(xiàn)金、有價(jià)證券、金銀等貴重物品的 保管； 5、現(xiàn)金的出、入庫(kù)。 殘缺污損人民幣兌換辦法殘缺污損人民幣兌換辦法 n能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三） 以上，其圖案

2、文字能按原樣連接的，給予全額兌以上，其圖案文字能按原樣連接的，給予全額兌 換；換； n能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一） 至四分之三以下，其圖案文字能按原樣連接的，至四分之三以下，其圖案文字能按原樣連接的， 應(yīng)按原面額的一半兌換。紙幣呈正十字型缺少四應(yīng)按原面額的一半兌換。紙幣呈正十字型缺少四 分之一的，按原面額的一半兌換；分之一的，按原面額的一半兌換； n五分按半額兌換的，兌付二分，兌付金額不足一五分按半額兌換的，兌付二分，兌付金額不足一 分的，不予兌換。分的，不予兌換。 不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn) n紙幣票面缺少面積在紙幣票

3、面缺少面積在20平方毫米以上的。平方毫米以上的。 n紙幣票面裂口紙幣票面裂口2處以上，長(zhǎng)度每處超過(guò)處以上，長(zhǎng)度每處超過(guò)5毫米的；裂毫米的；裂 口口1處，長(zhǎng)度超過(guò)處，長(zhǎng)度超過(guò)10毫米的。毫米的。 n紙幣票面有紙質(zhì)綿軟，起皺較明顯，脫色，變色，紙幣票面有紙質(zhì)綿軟，起皺較明顯，脫色，變色， 變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一的。變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一的。 n紙幣票面有污漬，涂寫字跡面積超過(guò)紙幣票面有污漬，涂寫字跡面積超過(guò)2平方厘米的；平方厘米的； 不超過(guò)不超過(guò)2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一的。平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一的。 n硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字，面硬幣

4、有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字，面 額數(shù)字，圖案模糊不清等流于形式之一的。額數(shù)字，圖案模糊不清等流于形式之一的。 n 版人民幣 版人民幣元背面 假幣收繳業(yè)務(wù)流程 發(fā)現(xiàn)假幣。 雙人確認(rèn)。反假貨幣上崗資格證書(shū)的柜員 加蓋戳記。 出具憑證。 告知權(quán)利。 送別客戶。 后續(xù)處理。 下列情形之一，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)：下列情形之一，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)： 一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張(枚)(含20張、枚)以上、假外幣 10張(枚)(含10張、枚)以上； 屬于利用新的造假手段制造假幣的； 有制造販賣假幣線索的； 持有人不配合金融機(jī)構(gòu)收繳行為的。 三、現(xiàn)金出納工作的基本原則三、現(xiàn)金出納工作的基本原則

5、 1、 錢賬分管原則。 2、收付分開(kāi)原則。 3、雙人經(jīng)辦原則 。堅(jiān)持雙人管庫(kù)、雙人守 庫(kù)、雙人押運(yùn) 4、收入現(xiàn)金先收款后記賬，付出現(xiàn)金先記 賬后付款原則。 5、 堅(jiān)持復(fù)核原則 6、 交接手續(xù)和查庫(kù)原則。 n 營(yíng)業(yè)所主任江濱和內(nèi)勤主任范軍接到王營(yíng)業(yè)所主任江濱和內(nèi)勤主任范軍接到王 玉的電話后，迅速趕到營(yíng)業(yè)所，再次進(jìn)入庫(kù)玉的電話后，迅速趕到營(yíng)業(yè)所，再次進(jìn)入庫(kù) 房查看了保險(xiǎn)柜，發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜確實(shí)是空的，房查看了保險(xiǎn)柜，發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜確實(shí)是空的， 確認(rèn)確認(rèn)22日下班后存放在庫(kù)房保險(xiǎn)柜里的日下班后存放在庫(kù)房保險(xiǎn)柜里的20萬(wàn)萬(wàn) 元現(xiàn)金已被盜走。營(yíng)業(yè)所立即電話行縣支行元現(xiàn)金已被盜走。營(yíng)業(yè)所立即電話行縣支行 報(bào)告，縣支

6、行接到報(bào)告后，派人當(dāng)面向縣公報(bào)告，縣支行接到報(bào)告后，派人當(dāng)面向縣公 安局報(bào)案，同時(shí)電話報(bào)告上級(jí)行。經(jīng)公安機(jī)安局報(bào)案，同時(shí)電話報(bào)告上級(jí)行。經(jīng)公安機(jī) 關(guān)看查現(xiàn)場(chǎng)和初步調(diào)查，關(guān)看查現(xiàn)場(chǎng)和初步調(diào)查，2月月22日夜間值班日夜間值班 的兩名守庫(kù)員均未到崗值班守庫(kù)，營(yíng)業(yè)所所的兩名守庫(kù)員均未到崗值班守庫(kù)，營(yíng)業(yè)所所 有的門鎖完好無(wú)損，無(wú)任何撬壓痕跡，證明有的門鎖完好無(wú)損，無(wú)任何撬壓痕跡，證明 不法分子是用鑰匙開(kāi)門進(jìn)入金庫(kù)盜走庫(kù)款的不法分子是用鑰匙開(kāi)門進(jìn)入金庫(kù)盜走庫(kù)款的 。 n【案例分析案例分析】 n 該營(yíng)業(yè)所發(fā)生的這起盜竊案件，是一起該營(yíng)業(yè)所發(fā)生的這起盜竊案件，是一起 責(zé)任刑事案件，暴露出該行內(nèi)控不力、責(zé)任刑事

7、案件，暴露出該行內(nèi)控不力、 管理不嚴(yán)、違規(guī)操作等諸多問(wèn)題。違反管理不嚴(yán)、違規(guī)操作等諸多問(wèn)題。違反 如下規(guī)定：如下規(guī)定： n1.守庫(kù)員擅離職守，無(wú)人守庫(kù)。守庫(kù)員擅離職守，無(wú)人守庫(kù)。 n2.管庫(kù)員嚴(yán)重違章，單人操作。管庫(kù)員嚴(yán)重違章，單人操作。 n3.鑰匙、密碼管理失控。鑰匙、密碼管理失控。 n4.安全檢查流于形式。安全檢查流于形式。 n綜合柜員的定義 綜合柜員是指在嚴(yán)密的監(jiān)控條件下，打破原有的業(yè)務(wù)分工界限，根 據(jù)業(yè)務(wù)核算制度和操作規(guī)程，獨(dú)立完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的 柜員。 銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)勞動(dòng)組織形式的變遷： 綜合體現(xiàn)在： 客戶可以在一個(gè)柜員窗口辦理所有柜面業(yè)務(wù) 經(jīng)辦復(fù)核制柜員制綜合柜員制 四

8、、現(xiàn)金出納柜員制四、現(xiàn)金出納柜員制 交易處理交易處理交易復(fù)核交易復(fù)核責(zé)任責(zé)任優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)缺點(diǎn) 綜合綜合 柜員制柜員制 柜員柜員 自我復(fù)核 自我約束 自我控制 自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 提高工作效率、 減少柜員人數(shù)、 方便客戶、改善 銀行形象、便于 對(duì)柜員的管理評(píng) 價(jià) 經(jīng)辦經(jīng)辦 復(fù)核制復(fù)核制 柜員復(fù)核員 明確責(zé)任 相互制約 共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 兩人辦理業(yè)務(wù)， 可嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn) 劃分過(guò)細(xì)、手續(xù) 繁瑣、客戶等待 時(shí)間長(zhǎng)、人力浪 費(fèi)；職能封閉、 效率低下 綜合柜員制和經(jīng)辦復(fù)核制的比較綜合柜員制和經(jīng)辦復(fù)核制的比較 n綜合柜員制下柜員崗位設(shè)置 柜員 普通柜員 主管兼柜員 主管 臨柜柜員 非臨柜柜員 交換柜員 聯(lián)行柜員 管庫(kù)柜員 其他

9、 業(yè)務(wù)種類業(yè)務(wù)種類具體分類具體分類普通柜員普通柜員柜員兼主管柜員兼主管主管主管 現(xiàn)金存款業(yè)務(wù) 大型網(wǎng)點(diǎn)10萬(wàn)元以下 業(yè)務(wù)經(jīng)辦額度以上 授權(quán) 自行確定 中型網(wǎng)點(diǎn)8萬(wàn)元以下 業(yè)務(wù)經(jīng)辦額度以上 授權(quán) 自行確定 小型網(wǎng)點(diǎn)5萬(wàn)元以下 業(yè)務(wù)經(jīng)辦額度以上 授權(quán) 自行確定 現(xiàn)金取款業(yè)務(wù)大中小型網(wǎng)點(diǎn)5萬(wàn)元以下 5萬(wàn)元（含）至50 萬(wàn)元的授權(quán) 超過(guò)50萬(wàn)元的授權(quán) 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 大型網(wǎng)點(diǎn)30萬(wàn)元以下 30萬(wàn)元（含）至 200萬(wàn)元的授 權(quán) 200萬(wàn)元（含）以 上的授權(quán) 中型網(wǎng)點(diǎn)20萬(wàn)元以下 20萬(wàn)元（含）至 150萬(wàn)元的授 權(quán) 小型網(wǎng)點(diǎn)10萬(wàn)元以下 10萬(wàn)元（含）至 100萬(wàn)元的授 權(quán) 銀行業(yè)務(wù)核算操作權(quán)限銀行業(yè)務(wù)核算操

10、作權(quán)限 第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理 一、現(xiàn)金收入的核算一、現(xiàn)金收入的核算 1、向人民銀行發(fā)行庫(kù)提取現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 2、開(kāi)戶單位交存現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款活期存款單位戶 二、現(xiàn)金付出的核算二、現(xiàn)金付出的核算 1、向人民銀行發(fā)行庫(kù)交存現(xiàn)金 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 2、開(kāi)戶單位支取現(xiàn)金 借：吸收存款活期存款 單位戶 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 三、現(xiàn)金收付的匯總核對(duì)三、現(xiàn)金收付的匯總核對(duì) 1、柜員清點(diǎn) 2、辦理入庫(kù)手續(xù) 3、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì) 今日庫(kù)存應(yīng)有現(xiàn)金數(shù) =昨日庫(kù)存現(xiàn)金期末余額數(shù)+今日柜面收入現(xiàn)金合 計(jì)數(shù)-今日柜面付出

11、現(xiàn)金合計(jì)數(shù)+今日調(diào)入現(xiàn)金數(shù)- 今日調(diào)出數(shù) =營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)所有尾箱庫(kù)存現(xiàn)金期末余額合計(jì)數(shù) 四、出納現(xiàn)金錯(cuò)款的核算四、出納現(xiàn)金錯(cuò)款的核算 （一）出納長(zhǎng)款的核算（一）出納長(zhǎng)款的核算 查明原因前： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 查明原因后退款： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸；庫(kù)存現(xiàn)金 確實(shí)無(wú)法歸還，經(jīng)批準(zhǔn)后： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：營(yíng)業(yè)外收入-出納長(zhǎng)款收入 （二）出納短款的核算（二）出納短款的核算 查明原因前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 查明原因后追回短款時(shí)： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 查明原因后確實(shí)無(wú)法收回時(shí)： 借：營(yíng)